醫(yī)院審計報告范本

醫(yī)院審計報告范本

我們承受托付，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出審計小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期間的收支狀況及截止XXXX年XX月XX日的財務(wù)狀況進展了就地審計，并對內(nèi)部掌握狀況進展了測評。貴院供應(yīng)了會計憑證、賬簿、報表及其他相關(guān)資料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責(zé)，我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上對貴院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期間的收支狀況及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日的財務(wù)狀況以及內(nèi)部掌握發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《XXXX》進展的。在審計過程中，我們結(jié)合托付事項的實際狀況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、根本狀況

_____醫(yī)院系依據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2023]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)進展效勞，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、一般外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、

急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗科；住宅：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部掌握狀況

在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部掌握中有關(guān)會計制度、會計機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)治理等方面的.內(nèi)部掌握狀況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)覺的內(nèi)部掌握的缺乏之處供應(yīng)給貴院，以完善貴院的內(nèi)部掌握，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于2023年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比擬健全、標準，并得到了較好的執(zhí)行；但存在局部制度形同虛設(shè)、局部制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行狀況的紀錄相對缺失的狀況。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計審科下設(shè)了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責(zé)，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設(shè)置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科治理。

因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派，并對財務(wù)科負責(zé)。

（三）貨幣資金內(nèi)部掌握

貴院貨幣資金內(nèi)部掌握存在以下狀況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號狀況進展復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強印章、票據(jù)的治理，健全貨幣資金內(nèi)掌握度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進展金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的選購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標選購，并與供給單位簽訂了合同，價格嚴格根據(jù)政府招標選購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，準時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低選購價格。

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一局部惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下狀況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責(zé)人確實認簽字，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負責(zé)藥品的選購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個部門全權(quán)負責(zé)。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院依據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特別性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械

盤點制度，至少每三個月應(yīng)盤點一次；對盤點差異應(yīng)準時查明緣由，分清責(zé)任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)治理、工程工程治理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未準時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的狀況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不全都。

（六）票據(jù)治理

貴院現(xiàn)暫由出納負責(zé)票據(jù)的治理，不符合內(nèi)部掌握制度的要求。貴院應(yīng)指定專人擔當票據(jù)治理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷治理制度，標準收費、掛號工作流程和退費方法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)視；制定并實施票據(jù)盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責(zé)將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復(fù)核，再由會計進展登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)本錢及各項基金。

2、會計核算執(zhí)行狀況

會計憑證的填制、會計賬務(wù)處理存在不標準的狀況；采納會計政策（如“壞賬預(yù)備”計提方法的選擇）存在前后不全都的狀況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的狀況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進展會計核算。

三、審計查證狀況

（一）帳列收支狀況

貴院2xxx年1月1日至2023年12月31日的帳列收支狀況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及安排狀況

（1）結(jié)余狀況

2xxx年1月1日至2023年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2xxx年結(jié)余__元、2023