一線地產(chǎn)公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管控方案規(guī)劃

目錄財(cái)務(wù)工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系XX預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)劃XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理對象XX集團(tuán)集團(tuán)本部地產(chǎn)事業(yè)部金融事業(yè)部地產(chǎn)本部XX城市公司1XX城市公司2商業(yè)管理公司物業(yè)管理公司2級(jí)3級(jí)1級(jí)職能部門工程公司1工程公司2職能本部工程公司1工程公司24級(jí)2023/12/15集團(tuán)各部門2013年實(shí)際2014年預(yù)估2015年預(yù)算實(shí)際批準(zhǔn)財(cái)務(wù)中心15308040+152021年財(cái)務(wù)管理預(yù)算比前兩年增長了300%費(fèi)用預(yù)算似乎不合理？？？財(cái)務(wù)部門工作界面劃分財(cái)務(wù)部門工作界面劃分財(cái)務(wù)部門工作界面劃分財(cái)務(wù)部門工作界面劃分目錄財(cái)務(wù)工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系XX預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)劃XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)房地產(chǎn)營銷房地產(chǎn)本錢資金管理預(yù)算管理資產(chǎn)管理網(wǎng)上報(bào)銷酒店管理景區(qū)門票餐飲商業(yè)管理財(cái)務(wù)中心與各業(yè)務(wù)模塊之間的接口冰場房地產(chǎn)本錢系統(tǒng)房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷現(xiàn)金管理平臺(tái)年度全面預(yù)算XX公司A工程本錢資金方案XX公司資產(chǎn)采購資金方案XX公司月度資金方案XX公司B工程本錢資金方案XX公司運(yùn)營費(fèi)用資金方案收款單、付款單合同付款單、無合同付款單資產(chǎn)申請單借支單、費(fèi)用報(bào)銷單控制XX公司A工程目標(biāo)本錢XX公司A工程合約規(guī)劃合同管理〔簽定、執(zhí)行、變更、現(xiàn)場簽證〕XX公司A工程目標(biāo)本錢XX公司A工程合約規(guī)劃銀行付款銀企直連XX集團(tuán)未來財(cái)務(wù)預(yù)算、資金方案的控制模式現(xiàn)金管理平臺(tái)業(yè)務(wù)單據(jù)資產(chǎn)采購單〔無〕合同付款單房產(chǎn)銷售收款單日常費(fèi)用報(bào)銷單收款單付款單轉(zhuǎn)賬單財(cái)務(wù)結(jié)算/銀企直連管理會(huì)計(jì)平臺(tái)生成憑證〔資金結(jié)算中心〕生成協(xié)同憑證〔業(yè)務(wù)公司〕協(xié)同生成XX集團(tuán)資金結(jié)算中心系統(tǒng)規(guī)劃例如：業(yè)務(wù)場景：房地產(chǎn)事業(yè)部規(guī)劃開展部為XX工程發(fā)生了一筆1000元招待費(fèi)，同時(shí)該筆招待費(fèi)沒有發(fā)票于是使用辦公用品發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。案例分析：該筆業(yè)務(wù)的主要關(guān)注點(diǎn)為：1、該筆費(fèi)用實(shí)際發(fā)生為招待費(fèi)用，因此需要在招待費(fèi)中有所表達(dá)，以便后期統(tǒng)計(jì)真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)。2、由于該筆費(fèi)用無法提供招待費(fèi)發(fā)票而是使用辦公用品發(fā)票，因此在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬時(shí)只能以辦公用品進(jìn)行入賬。業(yè)務(wù)處理：解決思路：通過預(yù)算收支工程與會(huì)計(jì)科目將實(shí)際業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)憑證區(qū)分開來；解決方法：在報(bào)銷平臺(tái)上填制報(bào)銷單，報(bào)銷單據(jù)選擇日常辦公用品報(bào)銷單，同時(shí)收支工程選擇招待費(fèi)；案例分析報(bào)銷平臺(tái)差旅費(fèi)報(bào)銷單會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單通訊費(fèi)報(bào)銷單禮品費(fèi)報(bào)銷單招待費(fèi)報(bào)銷單辦公用品費(fèi)報(bào)銷單辦公用品費(fèi)報(bào)銷單現(xiàn)金管理平臺(tái)相關(guān)審批銀行付款財(cái)務(wù)結(jié)算/銀企直連會(huì)計(jì)平臺(tái)生成憑證收支工程：招待費(fèi)預(yù)算管理平臺(tái)預(yù)算執(zhí)行與跟蹤案例分析相當(dāng)于管理會(huì)計(jì)生成協(xié)同憑證〔業(yè)務(wù)公司〕協(xié)同生成〔資金結(jié)算中心〕核算體系XX集團(tuán)XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX世紀(jì)杭州XX房地產(chǎn)………預(yù)算體系XX集團(tuán)XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX世紀(jì)杭州XX房地產(chǎn)………會(huì)計(jì)科目核算預(yù)算指標(biāo)/收支工程項(xiàng)目入賬組織費(fèi)用承擔(dān)組織信息化費(fèi)用杭州XX公司XX集團(tuán)品牌費(fèi)杭州XX公司XX集團(tuán)人工費(fèi)杭州XX公司XX集團(tuán)核算體系與預(yù)算體系的統(tǒng)一與別離占用預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算目錄財(cái)務(wù)工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系XX預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)劃XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)本錢系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)體系在本錢管理系統(tǒng)中管理資金結(jié)算中心房地產(chǎn)財(cái)務(wù)部房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系收款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)XXERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)應(yīng)用POS機(jī)單銀行轉(zhuǎn)賬銀行放款退款單劃撥單〔代收費(fèi)用〕

轉(zhuǎn)賬單換票單收轉(zhuǎn)付房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系客戶認(rèn)籌，收誠意金簽署認(rèn)購，收定金簽署合同，收首期或房款銀行放款【預(yù)約排號(hào)】【收款管理】--排號(hào)費(fèi)【認(rèn)購管理】【收款管理】--大定金【收款管理】--首付款【收款管理】--按揭款收款業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)操作模塊房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系客戶認(rèn)籌，收誠意金簽署認(rèn)購，收定金簽署合同，收首期或房款退誠意金退定金退房款退款業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--排號(hào)費(fèi)〔紅字〕【收款管理】--大定金〔紅字〕【收款管理】--房款〔紅字〕房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系代收客戶款項(xiàng)代收轉(zhuǎn)出付款業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--代收款轉(zhuǎn)出房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系客戶認(rèn)籌，收誠意金簽署認(rèn)購，收定金簽署合同，收首期或房款結(jié)轉(zhuǎn)定金更名換房轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--排號(hào)費(fèi)【收款管理】--房款排號(hào)費(fèi)轉(zhuǎn)為大定金大定金轉(zhuǎn)為首付款房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系銷售收入確認(rèn)

1、在財(cái)務(wù)確認(rèn)收入的時(shí)間點(diǎn)上進(jìn)行操作，把業(yè)務(wù)系統(tǒng)的收款單置成結(jié)算狀態(tài)。

2、收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)：1〕拿到竣工備案證；2〕回款大于等于95%；3〕發(fā)出入伙通知書到達(dá)約定交房日期；

3、如果已結(jié)算的時(shí)間點(diǎn)為辦理入住，面積補(bǔ)差款也屬于房款在結(jié)轉(zhuǎn)范圍內(nèi)。

4、確認(rèn)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，沖預(yù)收賬款，并將未收房款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。交房驗(yàn)收收入確認(rèn)【收款管理】--銷售收入確認(rèn)房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系認(rèn)籌收款：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)-POS機(jī)手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工程認(rèn)籌款注：“財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)-POS機(jī)手續(xù)費(fèi)〞科目使用“房地產(chǎn)工程、業(yè)態(tài)輔助核算〞認(rèn)籌退款：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)-匯款手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工程認(rèn)籌款〔負(fù)數(shù)〕銀行存款注：收款和退款刷卡都有手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)由XX承擔(dān)；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會(huì)計(jì)平臺(tái)憑證生成大定金、首付款、按揭款收款借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)-POS機(jī)手續(xù)費(fèi)貸：預(yù)收賬款-不動(dòng)產(chǎn)銷售-不動(dòng)產(chǎn)銷售〔未開票〕注：1、“預(yù)收賬款-不動(dòng)產(chǎn)銷售-不動(dòng)產(chǎn)銷售〔未開票〕〞科目使用“工程、房號(hào)、業(yè)態(tài)〔普通、非普通、商鋪〕〞輔助核算，是否使用“客戶名稱〞作為輔助核算待定。2、如果是按揭款到賬那么沒有手續(xù)費(fèi)；大定金、首付款、按揭款退款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)-匯款手續(xù)費(fèi)貸：預(yù)收賬款-不動(dòng)產(chǎn)銷售-不動(dòng)產(chǎn)銷售〔未開票〕〔負(fù)數(shù)〕銀行存款注：大定金、首付款退款產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯款手續(xù)費(fèi)，現(xiàn)在局部由客戶承擔(dān)局部由XX承擔(dān)，今后需做明確要求；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會(huì)計(jì)平臺(tái)憑證生成收入結(jié)轉(zhuǎn)借：預(yù)收賬款-不動(dòng)產(chǎn)銷售-不動(dòng)產(chǎn)銷售〔已開票〕貸：主營業(yè)務(wù)收入-房地產(chǎn)開發(fā)收入注：1、收入結(jié)轉(zhuǎn)在交房入住后進(jìn)行，收入結(jié)轉(zhuǎn)之前首先將結(jié)轉(zhuǎn)房產(chǎn)發(fā)票全部開出，將所要結(jié)轉(zhuǎn)房產(chǎn)在“預(yù)收賬款-不動(dòng)產(chǎn)銷售-不動(dòng)產(chǎn)銷售〔未開票〕〞中的科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“預(yù)收賬款-不動(dòng)產(chǎn)銷售-不動(dòng)產(chǎn)銷售〔已開票〕〞科目中；退房借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約及賠償金收益借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)-匯款手續(xù)費(fèi)貸：預(yù)收賬款-不動(dòng)產(chǎn)銷售-不動(dòng)產(chǎn)銷售〔未開票〕〔負(fù)數(shù)〕銀行存款注：退房先繳納退房違約金，退回發(fā)票，以上工作完成后再退房款；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會(huì)計(jì)平臺(tái)憑證生成代收代繳費(fèi)用借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)-POS機(jī)手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-代收代付-住宅維修基金其他應(yīng)付款-代收代付-水費(fèi)注：“其他應(yīng)付款-代收代付-住宅維修基金〞使用工程輔助核算；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會(huì)計(jì)平臺(tái)憑證生成目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)本錢系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)成本管理目標(biāo)成本資金計(jì)劃合同管理現(xiàn)場管理付款管理房地產(chǎn)本錢系統(tǒng)的主要內(nèi)容合同相關(guān)業(yè)務(wù)流程合同管理整理相關(guān)流程付款單是連接本錢系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的橋梁合同付款相關(guān)流程目錄財(cái)務(wù)工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系XX預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)劃XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃全面預(yù)算不是孤立存在，全面預(yù)算與公司的其他管理平臺(tái)相互依賴：既需要其他管理平臺(tái)作為支撐，又對其他管理平臺(tái)的完善會(huì)起到推動(dòng)作用。集團(tuán)全面預(yù)算體系預(yù)算管理責(zé)任主體XX集團(tuán)集團(tuán)本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部地產(chǎn)本部杭州城市公司XX城市公司商業(yè)管理公司物業(yè)管理公司2級(jí)3級(jí)1級(jí)職能部門工程公司1工程公司2職能本部工程公司1工程公司24級(jí)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容歸集標(biāo)準(zhǔn)XX集團(tuán)集團(tuán)本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部董事會(huì)辦公室行政人力品牌中心企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用因品牌推廣而發(fā)生的媒體/宣傳推廣費(fèi)用統(tǒng)一進(jìn)入營銷費(fèi)用-品牌推廣捐贈(zèng)費(fèi)用進(jìn)入營業(yè)外支出因融資而發(fā)生的評(píng)估、效勞等費(fèi)用進(jìn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-參謀效勞費(fèi)，在該工程或工程中的分區(qū)〔期〕完工前根據(jù)具體財(cái)務(wù)規(guī)那么予以資本化，并至少每季末一次轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費(fèi)〞；在該工程或工程中的分區(qū)〔期〕完工后發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞。其它費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用50%進(jìn)入本部管理費(fèi)用，50%進(jìn)入地產(chǎn)本部管理費(fèi)用其它部門進(jìn)入本部管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容歸集標(biāo)準(zhǔn)XX集團(tuán)集團(tuán)本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部總辦/客服/資產(chǎn)工程技術(shù)中心/本錢合約中心營銷籌劃中心為具體工程開展的調(diào)研、定位工作所產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)入該工程營銷費(fèi)用；為產(chǎn)品研發(fā)而發(fā)生的調(diào)研，定位等費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用人工本錢按30%進(jìn)入管理費(fèi)用，70%進(jìn)入營銷費(fèi)用，在不同工程上進(jìn)行分?jǐn)倿榫唧w工程開展的工程拓展、可研工作所產(chǎn)生的費(fèi)用先在“管理費(fèi)用〞科目中歸集、核算，按月〔季〕轉(zhuǎn)入該工程前期費(fèi)用；不能進(jìn)入具體工程的費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用先在“管理費(fèi)用〞科目中歸集、核算，按月〔季〕轉(zhuǎn)入【開發(fā)間接費(fèi)用】，在不同工程上進(jìn)行分?jǐn)傃邪l(fā)為具體工程開展的可研、概念設(shè)計(jì)工作所產(chǎn)生的費(fèi)用，先在“管理費(fèi)用〞科目中歸集、核算，按月〔季〕轉(zhuǎn)入進(jìn)入該工程設(shè)計(jì)費(fèi)用；為產(chǎn)品研發(fā)而發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用，進(jìn)而形成無形資產(chǎn)人工本錢進(jìn)入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用規(guī)劃開展所有費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容歸集標(biāo)準(zhǔn)XX集團(tuán)集團(tuán)本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部城市公司營銷籌劃部設(shè)計(jì)部綜合部本錢采購部財(cái)務(wù)部工程工程部先在“管理費(fèi)用〞科目中歸集、核算，按月〔季〕轉(zhuǎn)入【開發(fā)間接費(fèi)用】，在不同工程上進(jìn)行分?jǐn)偹匈M(fèi)用進(jìn)入營銷費(fèi)用，在不同工程上進(jìn)行分?jǐn)偹匈M(fèi)用進(jìn)入開發(fā)間接費(fèi)用所有費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算科目界定管理費(fèi)用人力資源本錢行政費(fèi)用固定資產(chǎn)管理費(fèi)用預(yù)算科目界定一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目人工成本職工薪酬1）基本工資2）獎(jiǎng)金3）外派勞務(wù)薪酬4）交通補(bǔ)貼5）加班費(fèi)基本工資是計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的依據(jù)福利費(fèi)1）職工食堂費(fèi)2）員工關(guān)愛3）節(jié)日慰問品4）部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)5）通訊費(fèi)員工關(guān)愛包括：1）生日禮品2）傷病慰問3）健康體檢4）藥品工會(huì)經(jīng)費(fèi)1）工會(huì)費(fèi)用2）員工旅游費(fèi)用根據(jù)我國工會(huì)法的規(guī)定，公司每月應(yīng)按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本公司工會(huì)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)用中列支，但必須收到專用收據(jù)才可以在企業(yè)所得稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)1）入職、上崗、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；2）各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；3）崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；5）特種作業(yè)人員培訓(xùn)；6）公司組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；7）公司組織的職工外出的學(xué)習(xí)參觀費(fèi)；8）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；9）職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；10）聘請外面講師的講課酬勞費(fèi)用；11）購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用等。1）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分,在企業(yè)所得稅前扣除；超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2）因培訓(xùn)而產(chǎn)生的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)進(jìn)入所在部門的差旅費(fèi)人工本錢：由集團(tuán)行政人力中心統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算責(zé)任主體和費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)提供不同口徑的預(yù)算數(shù)據(jù)給地產(chǎn)財(cái)務(wù)中心、文旅財(cái)務(wù)中心以及資金結(jié)算中心；由各財(cái)務(wù)中心按照費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相應(yīng)的費(fèi)用歸集管理費(fèi)用預(yù)算科目界定一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目人工成本員工社保1）養(yǎng)老保險(xiǎn)2）醫(yī)療保險(xiǎn)3）失業(yè)保險(xiǎn)4）生育保險(xiǎn)5）工傷保險(xiǎn)6）住房公積金7）員工保險(xiǎn)（特種崗位）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)1）勞保用品2）服裝費(fèi)為職工配備或提供工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的非現(xiàn)金形式的支出；現(xiàn)金支出應(yīng)進(jìn)入工資薪酬其它人工本錢：由集團(tuán)行政人力中心統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算責(zé)任主體和費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)提供不同口徑的預(yù)算數(shù)據(jù)給地產(chǎn)財(cái)務(wù)中心、文旅財(cái)務(wù)中心以及資金結(jié)算中心；由各財(cái)務(wù)中心按照費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相應(yīng)的費(fèi)用歸集注：招聘費(fèi)，外包效勞費(fèi)應(yīng)從人工本錢轉(zhuǎn)入行政管理費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算科目界定一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目行政費(fèi)用行政辦公費(fèi)租賃費(fèi)由行政部門編制預(yù)算，與各部門無關(guān)辦公費(fèi)固定電話費(fèi)綠化費(fèi)水電氣暖費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)車輛費(fèi)差旅費(fèi)1）交通費(fèi)2）住宿費(fèi)3）伙食費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)1）宴請費(fèi)2）禮品/禮金3）煙酒咨詢服務(wù)費(fèi)1）審計(jì)服務(wù)費(fèi)2）律師服務(wù)費(fèi)3）顧問服務(wù)費(fèi)4）咨詢費(fèi)5）人力資源外包服務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用預(yù)算科目界定一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目行政費(fèi)用招聘費(fèi)用1）招聘宣傳費(fèi)1）招聘展位費(fèi)2）招聘場務(wù)費(fèi)3）報(bào)刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)上的招聘廣告招聘費(fèi)是指公司人力資源部為員工招聘過程中發(fā)生的費(fèi)用。。2）招聘中介費(fèi)1）招聘中介服務(wù)費(fèi)2）獵頭服務(wù)費(fèi)3）應(yīng)聘人員費(fèi)用1）應(yīng)聘人員來公司路費(fèi)2）應(yīng)聘人員體檢費(fèi)4）人事檔案代理費(fèi)5）招聘中介費(fèi)維修費(fèi)企業(yè)宣傳費(fèi)裝修費(fèi)訴訟費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)1）集團(tuán)年會(huì)費(fèi)用2）集團(tuán)半年度會(huì)務(wù)費(fèi)用3）其它各公司/部門會(huì)務(wù)費(fèi)黨、團(tuán)組織活動(dòng)費(fèi)其它管理費(fèi)用預(yù)算科目界定一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置1）運(yùn)輸工具2）電子設(shè)備3）檔案電子數(shù)據(jù)電腦及移動(dòng)硬盤4）信息化建設(shè)5）辦公設(shè)備固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)折舊注：招聘費(fèi)，外包效勞費(fèi)應(yīng)從人工本錢轉(zhuǎn)入行政管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算科目界定一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入利息支出銀行手續(xù)費(fèi)匯兌損益財(cái)務(wù)顧問費(fèi)評(píng)估費(fèi)服務(wù)費(fèi)現(xiàn)金折扣其它財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)、財(cái)務(wù)參謀費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。營業(yè)外支出預(yù)算科目界定一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出滯納金支出賠償款支出違約金支出罰款支出處置固定資產(chǎn)凈損失盤虧凈損失非常損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失待處理資產(chǎn)損失其他營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)凈支出，包括處置固定資產(chǎn)凈損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。因房屋質(zhì)量等原因?qū)е聵I(yè)主退樓,承擔(dān)的銀行按揭利息,也在本科目核算聯(lián)查控制資金收支預(yù)算資產(chǎn)預(yù)算成本預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制資金支出新增資產(chǎn)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用資金結(jié)算現(xiàn)金管理固定資產(chǎn)房地產(chǎn)成本管理總賬報(bào)銷管理商業(yè)匯票資金調(diào)度現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算控制環(huán)節(jié)預(yù)算控制方式預(yù)算控制固定控制：根據(jù)預(yù)算數(shù)控制借款新增資產(chǎn)申請付款類單據(jù)無合同費(fèi)用單合同簽訂預(yù)占預(yù)算新增資產(chǎn)資金支出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用關(guān)鍵業(yè)務(wù)釋放預(yù)占，回寫執(zhí)行到貨單合同簽訂發(fā)票合同變更入庫單現(xiàn)場簽證入庫單實(shí)際支付資產(chǎn)卡片報(bào)銷超預(yù)算柔性控制：特殊審批后允許發(fā)生剛性控制：不允許發(fā)生預(yù)警型：只提示不控制零預(yù)算：該報(bào)未報(bào)預(yù)算不允許發(fā)生彈性控制：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)完成情況動(dòng)態(tài)決定可發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算控制環(huán)節(jié)預(yù)算控制方式預(yù)算控制預(yù)算分析目錄財(cái)務(wù)工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)關(guān)系XX預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)劃XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃目錄XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃資金管理的目標(biāo)趨勢及特點(diǎn)分析XX資金管理的工作內(nèi)容XX資金管理信息化方案銷售收入融資性收入掌握資金信息保持最正確資金規(guī)模實(shí)現(xiàn)最正確資金效益控制資金風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營性支出融資性支出投資性支出現(xiàn)金收入現(xiàn)金留存現(xiàn)金流出流動(dòng)性存款結(jié)構(gòu)性存款短期理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理加速應(yīng)收賬款回籠提高付款效率降低支付本錢資金集中管理的目的資金集中管理的目的1、可以降低集團(tuán)公司持有的現(xiàn)金總額，從而擴(kuò)大了可用于投資的資金，增強(qiáng)了公司的盈利能力；2、公司資金分散在各所屬成員單位，各所屬成員單位賬戶資金狀況不平衡現(xiàn)象吐槽，即同一時(shí)間有的單位資金先知，而有的單位資金卻又緊張，資金集中管理可以使公司總部站在公司曲劇角度解決所屬成員單位所遇到的困難和抓住有可能喪失的時(shí)機(jī)；3、一切決策都以追求集團(tuán)公司總體利益最大化為目標(biāo)，有利于公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施；分散管理集中結(jié)算、大出納(流動(dòng)性管理)現(xiàn)金池〔流動(dòng)性、融資〕企業(yè)內(nèi)部金融〔企業(yè)司庫〕適度集權(quán)

資源分散

統(tǒng)一調(diào)配風(fēng)險(xiǎn)管理

信息統(tǒng)管

投資管理適度集權(quán)

資源集中

統(tǒng)一調(diào)配

效益提高

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

信息集中

業(yè)務(wù)獨(dú)立高度集權(quán)

資源集中

有利調(diào)劑

效率提高

風(fēng)險(xiǎn)集中

信息集中

業(yè)務(wù)集中

分權(quán)管理

資源分散

調(diào)劑不便

效益低下

風(fēng)險(xiǎn)集中

信息滯后

業(yè)務(wù)分散集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)開展趨勢2023/12/15集團(tuán)資金管理組織的變革分散管理集中管理財(cái)務(wù)部出納中心資金中心單一中心—扁平化多級(jí)中心—層級(jí)化財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金監(jiān)控資金計(jì)劃集中結(jié)算存款管理信貸管理資金預(yù)測票據(jù)管理傳統(tǒng)核算職能融資管理票據(jù)管理集中結(jié)算管理職能服務(wù)職能調(diào)劑職能吸收存款發(fā)放貸款票據(jù)結(jié)算集中資金同業(yè)拆借保函保理服務(wù)企業(yè)金融工具服務(wù)企業(yè)服務(wù)集團(tuán)資金集中金融工具企業(yè)資金管理模式必須依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略開展方向和市場變化的要求及時(shí)調(diào)整。

資金集中管理模式的選擇實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)集權(quán)管理還是分權(quán)管理策略的表達(dá)，資金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的根本策略問題。集團(tuán)公司只有根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的程度、行業(yè)的資金運(yùn)行規(guī)律等實(shí)際情況，明確控制資金管理的集權(quán)程度，才能使集團(tuán)公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動(dòng)態(tài)平衡。資金控制策略的選擇1.資金控制策略：高度集權(quán)這種策略對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配較好，但不利于發(fā)揮下屬公司的積極性，在資金上過分依賴集團(tuán)公司，假設(shè)配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響企業(yè)對市場變化的應(yīng)變能力。對于經(jīng)營品種單一、現(xiàn)金流穩(wěn)定、有比較固定的上下游資金鏈的集團(tuán)公司來說，可以優(yōu)先選用集權(quán)程度高的資金集中管理策略。2023/12/152.資金控制策略：集權(quán)程度較低這種策略有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)積極性，但又存在資金分散、資金使用率降低、沉淀資金比例大、資金使用本錢高等固有缺點(diǎn)。對于多元化經(jīng)營的集團(tuán)企業(yè)，或現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的行業(yè)，或剛剛開展資金集中管理的企業(yè)，為了使經(jīng)營能正常進(jìn)行，往往采取集權(quán)程度較低的資金集中管理策略。

在資金由母公司集中管理的情況下，子公司也必須有一定的資金自主管理權(quán)限，而且母公司對于公司的資金管理只能是通過制度和授權(quán)直接行使或通過董事會(huì)間接行使。在集團(tuán)母子公司架構(gòu)下，只有將集團(tuán)母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結(jié)合才能發(fā)揮資金的最正確效用。資金控制策略的選擇按照管理目標(biāo)不同，資金集中管理可以分為以下三個(gè)管理層次，資金集中管控力度由弱到強(qiáng)，資金管理內(nèi)容由簡單到復(fù)雜，資金管理范圍由單一到廣泛。

1.資金集中監(jiān)控

這個(gè)層次的主要工作目標(biāo)是掌握整個(gè)集團(tuán)實(shí)時(shí)資金動(dòng)態(tài)情況，監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動(dòng)。方式是：搭建資金集中監(jiān)控系統(tǒng)，把整個(gè)集團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)情況清楚、及時(shí)地顯示在集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前，開展成為集團(tuán)企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。

2.資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理

這個(gè)層次的主要工作目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理，減少實(shí)際資金流動(dòng)，提高資金周轉(zhuǎn)率。在這個(gè)階段里，建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺(tái)，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接，實(shí)現(xiàn)資金的集中上收，根據(jù)預(yù)算自動(dòng)下?lián)芎蛢?nèi)部自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。資金預(yù)算管理、資金結(jié)算系統(tǒng)與資金集中監(jiān)控系統(tǒng)配合使用，發(fā)揮對集團(tuán)資金管理更大的效用。

3.統(tǒng)一理財(cái)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理

這個(gè)層次的主要工作目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)集中理財(cái)管理和統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理。理財(cái)工具和風(fēng)險(xiǎn)管理方法隨著社會(huì)金融環(huán)境的變化會(huì)不斷豐富，票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管理、證券投資、資產(chǎn)置換等是目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財(cái)手段；資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理等是常見的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

資金集中管理的層次從實(shí)踐來看，集團(tuán)企業(yè)采取分階段、分步驟實(shí)施資金集中管理系統(tǒng)，有利于集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體來說，資金集中管理可以分為以下三個(gè)階段：

1.監(jiān)控型階段

一般來說，集團(tuán)企業(yè)在實(shí)施資金集中管理工程時(shí)，第一步會(huì)考慮使用資金監(jiān)控系統(tǒng)。在監(jiān)控型階段，可以通過與各商業(yè)銀行建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)連接，查看集團(tuán)成員單位、分、子公司的賬戶信息和交易信息，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以進(jìn)行資金的統(tǒng)計(jì)分析，包括對成員單位在各個(gè)商業(yè)銀行資金的流量、流向和存量進(jìn)行分析，為公司的戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。在這個(gè)階段，集團(tuán)公司對下屬公司的資金管理不干預(yù)，在資金使用和用途上，給下屬公司較大的自主權(quán)。不過，集團(tuán)公司對下屬公司的資金借貸規(guī)模和負(fù)債比率要嚴(yán)格控制，主要是為了控制下屬公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，下屬公司不能私自從外部商業(yè)銀行借貸。

效果：該階段由于沒有集中成員單位的資金，不能發(fā)揮資金的規(guī)模管理效益，無法在真正意義上實(shí)現(xiàn)集中管理資金的目標(biāo)。資金集中管理的階段2023/12/152.松散控制型階段

集團(tuán)企業(yè)在成功運(yùn)行資金監(jiān)控系統(tǒng)一段時(shí)間后，整個(gè)系統(tǒng)會(huì)比較穩(wěn)定。集團(tuán)企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)對資金的管理時(shí)，就可以來用松散控制型的資金管理模式。在松散控制型階段，可以實(shí)現(xiàn)對成員單位的收入依據(jù)一定策略上收，包括定時(shí)上收、實(shí)時(shí)上收和限量上收等策略，對成員單位的支出進(jìn)行松散控制，在月初或定期撥付給成員單位一筆資金，由企業(yè)自行決定資金的使用。效果：該階段可以實(shí)現(xiàn)對下屬單位資金收入做嚴(yán)格控制，對資金支出做松散控制。3.緊密控制型階段

集團(tuán)企業(yè)在成功完成松散控制型的資金集中管理工程后，需要對下屬單位的資金進(jìn)行更為嚴(yán)格的控制時(shí)，可以實(shí)施緊密控制型的資金管理模式。在緊密控制型階段，可以實(shí)現(xiàn)以下控制目標(biāo)：嚴(yán)格控制下屬單位的資金支付，對每筆支出進(jìn)行預(yù)算控制，同時(shí)對下屬單位的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)上收。效果：該階段可以實(shí)現(xiàn)對下屬單位資金收入和支出的完全控制。資金集中管理的階段2023/12/15企業(yè)集團(tuán)在選擇具體的資金管理模式時(shí)，必須充分考慮集團(tuán)的自身?xiàng)l件，考慮管理的需要，選擇適合于自己的資金管理模式。資金運(yùn)用的集中統(tǒng)一，要求有較為暢通的信息提供及反響渠道，要有能夠充分發(fā)揮作用的控制監(jiān)督手段，同時(shí)要能夠保證資金使用決策的正確性和資金使用的高效性，否那么，任何模式都將無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。要對集團(tuán)公司資金管理模式進(jìn)行選擇，應(yīng)該考慮以下因素：

1.資金管理模式是否與集團(tuán)架構(gòu)相匹配。

資金管理分權(quán)與集權(quán)的力度很大程度上依賴于集團(tuán)的組織架構(gòu)，但組織架構(gòu)的選擇或者變革又取決于經(jīng)濟(jì)實(shí)體的實(shí)力。一般情況下，集團(tuán)企業(yè)實(shí)力越強(qiáng)，選擇的資金控制方式越多。實(shí)力越弱的企業(yè)集團(tuán)，變革企業(yè)組織架構(gòu)帶來的相對本錢越高，可選擇的資金控制方式越少。如何選擇適用的資金管理模式2023/12/152.資金管理模式是否影響集團(tuán)分部獲得最大利益。

如果資金集權(quán)管理使集團(tuán)分子公司的開展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團(tuán)存在的初衷——經(jīng)濟(jì)利益最大化。對資金的控制不應(yīng)視為狹隘的資金限量分配，而應(yīng)視為在集團(tuán)資金供給量為一固定預(yù)期值下的合理配置。合理配置的標(biāo)準(zhǔn)普遍被認(rèn)為是資金回報(bào)周期短與資金回報(bào)率高，即投入產(chǎn)出的均衡和高效。

3.資金管理模式是否能減少集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

集權(quán)式的資金控制管理能否化解集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一直是一個(gè)具有爭議性的話題。比方一個(gè)處于朝陽行業(yè)、經(jīng)營良好并且有實(shí)力強(qiáng)大的股東支持的企業(yè)，即使該企業(yè)的資金完全由集團(tuán)公司控制，也未必會(huì)面臨很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，資金管理模式是否有相應(yīng)的信息收集和反響渠道。如何選擇適用的資金管理模式資金管理模式構(gòu)成分析權(quán)力分配資金流動(dòng)賬戶開設(shè)統(tǒng)一收支分收統(tǒng)支獨(dú)立收支歸集下?lián)芙^對集權(quán)相對集權(quán)權(quán)力分散單一賬戶收支賬戶獨(dú)立賬戶無賬戶管理模式

資金管理模式有多種劃分方式，通常由三種要素構(gòu)成：權(quán)力分配模式、資金流動(dòng)

模式以及成員單位銀行賬戶開設(shè)模式；

1.權(quán)利分配模式大致可以分為結(jié)算中心的權(quán)力絕對集中、相對集中以及分散管理；

2.資金流動(dòng)模式大致可以分為統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線、超定額上收以及資金監(jiān)控四種模式；

3.成員單位銀行賬戶開設(shè)模式大致可以分為以下幾種情況：

1)取消成員單位銀行賬戶，統(tǒng)一在集團(tuán)開設(shè)內(nèi)部賬戶；

2)成員單位在銀行開立收支賬戶，集團(tuán)開設(shè)內(nèi)部賬戶；

3)成員單位在銀行開立結(jié)算賬戶，不在集團(tuán)開設(shè)內(nèi)部賬戶。

根據(jù)以上三種要素，資金管理模式大概可以分為統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、收支兩條線、現(xiàn)金池等，以下將對其一一進(jìn)行介紹：資金管理模式21聯(lián)動(dòng)現(xiàn)金池22收支兩條線23統(tǒng)收統(tǒng)支12資金調(diào)劑13限額管理11虛擬現(xiàn)金池02資金控制03出納中心集錢集權(quán)01資金監(jiān)督資金管理模式權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景融資權(quán)、結(jié)算權(quán)、管理權(quán)分離、分散獨(dú)立收支無賬戶單一賬戶收支賬戶獨(dú)立賬戶財(cái)務(wù)管控模式，集團(tuán)只關(guān)注資金信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，但是不希望或者不需要將資金集中到集團(tuán)管理。信息流資金流成員單位集團(tuán)賬戶客商成員單位成員單位成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶資金中心集團(tuán)企業(yè)商業(yè)銀行集團(tuán)可查詢監(jiān)控資金信息模式簡析--資金監(jiān)督〔01〕模式簡析--資金控制〔02〕權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景審批權(quán)集中分收分支無賬戶單一賬戶收支賬戶獨(dú)立賬戶戰(zhàn)略管控模式或運(yùn)營管控模式，集團(tuán)在監(jiān)督的前提下，對大額或特殊支出進(jìn)行審批控制。成員單位集團(tuán)賬戶客商成員單位成員單位成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶集團(tuán)商業(yè)銀行資金中心信息流資金流審批流成員單位集團(tuán)結(jié)算賬戶客商成員單位成員單位集團(tuán)商業(yè)銀行信息流資金流審批流成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶出納中心模式簡析—出納中心〔03〕權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景結(jié)算、融資權(quán)集中獨(dú)立收支獨(dú)立賬戶運(yùn)營管控模式，集團(tuán)雖然不集中資金，但集中人員，集中管理和操作收支結(jié)算業(yè)務(wù)。集團(tuán)母賬戶〔虛擬〕模式簡析—虛擬現(xiàn)金池〔11〕權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景結(jié)算收支權(quán)分散，融資權(quán)集中獨(dú)立收支收支賬戶集團(tuán)借助銀行虛擬現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)資金的高度集中，母賬戶余額為各子賬戶余額之和，集團(tuán)不干涉成員單位的收支?？蜕坛蓡T單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶信息流資金流審批流成員單位(資金短缺)集團(tuán)總部成員單位（資金閑置）成員單位

（資金短缺）資金轉(zhuǎn)出資金轉(zhuǎn)入資金轉(zhuǎn)入優(yōu)勢：根據(jù)各成員單位的經(jīng)營方案，合理利用成員單位的閑余資金，滿足集團(tuán)經(jīng)營開展的資金需求權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景集團(tuán)掌握融資、調(diào)劑權(quán)成員單位自行結(jié)算分收分支獨(dú)立賬戶集團(tuán)建立資金計(jì)劃管理體系，根據(jù)各成員單位的資金存量和資金需求，在成員單位之間調(diào)劑資金余缺模式簡析—資金調(diào)劑〔12〕模式簡析—限額管理〔13〕權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景資金調(diào)度權(quán)、融資權(quán)集中，收支結(jié)算分散分收分支獨(dú)立賬戶收支賬戶集團(tuán)設(shè)定成員單位賬戶額度，超額歸集，成員單位在額度內(nèi)自行支付，額度外下?lián)芎笤僦Ц痘蛭兄Ц丁３蓡T單位賬戶客商賬戶集團(tuán)總賬戶上收客商賬戶超額度資金調(diào)劑收款付款在保證成員單位正常經(jīng)營的前提下，通過額度控制落實(shí)集團(tuán)整體資金規(guī)劃，確保資金流平衡。模式簡析—聯(lián)動(dòng)現(xiàn)金池〔21〕權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景審批權(quán)集中，成員單位獨(dú)立結(jié)算獨(dú)立收支獨(dú)立賬戶成員單位在商業(yè)銀行開立帳戶，兼具收款和付款的職能。集團(tuán)將成員單位收入資金上收到集團(tuán)總賬戶，根據(jù)成員單位的支付需求，由集團(tuán)下?lián)芎笾苯又Ц兜酵鈫挝毁~戶集團(tuán)賬戶成員單位結(jié)算戶客商賬戶客商賬戶優(yōu)勢：利用資金的上收下?lián)茉诩瘓F(tuán)總賬戶建立現(xiàn)金池，有效挖掘集團(tuán)沉淀資金，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部融資模式簡析—收支兩條線〔22〕權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景集團(tuán)掌握資金計(jì)劃權(quán)、融資權(quán)成員單位在計(jì)劃范圍內(nèi)自由收支獨(dú)立收支收支賬戶戰(zhàn)略管控模式，集團(tuán)全額歸集收入賬戶，根據(jù)計(jì)劃下?lián)艿街С鲑~戶，再由成員單位自行支付，也可以由集團(tuán)代理支付或委托支付。集團(tuán)總賬戶供貨商成員單位支出戶成員單位收入戶經(jīng)銷商優(yōu)勢：通過賬戶別離，嚴(yán)格控制成員單位的資金流入流出情況；利用資金的上收下?lián)茉诩瘓F(tuán)總賬戶建立現(xiàn)金池，有效挖掘集團(tuán)沉淀資金，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部融資。模式簡析—統(tǒng)收統(tǒng)支〔23〕權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景權(quán)力集中統(tǒng)一收支無賬戶單一賬戶收支賬戶成員單位地域集中且為分公司、項(xiàng)目部形式；解決子公司對外收付款的身份問題；為了降低資金上收手續(xù)費(fèi)、降低財(cái)務(wù)憑證數(shù)；優(yōu)勢：集團(tuán)集中管理資金運(yùn)營，直接控制資金流出規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀。集團(tuán)統(tǒng)一賬戶成員單位內(nèi)部賬戶成員單位內(nèi)部賬戶內(nèi)部結(jié)算收款付款經(jīng)銷商供貨商2023/12/15統(tǒng)收統(tǒng)支有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金流轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，控制資金流出，但不利于調(diào)動(dòng)各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。撥付備用金有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理，到達(dá)減少內(nèi)耗的目的。其缺點(diǎn)是資金整合力度偏弱，無法解決資金過多占用問題。上述兩種模式適用于非獨(dú)立核算的分公司，對于本文所述的集團(tuán)公司體系來講，根本上是不適合的，當(dāng)然一些母子公司業(yè)務(wù)一致，單一化產(chǎn)業(yè)存在使用這種模式的例子。報(bào)賬中心資金組織模式及分析內(nèi)部銀行模式曾在我國方案經(jīng)濟(jì)時(shí)期對我國企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理發(fā)揮過巨大的優(yōu)勢。然而，隨著我國企業(yè)集團(tuán)不斷深化內(nèi)部改革，逐步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)都發(fā)生了較大的變化，最明顯的是集團(tuán)母公司下的子公司不再完全依賴于母公司，而是具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，他們具有法律賦予的經(jīng)營自主權(quán)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。此時(shí)，各個(gè)成員單位之間的交易是一種“關(guān)聯(lián)交易〞的準(zhǔn)市場狀態(tài)，它們之間的結(jié)算是法人單位的結(jié)算1。以資金集中管理和非貨幣化結(jié)算為重要特征的內(nèi)部銀行制度與這種變化了的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不再適應(yīng)，從而暴露出種種問題。如內(nèi)部銀行無法像外部銀行那樣處理“不良貸款〞，集團(tuán)內(nèi)資金的價(jià)值表達(dá)、資金壓力傳導(dǎo)均不如外部銀行，掩蓋了資金本錢，進(jìn)而使某些內(nèi)部管理制度無法執(zhí)行。資金結(jié)算中心模式正是在這樣的背景下悄然興起的。內(nèi)部銀行資金組織模式及分析(1)滿足了法人治理結(jié)構(gòu)下的資金運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)。資金結(jié)算中心制度理順了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同法人之間的結(jié)算關(guān)系，保護(hù)了各成員單位的經(jīng)濟(jì)利益。而內(nèi)部銀行不能滿足法人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算，易導(dǎo)致子公司對集團(tuán)公司資金的依賴，并形成各法人企業(yè)間的相互拖欠。(2)資金結(jié)算中心制度為企業(yè)集團(tuán)執(zhí)行全面預(yù)算管理、全過程的內(nèi)部監(jiān)控提供了條件。企業(yè)集團(tuán)建立資金結(jié)算中心，使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、平安性和效益性進(jìn)行審查，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。(3)有利于集團(tuán)內(nèi)部資金融通。資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。這樣做，一方面可以提高集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金的利用效果，另一方面可使集團(tuán)在不擴(kuò)大對外負(fù)債的情況下滿足集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金需求，這也是許多集團(tuán)企業(yè)成立資金結(jié)算中心的最根本的動(dòng)因。結(jié)算中心資金組織模式及分析(4)有利于企業(yè)增收節(jié)支。資金結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通，把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的結(jié)余資金留在“體內(nèi)循環(huán)〞，從而減少資金閑置，降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰＡ硪环矫?，因?yàn)橘Y金結(jié)算中心經(jīng)營集團(tuán)內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)，還會(huì)形成一個(gè)存貸款利息差，這是企業(yè)資金結(jié)算中心的一筆可觀收入。由此可見，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立資金結(jié)算中心，不僅實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，還調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運(yùn)行機(jī)制，盤活了存量資金，提高了資金的使用效率。但由于結(jié)算中心只是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力。資金組織模式及分析從財(cái)務(wù)公司模式的優(yōu)勢來看，由于財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人地位，它能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、自發(fā)的資金整合控制功能，可以承擔(dān)集團(tuán)的理財(cái)職責(zé)，具體表現(xiàn)為：(1)通過在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等加速資金周轉(zhuǎn);通過融資租賃和買方信貸，減少資金需求，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購銷問題。(2)財(cái)務(wù)公司具有結(jié)算中心、內(nèi)部銀行所不具有的貨幣市場同業(yè)拆借的優(yōu)勢，可以為集團(tuán)開辟廣泛的短期融資渠道，最大限度地降低資金本錢。(3)扮演投資中心角色，將集團(tuán)暫時(shí)閑置的資金投向高回報(bào)工程，或者用于集團(tuán)本身開展，使資金運(yùn)用效率最大化。另一方面，財(cái)務(wù)公司模式也有不利的一面。不利方面主要是增加稅賦，尤其是對合并納稅的企業(yè)集團(tuán)或享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)集團(tuán)而言。由于財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立法人，須按照金融企業(yè)對外納稅，勢必增加了集團(tuán)企業(yè)的稅賦;財(cái)務(wù)公司受監(jiān)管的力度加強(qiáng)(市場準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、效益監(jiān)管、監(jiān)管客體、市場退出)，財(cái)務(wù)公司必須接受人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)司的監(jiān)管，企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作將受到限制;財(cái)務(wù)公司必須按商業(yè)化、市場化的方式去運(yùn)作，相對結(jié)算中心而言，行政管理力度減弱。結(jié)算中心資金組織模式及分析目錄XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃資金管理的目標(biāo)趨勢及特點(diǎn)分析XX資金管理的工作內(nèi)容XX資金管理信息化方案管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務(wù)內(nèi)容XX集團(tuán)資金管理工作內(nèi)容XX資金集中管理模式管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務(wù)內(nèi)容優(yōu)勢：集團(tuán)集中管理資金運(yùn)營，直接控制資金流出規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀。集團(tuán)統(tǒng)一賬戶成員單位內(nèi)部賬戶成員單位內(nèi)部賬戶內(nèi)部結(jié)算收款付款經(jīng)銷商供貨商權(quán)力模式流動(dòng)模式賬戶模式典型場景權(quán)力集中統(tǒng)一收支無賬戶單一賬戶收支賬戶成員單位地域集中且為分公司、項(xiàng)目部形式；解決子公司對外收付款的身份問題；為了降低資金上收手續(xù)費(fèi)、降低財(cái)務(wù)憑證數(shù)；新增資金結(jié)算中心戶財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用方案：1、NC系統(tǒng)增設(shè)“資金結(jié)算中心〞虛擬單位作為資金管理專用帳套。2、集團(tuán)公司所有收款付款均委托資金結(jié)算中心辦理。3、所有集團(tuán)銀行賬戶由資金結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一管理。4、集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)單位不再使用對外銀行科目，同時(shí)啟用“內(nèi)部銀行〞科目進(jìn)行銀行存款科目核算。資金結(jié)算中心財(cái)務(wù)公司集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務(wù)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)資金管理組織規(guī)劃集團(tuán)企業(yè)資金管理組織規(guī)劃資金結(jié)算中心資金結(jié)算部資金運(yùn)營部收銀部內(nèi)部賬戶管理資金收支結(jié)算賬務(wù)處理利息管理帳表管理資金方案審定資金方案跟蹤監(jiān)控資金流動(dòng)資金方案編制匯總房地產(chǎn)現(xiàn)場收銀商業(yè)現(xiàn)場收銀向成員單位提供結(jié)算效勞開設(shè)賬戶辦理資金收支提供對賬單出具相關(guān)單據(jù)管理成員單位資金方案工程現(xiàn)場收銀投融資中心外部融資管理辦理集團(tuán)向外融資崗位名稱崗位職責(zé)信貸崗位1.協(xié)助資金中心負(fù)責(zé)人主持信貸組的全面工作。2.負(fù)責(zé)對發(fā)放貸款的審定，協(xié)調(diào)資金中心與銀行及企業(yè)的關(guān)系。3.在資金中心存量資金不足時(shí)，及時(shí)向銀行獲得融資。4.指導(dǎo)銀行信貸員、企業(yè)信貸員的工作。5.負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)和境外信用證業(yè)務(wù)。6.負(fù)責(zé)完成信貸資金成本、效益、信貸指標(biāo)等信貸業(yè)務(wù)的計(jì)算及分析。7.負(fù)責(zé)信貸臺(tái)賬的管理及統(tǒng)計(jì)分析。計(jì)劃崗位1、編制修訂資金預(yù)算方案，制定各單位上報(bào)資金預(yù)算項(xiàng)目及明細(xì)格式化報(bào)表，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)資金管理中心與各成員單位的日常業(yè)務(wù)聯(lián)系；2、負(fù)責(zé)審查資金預(yù)算的立項(xiàng)與審批手續(xù)，負(fù)責(zé)監(jiān)控和反饋資金預(yù)算的執(zhí)行情況；復(fù)核各單位上報(bào)及追加的資金預(yù)算；3、預(yù)測成員單位賬戶資金不足時(shí)，負(fù)責(zé)及時(shí)通知其進(jìn)行貸款申請；成員單位資金預(yù)算不足時(shí)，及時(shí)通知其調(diào)整或追加計(jì)劃；4、對資金收、付預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，提出資金調(diào)度計(jì)劃，預(yù)測資金的盈缺；5、負(fù)責(zé)對各下屬成員單位資金預(yù)算執(zhí)行考核、提交考核報(bào)告；結(jié)算崗位1、負(fù)責(zé)各種財(cái)務(wù)處理后的相關(guān)傳票的制作和送達(dá)；2、負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的初始化工作以及賬戶的開設(shè)等管理；3、負(fù)責(zé)日常銀行貸款、內(nèi)部調(diào)劑、定期到期的利息計(jì)算及賬務(wù)處理工作及資金管理中心內(nèi)部賬務(wù)的處理工作；4、負(fù)責(zé)日常結(jié)賬后各種報(bào)表的打??；負(fù)責(zé)月底企業(yè)對賬單、明細(xì)賬、總賬的打印工作；示例崗位職責(zé)管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務(wù)內(nèi)容資金業(yè)務(wù)管理制度密碼匙管理辦法資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度資金計(jì)劃管理制度資金調(diào)拔管理制度……賬戶管理制度銷售與收款管理制度資金系統(tǒng)監(jiān)控制度集團(tuán)資金管理中心結(jié)算制度與紀(jì)律規(guī)定管理制度資金業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程賬戶的開設(shè)與銷戶流程資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程綜合授信業(yè)務(wù)流程票據(jù)管理流程資金調(diào)撥業(yè)務(wù)流程定期存款業(yè)務(wù)流程委托貸款業(yè)務(wù)流程內(nèi)部拆借業(yè)務(wù)流程資金計(jì)劃管理流程信用證開立及注銷業(yè)務(wù)流程保函業(yè)務(wù)流程……資金管理制度及流程相關(guān)部門財(cái)務(wù)部各部門總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營需要每月24日編制/修改部門下月度工作方案，假設(shè)超季度預(yù)算，附原因說明一天內(nèi)主管副總裁審批每月25日預(yù)算稽核高級(jí)專員收集各部門月度工作方案，與預(yù)算比較、數(shù)據(jù)分類，檢查勾稽關(guān)系資金會(huì)計(jì)經(jīng)理每月26日審核〔整表達(dá)金流量，簽署意見〕是否是否同意否是月度工作方案資金結(jié)算中心每月27日財(cái)務(wù)總監(jiān)審批是否同意是否每月28日抄送預(yù)算稽核高級(jí)專員、資金管理專員、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理及相關(guān)部門經(jīng)審核的月度工作方案經(jīng)審核的月度工作方案經(jīng)審核的月度工作方案退回相關(guān)部門做修改，附修改意見月資金方案資金會(huì)計(jì)經(jīng)理每月編制月資金方案經(jīng)審核的月度工作方案每月26日財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批是否在預(yù)算內(nèi)并符合特定政策4.1,4.2是否權(quán)限內(nèi)？是每月27日營運(yùn)總裁審批是否同意是否總經(jīng)理/董事長是否權(quán)限內(nèi)？視權(quán)限報(bào)至總裁、總裁辦公會(huì)以至董事會(huì)審批是否同意是否否是示例資金管理制度及流程管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)流程清晰統(tǒng)一運(yùn)營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎(chǔ)規(guī)范理財(cái)管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔(dān)保.信用證付款排程資金調(diào)度/歸集證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計(jì)劃資金組織權(quán)限管理外部授信銀行借款內(nèi)部借款內(nèi)部定期.通知.協(xié)定存款資金管理業(yè)務(wù)內(nèi)容管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務(wù)內(nèi)容企業(yè)與銀行的談判企業(yè)通過招標(biāo)活動(dòng)選擇合作銀行與各商業(yè)銀行談判，進(jìn)行各銀行金融產(chǎn)品的特點(diǎn)比較分析與各商業(yè)銀行談判，確定賬戶管理的模式與各商業(yè)銀行談判，確定各交易工程的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與商業(yè)銀行談判，確定銀企直聯(lián)的接口標(biāo)準(zhǔn)、網(wǎng)絡(luò)通道等效勞協(xié)議與商業(yè)銀行談判，簽訂銀企直聯(lián)協(xié)議，詳細(xì)列出雙方的權(quán)利與責(zé)任涉及資金歸集、電子回單、對賬單、平安認(rèn)證等事項(xiàng)結(jié)合銀行提供的賬戶管理模式，進(jìn)行指定資金管理模式的宣貫。企業(yè)、銀行、軟件廠商達(dá)成資金歸集的三方協(xié)議通過合理運(yùn)作，躲避相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)合作銀行提供的效勞是企業(yè)資金管理運(yùn)作的保障資金管理合作銀行-資金歸集管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務(wù)內(nèi)容資金管理系統(tǒng)支持目錄XX資金管理業(yè)務(wù)規(guī)劃資金管理的目標(biāo)趨勢及特點(diǎn)分析XX資金管理的工作內(nèi)容XX資金管理信息化方案業(yè)務(wù)流程清晰統(tǒng)一運(yùn)營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎(chǔ)規(guī)范理財(cái)管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔(dān)保.信用證付款排程資金調(diào)度/資金歸集證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計(jì)劃資金組織權(quán)限管理外部授信銀行借款內(nèi)部借款內(nèi)部定期.通知.協(xié)定存款123資金管理信息化內(nèi)容根據(jù)集團(tuán)資金管理政策對成員單位在銀行開設(shè)賬戶加強(qiáng)管理開戶管理開戶申請開戶審批銷戶管理銷戶申請銷戶審批賬戶監(jiān)控管理模式單位申請集團(tuán)審批集團(tuán)代辦單位自主管理資金管理信息化內(nèi)容-銀行賬戶管理內(nèi)部賬戶開戶初始化改戶凍結(jié)解凍注銷帳表查詢對賬單日結(jié)單資金管理信息化內(nèi)容-內(nèi)部賬戶管理集團(tuán)統(tǒng)一賬戶成員單位內(nèi)部賬戶成員單位內(nèi)部賬戶內(nèi)部結(jié)算收款付款客戶供貨商資金管理信息化內(nèi)容-內(nèi)部賬戶與外部賬戶的關(guān)系業(yè)務(wù)流程清晰統(tǒng)一運(yùn)營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎(chǔ)規(guī)范投資管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔(dān)保.信用證付款排程資金調(diào)度證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計(jì)劃資金組織