大學(xué)票據(jù)管理辦法

大學(xué)票據(jù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校票據(jù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財(cái)政部令第6號(hào)、國務(wù)院令第587號(hào)、國務(wù)院令第709號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令第70號(hào)、財(cái)政部令第104號(hào)）、《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕1號(hào)）等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于校屬各部門所從事的包括行政事業(yè)性收費(fèi)、社會(huì)服務(wù)性收費(fèi)以及內(nèi)部資金往來等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第三條本辦法所指的票據(jù)是指學(xué)校依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)文件的規(guī)定，在提供服務(wù)、收取各類款項(xiàng)以及從事其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具的，具有證明效力的合法書面憑證，是各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。第四條本辦法所指的票據(jù)分為校外票據(jù)和校內(nèi)票據(jù)。校外票據(jù)包括財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)部門印制的稅務(wù)票據(jù)；校內(nèi)票據(jù)包括財(cái)務(wù)處統(tǒng)一提供用于校內(nèi)結(jié)算的收款票據(jù)。第五條票據(jù)的使用部門須按照**大學(xué)《收費(fèi)許可證》等經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定范圍開具由財(cái)政、稅務(wù)或?qū)W校統(tǒng)一提供的收款票據(jù)，所收款項(xiàng)須及時(shí)、全額繳納學(xué)校，進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。第六條紙質(zhì)票據(jù)、電子票據(jù)具有同等法律效力，均依照本辦法執(zhí)行。第二章票據(jù)管理職權(quán)第七條學(xué)校票據(jù)實(shí)行“統(tǒng)一管理、專人負(fù)責(zé)”的管理體制。財(cái)務(wù)處是學(xué)校票據(jù)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)除獨(dú)立法人以外的全校各類收款票據(jù)的管理工作。第八條財(cái)務(wù)處設(shè)立票據(jù)管理崗，負(fù)責(zé)全校校外票據(jù)的申領(lǐng)、校內(nèi)票據(jù)的購買，以及領(lǐng)用、保管、使用、核銷、監(jiān)督與處罰等日常管理工作。第九條票據(jù)使用部門在票據(jù)領(lǐng)用、保管和核銷時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作并報(bào)財(cái)務(wù)處備案，如有人員變動(dòng)，及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理變更手續(xù)。第十條校屬各部門的主要負(fù)責(zé)人是本部門票據(jù)管理工作的第一責(zé)任人，對本部門票據(jù)使用的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。教職工領(lǐng)用票據(jù)的，本人為第一責(zé)任人，對票據(jù)使用的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十一條校屬各部門、個(gè)人必須依法依規(guī)使用票據(jù)，不得私自印制、購買、偽造、變造、混用票據(jù)。第三章票據(jù)的種類及使用范圍第十二條票據(jù)的種類（一）財(cái)政票據(jù)1.**省政府非稅收入一般繳款書；2.**省政府非稅收入收款票據(jù)；3.**省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)；4.公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)。（二）稅務(wù)發(fā)票1.**增值稅專用發(fā)票；2.**增值稅普通發(fā)票；3.**通用定額發(fā)票。（三）內(nèi)部收款收據(jù)第十三條票據(jù)的使用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.**省政府非稅收入一般繳款書：主要用于學(xué)校學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等政府非稅收入的上繳。2.**省政府非稅收入收款票據(jù)：主要用于本科生、研究生及成人教育的學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)等收入，以及本科生、研究生相關(guān)代收款項(xiàng)的收入。3.**省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)：主要用于學(xué)校與其他行政事業(yè)性單位之間發(fā)生的暫收、代收款項(xiàng)、縱向科研項(xiàng)目研發(fā)、研究和協(xié)作等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)：主要用于學(xué)校接受社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人向?qū)W校捐贈(zèng)的捐款（物）及各類獎(jiǎng)（助）學(xué)金、基金等。（二）稅務(wù)發(fā)票1.**增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票：主要用于學(xué)校社會(huì)服務(wù)及技術(shù)開發(fā)類項(xiàng)目涉及的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、測試費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等科研服務(wù)收入；相關(guān)教學(xué)輔助服務(wù)收入；租賃服務(wù)收入等。2.**通用定額發(fā)票：主要用于收取校外人員繳納的校內(nèi)停車費(fèi)收入。（三）內(nèi)部收款收據(jù)主要用于學(xué)校內(nèi)部部門間以及部門和個(gè)人間的結(jié)算，如：水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、停車費(fèi)等收款項(xiàng)目。第四章票據(jù)的領(lǐng)用與保管第十四條財(cái)務(wù)處按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，向財(cái)政和稅務(wù)部門申領(lǐng)票據(jù)（內(nèi)部收款收據(jù)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購買），涉及收費(fèi)項(xiàng)目的校內(nèi)部門安排專人在財(cái)務(wù)處領(lǐng)用有關(guān)票據(jù)。第十五條票據(jù)領(lǐng)用實(shí)行按需領(lǐng)取、分次限量、核舊領(lǐng)新原則。第十六條校內(nèi)各部門領(lǐng)用票據(jù)，需填寫“**大學(xué)領(lǐng)用票據(jù)申請表”，注明領(lǐng)用事由、票據(jù)種類、數(shù)量等，經(jīng)申請部門負(fù)責(zé)人簽字審核及財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，方可領(lǐng)用。第十七條財(cái)務(wù)處實(shí)行票據(jù)使用登記制度，建立票據(jù)管理臺(tái)賬，登記票據(jù)的申領(lǐng)（購買）、發(fā)出、結(jié)存及核銷等情況，定期盤查，保證票據(jù)登記結(jié)余與實(shí)際盤存相符。第十八條領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，各部門票據(jù)管理人員需填寫《**大學(xué)票據(jù)使用情況登記簿》，注明領(lǐng)票事由、領(lǐng)用時(shí)間、票據(jù)種類、數(shù)量、領(lǐng)用票據(jù)起止號(hào)等詳細(xì)內(nèi)容，領(lǐng)用人確認(rèn)簽字，并當(dāng)場檢查票據(jù)數(shù)量及票據(jù)是否存在重號(hào)、漏號(hào)、缺頁等情況。第十九條財(cái)務(wù)處和票據(jù)使用部門應(yīng)妥善存放、保管票據(jù)，保證票據(jù)的安全性與完整性。第二十條票據(jù)使用部門的票據(jù)管理人員須妥善保管暫未使用的空白票據(jù)和已使用票據(jù)存根。若票據(jù)遺失應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，提出處理意見，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)處，并由財(cái)務(wù)處報(bào)上級(jí)票據(jù)主管部門處理。第五章票據(jù)的使用第二十一條經(jīng)費(fèi)已到學(xué)校賬戶，可直接申請開票?？蒲许?xiàng)目開具票據(jù)時(shí)，縱向項(xiàng)目需提供立項(xiàng)文件復(fù)印件；社會(huì)服務(wù)及技術(shù)開發(fā)類項(xiàng)目需提供合同復(fù)印件，如涉及技術(shù)認(rèn)定的免稅項(xiàng)目，還需附《**省技術(shù)合同認(rèn)定登記證明》原件。非科研項(xiàng)目開具票據(jù)時(shí)，需提供資金來源證明（撥款文件、合同等）及情況說明。第二十二條經(jīng)費(fèi)未到學(xué)校賬戶，需申請預(yù)借票據(jù)。預(yù)借票據(jù)僅限學(xué)校在職教職工辦理，原則上遵循“前票不清、后票不借”原則。登錄網(wǎng)上辦事大廳，在“預(yù)借財(cái)務(wù)發(fā)票申請”模塊線上填寫《**大學(xué)預(yù)借財(cái)務(wù)發(fā)票申請表》，上傳立項(xiàng)文件、合同、經(jīng)費(fèi)到款承諾書等相關(guān)附件，如涉及技術(shù)認(rèn)定的免稅項(xiàng)目，還需附《**省技術(shù)合同認(rèn)定登記證明》，經(jīng)科技處或前沿科學(xué)與技術(shù)轉(zhuǎn)移研究院、財(cái)務(wù)處等相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可開具有關(guān)票據(jù)。第二十三條保密項(xiàng)目開票采用線下流程辦理。主管保密項(xiàng)目的部門出具相關(guān)證明后，方可開票。第二十四條辦理預(yù)借票據(jù)的部門及教職工，應(yīng)督促對方單位及時(shí)付款，付款期限不超過票據(jù)開具之日起6個(gè)月。超過12個(gè)月以上仍未到款的，暫停票據(jù)使用權(quán)限，待款項(xiàng)到賬后，恢復(fù)業(yè)務(wù)辦理。若所借票據(jù)因故無法到款，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)退回財(cái)務(wù)處。同一部門或教職工累計(jì)預(yù)借票據(jù)次數(shù)原則上不超過3次。待借票結(jié)清后，方可繼續(xù)借票。第二十五條各部門應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范使用票據(jù)，開票內(nèi)容均為本部門真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，不得虛開未發(fā)生業(yè)務(wù)，不得代開他人業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)合同等開具票據(jù)。第二十六條開具票據(jù)時(shí)，手工票據(jù)須按照票據(jù)號(hào)碼順序?qū)⑷柯?lián)次一次性如實(shí)填寫，并做到內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，填寫規(guī)范；機(jī)打票據(jù)須按照票據(jù)號(hào)碼順序?qū)⑷柯?lián)次一次性打印完成，不得分次填開、打印，不得跳號(hào)或空號(hào)。開票人、開票日期、開票項(xiàng)目、大小寫金額、對方單位開票信息等欄目齊備，大小寫金額必須相符，并有收款人簽章。每本手工票據(jù)使用完畢后，應(yīng)在封面上填寫使用票據(jù)起止號(hào)碼及金額，以及作廢票據(jù)的份數(shù)和號(hào)碼。第二十七條開具票據(jù)后，因票據(jù)內(nèi)容錯(cuò)誤等原因而發(fā)生的錯(cuò)票、退票，需收回原票據(jù)。根據(jù)實(shí)際情況，填開紅字票據(jù)或作廢票據(jù)。作廢票據(jù)應(yīng)注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯(lián)次，不得私自銷毀。因?qū)Ψ絾挝换蛏暾堥_票人原因退回票據(jù)，需“沖紅”或“作廢”票據(jù)的，需由對方單位或申請開票人提供書面情況說明，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批。第二十八條各部門須嚴(yán)格區(qū)分票據(jù)的用途，不得隨意變更和擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開和混用各類票據(jù)，不得拆本使用。第二十九條開具票據(jù)后，應(yīng)根據(jù)票據(jù)種類加蓋相關(guān)印章，否則視為無效票據(jù)。第三十條因個(gè)人原因丟失已開票據(jù)的，財(cái)務(wù)處可配合提供相關(guān)證明材料，不得對原始票據(jù)進(jìn)行補(bǔ)開、重開。第六章票據(jù)的核銷第三十一條票據(jù)核銷實(shí)行“分年使用、定期核銷”的管理原則。財(cái)務(wù)處票據(jù)管理人員應(yīng)當(dāng)定期清理票據(jù)庫存及核銷情況。各票據(jù)使用部門應(yīng)當(dāng)定期到財(cái)務(wù)處核銷已用票據(jù)，票據(jù)原則上不得跨年使用，年度結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)，將當(dāng)年領(lǐng)用的全部票據(jù)（含未使用的空白票據(jù)）交回財(cái)務(wù)處核銷，并報(bào)送票據(jù)的使用情況及相關(guān)資料，自覺接受財(cái)務(wù)處的檢查和監(jiān)督，任何部門不得擅自銷毀。第三十二條票據(jù)核銷時(shí)，各部門票據(jù)管理人員應(yīng)在《**大學(xué)票據(jù)使用情況登記簿》上注明金額、入賬憑證號(hào)等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)處審驗(yàn)合格后，方可核銷。第三十三條財(cái)務(wù)處票據(jù)管理人員在核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真對票據(jù)使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性、開具的規(guī)范性、內(nèi)容的一致性、號(hào)碼的連續(xù)性等進(jìn)行審核。第三十四條已核銷完畢的票據(jù)存根，財(cái)務(wù)處根據(jù)相關(guān)要求保存至期滿后銷毀。第三十五條收取的各項(xiàng)收入，各部門不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義私存私放、設(shè)立賬外賬、私設(shè)“小金庫”。第七章票據(jù)的監(jiān)督與處罰第三十六條財(cái)務(wù)處有權(quán)對各部門票據(jù)使用情況進(jìn)行不定期檢查。檢查內(nèi)容主要包括：（一）收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)的合法性；（二）申領(lǐng)、填開、取得和保管票據(jù)的情況；（三）與票據(jù)有關(guān)的其他信息、資料。檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改。第三十七條校內(nèi)各票據(jù)使用部門應(yīng)自覺配合接受上級(jí)部門及學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處、審計(jì)處等部門的監(jiān)督和檢查，如實(shí)反映票據(jù)使用情況，不得隱瞞和弄虛作假。第三十八條對具有下列行為之一的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重，學(xué)校給予票據(jù)使用部門和主要責(zé)任人通報(bào)批評(píng)處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依照相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章執(zhí)行。（一）超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開具、使用收費(fèi)票據(jù)；（二）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù)；（三）私自印制、偽造、變造收費(fèi)票據(jù)；（四）因管理不善導(dǎo)致收費(fèi)票據(jù)丟失、損毀；（五）其他違反本辦法規(guī)定的行為。第八章附則第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。第四十條本辦法自印發(fā)之日起施行。附表：1.**大學(xué)領(lǐng)用票據(jù)申請表2.**大學(xué)預(yù)借財(cái)務(wù)發(fā)票申請表附表1**大學(xué)領(lǐng)用票據(jù)申請表領(lǐng)用人領(lǐng)用部門工號(hào)領(lǐng)用時(shí)間領(lǐng)用票據(jù)名稱○**省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)○**省政府非稅收入收款票據(jù)○**通用定額發(fā)票○內(nèi)部收款收據(jù)領(lǐng)用票據(jù)