年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

第第頁年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告鄂**審字（20**）***號(hào)**公司全體股東：我們審計(jì)了后附的**公司（以下簡稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包含20**年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20**年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是**公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包含：（1）依照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必需的內(nèi)部掌控，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)看法。我們依照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)取得合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以取得有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包含對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部掌控，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部掌控的有效性發(fā)表看法。審計(jì)工作還包含評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們信任，我們?nèi)〉玫膶徲?jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)看法供應(yīng)了基礎(chǔ)。（三）審計(jì)看法我們認(rèn)為，**公司財(cái)務(wù)報(bào)表在全部重點(diǎn)方面依照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20**年12月31日的財(cái)務(wù)情形以及20**年度的經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量。附件：1、20**年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表2、20**年度利潤表3、20**年度現(xiàn)金流量表4、20**年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注5、審計(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件6、審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件***會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國武漢二○**年六月二十一日12財(cái)務(wù)報(bào)表附注（20**年12月31日）（一）公司的基本情況**公司（以下簡稱“公司”）系經(jīng)武漢市東西湖區(qū)工商行政管理局批準(zhǔn)登記，于20**年01月05日成立，領(lǐng)取了***號(hào)營業(yè)執(zhí)照。公司注冊(cè)資本：人民幣伍佰萬元整公司法定代表人：***公司注冊(cè)住址：武漢市***31號(hào)（5）公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和緊要經(jīng)營活動(dòng)：***設(shè)計(jì)、清洗、保養(yǎng)及維護(hù)和修理服務(wù)，智能***研發(fā)，***管理軟件開發(fā)，信息咨詢。（依法須經(jīng)審批的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司以連續(xù)經(jīng)營為前提，依據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，依照財(cái)政部于20**年10月18日頒布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）遵奉并服從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（四）公司緊要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量的編制方法1、會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)增補(bǔ)規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。3、記賬本位幣公司記賬本位幣為人民幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際本錢為計(jì)價(jià)原則。公司的資產(chǎn)依照本錢計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5、現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)公司將持有的期限短（從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值更改風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。6、短期投資核算方法（1）以支顯現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)依照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為本錢進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支出價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不計(jì)入短期投資的本錢。（2）在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日依照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（3）出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。7、壞賬核算方法（1）壞賬確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：a.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算資產(chǎn)不足清償?shù)摹.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其資產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。c.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。d.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?。e.因自然禍害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不行抗力導(dǎo)致無法收回的。f.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（2）壞賬損失的核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。8、存貨核算方法（1）公司存貨緊要包含：原材料子、在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)品、庫存商品、周轉(zhuǎn)料子、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等（2）公司取得的存貨，應(yīng)當(dāng)依照本錢進(jìn)行計(jì)量：a.外購存貨的本錢包含：購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不含依照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。b.通過進(jìn)一步加工取得存貨的本錢包含：直接料子、直接人工以及依照確定方法調(diào)配的制造費(fèi)用。經(jīng)過1年期以上的制造才略實(shí)現(xiàn)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的本錢。前款所稱借款費(fèi)用，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)本錢。包含：借款利息、輔佑襄助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。c.投資者投入存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)依照評(píng)估價(jià)值確定。d.供應(yīng)勞務(wù)的本錢包含：與勞務(wù)供應(yīng)直接相關(guān)的人工費(fèi)、料子費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。e.自行培養(yǎng)、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的本錢，應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定確定：①.自行培養(yǎng)的大田作物和蔬菜的本錢包含：在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等料子費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。②.自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的本錢包含：郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。③.自行繁殖的育肥畜的本錢包含：出售前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。④.水產(chǎn)養(yǎng)殖的動(dòng)物和植物的本錢包含：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等料子費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用f.盤盈存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)依照同類或仿佛存貨的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。（3）存貨的計(jì)價(jià)：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際本錢。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨便更改。對(duì)于性質(zhì)和用途相像的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的本錢計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的本錢。對(duì)于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目特地購入或制造的存貨以及供應(yīng)的勞務(wù)，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的本錢。對(duì)于周轉(zhuǎn)料子，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在領(lǐng)用時(shí)按其本錢計(jì)入生產(chǎn)本錢或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)料子，也可以采用分次攤銷法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。出租或出借周轉(zhuǎn)料子，不需要結(jié)轉(zhuǎn)其本錢，但應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記。對(duì)于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其本錢結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)本錢。（4）存貨的盤存制度：公司采用永續(xù)盤存制。存貨發(fā)生毀損，處理收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其本錢、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出9、長期股權(quán)投資核算方法（1）以支顯現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按實(shí)際支出的全部價(jià)款計(jì)價(jià)，包含稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。但實(shí)際支出的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不計(jì)入長期股權(quán)投資本錢。（2）以放棄非貨幣性資產(chǎn)而取得的長期股權(quán)投資，投資本錢以放棄的非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支出的相關(guān)稅費(fèi)確定。（3）投資收益確實(shí)認(rèn)采用本錢法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)依照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。處理長期股權(quán)投資，處理價(jià)款扣除其本錢、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（4）長期股權(quán)投資損失長期股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失：a.被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的。b.被投資單位財(cái)務(wù)情形嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的。c.對(duì)被投資單位不具有掌控權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超出10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。e.被投資單位財(cái)務(wù)情形嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超出3年以上的。f.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。長期股權(quán)投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減長期股權(quán)投資賬面余額。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法（1）固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)條件本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超出一年的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，而且該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才略予以確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)依照取得時(shí)的實(shí)際本錢進(jìn)行初始計(jì)量。（2）固定資產(chǎn)分類及折舊政策本公司采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)自實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開始計(jì)提折舊，停止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。11、在建工程在建工程是指購建固定資產(chǎn)使工程實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必需支出，包含工程直接料子、直接職工薪酬、待安裝設(shè)備、工程建筑安裝費(fèi)、工程管理費(fèi)和工程試運(yùn)轉(zhuǎn)凈損益以及允許資本化的借款費(fèi)用等。在建工程在完成竣工決算時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。12、無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或掌控的，為生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包含土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。（2）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：依照本錢進(jìn)行計(jì)量（a）外購無形資產(chǎn)的本錢包含：購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）。（b）投資者投入的無形資產(chǎn)的本錢，應(yīng)當(dāng)依照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定。（c）自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的本錢，由符合資本化條件后至實(shí)現(xiàn)預(yù)定用途前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）構(gòu)成。（3）自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：（a）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（b）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（c）能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（d）有充分的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有本領(lǐng)使用或出售該無形資產(chǎn)；（e）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。（4）無形資產(chǎn)攤銷方法和期限：在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，依據(jù)其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時(shí)開始至停止使用或出售時(shí)止。有關(guān)法律規(guī)定或合同商定了使用年限的，可以依照規(guī)定或商定的使用年限分期攤銷。不能可靠估量無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。13、長期望攤費(fèi)用長期望攤費(fèi)用包含：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期望攤費(fèi)用等。前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出實(shí)現(xiàn)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。長期望攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，依據(jù)其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的本錢或者管理費(fèi)用，并沖減長期望攤費(fèi)用。（一）已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，依照固定資產(chǎn)估量尚可使用年限分期攤銷。（二）經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，依照合同商定的剩余租賃期限分期攤銷。（三）固定資產(chǎn)的大修理支出，依照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。（四）其他長期望攤費(fèi)用，自支啟程生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。14、收入確認(rèn)原則（1）當(dāng)公司已將商品全部權(quán)上的緊要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方、對(duì)售出的商品不再實(shí)施掌控、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)商品銷售收入。（2）在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，于勞務(wù)完成時(shí)按合同總金額確認(rèn)勞務(wù)收入，當(dāng)勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度時(shí)，假如交易的結(jié)果能夠可靠地估量，則在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。15、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)處理。依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。在利潤總額的基礎(chǔ)上，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，依照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。（五）稅項(xiàng)公司適用緊要稅種包含：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤防維護(hù)費(fèi)、印花稅、企業(yè)所得稅等。（六）會(huì)計(jì)報(bào)表緊要項(xiàng)目解釋（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元）1、貨幣資金項(xiàng)目期末余額年初余額庫存現(xiàn)金2,173.00銀行存款28,498.36合計(jì)30,671.362、應(yīng)收賬款項(xiàng)目期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款29,240.00合計(jì)29,240.00金額較大（前5名）的應(yīng)收賬款認(rèn)真情況：債務(wù)人名稱期末余額廣州***接待所8,945.00中國人民***隊(duì)伍2,675.00湖北***集團(tuán)有限公司1,420.00武漢***酒店有限責(zé)任公司1,360.00武昌**學(xué)校1,160.003、其他應(yīng)收款項(xiàng)目期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款4,944,050.00合計(jì)4,944,050.00其他應(yīng)收款認(rèn)真情況：債務(wù)人名稱期末余額張**4,937,250.00北京***有限公司6,000.00武漢***有限公司800.00,4、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目年初余額期末余額應(yīng)交稅費(fèi)4,316.96合計(jì)4,316.965、其他應(yīng)付款項(xiàng)目期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)付款428.47合計(jì)428.47其他應(yīng)付款認(rèn)真情況：債務(wù)人名稱期末余額武漢***中心426.4備付金2.076、實(shí)收資本股東名稱年初余額本期加添本期減少年末余額張**3,500,000.003,500,000.0張**1,500,000.001,500,000.00合計(jì)5,000,000.005,000,000.007、未調(diào)配利潤項(xiàng)目期末余額一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策更改前期過錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本期凈利潤784.07四、其他調(diào)整五、本年年末余額784.07合計(jì)784.078、利潤表有關(guān)項(xiàng)目解釋（1）營業(yè)收入項(xiàng)目金額主營業(yè)務(wù)收入66,483.50合計(jì)66,483.50（2）營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目金額營業(yè)稅金及附加197.64合計(jì)197.64（3）管理費(fèi)用項(xiàng)目金額管理費(fèi)用66,928.22合計(jì)66,928.22（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目金額利息支出減：利息收入4.51手續(xù)費(fèi)146.22合計(jì)141.71（七）其他緊要事項(xiàng)1、本報(bào)告期內(nèi)有關(guān)公司稅金繳納以稅務(wù)部門清算為準(zhǔn)。2、本報(bào)告附注僅供本次審計(jì)使用。3、本次審計(jì)是在該公司供應(yīng)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的，如有未供應(yīng)資料造成審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響時(shí)，其責(zé)任由該公司承當(dāng)，本審計(jì)公司不負(fù)擔(dān)相關(guān)責(zé)任。**公司20**年6月21日編輯：Com篇2:幼兒園財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告春蕾幼兒園20**年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告一：幼兒園基本情況春蕾幼兒園是一所開辦于2000年的民辦幼兒園，本園設(shè)五個(gè)班級(jí)（大、中、小班），幼兒人數(shù)120人，平均學(xué)生人數(shù)115人。教職工人數(shù)為11人，其中老師6人。學(xué)校資產(chǎn)總額實(shí)現(xiàn)35萬元，教學(xué)、活動(dòng)面積千余平方。學(xué)生人數(shù)老師人數(shù)非老師職工人數(shù)上期人數(shù)110上期人數(shù)上期人數(shù)本期人數(shù)120本期人數(shù)本期人數(shù)平均人數(shù)115平均人數(shù)平均人數(shù)二：本期教育投入情況1.本期新加添一輛海格校車，以供接送學(xué)生之用，校車購入總價(jià)值為210000元，另新更換了一批室內(nèi)外兒童玩具等總計(jì)10000元。三：本期收、支情況20**學(xué)年總收入結(jié)構(gòu)表單位：元合計(jì)學(xué)生學(xué)費(fèi)交通費(fèi)本期收入41400360005400占總收入%100%86.95%13.05%20**學(xué)年總支出結(jié)構(gòu)表單位：元本期支出占總支出%書本費(fèi)10003.17%校服費(fèi)20006.35%室內(nèi)玩具及辦公用品費(fèi)5001.59%老師工資薪酬1800057.14%非老師人員工資薪酬400012.70%校車油耗費(fèi)350011.11%校車維護(hù)和修理費(fèi)25007.94%合計(jì)31500100%由以上兩表可以看出本期毛利潤為9900元，本期支出總額為31500元，教職工薪酬支出占總支出的69.84%，其他方面的支出緊要在校車方面。本園辦園伊始就以“為廣闊適齡幼兒供應(yīng)更好的學(xué)前教育服務(wù)”為宗旨，不計(jì)較學(xué)園的利潤多少。本期收入的76%以上皆反饋與學(xué)生，充分體現(xiàn)了辦學(xué)的基本理念。四、總結(jié)本園辦學(xué)規(guī)模小，生源亦相應(yīng)較少。因此形成的資金特點(diǎn)是：收入較少，支出也較少。但支出的質(zhì)量較好，學(xué)校的其他資金收入，如公益捐助、財(cái)政專項(xiàng)撥付等收入甚微。由于學(xué)校資金收入形式單一且金額過小，為學(xué)校的后續(xù)發(fā)展設(shè)置了障礙。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格依照縣教育局的規(guī)定，訂立資金預(yù)算制度，合理高效的利用資金，做到取之于學(xué)生，用之于學(xué)生。在以后的學(xué)期內(nèi)，漸漸加添教職員薪酬待遇，連續(xù)加高校校在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)施投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，提高教學(xué)質(zhì)量。為學(xué)校教學(xué)教育工作更上一層樓供應(yīng)強(qiáng)有力的保證，為廣闊適學(xué)幼兒連續(xù)供應(yīng)高標(biāo)準(zhǔn)的求學(xué)服務(wù)。春蕾幼兒園篇3:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范本我們****供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于***年*月**至**日，重點(diǎn)對(duì)公司****年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部掌掌控度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對(duì)有關(guān)公司董事會(huì)決議及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保供應(yīng)資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，依據(jù)實(shí)際需要采用了確定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員樂觀搭配圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況公司是在*****供水公司的基礎(chǔ)上，在**市政府的引導(dǎo)下，采用加添股東，重組股權(quán)的方法，由**市**流域水利電力綜合開發(fā)總公司、***經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、**區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、**縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同商定的出資額組建，總股本為*****萬元，公司****年**月**號(hào)核準(zhǔn)登記。緊要供水工程位于**縣及**區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不行少的基礎(chǔ)設(shè)施，供應(yīng)工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)資產(chǎn)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于****年動(dòng)工興建，****年**月竣工驗(yàn)收。工程總投資*****.***萬元，經(jīng)評(píng)估為*****.****萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有**站管理站、**管理站、**管理站、調(diào)整池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊(cè)員工***人。至****年底，公司供應(yīng)未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額*****萬元，負(fù)債*****萬元，全部者權(quán)益*****萬元。其中固定資產(chǎn)*****萬元、流動(dòng)資產(chǎn)****萬元、長期投資***萬元，流動(dòng)負(fù)債****萬元（短期借款***萬元）、長期借款*****萬元，實(shí)收資本*****萬元、資本公積***萬元、未調(diào)配利潤****萬元。****年業(yè)務(wù)收入***萬元，其中水費(fèi)收入***萬元、房租收入**萬元?？偙惧X費(fèi)用****萬元，其中源水費(fèi)**萬元，折舊****萬元，工資***萬元，借款利息***萬元，稅費(fèi)**萬元，其它管理費(fèi)用***萬元。另水毀維護(hù)和修理費(fèi)***萬元。年度虧損****萬元。目前，緊要業(yè)務(wù)客戶有*****工業(yè)公司，日供水量約*.*萬噸，另**煉油一體化項(xiàng)目和****工程等也確立今后購水意向。緊要水源為**水流、**水庫和**江水。對(duì)外投資***萬元系對(duì)**區(qū)**供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的緊要問題和整改看法（一）會(huì)計(jì)核算與管理方面存在（1）收入和支出明細(xì)分類不足細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。（（3）其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)整池建設(shè)”***萬元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，躲避虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。（4）有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承當(dāng)?shù)姆蓊~分?jǐn)倰熨~并予催收。（二）內(nèi)部掌控與管理存在（5）部分費(fèi)用報(bào)銷不足規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷，如****年*月份和**月份報(bào)銷的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用,均無使用人簽字；個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡體簽署；經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維護(hù)和修理費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的掌控缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。三、評(píng)估看法和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重點(diǎn)方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重點(diǎn)方法和程序遵奉并服從了全都性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重點(diǎn)事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆”的審批方法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程掌控的，但內(nèi)部掌掌控度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：（9）各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在靠近支出期，面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，躲避被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請(qǐng)予審議。公司監(jiān)事會(huì)二O**年二月二十八日審計(jì)報(bào)告依據(jù)審計(jì)計(jì)劃的布置，從20**年5月1號(hào)起至20**年6月30日止，我們對(duì)***有限公司（以下簡稱“**”）的采購部和財(cái)務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查****采購部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵奉并服從公司的有關(guān)規(guī)定；評(píng)價(jià)其內(nèi)部掌掌控度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：****采購部和財(cái)務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在20**年里，****的采購部采購數(shù)據(jù)如下：略經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必需。一、采購價(jià)格比較本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：略據(jù)我們從采購部了解到的原因是：略二、內(nèi)部掌控的不足1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)近況：依據(jù)采購部的工作指引****里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，敘述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”（因該份文件沒有實(shí)在說明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報(bào)價(jià)方式）；我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：表二略注：采購部對(duì)確定時(shí)期內(nèi)價(jià)格更改不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)：不愿定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)建議：1）、采購部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)而且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改采購部的工作指引采用“貨比三家”的方式；2）、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。2、固定報(bào)價(jià)近況：依據(jù)采購部的工作指引****里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保管在采購部”。風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，而且采購部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。3、定期輪換制度近況：****公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作三、問題1、在請(qǐng)購單審批完成后100多天才出PO單近況：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20**年12月5日，仿佛的票據(jù)還有00396，00395.倉庫對(duì)這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)處理20**年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是全都的。建議：1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批情況跟進(jìn)了解2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門3、采購部需要對(duì)時(shí)間過長而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價(jià)我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的掌控風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問題的解決和改善。篇4:專業(yè)合作社審計(jì)報(bào)告會(huì)師審字〔〕號(hào)審計(jì)報(bào)告某某專業(yè)合作社全體股東：我們審計(jì)了后附的某某專業(yè)合作社（以下簡稱貴合作社）財(cái)務(wù)報(bào)表，包含20**年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20**年度的盈余及盈余調(diào)配表和成員權(quán)益更改表以及收支明細(xì)表。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依照農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴合作社管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包含：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌控，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估量。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)看法。除本報(bào)告“三、導(dǎo)致保管看法的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外，我們依照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)取得合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以取得有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包含對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重點(diǎn)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌控，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部掌控的有效性發(fā)表看法。審計(jì)工作還包含評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們信任，我們?nèi)〉玫膶徲?jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)看法供應(yīng)了基礎(chǔ)。三、導(dǎo)致保管看法的事項(xiàng)（1）、該合作社尚未對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊。（2）林木資產(chǎn)的價(jià)值未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估而是以永順縣農(nóng)業(yè)局經(jīng)管站高級(jí)農(nóng)技師計(jì)算出具的書面證明及某某縣農(nóng)業(yè)局簽章后確認(rèn)。四、審計(jì)看法我們認(rèn)為，除前段所述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，貴合作社財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)依照農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定編制，在其他重點(diǎn)方面公允反映了貴合作社20**年12月31日的財(cái)務(wù)情形以及20**年度的經(jīng)營成績及權(quán)益更改情況。附：已審的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表某某會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國湖南某地二O**年十月十四日中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：某某專業(yè)合作社財(cái)務(wù)報(bào)表附注20**年12月31日（除特別說明，以人民幣元表述）一、合作社概況某某專業(yè)合作社（以下簡稱本合作社）設(shè)立于*年*月*日，執(zhí)有某某縣工商行政管理局核發(fā)的《農(nóng)民專業(yè)合作社營業(yè)執(zhí)照》注冊(cè)號(hào)為==。合作社注冊(cè)住址為：湖南省某某縣大壩鄉(xiāng)雙鳳村。注冊(cè)資本為人民幣==萬元，實(shí)收資本為人民幣==萬元，法定代表人：劉春風(fēng)。經(jīng)營范圍：組織：采購、供應(yīng)成員所需的生產(chǎn)資料；收購、銷售成員的產(chǎn)品；引進(jìn)新技術(shù)、新品種、開展技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)溝通和咨詢服務(wù)。二、緊要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度本合作社執(zhí)行《農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度》。2、會(huì)計(jì)年度本合作社采用公歷年制。即公歷1月1日至12月31日作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記帳本位幣本合作社以人民幣為記帳本位幣。4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，采用歷史本錢為計(jì)價(jià)原則。5、現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短（從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值更改風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。6、壞帳核算方法（1）本合作社壞帳損失按直接轉(zhuǎn)銷法核算。（2）壞帳確認(rèn)原則因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)資產(chǎn)或者遺產(chǎn)仍不足全部清償時(shí)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)且具有明顯特征表明不能收回時(shí)，確認(rèn)壞帳損失發(fā)生。7、存貨核算方法（1）存貨包含：原材料子、產(chǎn)產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。（2）存貨按實(shí)際本錢核算，存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。8、長期投資核算方法（1）以貨幣資金投資的，按實(shí)際支出金額計(jì)入本錢；以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長期股權(quán)投資，其投資本錢以所放棄非現(xiàn)金的賬面價(jià)值和所支出的相關(guān)稅費(fèi)確定。（2）股權(quán)投資差額對(duì)采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。若長期投資取得時(shí)的本錢與在被投資單位全部者權(quán)益所中所占的份額的差額以及長期股權(quán)投資由本錢法改為權(quán)益法時(shí)，投資本錢與享有被投資單位全部者權(quán)益份額的差額，設(shè)置“股權(quán)投資差額”明細(xì)科目核算。年末時(shí)，對(duì)借方差額按10年的期限平均攤銷。（3）收益確認(rèn)法本合作社長期股權(quán)投資均采用權(quán)益法核算，并在各會(huì)計(jì)期末按應(yīng)共享或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長期股權(quán)的帳面價(jià)值。9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物和機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及單位價(jià)值在500元以上、使用年限在兩年以上的非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備和器具、工具，作為固定資產(chǎn)核算。（2）固定資產(chǎn)按歷史本錢計(jì)價(jià)，采用直線法分類計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊率如下：固定資產(chǎn)類別估量經(jīng)濟(jì)使用年限凈殘值（%）年折舊率（%）房屋及建筑物303.16機(jī)器設(shè)備109.5電子設(shè)備10010運(yùn)輸設(shè)備811.875其他設(shè)備109.510、在建工程核算方法在建工程是指正在建設(shè)、安裝中的房屋建筑物與設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按本錢值入賬。包含建筑、安裝直接本錢，以及建設(shè)期間相關(guān)的借款利息以及匯兌損益。在建工程在已實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，對(duì)尚未辦理竣工決算的，自實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，依據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際本錢等，按估量的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。11、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法（1）、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)A、土地使用權(quán)本合作社購入或以支出出讓金方式取得的土地使用權(quán)依照實(shí)際支出的價(jià)款作為實(shí)際本錢，在尚未建造使用前，作為無形資產(chǎn)核算，待該項(xiàng)土地開發(fā)時(shí)再將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入相關(guān)在建工程本錢。B、專利技術(shù)等其他無形資產(chǎn)，購入或按法律程序申請(qǐng)取得的按實(shí)際支出的價(jià)款入帳；投資轉(zhuǎn)入的，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際本錢。（2）、無形資產(chǎn)的攤銷方法在估量使用年限、合同規(guī)定的受益年限、法律規(guī)定的有效年限三者之中的較短年限內(nèi)，自取恰當(dāng)月起采用直線平均攤銷。12、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法借款費(fèi)用是指特地借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔佑襄助費(fèi)用（包含手續(xù)費(fèi)等），以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的特地借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。為購建固定資產(chǎn)的特地借款發(fā)生的借款費(fèi)用，在購建固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化，計(jì)入資產(chǎn)的原始價(jià)值；在購建固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計(jì)入當(dāng)期損益。13、收入確認(rèn)原則本合作社在已將產(chǎn)品、商品全部權(quán)上的緊要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞已經(jīng)轉(zhuǎn)移給買方，不再對(duì)該產(chǎn)品、商品實(shí)施連續(xù)管理權(quán)和實(shí)質(zhì)掌控權(quán)，與交易相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，并具與銷售該產(chǎn)品、商品相關(guān)收入、本錢能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入。供應(yīng)的勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；當(dāng)勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度，按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入。符合“建造合同”的，按“建造合同”的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。三、相關(guān)稅費(fèi)本合作社為免稅單位。四、盈余調(diào)配本合作社盈余按下列次序和比例調(diào)配：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損；（2）彌補(bǔ)以前年度虧損后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公積金；（3）按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量（額）比例調(diào)配給本社成員。五、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目解釋1、貨幣資金項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金銀行存款合計(jì)2、應(yīng)收款項(xiàng)（1）賬齡分析項(xiàng)目年初數(shù)比例%年末數(shù)比例%1年以內(nèi)合計(jì)（2）說明：其中大戶緊要有e3、林木資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本年加添本年減少年末數(shù)茶葉樹合計(jì)4、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊項(xiàng)目年初數(shù)本年加添本年減少年末數(shù)（一）固定資產(chǎn)原值其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備合計(jì)（二）累計(jì)折舊（三）固定資產(chǎn)凈值說明：本年未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。5、應(yīng)付款項(xiàng)（1）期末余額為==元。（2）說明：其中大戶有6、股金股東年初數(shù)比例（%）年末數(shù)比例（%）合計(jì)合作社成立時(shí)注冊(cè)資本為人民幣==萬元，股金為人民幣==萬元。原成員分別為等6人，已經(jīng)某某縣工商行政管理局于20**年10月7日頒發(fā)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社法人營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)為==。20**年112月新加添成員46人，新增股本金457.2萬元，截止20**年12月31日新增股本尚未辦理工商更改登記。7、專項(xiàng)基金年末數(shù)為30000.00元。8、盈余公積年末數(shù)為78000.00元。9、經(jīng)營收入及經(jīng)營支出項(xiàng)目本年收入本年支出茶葉320**00.002287350.0010、管理費(fèi)用本年度實(shí)際為133250.00元。六或有事項(xiàng)截止20**年12月31日，本合作社無對(duì)正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有重點(diǎn)影響需特別披露的或有事項(xiàng)。七、承諾事項(xiàng)截止20**年12月31日，本合作社無對(duì)正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有重點(diǎn)影響需特別披露的承諾事項(xiàng)。八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)截止20**年12月31日，本合作社無對(duì)正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有重點(diǎn)影響需特別披露的日后事項(xiàng)。上述20**年度本合作社的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)解釋，系我們依照《農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定和增補(bǔ)規(guī)定編制。單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：某某專業(yè)合作社二O**年十二月三十一日篇5:化工廠xx同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告被審計(jì)單位：開封高校錢江化工廠審計(jì)項(xiàng)目：凌嘉俊同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任依據(jù)學(xué)校對(duì)開封高校錢江化工廠進(jìn)行清產(chǎn)核資的工作布置，紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)務(wù)處、國有資產(chǎn)管理中心對(duì)凌嘉俊同志任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)出具以下審計(jì)報(bào)告。一、基本情況（一）錢江化工廠的基本情況該廠是90年由開封高校再生膠廠轉(zhuǎn)產(chǎn)后開辦的工廠，工廠占地400平方米，十幾年來研發(fā)、開發(fā)、推廣，生產(chǎn)三大類產(chǎn)品：1：水質(zhì)穩(wěn)定劑系列。清洗、預(yù)膜、緩蝕、阻垢，其中參加研發(fā)緩蝕阻垢劑，被石化總公司評(píng)為應(yīng)用科技三等獎(jiǎng)。2：磷化液系列產(chǎn)品。除銹、脫脂、中和、表面磷化。3：鑄造粘合劑產(chǎn)品。榮獲全國高?？萍冀皙?jiǎng)。二十多年來經(jīng)過了幾代的產(chǎn)品研發(fā)及社會(huì)推廣，曾經(jīng)作為?；は挡糠謱W(xué)生的實(shí)習(xí)基地，為社會(huì)、為學(xué)校的發(fā)展做出過貢獻(xiàn)。目前錢江化工廠由于多種原因已處于停產(chǎn)狀態(tài)，除掉退休人員，現(xiàn)有職工3人。（二）凌嘉俊同志的基本情況凌同志，男，1953年7月降生，漢族，本科文化程度，黨員，1996年至20**年4月任錢江化工廠廠長。（三）錢江化工廠的會(huì)計(jì)責(zé)任錢江化工廠作出書面承諾，對(duì)其供應(yīng)的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明料子的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承當(dāng)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。（四）實(shí)施審計(jì)的基本情況審計(jì)范圍至20**年4月凌嘉俊同志任錢江化工廠廠長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。此次審計(jì)的重點(diǎn)是：資產(chǎn)、負(fù)債及全部者權(quán)益的真實(shí)性、合法性；財(cái)務(wù)收支方面的情況，實(shí)在是：各項(xiàng)收入是否全部納入單位財(cái)務(wù)管理，有無帳外設(shè)帳、支出是否嚴(yán)格依照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無亂列支出、亂發(fā)補(bǔ)貼現(xiàn)象，有無超出國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)亂列費(fèi)用的問題，各項(xiàng)應(yīng)繳納的稅金、各項(xiàng)應(yīng)繳納的應(yīng)繳款是否計(jì)算正確，是否定時(shí)繳納，有無