財務管理制度P

2023-10-27《財務管理制度》p引言財務管理基本原則財務管理的組織架構與職責預算管理收支管理資產管理財務報告與披露內部控制與風險管理contents目錄引言01目的和背景確保公司的財務管理工作的規(guī)范化、標準化和專業(yè)化降低財務風險和避免財務損失提高公司的經濟效率和財務穩(wěn)健性符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求本制度適用于公司內部的全部財務活動，包括但不限于資金籌措、預算編制、會計核算、報表報送、稅務處理等方面對于公司下屬的子公司或分支機構，應按照本制度的要求制定相應的財務管理規(guī)定，并報經總公司審批后執(zhí)行適用范圍定義與術語預算指公司在一定期間內，按照一定的財務預測和規(guī)劃，對公司的各項財務活動進行安排和規(guī)劃財務管理指公司為了達成經濟目標，而進行的一系列財務管理活動，包括財務規(guī)劃、預算編制、會計核算、報表報送、稅務處理等會計指對公司的經濟活動進行記錄、核算和分析，以反映公司的財務狀況和經營成果稅務指公司按照國家和地方的稅收法規(guī)，進行稅務登記、申報和繳納的一系列活動。報表指反映公司在一定期間內財務狀況和經營成果的財務報表，包括資產負債表、利潤表和現金流量表等財務管理基本原則02財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)的合法經營。遵守法律法規(guī)合規(guī)性審查法律風險防范對財務管理活動進行合規(guī)性審查，確保各項操作符合相關規(guī)定和制度。加強法律風險防范意識，避免因財務管理不當而引發(fā)法律糾紛。03合法性原則0201財務管理應真實反映企業(yè)的財務狀況，提供準確的財務信息。真實反映財務狀況嚴禁編制虛假財務報表，確保財務信息的真實性和可靠性。嚴禁虛假報表加強內外部監(jiān)督，對違反真實性原則的行為進行嚴厲懲處。內外部監(jiān)督真實性原則財務管理應涵蓋企業(yè)的全部經濟活動，包括經營活動、投資活動和籌資活動等。完整性原則涵蓋全部活動在信息披露方面，應全面、詳細地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。信息披露全面任何經濟事項都不得遺漏或隱瞞，必須納入財務管理范圍內。防止遺漏和隱瞞公平公正在財務管理過程中堅持公平公正的原則，確保各方利益得到充分保障。信息透明通過公開渠道及時公布企業(yè)的財務信息，提高信息透明度。接受監(jiān)督接受社會監(jiān)督，對外部審計機構和監(jiān)管部門的審查和建議給予高度重視。公開性原則在財務管理決策過程中，充分發(fā)揚民主，廣泛征求意見，確保決策的科學性和民主性。決策民主化在財務管理執(zhí)行過程中，實行透明化操作，確保各方對財務管理的知情權和監(jiān)督權。執(zhí)行透明化建立完善的問責制度，對違反財務管理制度的行為進行問責，確保責任落實到人。問責制度化民主性原則財務管理的組織架構與職責03公司財務部門的職責與權力財務部門負責根據公司的整體戰(zhàn)略和業(yè)務需求，制定相應的財務戰(zhàn)略和政策，以確保公司的財務穩(wěn)健和持續(xù)發(fā)展。制定公司財務戰(zhàn)略和政策財務部門負責公司的資金管理，包括資金的籌措、分配、使用和監(jiān)控，以確保公司資金的安全和有效利用。管理公司資金財務部門負責編制公司的財務報表，包括資產負債表、利潤表和現金流量表等，以確保公司財務信息的準確性和完整性。編制公司財務報表財務部門負責監(jiān)控公司的財務風險，包括市場風險、信用風險和流動性風險等，以確保公司財務穩(wěn)健和持續(xù)發(fā)展。監(jiān)控公司財務風險協助外部審計師工作內部審計部門負責協助外部審計師進行審計工作，包括提供必要的財務信息和文檔等，以確保外部審計師能夠順利完成審計任務。公司內部審計部門的職責與權力審計公司財務報表內部審計部門負責對公司的財務報表進行審計，以確保公司財務信息的準確性和完整性。監(jiān)督公司內部控制制度內部審計部門負責監(jiān)督公司的內部控制制度，包括財務管理流程、風險管理和合規(guī)等方面，以確保公司內部控制的有效性和合規(guī)性。提供風險管理建議內部審計部門負責提供風險管理建議，包括識別潛在風險、評估風險和控制措施等，以確保公司風險管理的有效性和合規(guī)性。對公司財務報表進行審計外部審計師負責對公司的財務報表進行審計，以確保公司財務信息的準確性和完整性。外部審計師負責對公司的內部控制制度進行評估，以確保公司內部控制的有效性和合規(guī)性。外部審計師負責提供風險管理建議，包括識別潛在風險、評估風險和控制措施等，以確保公司風險管理的有效性和合規(guī)性。外部審計師負責向董事會報告審計工作結果和風險管理建議，以確保董事會能夠及時了解公司的財務狀況和風險管理情況。公司外部審計師的職責與權力對公司內部控制制度進行評估提供風險管理建議向董事會報告工作預算管理04企業(yè)應遵循戰(zhàn)略導向、合理可行、經濟合理、客觀準確等原則，根據自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，結合宏觀經濟形勢、市場環(huán)境等因素，進行預算編制。預算編制原則企業(yè)應按照自上而下、自下而上相結合的方式，組織各層級部門和員工參與預算編制，確保預算編制的合理性和可行性。預算編制流程企業(yè)應建立嚴格的預算審批程序，對預算進行逐級審批，確保預算的合理性和合規(guī)性。預算審批程序預算的編制與審批預算的執(zhí)行與調整預算調整企業(yè)應建立預算調整機制，根據實際情況對預算進行適時調整，確保預算的合理性和可行性。預算控制企業(yè)應建立預算控制機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和定期分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。預算執(zhí)行企業(yè)應將批準的預算分解為各級部門和員工的執(zhí)行責任，確保預算的有效執(zhí)行。企業(yè)應建立預算監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和定期評估，確保預算的有效執(zhí)行。預算監(jiān)控預算的監(jiān)控與考核企業(yè)應建立預算考核機制，將預算執(zhí)行情況與員工績效掛鉤，激勵員工積極參與預算管理工作，提高預算管理水平。預算考核企業(yè)應建立完善的獎懲制度，對預算管理工作表現優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對不積極履行預算管理職責的部門和個人進行懲罰。獎懲制度收支管理05財務管理制度必須遵守國家法律法規(guī)，包括會計法、稅法等。依法管理原則財務報告和信息必須真實可靠，不得虛報、瞞報。真實可靠原則按權責發(fā)生制進行收入和支出的核算，反映當期的經營成果。權責發(fā)生制原則財務管理應以提高經濟效益為目標，合理控制成本。成本效益原則收支管理的基本原則收入管理合同管理按照發(fā)票管理辦法規(guī)定，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。發(fā)票管理收入確認收入分析01020403定期對收入情況進行財務分析，為經營決策提供依據。嚴格執(zhí)行合同條款，確保收入及時入賬。根據會計準則，合理確認收入，不得提前或延后確認。支出管理預算管理實行全面預算管理，控制各項支出。報銷管理制定報銷管理辦法，規(guī)范報銷流程。采購管理建立采購管理制度，確保采購過程合法合規(guī)。支出審批實行支出審批制度，確保支出合理合法。資產管理0603存貨管理企業(yè)應對存貨進行全面管理，包括采購、存儲、領用、盤點等環(huán)節(jié)，確保存貨的完整性和安全性。流動資產管理01現金管理企業(yè)應制定現金管理辦法，包括使用范圍、庫存限額、核算方法等，并嚴格執(zhí)行。02應收賬款管理企業(yè)應建立完善的應收賬款管理制度，包括客戶信用管理、催收機制、壞賬處理等，以降低財務風險。固定資產管理固定資產購置企業(yè)應制定固定資產購置計劃，并按照預算和審批權限進行采購。固定資產折舊管理企業(yè)應按照會計準則規(guī)定，對固定資產進行折舊計提，確保資產價值的準確核算。固定資產維修保養(yǎng)企業(yè)應建立固定資產維修保養(yǎng)制度，定期進行檢修、維護和更換，延長資產的使用壽命。無形資產攤銷企業(yè)應對無形資產進行攤銷，根據其使用壽命和殘值進行合理分攤。無形資產轉讓與處置企業(yè)應建立無形資產轉讓和處置制度，確保資產的安全和完整。無形資產確認與計量企業(yè)應按照會計準則規(guī)定，對無形資產進行確認和計量，反映其真實價值。無形資產管理財務報告與披露07企業(yè)應當按照國家會計準則和會計制度規(guī)定，編制財務報表和內部管理報表。財務報告的編制定期向管理層、董事會、股東會等報告財務狀況和經營成果。財務報告報送財務報告的編制與報送信息披露標準遵循會計準則和證券法規(guī)要求。財務信息的披露要求與標準信息披露時間定期披露，如季度、半年度、年度報告等。信息披露內容包括財務報表、附注、審計報告等。1財務報告的審計與批準23選擇符合法律法規(guī)要求的會計師事務所進行審計。審計機構選擇審計范圍包括財務報表、內部控制等。審計范圍與內容將審計報告提交給董事會或股東會批準。審計報告提交與批準內部控制與風險管理08明確內部控制目標01在設計內部控制體系時，首先要明確內部控制的目標，包括確保財務報告的準確性、保障資產安全、提高經營效率等。內部控制體系的設計與實施評估風險并制定應對措施02針對可能面臨的各類風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等，制定相應的內部控制措施，以降低風險發(fā)生的可能性及影響程度。內部控制措施的執(zhí)行與監(jiān)督03在實施內部控制措施的過程中，要定期進行監(jiān)督和檢查，確保各項措施的執(zhí)行效果。風險識別與評估建立完善的風險識別與評估機制，及時發(fā)現并評估潛在的財務風險、市場風險等各類風險。風險管理策略的制定與實施制定風險管理策略根據風險識別與評估的結果，制定相應的風險管理策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔等。風險管理策略的實施與監(jiān)控在實施風險