2023年全國減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題庫及參考答案

2023年全國減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題庫及參考答案（BCD）o

A.政府購買服務(wù)取得的收入

★★題庫在手，逢考無憂**

B.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

一'多選題

C.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

1.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括（ABCDE）。

D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療

5.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕

D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人

41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD）o

2.年6月28日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)

A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除

家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（年第76號(hào)），進(jìn)一步加大了社區(qū)家庭

醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的

服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ABCD）。

部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

A.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增

B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女

值稅

發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除

B.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算

C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等

應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額

資料備查

C對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥

的，免征契稅

費(fèi)用信息查詢服務(wù)

D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用

6.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕

等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)

41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是（BC）o

稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

A.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除100%

3.年4月1日起，進(jìn)一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、10%、6%

B.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除50%

三檔變?yōu)椋ˋCD）三檔。

C.父母（含監(jiān)護(hù)人）選擇一方扣除100%

A.13%B.11%C.9%D.6%

D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除50%

4.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營(yíng)利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營(yíng)利性收入包括

7.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABCD）。20號(hào)）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)

A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得性收費(fèi)包括（ABCD）o

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得A.出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi)B.白蟻防治費(fèi)

8.根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)D.船舶登記費(fèi)

政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）規(guī)定，自年1月1日至2021年12月12.根據(jù)《財(cái)政部國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)

31日，對(duì)（AB）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及目的通知》（財(cái)稅〔2015〕92號(hào)）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水

無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)包括（BC）。

鎮(zhèn)土地使用稅。A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)B.船舶港務(wù)費(fèi)

A.國家級(jí)B.省級(jí)C.市級(jí)D.縣級(jí)C.船舶臨時(shí)登記費(fèi)D.仲裁收費(fèi)

9.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》13.2017年10月26日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有

（財(cái)稅〔2014〕73號(hào)）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ABCDE）。關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號(hào)），將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B.對(duì)稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到（BCD）。

稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個(gè)體工商戶

C.對(duì)三次采油資源稅減征30%。14.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕

D.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%。41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD）o

E.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%?A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)

10.根據(jù)《國家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度

（發(fā)改價(jià)格〔〕914號(hào)）規(guī)定，自年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性不能超過每月1000元

收費(fèi)包括（AB）。B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定或者

A.因私普通護(hù)照費(fèi)B.商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?/p>

C.排污費(fèi)D.河道采砂管理費(fèi)C.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更

11.根據(jù)《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、

外祖父母A,城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

15.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕B.不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)

41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購買住房，發(fā)C.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)（確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的）

生的首套住房貸款利息支出（BC）。D.以上都不是

A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除21.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人所得稅的有

C.對(duì)各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣除（ACD）（.

16.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅A.國債利息B.工資薪金C.救濟(jì)金D.保險(xiǎn)賠款

所得額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）o22.煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。目前，我國對(duì)卷煙在（ABD）

A.費(fèi)用60000元B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

17.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，下A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進(jìn)口

列說法正確的是：（BC）o23.年，我國實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，具體措施主要包括（ABCD）。

A.適用3%至45%的超額累計(jì)稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款A(yù).深化增值稅改革B.實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

C.不辦理匯算清繳D.年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳C.落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？（ABD）D.降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)

A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得24.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括（ABCDE）。

19.2016年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到（ABCD）,實(shí)現(xiàn)增值稅A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療

對(duì)貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人

級(jí)。25.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕

A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD）。

20.根據(jù)《關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)政策的A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000

通知》（財(cái)稅〔〕53號(hào)）規(guī)定，自年7月1日起，對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目免征元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ABC）。B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、

中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博C.中央水庫移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費(fèi)

士研究生教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣三、判斷題

除1.《憲法》規(guī)定，公民有依照法律納稅的義務(wù)。對(duì)

C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別N0.錯(cuò)YES.對(duì)

按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。2.黨的十八屆三中全會(huì)指出：“財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的

D.納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家長(zhǎng)治久

書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查安的制度保障。”對(duì)

26.《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕N0.錯(cuò)YES.對(duì)

41號(hào)）對(duì)贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)3.自年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）

定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ABCD）。的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)

A.婚生子女B,非婚生子女0.繼子女D.養(yǎng)子女N0.錯(cuò)YES,對(duì)

27.消費(fèi)稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費(fèi)稅的有4.自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，

（ABCD）等稅目。對(duì)按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯(cuò)

A.煙B.酒0.成品油D.小汽車N0.錯(cuò)YES.對(duì)

28.根據(jù)《財(cái)政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)專利收費(fèi)減繳辦法〉的通知》（財(cái)5.自年4月1日起，取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額由分兩年抵

稅〔2016〕78號(hào)）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人扣改為一次性全額抵扣，此舉會(huì)減少納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。錯(cuò)

可以申請(qǐng)減繳的專利收費(fèi)包括（ABCD）。N0.錯(cuò)YES,對(duì)

A.申請(qǐng)費(fèi)（不包括公布印刷費(fèi)、申請(qǐng)附加費(fèi)）B.發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)C.6.自年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，鐵

年費(fèi)（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi)）D.復(fù)審費(fèi)路車票，公路、水路等其他客票可計(jì)算抵扣增值稅。對(duì)

29.財(cái)政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張N0.錯(cuò)YES.對(duì)

網(wǎng)”顯示，目前保留的政府性基金包括：（CD）o7.自年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至全部制

A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項(xiàng)基金造業(yè)領(lǐng)域。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)

8.自年1月1日起，我國個(gè)人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合N0.錯(cuò)YES.對(duì)

的稅制。對(duì)15.對(duì)城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。對(duì)

NO.錯(cuò)YES,對(duì)N0.錯(cuò)YES.對(duì)

9.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)16.2017年6月，在分級(jí)管理、分級(jí)公布的基礎(chǔ)上，財(cái)政部在門戶網(wǎng)站上集

人。對(duì)中公布了中央和地方收費(fèi)目錄清單，實(shí)現(xiàn)全國“一張網(wǎng)”動(dòng)態(tài)管理，主動(dòng)接

NO.錯(cuò)YES,對(duì)受社會(huì)監(jiān)督。“一張網(wǎng)”之外的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)一律不得收取。

10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，對(duì)

可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。對(duì)N0.錯(cuò)YES,對(duì)

N0.錯(cuò)YES,對(duì)17.居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用

11.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦

律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予理匯算清繳。錯(cuò)

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。對(duì)N0,錯(cuò)

N0.錯(cuò)YES,對(duì)YES.對(duì)

12.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納【解析】居民納稅人要辦理，非居民不辦理。

稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率18.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，

為1%。對(duì)辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用

N0.錯(cuò)YES.對(duì)免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。對(duì)

13.黨的十九大報(bào)告進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度”和“深化稅收N0.錯(cuò)YES.對(duì)

制度改革，健全地方稅體系”。對(duì)19.自2018年1月1日起，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，

NO.錯(cuò)YES,對(duì)可按規(guī)定適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對(duì)

14.自年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷N0.錯(cuò)YES.對(duì)

20.自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除”。錯(cuò)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用

N0.錯(cuò)YES,對(duì)10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C）。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%

【解析】年1月起稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%

一、單選題

4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納

1.年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減

增值稅為（C）元

免政策的通知》（財(cái)稅〔〕13號(hào)），規(guī)定將《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資

A.0B.15530.2330D.2400

企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定的“從

5.2018年，我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)

業(yè)人數(shù)不超過200人”和“斐產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分

惠政策推廣至全國實(shí)施。即：在全國范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服

別調(diào)整為（A）。

務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（B）。

A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，斐產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元

A.12.5%B.15%C.20%D.25%

B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元

6.年，我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋

C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，斐產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元

面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上

D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元

限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬

2.年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到

免政策的通知》（財(cái)稅〔〕13號(hào)），規(guī)定自年1月1日至2021年12月31（B）o

日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需

要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元

費(fèi)，該幅度為（D）。C.500萬元、300人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元

7.年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前

A.30%B.40%C.45%D.50%扣除政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告年第72號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)

3.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至（C）。

A.10%B.15%C.18%D.20%的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、

8.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所

稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間得額。這個(gè)抵扣比例是（C）。

新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許（D）。A.50%B.60%C.70%D.80%

A.分兩個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過

150億元，且經(jīng)營(yíng)期在（D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第

B.分三個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所

C.分四個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

得稅，并享受至期滿為止。

D.一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折

A.3B.50.10D.15

IH

13.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500

9.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的

元提高至每年（D）。

通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日

A.24000元B.40000元0.50000元D.60000元

期間，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期

14.根據(jù)2018年修改后的《個(gè)人所得稅法》，在中國境內(nèi)無住所又不居住，

損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（C）在稅前加

或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿（B）的個(gè)人，為非

計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤

居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得

銷。

稅。

A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%

A.90天B.183天天6個(gè)月D,1年

10.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)

15.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣

稅〔2018〕51號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)

繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所

支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至

得的次年（B）內(nèi)辦理匯算清繳。

（C）o

A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日

A.4%B.5%C.8%D.14%

C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日

11.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策

16.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕C.次年5月31日前D.次年6月30日前

41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)20.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅

教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）元定額扣除。同一學(xué)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年

歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。12月31日，對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（B）土地增值稅。

A.300B.400C.500D.800A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收

17.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)21.《境保護(hù)稅法》自（C）開始施行？

〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教A.2016年12月25日B.2017年1月1日

育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教

育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、C.2018年1月1日D.年6月1日

技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教

育）。22.根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃

18.A.800B.1000C.1200D.1500度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（A）征收環(huán)境保護(hù)

18.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污

41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按。征收環(huán)境保護(hù)稅。

醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%

自付部分）累計(jì)超過（D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在23.根據(jù)《煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（B）。

O元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站

A.10000元;60000元B.12000元；65000元C.卷煙廠D.卷煙零售店

C.15000元;70000元D.15000元;80000元24.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》（年

19.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的（A）前辦第75號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)購置符合條件的新能源汽車（C）車輛購置稅。

理匯算清繳。A.減半征收B.減按75%征收0.免征D.正常征收

A.次年3月31日前B.次年4月30日前25.2016年，我國取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”

稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%降至（A）。的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本

A.15%B.18%C.20%D.25%人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（D）。

26.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔〕46A.24000元B.40000元0.50000元D.60000元

號(hào)）規(guī)定，自年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅31、根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔〕46

度為（D）。號(hào)）規(guī)定，自年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度

A.20%B.30%C.40%D.50%是（D）。

27、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)A.20%B.30%C.40%D.50%

稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)），規(guī)定自2011年1月1日至32、根據(jù)《財(cái)政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的

2020年12月31日起，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（C）的稅率通知》（財(cái)稅〔〕45號(hào)）規(guī)定，自年7月1日起，對(duì)申請(qǐng)辦理車庫、車位、

征收企業(yè)所得稅。儲(chǔ)藏室不動(dòng)產(chǎn)登記，單獨(dú)核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)

A.5%B.10%C.15%D.20%由原非住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件550元，減按住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件（A）元

28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增收取。

值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2018年12月申報(bào)抵扣了A.80B.1800.280D.380

60%,剩下的40%最早可在年（B）申報(bào)抵扣。33.在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2017年，將增值

A.1月B.4月C.11月D.12月稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B）這一檔稅率。

29、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)A.16%B.13%C.10%D.3%

虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起,34、2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征

當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前增值稅銷售額（D）及以下。

5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元

由5年延長(zhǎng)至（B）。35、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

A.8年B.10年C15年D20年（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納

30、根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占

全部銷售額的比重超過（B）的納稅人。如果該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額的占39、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕

比符合條件，則可以適用加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的政策。41號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B）。

A.25%B.50%C.75%D.90%A.1年B.5年C10年D永久

36、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》40、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕

（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使

增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為（13%；用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)

原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（9%）。A是參考答案住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每

A.13%,9%B.14%,9%C.12%,8%D.15%,7%月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享

37、根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財(cái)政部受一次首套住房貸款的利息扣除。

稅務(wù)總局公告年第66號(hào)）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)A.800B.9000.1000D.1500

大至（A）。41、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕

A.全部制造業(yè)領(lǐng)域41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月（C）元

B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢–）元

C.輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或

D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?/p>

備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度

38、2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議內(nèi)不能變更。

通過了《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈個(gè)人所得稅法〉的決定》，A.1000元，1000元B.1500元，1500元

明確修改后的個(gè)人所得稅法將于年1月1日起施行，（C）起先行施行新的C.2000元，2000元D.2500元，2500元

減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點(diǎn)”）和稅率表。42、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

A.2018年8月31日B.2018年9月1日（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)

C.2018年10月1日D.2018年11月1日輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、

水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：（A）。A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅

A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+3%）X3%B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+5%）X5%C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅

C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+6%）X6%D.個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+3%）X2%47、某單位（一般納稅人按月納稅）年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專

43、2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款用發(fā)票，購入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（A）抵扣。

利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號(hào)），明確自20