2022年財政稅收法規(guī)知識競賽題庫及答案(共90題)

2022年財政稅收法規(guī)知識競賽題庫及答案（共90題）1.下列個人所得稅應(yīng)稅項目中不適用20%比例稅率的是（C）A、利息所得B、財產(chǎn)租賃所得C、工資薪金所得D、勞務(wù)報酬所得2.允許固定資產(chǎn)所含的稅款一次扣除的是（A）。A、消費型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅3.郵政業(yè)的增值稅稅率是多少？（B）。A、13%B、11%C、6%4.我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于地方稅的是(B)。A、車船稅B、增值稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅5.我國目前屬于法律的稅收實體法有幾部？（A）A、3部B、4部C、5部6.從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的(B)特征。A、直接稅B、間接稅C、中央稅D、地方稅7.以下經(jīng)濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（B）。A、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品8.消費稅的計稅依據(jù)為不含（A）的銷售額。A、增值稅B、消費稅C、關(guān)稅D、成本9.（A）是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率10.納稅人發(fā)生的年度虧損，可以彌補的金額是（B）。A、企業(yè)申報的虧損額B、稅務(wù)機關(guān)按稅法核實，調(diào)整后的金額C、企業(yè)財務(wù)報表的賬面金額D、企業(yè)自己核實的虧損額11.稅收的基本職能是（A）。A、財政職能B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟C、收入分配D、資源配置12.稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（B）。A、行政處理B、行政處分C、行政處罰D、經(jīng)濟制裁13.世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國C、美國D、西班牙14.某商店為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購進貨物含稅購入價為25萬元，再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅收入30萬元，請計算該商店當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅（C）A、0.73萬元B、0.15萬元C、0.87萬元15.關(guān)于稅種劃分的表述正確的是（D）。A、稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府B、進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府C、資源類的稅種，全部歸地方政府D、與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，應(yīng)主要劃歸中央政府16.以下不屬于現(xiàn)行消費稅征稅范圍的產(chǎn)品是（A）。A、汽車輪胎B、電池C、寶石17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應(yīng)納稅所得額的是（A）。A、國庫券利息收入B、國家重點建設(shè)債券利息收入C、金融債券的利息收入D、銀行存款的利息收入18.本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為(C)。A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法19.2016年3月，小李購買了一輛排氣量為1.6升的國產(chǎn)轎車，計稅價格12萬元，其應(yīng)繳納車輛購置稅（A）。A、6000元B、9000元C、12000元20.稅收的（B）決定了它是財政收入的主要形式。A、公共性B、強制性C、固定性D、可調(diào)性21.以下不屬于出租房屋需要繳納的稅種？（C）。A、房產(chǎn)稅B、個人所得稅C、土地增值稅22.以下不屬于我國現(xiàn)行稅收體系中的稅種是（C）。A、船舶噸稅B、煙葉稅C、城市房地產(chǎn)稅23.亞當(dāng)?斯密的稅收平等原則的含義是（A）。A、收稅要公平合理B、稅收要有可估性C、稅收制度要簡易可行D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好24.下列選項中不符合“稅收中性”要求的是（C）A、國家征稅使社會付出的代價盡量以稅款為限B、國家征稅盡可能不帶來超額負擔(dān)C、國家征稅盡可能避免對市場經(jīng)濟運行產(chǎn)生任何影響D、不能使稅收成為資源配置的決定因素25.消費稅的最終承擔(dān)者是（B）。A、生產(chǎn)者B、消費者C、銷售者D、進口商26.截止到2016年3月31日，我國對汽油的消費稅稅額是（C）。A、1.12元/升B、1.4元/升C、1.52元/升27.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A）。A、1300元B、1700元C、0元D、400元28.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（D）。A、自然人合伙企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、個體工商戶D、一人有限公司29.按(C)分類，我國稅收可以分為價內(nèi)稅和價外稅。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同30.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（A）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A、10%B、15%C、20%31.某零售商店為增值稅一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元32.稅收法律關(guān)系是指通過（D）規(guī)范確認和調(diào)整的，國家、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)管理相對人之間在稅務(wù)活動中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。A、憲法B、刑法C、民法D、稅法33.我國每年稅收宣傳月為(B)。A、3月B、4月C、5月D、6月34.我國消費稅應(yīng)納稅額的計算方法不包括（C）。A、從價定率計稅辦法B、從量定額計稅辦法C、抵扣稅法D、復(fù)合計稅辦法35.稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標志是（A）。A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源36.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（A）。A、應(yīng)納稅所得額B、銷項稅額C、進項稅額D、總產(chǎn)值37.西方國家稅收發(fā)展的第四個時期是（D）A、自由貢納時期B、稅收承諾時期C、專制課稅時期D、立憲課稅時期38.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（A）。A、銷項稅額B、賣方收取的手續(xù)費C、賣方收取的包裝費D、賣方收取的集資費39.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是（B）。A、2％，10％，1.5％B、2％，14％，2.5％C、2％，10％，2.5％D、5％，10％，3％40.根據(jù)我國現(xiàn)行財政體制，下列屬于中央稅的是（B）。A、資源稅B、關(guān)稅C、個人所得稅41.納稅服務(wù)熱線號碼是(A)。A、12366B、12345C、12456D、1231542.以下經(jīng)濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（B）。A、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品43.稅收的（B）基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。A、收入原則B、財政原則C、公平原則D、效率原則44.下列不屬于所得稅具有的特點的是（D）。A、通常以純所得為征稅對象B、納稅人與實際負稅人通常一致C、通常以計算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)D、納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁給消費者負擔(dān)45.我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是（D）。A、夏朝的貢B、商朝的助C、周朝的徹D、春秋時期的初稅畝46.下列實行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是(B)。A、英國B、法國C、日本D、美國47.稅收是以（ C）為基礎(chǔ)的不直接償還的強制性收入。A、公民自愿納稅B、國家國有資產(chǎn)管理職能C、國家權(quán)力D、交換48.現(xiàn)行中央對地方稅收返還不包括（A）。A、增值稅和營業(yè)稅返還B、成品油稅費改革稅收返還C、消費稅基數(shù)返還D、所得稅基數(shù)返還49.現(xiàn)行中央對地方稅收返還不包括（A）。A、營業(yè)稅返還B、成品油價格和稅費改革稅收返還C、增值稅和消費稅返還D、所得稅基數(shù)返還50.按(D)分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、稅種在稅收體系中所占地位51.（B）是決定稅收負擔(dān)的關(guān)鍵因素。A、稅基B、稅率C、稅收類別D、納稅客體52.下列說法中正確的選項是（D）A、納稅人肯定是負稅人B、納稅人與負稅人肯定不是同一個人C、扣繳義務(wù)人與負稅人肯定是同一個人D、納稅人與扣繳義務(wù)人肯定不是同一個人53.以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（B）。A、符合條件的小型微利居民企業(yè)B、有來自中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)C、從事海水養(yǎng)殖的民營企業(yè)D、經(jīng)認定，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)54.我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是(B)。A、資源稅B、車輛購置稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅55.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、欠稅B、漏稅C、抗稅D、避稅56.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物應(yīng)繳納（B）。A、消費稅B、增值稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅57.按(A)分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同58.不是以銷售收入為基數(shù)計算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（D）。A、廣告費B、業(yè)務(wù)招待費C、業(yè)務(wù)宣傳費D、捐贈支出59.根據(jù)刑法規(guī)定，單位虛開增值稅專用發(fā)票，且其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處（C）。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或無期徒刑D、無期徒刑或死刑60.同一納稅人應(yīng)納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅年度內(nèi)，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經(jīng)（B）批準。A、國家稅務(wù)總局B、省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C、地市級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局D、縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局61.在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是（C）。A、由于稅收優(yōu)惠造成的B、由于稅率差異造成的C、由于稅負轉(zhuǎn)嫁造成的D、由于稅法規(guī)定兩者不一致造成62.依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（A）罰金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下63.(A)是現(xiàn)代政府最為重要的宏觀調(diào)控工具。A、稅收B、收費C、罰款D、指令64.排氣量為1.0升以上至1.6升（含）的乘用車，其車船稅年基準稅額為（C）A、60元至360元B、300元至540元C、360元至660元65.下列稅種中采用累進稅率的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅66.根據(jù)（A），收入及財產(chǎn)狀況基本相同的人應(yīng)繳納相同的稅款，不同的人應(yīng)繳納不同的稅款。A、支付能力原理B、利益原理C、機會原理D、效率原理67.國內(nèi)增值稅，地方分享的比例是（C）。A、75%B、25%C、50%D、45%68.房產(chǎn)原值無法確定的，應(yīng)（B）。A、由房地產(chǎn)評估機構(gòu)比照同時期的同類房產(chǎn)評估B、由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)參考同類房產(chǎn)核定C、由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)參考全國平均的同類房產(chǎn)核定D、按市場價格確定69.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、城市維護建設(shè)稅70.直接稅和間接稅的劃分，是（D）。A、按課稅對象的性質(zhì)分類B、按稅收和價格關(guān)系分類C、按稅收的管理權(quán)限分類D、按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類71.納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，在征收增值稅時應(yīng)（A）。A、稅率從高B、稅率從低C、稅率居中D、重復(fù)稽征72.關(guān)于納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，下列說法不正確的有（A）。A、全額據(jù)實扣除B、應(yīng)提供真正、足夠的有效憑證或資料才能按規(guī)定稅前扣除C、按規(guī)定分段累退計提，限額扣除D、應(yīng)按年營業(yè)收入凈額為基數(shù)計提，不包括營業(yè)外收入和投資收益73.以下不屬于2016年5月1日營改增試點范圍的行業(yè)是（C）A、建筑業(yè)B、金融業(yè)C、電信業(yè)74..從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（C）內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A、10日B、20日C、30日D、60日75.納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過（C）。A、2年B、3年C、5年D、10年76.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售的本企業(yè)商品的，正確的處理是（D）。A、屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的賬面價值確認銷售收入B、屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的公允價值確認銷售收入C、不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的賬面價值的比例來分攤確認各項的銷售收入D、不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入77.提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）。A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策78.按課稅對象的性質(zhì)劃分，增值稅屬于（D）。A、行為課稅B、收益課稅C、財產(chǎn)課稅D、流轉(zhuǎn)課稅78.以下不屬于資源稅征稅對象的是（B）。A、鹽B、耕地C、鐵礦石79.在國際稅收關(guān)系中，優(yōu)先適用(A)管轄權(quán)已經(jīng)成為各國公認的準則。A、屬地管轄權(quán)B、屬人管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)D、公民管轄權(quán)80.根據(jù)征管法第35條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由（B）規(guī)定。A、財政部B、國家稅務(wù)總局C、省國家稅務(wù)局D、省地方稅務(wù)局81.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（A）扣除率計算。A、13%B、10%C、7%D、6%82.若某稅種納稅人所納稅額占收入的比重隨著收入的增加而上升，則該稅種稱之為（A）。A、累進稅B、累退稅C、固定比例稅D、固定稅額稅83.我國現(xiàn)行增值稅實行(B)計算應(yīng)納稅額。A、購進扣額法B、購進扣稅法C、實耗扣額法D、實耗扣稅法83.以下國