審計(jì)師-中級-審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-第一部分審計(jì)理論與方法-第十章績效審計(jì)

審計(jì)師-中級-審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-第一部分審計(jì)理論與方法-第十章績效審計(jì)[單選題]1.下列有關(guān)績效審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：A.績效審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動B.績效審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)具有多樣性C.績效審計(jì)與由（江南博哥）統(tǒng)計(jì)部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動分析與檢查在性質(zhì)上有區(qū)別D.績效審計(jì)是對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的審計(jì)正確答案：D參考解析：績效審計(jì)是指對被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動。[單選題]4.對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的績效審計(jì)分析方法是：A.內(nèi)容分析法B.回歸分析法C.價(jià)值分析法D.成本效果法正確答案：B參考解析：回歸分析法——對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的績效審計(jì)分析方法。[單選題]5.在績效審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出評價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的方法是：A.回歸分析法B.目標(biāo)成果法C.標(biāo)桿法D.價(jià)值分析法正確答案：B參考解析：目標(biāo)成果法——根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。[單選題]6.在績效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評價(jià)方法是：A.評分法B.標(biāo)桿法C.目標(biāo)成果法D.目標(biāo)評價(jià)法正確答案：B參考解析：標(biāo)桿法——將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評價(jià)方法。[單選題]7.通過對被審計(jì)單位營業(yè)收入與同行業(yè)平均水平的比較獲取審計(jì)證據(jù)的方法是：A.趨勢分析法B.比率分析法C.比較分析法D.價(jià)值分析法正確答案：C參考解析：比較分析法是通過某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與其既定標(biāo)準(zhǔn)的比較，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。它包括本期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)、預(yù)算數(shù)或?qū)徲?jì)人員的計(jì)算結(jié)果之間的比較，本期實(shí)際數(shù)與同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較等。選項(xiàng)C正確。[單選題]8.在績效審計(jì)中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是：A.時(shí)間序列分析法B.描述性統(tǒng)計(jì)分析法C.邏輯模型法D.回歸分析法正確答案：B參考解析：描述性統(tǒng)計(jì)分析是用來幫助審計(jì)人員理解數(shù)據(jù)分布情況的一種有效方法，經(jīng)常可以用標(biāo)明變量的所有數(shù)值的圖表（柱狀圖和曲線）來表示。審計(jì)人員通過描述性統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況以及數(shù)據(jù)的形狀，從而幫助審計(jì)人員確定數(shù)據(jù)的等級、分布和形狀，說明概率分布，以便評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還可以評價(jià)樣本數(shù)據(jù)是否能代表總體。[單選題]9.下列各項(xiàng)中，屬于績效審計(jì)中常用的定量分析方法是：A.內(nèi)容分析法B.成本效果法C.程序分析法D.邏輯模型法正確答案：B參考解析：績效審計(jì)常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。[單選題]10.下列有關(guān)績效審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A.比較分析法要注意數(shù)據(jù)之間的可比性B.案例研究法的關(guān)鍵是案例選擇具有代表性C.邏輯模型法有助于審計(jì)人員對舞弊和違法行為的審查D.評分法將定性與定量評價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評價(jià)的某些缺陷正確答案：C參考解析：一般情況下，邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，也無助于審計(jì)人員對舞弊和違法行為的審查。[單選題]11.下列績效審計(jì)方法中,屬于定量分析方法的是：A.邏輯模型法B.內(nèi)容分析法C.案例研究法D.時(shí)間序列分析法正確答案：D參考解析：ABC屬于定性分析的方法[單選題]12.訪談法的優(yōu)點(diǎn)是：A.能最直接地收集到審計(jì)證據(jù)B.不需要太多的技術(shù)技巧C.能實(shí)地察看項(xiàng)目的各種情況D.能及時(shí)深入地進(jìn)行溝通，了解更多的知識正確答案：D參考解析：掌握“常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法”知識點(diǎn)。[單選題]13.觀察法是績效審計(jì)的一種常用方法，其適用的審計(jì)事項(xiàng)是：A.正在準(zhǔn)備的審計(jì)事項(xiàng)B.處于立項(xiàng)階段的預(yù)計(jì)事項(xiàng)C.后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)D.正在進(jìn)行中的審計(jì)事項(xiàng)正確答案：D參考解析：觀察可以比較準(zhǔn)確地獲得審計(jì)項(xiàng)目如何運(yùn)行的信息，適用正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)，正確答案為D。掌握“常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法”知識點(diǎn)。[單選題]14.績效審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：A.內(nèi)容分析法B.程序分析法C.案例研究法D.邏輯模型法正確答案：B參考解析：本題考查定性分析方法知識點(diǎn)。程序分析法——通常，在績效審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對管理程序進(jìn)行檢查，并對其進(jìn)行分析。掌握“定性分析的方法”知識點(diǎn)。[單選題]15.下列關(guān)于審計(jì)結(jié)果要素的說法中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)結(jié)果通常包括標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)和影響，在發(fā)現(xiàn)問題的情況下還包括原因分析B.不是每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都要針對四個(gè)要素確定審計(jì)結(jié)果C.審計(jì)結(jié)果中包括哪些要素完全取決于審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)人員提出可行建議是確定審計(jì)結(jié)果的前提正確答案：D參考解析：審計(jì)結(jié)果是審計(jì)人員提出可行建議的前提。掌握“績效審計(jì)—審計(jì)實(shí)施階段,績效審計(jì)程序—審計(jì)實(shí)施階段”知識點(diǎn)。[單選題]16.下列不屬于定量分析方法的是：A.比率分析B.比較分析C.程序分析D.時(shí)間序列分析正確答案：C參考解析：本題考查常用的數(shù)據(jù)收集方法。績效審計(jì)中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類。選項(xiàng)C屬于定性分析方法。掌握“定量分析的方法”知識點(diǎn)。[單選題]17.審計(jì)人員對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評價(jià)的方法是：A.成本效益分析B.成本效果法C.目標(biāo)評價(jià)D.目標(biāo)成果法正確答案：C參考解析：目標(biāo)評價(jià)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評價(jià)的方法。掌握“定量分析的方法”知識點(diǎn)。[單選題]18.下列各項(xiàng)中屬于我國對績效審計(jì)概念界定的是：A.績效審計(jì)是對經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的審計(jì)B.績效審計(jì)是指對照客觀標(biāo)準(zhǔn)，客觀地、系統(tǒng)地收集和評價(jià)證據(jù)，對項(xiàng)目的績效和管理進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，對前瞻性的問題進(jìn)行分析或?qū)τ嘘P(guān)最佳實(shí)務(wù)的綜合信息或某一深層次問題進(jìn)行的分析C.績效審計(jì)是指對被審計(jì)單位（項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動D.績效審計(jì)是對政府活動有系統(tǒng)的、有目標(biāo)的、有組織的和客觀的檢查正確答案：C參考解析：綜合不同國家、不同審計(jì)組織對績效審計(jì)的共同認(rèn)識，結(jié)合我國國情及績效審計(jì)的實(shí)踐情況，可以對我國的績效審計(jì)概念作出如下界定：績效審計(jì)是指對被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動。掌握“績效審計(jì)概述”知識點(diǎn)。[單選題]19.確定績效審計(jì)項(xiàng)目的成本和可操作性，主要通過的方法是：A.對備選績效審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行成本分析B.對備選績效審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行效益分析C.對備選績效審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析D.對備選績效審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行效率和效果分析正確答案：C參考解析：確定績效審計(jì)項(xiàng)目的成本和可操作性，主要通過對備選績效審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析進(jìn)行的。掌握“績效審計(jì)—審計(jì)立項(xiàng)階段,績效審計(jì)程序—審計(jì)立項(xiàng)階段”知識點(diǎn)。[單選題]20.下列各項(xiàng)中，不可以作為績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是：A.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平B.國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)C.專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則正確答案：D參考解析：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所依據(jù)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是法律、法規(guī)、有關(guān)準(zhǔn)則和制度?？冃徲?jì)由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。掌握“績效審計(jì)—審計(jì)準(zhǔn)備階段,績效審計(jì)程序—審計(jì)準(zhǔn)備階段”知識點(diǎn)。[單選題]21.對于利用外部專家的工作的說法中不正確的是：A.審計(jì)人員必須向外部專家闡明工作的目標(biāo)B.審計(jì)人員要對外部專家的工作質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)C.審計(jì)人員不必對利用外部專家工作結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)D.利用外部專家的工作是績效審計(jì)中一種常見的收集審計(jì)證據(jù)的方法正確答案：C參考解析：在利用外部專家工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。掌握“績效審計(jì)—審計(jì)準(zhǔn)備階段,績效審計(jì)程序—審計(jì)準(zhǔn)備階段”知識點(diǎn)。[單選題]22.下列有關(guān)績效審計(jì)的表述中正確的是()。A.主要關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性和合法性B.審計(jì)機(jī)關(guān)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論應(yīng)由外部專家負(fù)責(zé)C.可以對被審計(jì)單位有關(guān)未來情況的分析和預(yù)測進(jìn)行審查提出改進(jìn)建議D.效果性審計(jì)是指對被審計(jì)單位是否以最低的投入達(dá)到目標(biāo)進(jìn)行的檢查和評價(jià)正確答案：C參考解析：A選項(xiàng)，績效審計(jì)是對被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動；B選項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)該對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)；D選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)性是指對被審計(jì)單位是否以最低的投入達(dá)到目標(biāo)進(jìn)行的檢查和評價(jià)。[單選題]23.下列有關(guān)選擇和確定績效審計(jì)項(xiàng)目的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大B.管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大C.對社會經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大D.審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越小。[單選題]24.在績效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評價(jià)方法是()。A.評分法B.標(biāo)桿法C.目標(biāo)成果法D.目標(biāo)評價(jià)正確答案：B參考解析：標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評價(jià)方法。[單選題]25.下列各項(xiàng)中，屬于績效審計(jì)中常用的定量分析方法是()。A.內(nèi)容分析法B.成本效果法C.程序分析法D.邏輯模型法正確答案：B參考解析：績效審計(jì)常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。[單選題]26.下列有關(guān)績效審計(jì)方法的表述中，正確的是()。A.邏輯模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)B.案例研究適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息C.評分法將定性與定量評價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評價(jià)的某些缺陷D.結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復(fù)雜的問題正確答案：C參考解析：邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，所以A不正確；案例研究是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研究，所以B不正確；結(jié)構(gòu)化訪談是指利用數(shù)據(jù)采集工具通過電話或面對面訪談的方式收集數(shù)據(jù)的方法，所以D不正確。[多選題]1.我國績效審計(jì)是對被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動，其中“有效性”的含義包括：A.經(jīng)濟(jì)性B.效率性C.效果性D.合規(guī)性E.充分性正確答案：ABC參考解析：績效審計(jì)“有效性”主要包括下列三個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。[多選題]2.績效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在：A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)方法C.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)質(zhì)量控制要素E.審計(jì)獨(dú)立性要求正確答案：ABC參考解析：績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。[多選題]3.下列各項(xiàng)中，屬于績效審計(jì)常用定性分析方法的有：A.內(nèi)容分析法B.價(jià)值分析法C.回歸分析法D.程序分析法E.邏輯模型法正確答案：ADE參考解析：定性分析法包括：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究法、邏輯模型法。[多選題]4.績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在()。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)方法C.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)質(zhì)量控制要素E.審計(jì)獨(dú)立性要求正確答案：ABC參考解析：績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，可用作績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有()。A.國家有關(guān)政策B.具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)人員的觀點(diǎn)D.國家法律法規(guī)E.被審計(jì)單位編制的預(yù)算正確答案：ABDE參考解析：確定績效審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績效審計(jì)的關(guān)鍵問題。通?？梢宰鳛榭冃徲?jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平；其他國家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等；有關(guān)利益相關(guān)人的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。[多選題]6.我國績效（效益）審計(jì)是對被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動，其中“有效性”的含義包括()。A.經(jīng)濟(jì)性B.效率性C.效果性D.合規(guī)性E.充分性正確答案：ABC參考解析：參見績效審計(jì)定義。[多選題]7.價(jià)值分析方法用項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的功能來進(jìn)行分析，不能用實(shí)物或貨幣來計(jì)量，分析時(shí)應(yīng)注意：A.是否存在既提高功能，又降低成本的可能B.當(dāng)功能相同或固定時(shí)，可否降低成本C.當(dāng)成本固定或相同時(shí)，功能可否提高D.當(dāng)成本和功能均提高時(shí)，成本的提高是否更多E.當(dāng)成本和功能均降低時(shí)，功能的降低是否更大正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D，當(dāng)成本和功能均提高時(shí)，功能的提高是否更多；選項(xiàng)E，當(dāng)成本和功能均降低時(shí)，成本的降低是否更大掌握“定量分析的方法”知識點(diǎn)。[多選題]8.下列關(guān)于績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)差異和