CMA管理會(huì)計(jì)師-中文Part1斯巴達(dá)章節(jié)測(cè)試五

CMA管理會(huì)計(jì)師-中文Part1斯巴達(dá)章節(jié)測(cè)試五[單選題]1.下列哪一項(xiàng)是獨(dú)立核查的理由?A.評(píng)估員工并確保他或她遵守控制程序；B.確保管理層符合外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；C.發(fā)現(xiàn)并且糾正錯(cuò)誤和挪用資產(chǎn)；D.確保（江南博哥）會(huì)計(jì)年度內(nèi)的錯(cuò)誤得到糾正；正確答案：C參考解析：解題思路：A.本選項(xiàng)答案不正確，對(duì)員工進(jìn)行評(píng)估并確定他或她是否遵守控制程序不是進(jìn)行獨(dú)立檢查的理由。B.本選項(xiàng)答案不正確，確保管理層符合外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不是進(jìn)行獨(dú)立檢查的理由；C.本選項(xiàng)答案正確，發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和資產(chǎn)挪用，獨(dú)立稽核是一種預(yù)防措施。它們?cè)噲D在它們?nèi)谌虢鹑隗w系之前抓住錯(cuò)誤，從而提供更高水平的金融完整性保證。D.本選項(xiàng)答案不正確，確保會(huì)計(jì)年度內(nèi)的錯(cuò)誤得到糾正，并不是獨(dú)立檢查的理由。綜上所述，正確答案選C[單選題]2.以下哪一個(gè)是控制環(huán)境和管理哲學(xué)的一個(gè)例子，該例子可能會(huì)創(chuàng)造一個(gè)其他需求優(yōu)先于道德的環(huán)境?A.以長(zhǎng)期投資合同、實(shí)物資產(chǎn)和研發(fā)活動(dòng)為特征的組織；B.在一個(gè)組織中，管理專業(yè)人士強(qiáng)調(diào)：滿足和超越定期財(cái)務(wù)目標(biāo)高于一切；C.最近精簡(jiǎn)其運(yùn)作以提高效率，包括減少輔助產(chǎn)品和服務(wù)供應(yīng)的組織；D.一個(gè)組織最近推出了新的員工發(fā)展和培訓(xùn)計(jì)劃，同時(shí)也在拓展新市場(chǎng)；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：控制環(huán)境解題思路：A.本選項(xiàng)答案不正確，這并不是一個(gè)倫理道德可能服從于其他需求的環(huán)境的例子。B.本選項(xiàng)答案正確，滿足和超過定期的收益估計(jì)是重要的，但這不應(yīng)該是所有組織決策的首要任務(wù)。C.本選項(xiàng)答案不正確，簡(jiǎn)單地減少提供給客戶的產(chǎn)品和服務(wù)本身并不會(huì)創(chuàng)造一個(gè)潛在的不道德的環(huán)境。D.本選項(xiàng)答案不正確，隨著新市場(chǎng)的進(jìn)入，擴(kuò)大培訓(xùn)和教育是一種合乎邏輯和合理的商業(yè)實(shí)踐。綜上所述，正確答案選B[單選題]3.組織是否應(yīng)該有多層訪問控制，以增強(qiáng)特定實(shí)物資產(chǎn)和信息的安全性?A.不，一個(gè)組織的實(shí)物資產(chǎn)和信息之間的控制和獲取信息的方式應(yīng)該是統(tǒng)一和一致的，以保持和提高組織的效率；B.不，保護(hù)公司實(shí)物資產(chǎn)和信息的控制應(yīng)該是一樣的，因?yàn)樗械膶?shí)物資產(chǎn)和組織信息是同等重要的；C.是的，每種類型的實(shí)物資產(chǎn)和信息類別都應(yīng)該有一個(gè)定制的控制和程序平臺(tái)，以適當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)這些資產(chǎn)項(xiàng)目；D.是的，雖然所有的資產(chǎn)和數(shù)據(jù)類型都很重要，但某些資產(chǎn)或信息更重要，因此應(yīng)該由不同的類型和控制層來保護(hù)。正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：選項(xiàng)D答案正確，這準(zhǔn)確地解釋了為什么某些實(shí)物資產(chǎn)和信息由不同類型和控件層來保護(hù)。綜上所述，正確答案選D[單選題]4.下面哪一個(gè)是監(jiān)督控制的示例?I.內(nèi)部審計(jì)；II.審計(jì)委員會(huì)審查；III.管理層審查；A.僅I；B.僅III；.C.僅II；D.I,II,III.正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：選項(xiàng)D答案正確，監(jiān)督程序控制的目的是確定控制系統(tǒng)是否按設(shè)計(jì)的方式工作。其運(yùn)作受到管理部門、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)員的監(jiān)督。綜上所述，正確答案選D[單選題]5.以下哪一項(xiàng)是一個(gè)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制的例子，該例子對(duì)于零售行業(yè)一個(gè)企業(yè)可以有效地保護(hù)實(shí)物存貨?A.要求所有員工定期更新密碼、登錄和其他獲取信息的方法；B.為公司存貨記錄和資產(chǎn)的估價(jià)和完整性購(gòu)買保險(xiǎn)；C.建立采購(gòu)和批準(zhǔn)新供應(yīng)商采購(gòu)庫(kù)存的審核程序；D.限制對(duì)實(shí)際庫(kù)存水平的訪問，安裝攝像頭和其他監(jiān)控程序，以跟蹤并向管理層報(bào)告當(dāng)前庫(kù)存水平；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：選項(xiàng)D答案正確，這些措施提高了本組織實(shí)際庫(kù)存水平的安全性和完整性。綜上所述，正確答案選D[單選題]6.當(dāng)一個(gè)組織正在經(jīng)歷快速成長(zhǎng)時(shí)，內(nèi)部控制有多重要?A.對(duì)一個(gè)組織來說雖然快速增長(zhǎng)是一件好事，內(nèi)部控制可以暫時(shí)擱置，直到增長(zhǎng)減速；B.增長(zhǎng)和創(chuàng)造價(jià)值是管理層的主要受托責(zé)任，因此內(nèi)部控制在高增長(zhǎng)行業(yè)和商業(yè)中是次要問題；C.即使在高增長(zhǎng)時(shí)期，內(nèi)部控制和控制政策也應(yīng)該總是放在增長(zhǎng)和收入機(jī)會(huì)之前；D.即使在高增長(zhǎng)時(shí)期，控制和增長(zhǎng)機(jī)會(huì)之間也應(yīng)該保持平衡，這可以通過內(nèi)部審計(jì)與其他職能部門的協(xié)調(diào)來實(shí)現(xiàn)；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：內(nèi)控基本概念解題思路：選項(xiàng)D答案正確，這是一個(gè)恰當(dāng)?shù)亩x，當(dāng)一個(gè)組織正在經(jīng)歷快速增長(zhǎng)時(shí)，內(nèi)部控制也是重要的。綜上所述，正確答案選D[單選題]7.下列哪一項(xiàng)對(duì)控制環(huán)境的影響最大?A.控制程序是否定期更改；B.管理理念和經(jīng)營(yíng)方式；C.組織架構(gòu)；D.公司規(guī)模。正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：控制環(huán)境解題思路：選項(xiàng)B答案正確，管理層的理念和運(yùn)營(yíng)方式向員工發(fā)出了建立和遵守內(nèi)部控制的重要性的信號(hào)。公司的規(guī)模、變更控制程序的頻率和組織架構(gòu)本身對(duì)控制環(huán)境的影響不如管理層的理念大。綜上所述，正確答案選B[單選題]8.下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部控制的目標(biāo)?I.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；II.保證反舞弊；III.運(yùn)營(yíng)的有效性；IV.運(yùn)營(yíng)效率；V.遵守適用的法律法規(guī)；A.I,II,III,IV,和V.B.I,III,IV,和V.C.I,III,和V.D.I,II,和IV.正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：內(nèi)控基本概念解題思路：選項(xiàng)B答案正確，內(nèi)部控制不能保證舞弊行為不會(huì)發(fā)生。內(nèi)部控制三大目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)的效率和效果；財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；經(jīng)營(yíng)的合規(guī)。綜上所述，正確答案選B[單選題]9.在零售行業(yè)中，下列哪一項(xiàng)與現(xiàn)金記錄、收集和報(bào)告相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)最大?A.最可能的風(fēng)險(xiǎn)是，由于報(bào)告延誤，管理部門無法準(zhǔn)確評(píng)估每天有多少現(xiàn)金流入本組織；B.最可能的風(fēng)險(xiǎn)是，由于現(xiàn)金是一種可替代資產(chǎn)，因此很難找到愿意用現(xiàn)金進(jìn)行零售購(gòu)買的客戶；C.最可能的風(fēng)險(xiǎn)是，由于銀行交易需要時(shí)間結(jié)算，如果在短期內(nèi)需要現(xiàn)金，組織的流動(dòng)性可能會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)；D.最可能的風(fēng)險(xiǎn)是，如果現(xiàn)金沒有仔細(xì)清點(diǎn)和審查，舞弊活動(dòng)(包括盜竊現(xiàn)金)可能發(fā)生，追回被盜資產(chǎn)的選擇有限；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估解題思路：A.本選項(xiàng)答案不正確，這可能代表業(yè)務(wù)流程問題，但并不代表控制風(fēng)險(xiǎn)。B.本選項(xiàng)答案不正確，雖然現(xiàn)金的使用有所減少，但它在經(jīng)濟(jì)和審計(jì)職能中仍發(fā)揮著重要作用。C.本選項(xiàng)答案不正確，這是一個(gè)現(xiàn)金流管理問題，對(duì)組織來說并不代表一個(gè)特定的控制風(fēng)險(xiǎn)。D.本選項(xiàng)答案正確，這是對(duì)零售環(huán)境中與現(xiàn)金相關(guān)的最可能風(fēng)險(xiǎn)之一的準(zhǔn)確評(píng)估。綜上所述，正確答案選D[單選題]10.審計(jì)師用問卷調(diào)查、流程圖和敘述說明來記錄他們對(duì)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的理解。問卷包含一系列問題，審計(jì)人員認(rèn)為這些問題與防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為的控制直接相關(guān)。下列哪一個(gè)問卷調(diào)查問題，最能夠幫助審計(jì)人員來了解支出循環(huán)的完整性:A.使用支票保護(hù)裝置來壓印支票金額；B.內(nèi)部核驗(yàn)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；C.使用預(yù)先編號(hào)的支票問責(zé)；D.會(huì)計(jì)人員的資格；正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：A.本選項(xiàng)答案不正確，使用支票保護(hù)裝置來壓印支票不能體現(xiàn)支出循環(huán)的完整性。B.本選項(xiàng)答案不正確，銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格和數(shù)字準(zhǔn)確性的內(nèi)部驗(yàn)證并不是最合適的問題，其設(shè)計(jì)目的用于幫助審計(jì)人員理解支出循環(huán)的完整性。C.本選項(xiàng)答案正確，所有與財(cái)務(wù)交易有關(guān)的重要形式，如支票，應(yīng)預(yù)先編號(hào)，并說明其數(shù)字順序。D.本選項(xiàng)答案不正確，會(huì)計(jì)人員的資格與支出循環(huán)的完整性無關(guān)。綜上所述，正確答案選C[單選題]11.關(guān)于董事會(huì)，下列哪一項(xiàng)是正確的?A.董事會(huì)必須為管理層的最大利益行事；B.董事會(huì)必須建立一個(gè)審計(jì)委員會(huì)來監(jiān)督所有內(nèi)部控制；C.董事會(huì)必須為雇員的最大利益行事；D.董事會(huì)必須為股東的最大利益行事；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：控制環(huán)境解題思路：選項(xiàng)D答案正確，董事會(huì)的主要責(zé)任是為股東的最大利益行事。不是所有公司都必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。綜上所述，正確答案選D[單選題]12.在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和不同的管理理念的背景下，對(duì)于檢查控制和預(yù)防控制孰優(yōu)孰劣，是否有明確的答案?A.檢查控制顯然優(yōu)于預(yù)防控制，因?yàn)槲璞字荒芡ㄟ^檢查控制來發(fā)現(xiàn)；B.預(yù)防控制明顯優(yōu)于檢查控制，因?yàn)樵谟羞m當(dāng)預(yù)防控制的組織中不道德的行為和舞弊是不可能的；C.由于分析工具的興起，特別是區(qū)塊鏈技術(shù)和人工智能，這兩種類型的控制都不那么重要，所以沒有一種類型的控制天生優(yōu)于另一種；D.沒有一種類型的控制本質(zhì)上優(yōu)于另一種，因?yàn)橐粋€(gè)滿意的內(nèi)部控制環(huán)境包含各種控制，包括檢查控制和預(yù)防控制；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：選項(xiàng)D答案正確，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)必須包括許多控制和系統(tǒng)，以幫助監(jiān)測(cè)，防止和發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生在組織的不道德活動(dòng)。綜上所述，正確答案選D[單選題]13.下列哪一項(xiàng)將被歸類為與技術(shù)和數(shù)據(jù)管理有關(guān)的預(yù)防控制?A.在發(fā)生數(shù)據(jù)泄露未遂事件后，管理層對(duì)有權(quán)訪問敏感信息的關(guān)鍵員工的密碼控制政策進(jìn)行審查；B.在有任何試圖進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)攻擊的證據(jù)之前，管理機(jī)構(gòu)強(qiáng)制實(shí)施密碼更改政策；C.管理層對(duì)資產(chǎn)和庫(kù)存實(shí)施新的控制和安全措施，以防止不道德的盜竊；D.該組織投資尖端軟件，這些軟件將確保安全和最新的協(xié)議；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：選項(xiàng)B答案正確，這是管理層積極預(yù)防數(shù)據(jù)泄露和保安問題的一個(gè)例子;因此，這是一個(gè)有關(guān)技術(shù)和數(shù)據(jù)管理的預(yù)防性控制的例子。選項(xiàng)C答案不正確，雖然這是預(yù)防性控制的一個(gè)例子，但它與技術(shù)或數(shù)據(jù)安全問題沒有直接聯(lián)系。D選項(xiàng)，即使公司具有最新的軟件協(xié)議，也不能確保數(shù)據(jù)絕對(duì)安全。綜上所述，正確答案選B[單選題]14.組織對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物實(shí)施內(nèi)部控制的適當(dāng)方式是什么?A.如果本組織已對(duì)現(xiàn)金定期進(jìn)行獨(dú)立審查，則不需要對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物資產(chǎn)進(jìn)行額外控制；B.組織應(yīng)注重對(duì)現(xiàn)金及其等價(jià)物制定和實(shí)施穩(wěn)健的內(nèi)部控制；C.由于現(xiàn)金是一種可替代的資產(chǎn)，并且不管制定和實(shí)施多少個(gè)內(nèi)部控制，都會(huì)帶來很高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，組織不應(yīng)該把重點(diǎn)放在對(duì)現(xiàn)金過程建立各種各樣的控制上，因?yàn)楣芾碣Y源可以更好地用于其他領(lǐng)域；D.現(xiàn)金的使用正在從商業(yè)過程中逐步退出，因此建立現(xiàn)金控制變得越來越無關(guān)緊要；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：選項(xiàng)B答案正確，這正確地描述了組織應(yīng)該如何實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的控制。綜上所述，正確答案選B[單選題]15.如果一個(gè)組織的管理團(tuán)隊(duì)尋求改善對(duì)有形資產(chǎn)或數(shù)字資產(chǎn)的保護(hù)措施，他們最可能實(shí)施哪一類控制?A.這些控制很可能被歸類為網(wǎng)絡(luò)控制，因?yàn)橘Y產(chǎn)是企業(yè)供應(yīng)鏈的一部分；B.這些控制措施最有可能被歸類為預(yù)防性控制措施，因?yàn)檫@些控制措施可以降低資產(chǎn)盜竊的風(fēng)險(xiǎn)；C.控制很可能被歸類為技術(shù)控制，因?yàn)楣芾韴F(tuán)隊(duì)對(duì)數(shù)據(jù)安全和知識(shí)產(chǎn)權(quán)越來越感興趣；D.控制最可能被歸類為檢查控制，因?yàn)榻M織更喜歡檢查控制，因?yàn)樗鼈兪亲钣杏玫目刂祁愋停驗(yàn)樗鼈儙椭M織發(fā)現(xiàn)不道德的活動(dòng)；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：A.本選項(xiàng)答案不正確，雖然資產(chǎn)確實(shí)構(gòu)成企業(yè)供應(yīng)鏈的組成部分，但新的控制程序不屬于網(wǎng)絡(luò)控制范疇。網(wǎng)絡(luò)控制的目標(biāo)是讓得到授權(quán)的員工能夠訪問和使用公司的數(shù)據(jù)和程序。從密碼開始,企業(yè)就必須使用各種控制措施來保護(hù)他們的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)。基于軟件的訪問控制措施允許系統(tǒng)管理員管理訪問權(quán)限。許多企業(yè)還對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了加密,以便使那些未經(jīng)授權(quán)的用戶即使繞過了第一級(jí)控制也無法讀取、更改、添加或刪除數(shù)據(jù)。B.本選項(xiàng)答案正確，預(yù)防性控制將是最準(zhǔn)確的控制類別，因?yàn)檫@些控制將減少可能的不道德活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。C.本選項(xiàng)答案不正確，雖然無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)很重要，但對(duì)這些資產(chǎn)的控制不屬于技術(shù)控制。D.本選項(xiàng)答案不正確，組織的控制環(huán)境由多種類型的控制組成，而不僅僅是檢查控制。如果管理團(tuán)隊(duì)正在尋求改善對(duì)實(shí)體或數(shù)字資產(chǎn)的安全措施，這些控制不太可能被歸類為檢查控制。綜上所述，正確答案選B[單選題]16.考慮到商業(yè)、管理實(shí)踐和供應(yīng)鏈計(jì)劃日益全球化的性質(zhì)，以下哪一項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)最準(zhǔn)確的描述，因?yàn)樗婕暗讲煌慕?jīng)營(yíng)方式?A.由于全球的商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和方法正在迅速趨同，與這些問題有關(guān)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)有限；B.文化差異和不同的商業(yè)實(shí)踐，傳統(tǒng)上并沒有在跨國(guó)公司之間造成控制風(fēng)險(xiǎn)問題，這一點(diǎn)也不需要繼續(xù)改變；C.在全球范圍內(nèi)，文化差異和不同的經(jīng)營(yíng)方式可能并經(jīng)常導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題，包括可能破壞內(nèi)部控制的控制風(fēng)險(xiǎn)；D.只要人力資源和法律團(tuán)隊(duì)意識(shí)到潛在的內(nèi)部控制問題，組織將得到充分的保護(hù)，免受任何內(nèi)部控制的影響；正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：內(nèi)控基本概念解題思路：選項(xiàng)C答案正確，文化規(guī)范和商業(yè)實(shí)踐的差異可能削弱內(nèi)部控制并導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)可以通過強(qiáng)有力的控制和監(jiān)測(cè)來對(duì)抗。綜上所述，正確答案選C[單選題]17.在預(yù)防性控制和檢查性控制之間，哪一種在組織中是最可取的?A.在其他條件相同的情況下，預(yù)防控制通常是首選的，因?yàn)轭A(yù)防不道德的活動(dòng)比一旦損害發(fā)生后進(jìn)行修復(fù)更有成本效益；B.沒有一個(gè)好的區(qū)分因素使一種控制優(yōu)于另一種控制；C.在其他條件相同的情況下，檢查控制是優(yōu)越的，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)不道德行為是內(nèi)部審計(jì)職能的主要作用，所以他們嚴(yán)重依賴于在組織中實(shí)施的檢查控制；D.最理想的控制類型是外聘審計(jì)員在評(píng)估控制環(huán)境時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤的控制類型；正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：控制活動(dòng)解題思路：選項(xiàng)A答案正確，防止欺詐和不道德的行為幾乎總是比一旦損害發(fā)生后進(jìn)行修復(fù)更具有成本效益。綜上所述，正確答案選A[單選題]18.高層的基調(diào)和組織的公司治理政策有任何有意義的聯(lián)系嗎?A.沒有，高層的基調(diào)指的是內(nèi)部行動(dòng)，而公司治理政策只關(guān)注外部活動(dòng)；B.有，高層的基調(diào)和公司治理政策指的是同一套活動(dòng)，只是指所采取的行動(dòng)本質(zhì)上是內(nèi)部的還是外部的；C.沒有，高層的基調(diào)正逐漸被不同的技術(shù)工具外包，而公司治理政策在全球化的環(huán)境中更為重要；D.有，高層基調(diào)和公司治理政策都反映了組織如何運(yùn)作，如何處理利益相關(guān)者，以及如何管理組織問題；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：控制環(huán)境解題思路：選項(xiàng)D答案正確，這是對(duì)高層的基調(diào)和組織的公司治理政策如何聯(lián)系的準(zhǔn)確描述。綜上所述，正確答案選D[單選題]19.在進(jìn)行外部審計(jì)時(shí)，管理層必須做出一些與內(nèi)部控制環(huán)境和財(cái)務(wù)信息有關(guān)的聲明。對(duì)這些聲明最準(zhǔn)確的總結(jié)是什么?A.所有陳述的財(cái)務(wù)信息沒有任何錯(cuò)誤或遺漏；B.已發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)告中的所有技術(shù)工具和更新都應(yīng)予以披露和記錄；C.管理層的聲明只與內(nèi)部控制環(huán)境和對(duì)經(jīng)營(yíng)的所建議的控制的有效性有關(guān)；D.所有列示的報(bào)表科目都存在，所有財(cái)務(wù)信息已報(bào)告和披露；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：控制環(huán)境解題思路：A.本選項(xiàng)答案不正確，可能存在誤報(bào)和錯(cuò)誤，管理層也沒有聲稱財(cái)務(wù)信息的陳述完全沒有錯(cuò)誤。B.本選項(xiàng)答案不正確，這些信息可能在審計(jì)過程中被發(fā)現(xiàn)，但這不是管理層聲明和披露的一部分。C.本選項(xiàng)答案不正確，管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的構(gòu)建和開發(fā)，但這些并不包括在以這種方式進(jìn)行的聲明中。D.本選項(xiàng)答案正確，這是對(duì)管理主張最準(zhǔn)確的概括。綜上所述，正確答案選D[單選題]20.下列哪項(xiàng)最好地描述了業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃和公司治理之間的關(guān)系?A.這兩個(gè)領(lǐng)域通常不相關(guān)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃是內(nèi)部關(guān)注的，而公司治理是外部關(guān)注的；B.這兩個(gè)領(lǐng)域通常不相關(guān)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃由管理層執(zhí)行，公司治理由董事會(huì)執(zhí)行。C.這兩個(gè)領(lǐng)域是密切相關(guān)的，因?yàn)闃I(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃和公司治理都只關(guān)心外部活動(dòng)，特別是面向股東的行動(dòng)和約定；D.這兩個(gè)領(lǐng)域是密切相關(guān)的，因?yàn)闃I(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃和公司治理都要從內(nèi)部和外部關(guān)注變化和影響；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：選項(xiàng)D答案正確，業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃和公司治理都包括內(nèi)部和外部活動(dòng)。綜上所述，正確答案選D[單選題]21.管理高層給會(huì)計(jì)部的所有人員都加薪了，除了負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入的會(huì)計(jì)。根據(jù)舞弊三角，這A.為經(jīng)營(yíng)報(bào)告的舞弊提供了機(jī)會(huì)B.是引發(fā)資產(chǎn)挪用的財(cái)務(wù)壓力C.為挪用資產(chǎn)提供了合理化的依據(jù)D.是引發(fā)經(jīng)營(yíng)報(bào)告舞弊的財(cái)務(wù)壓力。正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：舞弊三角–合理化解題思路：在審計(jì)準(zhǔn)則中，出現(xiàn)財(cái)報(bào)的造假和資產(chǎn)挪用等舞弊行為需要有3個(gè)條件。這3個(gè)條件被稱為舞弊三角激勵(lì)/壓力–管理層或員工有實(shí)施舞弊行為的外部激勵(lì)因素或壓力。機(jī)會(huì)–環(huán)境給管理層或員工提供了實(shí)施舞弊行為的機(jī)會(huì)。態(tài)度/合理化–存在著一種態(tài)度、特質(zhì)或一套倫理價(jià)值，它們讓管理層或員工做出蠅營(yíng)狗茍之事；或是，某一環(huán)境產(chǎn)生的壓力足以讓他們?yōu)樽约核龅牟划?dāng)或不法之事給出一個(gè)合理的理由。綜上所述，正確答案選C[單選題]22.2002年的薩班斯法案(Sarbanes-OxleyAct)增加了管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性的責(zé)任。以下哪一項(xiàng)不是薩班斯法案第404節(jié)的要求?A.文件部門管理層對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序有效性的評(píng)估；B.文件部門管理層建立充分的內(nèi)部控制政策的責(zé)任；C.文件部門管理層的責(zé)任是拒絕通過行賄接受合同或業(yè)務(wù)；D.文件部門管理層負(fù)責(zé)保持足夠的內(nèi)部控制政策；正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：SOX法案解題思路：選項(xiàng)C答案正確，1977年的《海外反腐敗法》(ForeignCorruptPracticesAct)禁止公司通過向外國(guó)政府支付賄賂來接受合同或業(yè)務(wù)。其他答案都是SOX第404部分的要求。綜上所述，正確答案選C[單選題]23.薩班斯法案(Sarbanes-OxleyAct)有多個(gè)章節(jié)概述了管理層在以下方面的責(zé)任:A.首席財(cái)務(wù)官的必要教育；B.購(gòu)買有價(jià)證券；C.長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃；D.內(nèi)部控制和外部報(bào)告；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：SOX法案解題思路：選項(xiàng)D答案正確，2002年薩班斯法案(Sarbanes-OxleyAct)第404條要求管理層建立并記錄內(nèi)部控制程序，并在年度報(bào)告發(fā)布前90天內(nèi)提供內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序有效性的書面評(píng)估。綜上所述，正確答案選D[單選題]24.審計(jì)師通常用一個(gè)模型來決定在每個(gè)循環(huán)中積累多少證據(jù)，以下哪一個(gè)不是審計(jì)師使用這個(gè)模型的的可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分?A.計(jì)劃的檢查風(fēng)險(xiǎn)；B.控制風(fēng)險(xiǎn)；C.固有風(fēng)險(xiǎn)；D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定風(fēng)險(xiǎn)；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型解題思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn).因此，檢查風(fēng)險(xiǎn)=(審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))/(固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)).選項(xiàng)D答案正確審計(jì)業(yè)務(wù)約定風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師是否應(yīng)該首先與客戶聯(lián)系在一起有關(guān)，而不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等式的一部分。綜上所述，正確答案選D[單選題]25.在外部審計(jì)過程中，哪些員工應(yīng)該管理外部審計(jì)流程并成為外部審計(jì)人員的主要聯(lián)系人?A.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)管理外部審計(jì)流程，并作為外部審計(jì)人員的主要聯(lián)絡(luò)人，因?yàn)樗麄兙哂袑I(yè)的職能知識(shí)；B.首席財(cái)務(wù)官應(yīng)該管理外部審計(jì)業(yè)務(wù)，并成為外部審計(jì)師的主要聯(lián)系人，因?yàn)槭紫?cái)務(wù)官對(duì)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作有最好的了解；C.外部審計(jì)人員和內(nèi)部員工之間不需要太多的互動(dòng)，因此外部審計(jì)人員自己管理外部審計(jì)過程；D.董事會(huì)，特別是審計(jì)小組委員會(huì)，應(yīng)該管理外部審計(jì)流程，并成為外部審計(jì)師的主要聯(lián)系人，以確保整個(gè)過程的客觀性和公正性；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)意見解題思路：選項(xiàng)D答案正確，這是外部審計(jì)師與組織員工互動(dòng)的正確方法。綜上所述，正確答案選D[單選題]26.審計(jì)師接受了一個(gè)客戶，該客戶從事瞬息萬變的行業(yè)。這樣的客戶最突出的是以下哪一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；B.固有風(fēng)險(xiǎn)；C.控制風(fēng)險(xiǎn)；D.檢查風(fēng)險(xiǎn)；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型解題思路：選項(xiàng)B答案正確，固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制程序的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表容易出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。該行業(yè)中的客戶在持續(xù)和快速的變化下增加了這種風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，正確答案選B[單選題]27.像比特幣這樣的虛擬貨幣和成功完成年度審計(jì)過程所需的審計(jì)證據(jù)之間有什么聯(lián)系?A.比特幣和其他虛擬貨幣不會(huì)對(duì)必要的審計(jì)證據(jù)產(chǎn)生任何影響，因?yàn)樗鼈兗炔皇墙鹑陧?xiàng)目，也不是有形資產(chǎn);B.比特幣和其他虛擬貨幣將改變審計(jì)過程中收集的證據(jù)的性質(zhì)，以及驗(yàn)證存在和估值所需的測(cè)試程序C.由于這些資產(chǎn)本質(zhì)上是數(shù)字化的，審計(jì)過程的這些組成部分應(yīng)該只能委托給技術(shù)職能;D.成功測(cè)試這些虛擬資產(chǎn)的唯一方法是聘請(qǐng)外部公司的專家，并依靠他們的發(fā)現(xiàn)所產(chǎn)生的結(jié)果;正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)意見解題思路：選項(xiàng)B答案正確，這些虛擬資產(chǎn)將不可避免地改變審計(jì)測(cè)試的執(zhí)行方式和整個(gè)過程中審計(jì)工作的性質(zhì)。綜上所述，正確答案選B[單選題]28.當(dāng)計(jì)劃一次審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)人員可能在不知情的情況下未適當(dāng)修改其審計(jì)意見。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括:A.可容忍率風(fēng)險(xiǎn)、抽樣率風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)；B.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)；C.錯(cuò)誤拒絕的風(fēng)險(xiǎn)、錯(cuò)誤接受的風(fēng)險(xiǎn)、過度依賴的風(fēng)險(xiǎn)和不充分依賴的風(fēng)險(xiǎn)；D.可容忍錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、抽樣錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型解題思路：選項(xiàng)B答案正確，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn))固有風(fēng)險(xiǎn)是由于錯(cuò)誤或舞弊造成的錯(cuò)報(bào)的概率。控制風(fēng)險(xiǎn)是指被客戶內(nèi)部控制系統(tǒng)誤報(bào)的概率。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的概率。綜上所述，正確答案選B[單選題]29.下列哪項(xiàng)提供了綜合審計(jì)的最佳定義?A.綜合審計(jì)是一種內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)人員共同工作并整合他們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性的審計(jì)的調(diào)查結(jié)果；B.綜合審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息審計(jì)與稅務(wù)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)；C.綜合審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部控制和運(yùn)行合規(guī)性的全面審計(jì)；D.綜合審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性的審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表信息審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)意見解題思路：選項(xiàng)D答案正確，這是對(duì)綜合審計(jì)最恰當(dāng)?shù)亩x。綜上所述，正確答案選D[單選題]30.外部審計(jì)師對(duì)美國(guó)企業(yè)出具的無保留意見審計(jì)報(bào)告的最佳定義是什么?A.根據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和分類的視角分析，財(cái)務(wù)報(bào)表和披露是公允和透明的；B.根據(jù)美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分析的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制在實(shí)質(zhì)上是正確的；C.提供給外部使用人和分析師的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有錯(cuò)誤，可以完全準(zhǔn)確地供市場(chǎng)使用；D.外部審計(jì)師同意內(nèi)部審計(jì)師出具的關(guān)于審計(jì)結(jié)果的信息和調(diào)查結(jié)果；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)意見解題思路：選項(xiàng)B答案正確，這是無保留審計(jì)意見的正確定義，它包括信息在實(shí)質(zhì)上是正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的聲明。綜上所述，正確答案選B[單選題]31.下列哪一項(xiàng)最好地描述了外部審計(jì)師必須對(duì)組織的有形資產(chǎn)獲得保證的責(zé)任?A.在年度審計(jì)過程中外部審計(jì)師通常沒有責(zé)任對(duì)組織的實(shí)物資產(chǎn)執(zhí)行測(cè)試程序，因?yàn)樗鼈兪怯行蔚模子谂c外部估值專家核實(shí)；B.在年度審計(jì)過程中，外部審計(jì)師對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的唯一責(zé)任是確保實(shí)物資產(chǎn)確實(shí)存在，并位于資產(chǎn)記錄所顯示的位置；C.外部審計(jì)師對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的唯一責(zé)任是在審計(jì)過程中對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的估值執(zhí)行測(cè)試程序；D.外部審計(jì)師有責(zé)任在審計(jì)過程中對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的存在性、估值和完整性進(jìn)行測(cè)試；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)意見解題思路：A選項(xiàng)答案不正確，實(shí)物資產(chǎn)在年度審計(jì)過程中扮演重要角色，因?yàn)樗鼈冋冀M織總資產(chǎn)的重要水平。B選項(xiàng)答案不正確，外部審計(jì)員有責(zé)任對(duì)有形資產(chǎn)的存在執(zhí)行測(cè)試程序，但這不是外部審計(jì)員在審計(jì)過程中需要獲得保證的唯一聲明。C選項(xiàng)答案不正確，外部審計(jì)師有責(zé)任執(zhí)行對(duì)有形資產(chǎn)估值的測(cè)試程序，但這不是他們?cè)趯徲?jì)過程中需要獲得保證的唯一聲明。D選項(xiàng)答案正確，這是在審計(jì)過程中外部審計(jì)師對(duì)組織實(shí)物資產(chǎn)的職責(zé)的最恰當(dāng)?shù)拿枋?。綜上所述，正確答案選D[單選題]32.下面哪個(gè)選項(xiàng)是正確的?A.防火墻系統(tǒng)保證未經(jīng)授權(quán)的用戶將無法訪問備份數(shù)據(jù)；B.備份數(shù)據(jù)應(yīng)定期保存在場(chǎng)外，以便在數(shù)據(jù)所在地設(shè)施丟失時(shí)進(jìn)行恢復(fù)；C.災(zāi)難恢復(fù)只對(duì)在不同地區(qū)有子公司的公司有效；D.自動(dòng)備份系統(tǒng)通常是無效的，應(yīng)由授權(quán)的計(jì)算機(jī)經(jīng)理每天進(jìn)行備份；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：選項(xiàng)B答案正確，定期將數(shù)據(jù)備份磁帶轉(zhuǎn)移到異地存儲(chǔ)，以便在災(zāi)難破壞數(shù)據(jù)中心的情況下進(jìn)行恢復(fù)。自動(dòng)備份系統(tǒng)工作良好。災(zāi)難恢復(fù)對(duì)于許多類型和規(guī)模的企業(yè)都是有效的。綜上所述，正確答案選B[單選題]33.在互聯(lián)網(wǎng)上開展業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)包括:A.網(wǎng)站分布式拒絕服務(wù)攻擊；B.暴露病毒；C.黑客未經(jīng)授權(quán)的訪問、病毒暴露和網(wǎng)站分布式拒絕服務(wù)攻擊；D.黑客未經(jīng)授權(quán)的訪問；正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型解題思路：選項(xiàng)C答案正確，互聯(lián)網(wǎng)給計(jì)算機(jī)系統(tǒng)帶來了私人網(wǎng)絡(luò)不存在的風(fēng)險(xiǎn)。其中一個(gè)威脅是未經(jīng)授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，因?yàn)楹诳偷墓魯?shù)量越來越多，也越來越復(fù)雜?；ヂ?lián)網(wǎng)的存在也使系統(tǒng)暴露于“惡意軟件”——包括病毒、蠕蟲、間諜軟件、垃圾郵件和特洛伊木馬。綜上所述，正確答案選C[單選題]34.輸出控制為處理的完整和準(zhǔn)確性提供了合理保證。下列哪個(gè)控制不是輸出控制?A.文件密碼保護(hù)；B.合理性檢查；C.錯(cuò)誤清單；D.審計(jì)跟蹤；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：選項(xiàng)B答案正確，合理性檢查是一種輸入控制，其他三項(xiàng)是輸出控制的示例。綜上所述，正確答案選B[單選題]35.審計(jì)程序可能包括各種計(jì)算機(jī)程序和準(zhǔn)確性測(cè)試，以確認(rèn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序處理的數(shù)據(jù)過賬到正確的總分類賬。這些程序稱為:A.輸入控制；B.處理控制；C.輸出控制；D.安全控制；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：選項(xiàng)B答案正確，處理控制是為保證輸入到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都能被準(zhǔn)確、完整地一次性處理，避免數(shù)據(jù)處理過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)等錯(cuò)誤現(xiàn)象而建立的控制系統(tǒng)。綜上所述，正確答案選B[單選題]36.Sam需要寄一張支票給合同工。支票號(hào)碼印在支票上，計(jì)算機(jī)程序在打印支票時(shí)加上第二個(gè)號(hào)碼，以幫助跟蹤交易。這是一個(gè)例子:A.輸入控制；B.處理控制；C.程序訪問控制；D.輸出控制；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：選項(xiàng)D答案正確，輸出控制確保信息的準(zhǔn)確性和有效性。它們包括用于驗(yàn)證處理結(jié)果(如活動(dòng)報(bào)告)的控制。打印支票屬于輸出控制過程種的分配和處理，包括預(yù)先編號(hào)檢查。綜上所述，正確答案選D[單選題]37.下面哪一個(gè)是完整性控制的例子?A.預(yù)先編號(hào)的表格，允許對(duì)表格號(hào)碼與運(yùn)輸報(bào)告進(jìn)行核對(duì)；B.設(shè)施使用率報(bào)告；C.對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，使交易能夠過賬；D.員工工時(shí)表必須在員工收到工資支票之前完成；正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：A.本選項(xiàng)答案正確，完整性控制是對(duì)所有交易采取的措施。對(duì)空白表格、空白支票或未編號(hào)表格的控制不善，可能會(huì)導(dǎo)致允許未經(jīng)授權(quán)的人員接觸資產(chǎn)，并將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出去。B.本選項(xiàng)答案不正確，設(shè)施使用率報(bào)告不是完整性控制的一個(gè)例子。C.本選項(xiàng)答案不正確，對(duì)交易過賬到會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)并不是完整性控制的例子。D.本選項(xiàng)答案不正確，必須在員工收到工資之前完成的員工工時(shí)表不是完整性控制的一個(gè)例子。綜上所述，正確答案選A[單選題]38.業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖用于:A.幫助檢測(cè)通過防火墻進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)的入侵；B.目測(cè)檢查、觀察和記錄一個(gè)流程，以評(píng)估控制程序的有效性；C.幫助確保通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)不會(huì)被未經(jīng)授權(quán)的人員截獲；D.確保數(shù)據(jù)丟失后能夠恢復(fù)；正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：選項(xiàng)B答案正確，內(nèi)部審計(jì)師使用流程圖來審查信息系統(tǒng)和相關(guān)控制程序的充分性和運(yùn)作效率。綜上所述，正確答案選B[單選題]39.Ellen正在處理一組交易，在她開始運(yùn)行程序時(shí)指示該批次中總共有15筆交易，總金額15萬美元。本批次控制涉及以下所有事項(xiàng)，除了:A.處理控制；B.輸出控制；C.輸入控制；D.程序訪問控制；正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：系統(tǒng)安全解題思路：一般控制指是，那些在信息系統(tǒng)和用戶環(huán)境中對(duì)絕大多數(shù)的應(yīng)用活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生作用的控制活動(dòng)。應(yīng)用控制是嵌入在業(yè)務(wù)流程應(yīng)用之中的，旨在預(yù)防、檢測(cè)和糾正在交易處理過程中的差錯(cuò)和異常。處理交易屬于應(yīng)用控制，一般控制應(yīng)用于整體的IT環(huán)境，而不局限于某一組交易。綜上所述，正確答案選D[單選題]40.在Emil公司電腦化的數(shù)據(jù)庫(kù)中為新客戶輸入賬單地址時(shí)，一名職員錯(cuò)誤地輸入了一個(gè)不存在的郵政編碼。結(jié)果，寄給新客戶的第一個(gè)月的賬單被退回到了Emil公司。下列哪一項(xiàng)最有可能導(dǎo)致在進(jìn)入Emil公司計(jì)算機(jī)化數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤?A.極限測(cè)試；B.有效性測(cè)試；C.奇偶校驗(yàn)測(cè)試；D.記錄清點(diǎn)數(shù)測(cè)試；正確答案：B參考解析：考