三級(jí)信用師5-8章

1CreditManagement操作實(shí)務(wù)（三級(jí)）2第一節(jié)交易合同和訂單環(huán)節(jié)的信用管理第二節(jié)庫(kù)存和發(fā)貨環(huán)節(jié)的信用管理第三節(jié)財(cái)會(huì)記賬環(huán)節(jié)的信用管理

第五章

交易運(yùn)營(yíng)中的信用監(jiān)控3一、合同管理的基本流程

第一節(jié)

交易合同和訂單環(huán)節(jié)的信用管理

合同管理主要包括八項(xiàng)工作內(nèi)容：

合同文本管理，合同援權(quán)委托和專(zhuān)用章管理，合同簽訂審批管理，合同擔(dān)保管理，合同履行管理，合同變更、轉(zhuǎn)讓和解除管理，合同檔案管理，合同糾紛處理。

4二、合同管理與信用管理的關(guān)系合同管理是信用管理的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容，合同管理的成功與否直接影響信用管理的效果。6三、鑒別各種不同性質(zhì)的交易合同

在對(duì)信用交易合同和隨之產(chǎn)生的應(yīng)收賬款具體跟蹤管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分不同類(lèi)型或性質(zhì)的交易合同。1、審核不同信用期限的信用交易合同2、審核不同交貨方式的信用交易合同3、識(shí)別不同種類(lèi)的交易合同4、審查和管理不同客戶(hù)類(lèi)型的信用交易合同1、審核不同信用期限的信用交易合同（1）月結(jié)方式在約定期限內(nèi)選擇每月固定的日期作為付款日，對(duì)在限定的信用期限內(nèi)所發(fā)貨物產(chǎn)生的賒銷(xiāo)賬款一次性結(jié)付清零，不論是否用完所批準(zhǔn)的信用額度。適用：零星的、頻繁發(fā)生、重復(fù)性的交易活動(dòng)。（2）固定天數(shù)的信用期限是指約定某一特定日期為基準(zhǔn)日，自該日期起若干天之內(nèi)到期付款。適合于需要定期加工或固定周轉(zhuǎn)期限的客戶(hù)。這些客戶(hù)的交易不頻繁但是金額較大。2、審核不同交貨方式的信用交易合同注意:有無(wú)限定要求整批發(fā)貨，允許分批發(fā)貨、限定分段交貨或允許缺件交貨；有無(wú)多延遲交貨的懲罰性條款；有無(wú)限定每批次有不同的信用期限規(guī)定等。一般企業(yè)要盡量與客戶(hù)約定“每批發(fā)貨的發(fā)貨日后的若干天內(nèi)應(yīng)結(jié)清該批貨物的全部貨款全額”。3、識(shí)別不同種類(lèi)的交易合同業(yè)務(wù)種類(lèi)不同，合同條款也不同。交易合同種類(lèi)：按照業(yè)務(wù)性質(zhì)、采購(gòu)內(nèi)容、約定時(shí)效、地域或境內(nèi)外分別分類(lèi)。注意：常見(jiàn)的銷(xiāo)售合同成套設(shè)備或工程項(xiàng)目采購(gòu)合同：注意分合同情況4、審查和管理不同客戶(hù)類(lèi)型的信用交易合同信用管理人員要區(qū)分客戶(hù)類(lèi)別，核心目的是針對(duì)不同的客戶(hù)實(shí)施有效的管理。（1）代理商或分銷(xiāo)商的審核和管理（2）成套商或系統(tǒng)集成商（3）OEM或工業(yè)用戶(hù)（4）最終用戶(hù)一般來(lái)講，在企業(yè)信用政策中，對(duì)代理商和經(jīng)銷(xiāo)商的賬款回收管理和監(jiān)控較為嚴(yán)格，一旦發(fā)生拖欠貨款，可以立即實(shí)施相關(guān)的信用管理措施和處罰規(guī)定。對(duì)OEM、大型工業(yè)用戶(hù)和最終用戶(hù)的收款政策最為寬松，甚至可以容忍他們一定時(shí)間的延遲付款。其他類(lèi)型的客戶(hù)的信用政策處于上述兩類(lèi)客戶(hù)之間，更多的是視買(mǎi)賣(mài)雙方市級(jí)的相互依賴(lài)程度而定。12四、正確處理訂單和授信的關(guān)系1、訂單與信用額度占用關(guān)系考量方法

商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)=已接納的訂單（訂單+待發(fā)貨物）

+應(yīng)收賬款-預(yù)收貨款

該口徑偏緊，對(duì)中等級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的客戶(hù)采用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)=應(yīng)收賬款相對(duì)寬松有利，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品時(shí)采用。13四、正確處理訂單和授信的關(guān)系2、客戶(hù)訂單處理

客戶(hù)訂單處理步驟：（1）接受和錄入客戶(hù)訂單：認(rèn)真核實(shí)登記（2）識(shí)別客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別最低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；較低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；中等或一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；較高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；最高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；新客戶(hù)。（3）制作揀貨單（4）按照揀貨單備貨3、客戶(hù)訂單處理的注意事項(xiàng)（1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高低的定義需要綜合考慮如何區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)并加以?xún)?yōu)化，保證訂單錄入順暢；（2）信用管理人員在審閱訂單的相關(guān)文件時(shí)，應(yīng)該保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。應(yīng)該堅(jiān)持如下原則：所以信息都應(yīng)該包含在訂單里。五、合同和訂單管理注意事項(xiàng)合同進(jìn)入執(zhí)行階段，信用管理人員仍要密切關(guān)注合同執(zhí)行中的每個(gè)環(huán)節(jié)。在對(duì)交易合同、訂單的管理中，信用管理部門(mén)對(duì)具有法律效力的債權(quán)文件的保管負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。關(guān)于訂單的管理要關(guān)注客戶(hù)有沒(méi)有臨時(shí)變化信用結(jié)算。16一、發(fā)貨程序及其與信用管理的關(guān)系

第二節(jié)庫(kù)存和發(fā)貨環(huán)節(jié)的信用管理

1、發(fā)貨程序2、發(fā)貨過(guò)程的信用管理（1）保證準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨：避免應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)（2）正確處理緊急發(fā)貨（3）正確處理客戶(hù)要求直發(fā)異地用戶(hù)的要求3、注意事項(xiàng)

與客戶(hù)約定的交貨條件中值得注意的一點(diǎn)，是客戶(hù)有無(wú)要求整單交貨，或者客戶(hù)是否接受分批交貨。還要注意貨品的銷(xiāo)售價(jià)格中是否包含運(yùn)費(fèi)。

二、庫(kù)存管理與信用管理的關(guān)系信用管理人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的物流管理，這些事項(xiàng)與客戶(hù)訂單的執(zhí)行、信用額度的合理支配和使用、必要的臨時(shí)額度增加或調(diào)整密切相關(guān)。19一、了解COD交易（現(xiàn)款現(xiàn)貨或稱(chēng)付款提貨）的財(cái)會(huì)處理

第三節(jié)

財(cái)會(huì)記賬環(huán)節(jié)的信用管理

1、財(cái)會(huì)處理和信用管理的關(guān)系

財(cái)會(huì)人員在沒(méi)有授權(quán)時(shí)，不能接受客戶(hù)要求先發(fā)貨后付款的臨時(shí)變更要求，除非在經(jīng)過(guò)信用管理人員的明確特批后才可以處理。

2、注意事項(xiàng)

當(dāng)客戶(hù)的付款與要提走的或待發(fā)的貨品價(jià)值不相符合，出現(xiàn)短少時(shí)，會(huì)計(jì)人員或信用管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系加以核對(duì)和確認(rèn)，要求客戶(hù)盡快補(bǔ)付短少的貨款。20二、了解信用交易的財(cái)會(huì)處理

第三節(jié)

財(cái)會(huì)記賬環(huán)節(jié)的信用管理

企業(yè)的財(cái)會(huì)人員通常對(duì)有應(yīng)收賬款客戶(hù)的付款記錄、沖銷(xiāo)賬款的處理做法是：每次收款按照優(yōu)先沖抵的原則，沖抵日前最早的應(yīng)收款。

在日常管理中，信用管理人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注和了解信用客戶(hù)對(duì)其付款記賬有無(wú)特殊要求，如客戶(hù)可能希望針對(duì)發(fā)票劃分還款時(shí)間，而且要求按照其指定的發(fā)票所對(duì)應(yīng)的賬目付款入賬。21第一節(jié)客戶(hù)收貨和發(fā)票確認(rèn)第二節(jié)貨物質(zhì)量的檢驗(yàn)確認(rèn)和質(zhì)量爭(zhēng)議的解決第三節(jié)應(yīng)收賬款到期前的提示和管理第四節(jié)企業(yè)應(yīng)收賬款整體狀況分析

第六章

期內(nèi)應(yīng)收賬款管理22

第一節(jié)

客戶(hù)收貨和發(fā)票確認(rèn)

客戶(hù)收貨和發(fā)票確認(rèn)是指：向客戶(hù)提供信用銷(xiāo)售和服務(wù)時(shí)，在貨物發(fā)出、應(yīng)收賬款產(chǎn)生后合適的時(shí)間與客戶(hù)取得聯(lián)系，確認(rèn)客戶(hù)已經(jīng)收到貨物和相應(yīng)發(fā)票的管理工作。23一、檢查客戶(hù)收貨和發(fā)票確認(rèn)的憑證

收貨和發(fā)票確認(rèn)函的樣式：

收貨和發(fā)票確認(rèn)函應(yīng)包括以下內(nèi)容：

客戶(hù)負(fù)責(zé)人的姓名

訂單號(hào)

形式發(fā)票號(hào)

憑證（發(fā)票）日期

金額等24二、確認(rèn)物權(quán)轉(zhuǎn)移狀況

1、確認(rèn)物權(quán)轉(zhuǎn)移情況的具體操作步驟（1）信用管理部門(mén)指派專(zhuān)門(mén)人員每天到財(cái)務(wù)部門(mén)收集當(dāng)天產(chǎn)生的應(yīng)收賬款資料（2）資料收集全后，按照客戶(hù)名稱(chēng)的不同，分別將應(yīng)收賬款記錄到每個(gè)客戶(hù)的銷(xiāo)售分戶(hù)賬中（3）在貨物發(fā)出后7-10天，信用管理人員應(yīng)該與客戶(hù)取得聯(lián)系。電話確認(rèn)和書(shū)面確認(rèn)。（4）在確認(rèn)并取得相關(guān)憑證后，信用管理人員應(yīng)在該筆應(yīng)收賬款的登記中記錄確認(rèn)的工作已經(jīng)完成。2、爭(zhēng)議處理如果客戶(hù)抱怨貨物收到時(shí)間與合同規(guī)定不符，信用管理人員應(yīng)向儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)核實(shí)情況。如果客戶(hù)聲稱(chēng)沒(méi)有收到發(fā)票，信用管理人員應(yīng)確認(rèn)發(fā)票地址是否正確，信函接收人是否正確。26

一、安排質(zhì)量確認(rèn)的步驟

第二節(jié)

貨物質(zhì)量的檢驗(yàn)確認(rèn)和質(zhì)量爭(zhēng)議的解決

1、質(zhì)量確認(rèn)的重要性

貨物質(zhì)量確認(rèn)的目的是保證在信用銷(xiāo)售過(guò)程中債權(quán)方的權(quán)益。

如果雙方?jīng)]有規(guī)定檢驗(yàn)期限，檢驗(yàn)的期限最長(zhǎng)為貨到兩年。在合同中規(guī)定的商檢日期必須早于貨物應(yīng)收賬款到期日。272、質(zhì)量確認(rèn)函的樣式

質(zhì)量確認(rèn)函應(yīng)包括以下內(nèi)容：客戶(hù)負(fù)責(zé)人的姓名、訂單號(hào)、形式發(fā)票號(hào)、憑證（發(fā)票）日期、金額等二、催要質(zhì)量確認(rèn)憑證貨物質(zhì)量確認(rèn)的工作主要適用于信用期限長(zhǎng)的新客戶(hù)、工程類(lèi)客戶(hù)、OEM客戶(hù)、分期付款客戶(hù)和國(guó)際業(yè)務(wù)中的海外客戶(hù)。29

客戶(hù)提出質(zhì)量爭(zhēng)議有3種情況：

第一種，質(zhì)量糾紛源于企業(yè)本身產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量原因；

第二種，質(zhì)量糾紛源于企業(yè)外部運(yùn)輸環(huán)節(jié)造成質(zhì)量下降；

第三種，質(zhì)量糾紛是客戶(hù)拖延付款和拒絕付款的借口。三、處理貨物質(zhì)量爭(zhēng)議

301、詳細(xì)記錄爭(zhēng)議情況2、確定爭(zhēng)議發(fā)生的原因（1）質(zhì)量問(wèn)題源于企業(yè)本身（2）質(zhì)量糾紛源于外部運(yùn)輸環(huán)節(jié)（3）質(zhì)量糾紛屬于客戶(hù)拖延付款或拒絕貨款的借口3、如果質(zhì)量糾紛屬于客戶(hù)借口，信用經(jīng)理應(yīng)考慮采取有效措施。處理貨物質(zhì)量爭(zhēng)議步驟:

31一、提醒客戶(hù)付款的內(nèi)容

第三節(jié)

應(yīng)收賬款到期前的提示和管理

應(yīng)收賬款到期前提醒是指，在每筆發(fā)票到期前，安排賬款管理人員提醒客戶(hù)按時(shí)付款的管理工作。321、應(yīng)收賬款到期前提醒的原因分析(1)客戶(hù)通常都是先付款給管理嚴(yán)格的供應(yīng)商。(2)防止客戶(hù)的財(cái)務(wù)部門(mén)由于管理混亂而忘記付款。(3)通過(guò)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)雙方賬目中的分歧。(4)及早發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的異常反映。332.提醒付款函和對(duì)賬清單的樣式

提醒付款函應(yīng)包括以下內(nèi)容：客戶(hù)負(fù)責(zé)人的姓名、賬款到期日、賬款到期金額、對(duì)賬明細(xì)單、企業(yè)的銀行賬號(hào)及信用管理部門(mén)的人員姓名、聯(lián)系方式等。34提醒付款函樣本如下所示

提醒付款函×××××公司(客戶(hù))財(cái)務(wù)部尊敬的先生或女士(全稱(chēng))×××××公司信用管理部向貴公司致意并謹(jǐn)此提醒貴公司貴公司賬款即將在_______年_______月______日到期，總計(jì)金額為人民幣_(tái)_____元。具體明細(xì)為如下：訂單號(hào)形式發(fā)票號(hào)憑證日期金額××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××如貴公司對(duì)上述賬款無(wú)異議，請(qǐng)?jiān)谫~款在期前將此筆款額匯往我公司的銀行賬戶(hù)：銀行名稱(chēng)：銀行地址：帳戶(hù)號(hào)碼：若貴公司對(duì)賬款和明細(xì)有任何異議，務(wù)請(qǐng)立即與我們聯(lián)系。感謝您的合作！×××××公司(債權(quán)人)信用管理部為您服務(wù)的信用管理人員：電話：傳真：E-mail：日期：年月日35二、選擇不同的提示方法通常信用管理人員會(huì)采用多種方式提示客戶(hù)按時(shí)付款，目前最為常用的方法有1、信函提示--首選2、電話提示3、傳真提示4、電子郵件提示

36三、應(yīng)收賬款到期前提醒的操作步驟

第一步：信用理人員在賬款到期前5～7天，向客戶(hù)財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)出提醒付款函和對(duì)賬清單，為保證速度，提醒付款函和對(duì)賬清單以傳真發(fā)出。第二步；信用管理人員應(yīng)與在戶(hù)取得聯(lián)系，核對(duì)對(duì)賬清單的付款款項(xiàng)是否準(zhǔn)確。第三步：客戶(hù)認(rèn)可后，應(yīng)要求客戶(hù)立刻傳真發(fā)回確認(rèn)回執(zhí)。第四步：如客戶(hù)對(duì)提醒付款函中所列清單金額存在異議，信用管理人員必須立刻與客戶(hù)核對(duì)賬目，核實(shí)出現(xiàn)爭(zhēng)議的具體發(fā)票號(hào)和原因，在無(wú)法取得共識(shí)時(shí)，應(yīng)立刻報(bào)告信用經(jīng)理。37四、實(shí)施應(yīng)收賬款到期前跟蹤監(jiān)控管理

企業(yè)信用管理部門(mén)建立貨款回收管理臺(tái)賬

信用信用付款付款單付款付款操作付款人摘要等級(jí)額度日期送達(dá)日期日期票據(jù)期限轉(zhuǎn)賬其他××70萬(wàn)30天×月×日×萬(wàn)以上×日質(zhì)量爭(zhēng)議企業(yè)38

第四節(jié)

企業(yè)應(yīng)收賬款整體狀況分析

應(yīng)收賬款整體狀況分析是指，通過(guò)行之有效的統(tǒng)計(jì)和計(jì)算方法，分析企業(yè)整體應(yīng)收賬款持有水平和成本關(guān)系，并據(jù)此采取相應(yīng)信用管理措施的工作。

應(yīng)收賬款整體狀況分析的工作內(nèi)容包括：測(cè)算和分析企業(yè)應(yīng)收賬款最佳持有量，測(cè)算和分析企業(yè)整體DSO，分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，測(cè)算和分析企業(yè)各階段的應(yīng)收賬款狀況，撰寫(xiě)企業(yè)應(yīng)收賬款整體分析報(bào)告。

銷(xiāo)售變現(xiàn)天數(shù)(dayssalesoutsdanding,簡(jiǎn)稱(chēng)DSO)是為了單獨(dú)考核信用銷(xiāo)售即賒銷(xiāo)的情況，其計(jì)算公式為：銷(xiāo)售變現(xiàn)天數(shù)DSO=期末應(yīng)收賬款余額/本期內(nèi)的銷(xiāo)售額×銷(xiāo)售天數(shù)。DSO表示賒銷(xiāo)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需要的時(shí)間，反映了企業(yè)與客戶(hù)簽定的賒銷(xiāo)合同規(guī)定的信用期不管多長(zhǎng)，實(shí)際收回所有的賒銷(xiāo)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款平均需要的天數(shù)。在實(shí)際運(yùn)用中，DSO通常使用季度、半年或一年平均法計(jì)算。該指標(biāo)既可以用于企業(yè)與企業(yè)之間、客戶(hù)與客戶(hù)之間進(jìn)行比較。在企業(yè)的信用管理上，往往作為評(píng)估及選擇客戶(hù)并制定信用政策的依據(jù)之一。40一、測(cè)算和分析企業(yè)應(yīng)收賬款最佳持有量

應(yīng)收賬款最佳持有量是指，在信用銷(xiāo)售情況下，企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售達(dá)到利潤(rùn)最大化時(shí)應(yīng)收賬款的持有數(shù)量。

1、分析應(yīng)收賬款成本和信用總成本的關(guān)系

企業(yè)持有應(yīng)收賬款時(shí)會(huì)產(chǎn)生以下4項(xiàng)成本，分別是：壞賬成本、機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，這4項(xiàng)成本構(gòu)成了企業(yè)的信用銷(xiāo)售總成本。41(1)信用銷(xiāo)售壞賬成本

信用銷(xiāo)售壞賬成本是指，由于信用銷(xiāo)售而無(wú)法收回的對(duì)應(yīng)價(jià)值，即價(jià)值的滅失。通常情況下價(jià)值滅失的表現(xiàn)形式就是貨款無(wú)法收回。

如果企業(yè)在發(fā)貨的同時(shí)已經(jīng)寄出發(fā)票，所有壞賬損失除了貸款損失外，還包括已經(jīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅(通常是17％的增值稅)損失。

即：

企業(yè)當(dāng)期壞賬=企業(yè)損失的貨款金額×1.1742壞賬成本與應(yīng)收賬款持有量的關(guān)系如圖43(2)信用銷(xiāo)售機(jī)會(huì)成本

信用銷(xiāo)售的機(jī)會(huì)成本是指，由于信用銷(xiāo)售而被錯(cuò)過(guò)的價(jià)值。企業(yè)的資金被客戶(hù)占?jí)海髽I(yè)也就喪失了將這筆資金投資于其他盈利項(xiàng)目的機(jī)會(huì)。

企業(yè)信用銷(xiāo)售機(jī)會(huì)成本不同的計(jì)算方法，通常的計(jì)算公式有兩種。

公式一：信用銷(xiāo)售機(jī)會(huì)成本=企業(yè)信用銷(xiāo)售額×(企業(yè)凈利率+貸款利率)×DSO／365

這種計(jì)算方式一般用于企業(yè)信用銷(xiāo)售戰(zhàn)略分析中44(2)信用銷(xiāo)售機(jī)會(huì)成本公式二：信甩銷(xiāo)售利息成本=企業(yè)信用銷(xiāo)售額×貸款利率×DS0／365

從財(cái)務(wù)成本的角度看，企業(yè)機(jī)會(huì)成本的直接損失就是銀行貸款利息。因此，在企業(yè)直接計(jì)算信用成本和財(cái)務(wù)成本時(shí)，通常采用這個(gè)公式計(jì)算。

根據(jù)行業(yè)和企業(yè)管理水平的不同，機(jī)會(huì)成本的斜率也不相同。斜率越大，企業(yè)的機(jī)會(huì)成本損失也越大。而且，只要存在信用銷(xiāo)售，必然會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。企業(yè)的機(jī)會(huì)成本吞噬著企業(yè)的利潤(rùn)。45(3)信用銷(xiāo)售管理成本

信用銷(xiāo)售管理成本是指，在信用銷(xiāo)售過(guò)程中花費(fèi)的所有管理費(fèi)的總和。

信用銷(xiāo)售管理成本=∑各項(xiàng)信用管理成本46(4)信用銷(xiāo)售短缺成本

短缺成本是指，沒(méi)有獲得最大銷(xiāo)售而產(chǎn)生的損失。買(mǎi)方市場(chǎng)的特征就是商品過(guò)剩，商品過(guò)剩必然不能把所有商品銷(xiāo)售出去。當(dāng)企業(yè)放棄信用銷(xiāo)售時(shí)，企業(yè)的短缺成本最大，隨著企業(yè)信用銷(xiāo)售的增加，短缺成本逐漸降低，直至全部商品銷(xiāo)售出去，短缺成本消失。47(4)信用銷(xiāo)售短缺成本因此可以說(shuō)，絕大多數(shù)行業(yè)、企業(yè)都存在短缺成本損失。生產(chǎn)型企業(yè)短缺成本一(企業(yè)最大生產(chǎn)量企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售量)×銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售型企業(yè)短缺成本=(企業(yè)最大銷(xiāo)售量-企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售量)×銷(xiāo)售利潤(rùn)率

圖6-5短缺成本與應(yīng)收賬款持有量的關(guān)系49(5)信用銷(xiāo)售總成本

企業(yè)信用銷(xiāo)售的4項(xiàng)成本組成了企業(yè)的信用總成本。企業(yè)信用總成本是指，在信用銷(xiāo)售情況下，機(jī)會(huì)成本、壞賬成本、管理成本和短缺成本所構(gòu)成的綜合成本。

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信用成本與應(yīng)收賬款持有量的關(guān)系如圖6-6所示

在企業(yè)信用成本最低的情況下，企業(yè)的利潤(rùn)達(dá)到了最大化。在企業(yè)“應(yīng)收賬款最佳持有量”的情況下，信用成本降至最低。

51一、測(cè)算和分析企業(yè)應(yīng)收賬款最佳持有量

2、測(cè)算應(yīng)收賬款最佳持有量信用管理人員可通過(guò)三種方法測(cè)算企業(yè)應(yīng)收賬款最佳持有量。這三種方法分別是：（1）成本分析法（2）邊際分析法（3）凈現(xiàn)值流量法522、測(cè)算應(yīng)收賬款最佳持有量(1)成本分析法

成本分析法是通過(guò)預(yù)測(cè)各項(xiàng)成本隨著應(yīng)收賬款規(guī)模變化的趨勢(shì)計(jì)算企業(yè)應(yīng)收賬款最佳持有量的分析方法。成本分析一般按年度計(jì)算。

成本分析法的計(jì)算公式為：

信用銷(xiāo)售總成本=短缺成本+機(jī)會(huì)成本+管理成本+壞賬成本

案例（198頁(yè)）53(2)邊際分析法邊際分析法是通過(guò)計(jì)算兩組數(shù)據(jù)邊際利潤(rùn)的變化情況推算一年最佳信用銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售利潤(rùn)變化(△Px)=(Ax-A0)×P'機(jī)會(huì)成本變化(△Ix)=DSOx／368×(Ax-A0)×R0壞賬變化(ABx)一(A0-A0)×(Bx)管理費(fèi)用變化(△Mx)=A0×Mx'凈收益變化(△PMx)=△px-△Ix-△Bx-△Mx案例（199頁(yè)）54(3)凈現(xiàn)值流量法凈現(xiàn)值流量法是通過(guò)計(jì)算不同銷(xiāo)售數(shù)量情況下企業(yè)每日凈收益值變化情況確定最佳信用銷(xiāo)售數(shù)量的方法。凈現(xiàn)值流量法計(jì)算公式為：企業(yè)日銷(xiāo)售凈現(xiàn)值(NPV)=[P×Q(1-B)]/(1+K×DSO)C×Q企業(yè)日銷(xiāo)售凈現(xiàn)值變化量(ANPV)=NPVx-NPvl案例（200頁(yè)）55二、測(cè)算企業(yè)整體ＤＳＯ

DSO(DavsSalesOutstanding)可被稱(chēng)作銷(xiāo)售未清賬期，也可被稱(chēng)作應(yīng)收賬款平均回收時(shí)間。DSO是指，在所有信用銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，每筆應(yīng)收賬款的平均回收時(shí)間。

通過(guò)DSO的測(cè)算，可以判斷企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足，應(yīng)收賬款數(shù)量、周期和應(yīng)付賬款數(shù)量、周期是否合理，信用管理水平是高是低，以及需要信用管理政策改進(jìn)的目標(biāo)。56二、測(cè)算企業(yè)整體ＤＳＯ1DSO的計(jì)算方法

DSO的計(jì)算方法有3種，包括期間平均法、倒推法和賬齡分類(lèi)法。

（1）期間平均法

期間平均法是通過(guò)計(jì)算一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)收賬款平均余額和信用銷(xiāo)售額之比推算企業(yè)DSO的方法。這種計(jì)算方法是中國(guó)企業(yè)常用的計(jì)算方法。

期間平均法DSO=期末應(yīng)收賬款余額／本期信用銷(xiāo)售額×本期銷(xiāo)售天數(shù)例題203頁(yè)571DSO的計(jì)算方法

(2)倒推法

倒推法是通過(guò)采用應(yīng)收賬款余額逐月抵減銷(xiāo)售額的方式推算DSO的方法。具體計(jì)算方法是，在每月月底取得應(yīng)收賬款總余額后，首先抵減本月的銷(xiāo)售額，如果有余額，再抵減上月銷(xiāo)售額，以此類(lèi)推，直至將應(yīng)收賬款余額全部抵消。這時(shí)，全部已抵消的銷(xiāo)售額所占天數(shù)即為DSO天數(shù)。

例題204頁(yè)581DSO的計(jì)算方法(3)賬齡分類(lèi)法

賬齡分類(lèi)法是通過(guò)計(jì)算每月貨款在外天數(shù)確定DSO的方法。具體計(jì)算方法是，在統(tǒng)計(jì)月份將各月未回收信用銷(xiāo)售額之比相加，其總和就是當(dāng)月DSO天數(shù)。

賬齡分類(lèi)法的特點(diǎn)是能夠同時(shí)計(jì)算DSO和賬齡結(jié)構(gòu)，使企業(yè)應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)一目了然。

例題204頁(yè)592、DSO的分析功能(1)分拆企業(yè)信用管理水平(2)判斷企業(yè)現(xiàn)金流量合理性(3)判斷企業(yè)應(yīng)收和應(yīng)付時(shí)間的合理性三、分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)和分類(lèi)DSO1.分析應(yīng)收賬款賬齡一是了解企業(yè)賬款構(gòu)成狀態(tài)二是一些企業(yè)通過(guò)賬齡計(jì)算企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金2.按不同方法分類(lèi)分析DSO除了分析整體DSO，還應(yīng)按照銷(xiāo)售部門(mén)、銷(xiāo)售區(qū)域、客戶(hù)不同類(lèi)型等分類(lèi)方法分析。四、撰寫(xiě)企業(yè)應(yīng)收賬款分析制度應(yīng)收賬款分析報(bào)告包括:企業(yè)壞賬率企業(yè)逾期賬款率企業(yè)信用成本和銷(xiāo)售額比例爭(zhēng)議賬款與銷(xiāo)售額比例賬齡結(jié)構(gòu)DSO總體水平有時(shí)還應(yīng)包括現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間62第一節(jié)逾期應(yīng)收賬款分析和診斷第二節(jié)企業(yè)自行催收逾期應(yīng)收賬款

第七章

逾期應(yīng)收賬款管理63

逾期應(yīng)收賬款管理是指，應(yīng)收賬款逾期后，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及其債務(wù)人進(jìn)行分析和催收的管理過(guò)程和方法。

逾期應(yīng)收賬款管理包括以下管理工作：逾期應(yīng)收賬款整體分析和診斷、逾期應(yīng)收賬款的內(nèi)勤催收、逾期應(yīng)收賬款的外勤催收、商業(yè)制裁以及對(duì)壞賬的處理等。64一、正確看待逾期賬款

第一節(jié)

逾期應(yīng)收賬款分析和診斷

1、劃分逾期賬款的時(shí)間（1）逾期30天之內(nèi)（2）逾期31-60天（3）逾期61-90天（4）逾期91天以上652、了解應(yīng)收賬款回收速度和回收率的關(guān)系

應(yīng)收賬款回收率隨著賬齡的延長(zhǎng)而降低。應(yīng)收賬款逾期時(shí)間越長(zhǎng)，賬款回收的概率越小。

為了保證賬款回收的成功率和減少賬款利息損失，信用管理人員必須盡快回收每一筆賬款，尤其是針對(duì)逾期賬款應(yīng)該盡快采取有效的措施。66

二、分析逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

1、客戶(hù)方面的原因（1）管理混亂型拖欠：這類(lèi)客戶(hù)的欠款是最容易回收的。（2）習(xí)慣型拖欠：這些客戶(hù)可能是企業(yè)的老客戶(hù)或大客戶(hù)，沒(méi)有任何壞賬風(fēng)險(xiǎn)，但卻總是拖欠一段時(shí)間后才償還欠款。（3）糾紛型拖欠：這是較為常見(jiàn)的欠款原因。如果客戶(hù)是第一次提出質(zhì)量問(wèn)題，信用管理人員應(yīng)認(rèn)真向企業(yè)的其他相關(guān)部門(mén)核實(shí)。671、客戶(hù)方面的原因（4）衰落型拖欠：這類(lèi)客戶(hù)并不可怕，甚至仍然可以與這樣的客戶(hù)長(zhǎng)期交往。（5）發(fā)展型拖欠：這是非常危險(xiǎn)的拖欠。（6）粉飾型拖欠：這也是非常危險(xiǎn)的拖欠，稍有拖欠就會(huì)給企業(yè)造成永久的損失。（7）詐騙型拖欠：這是最糟糕的欠款類(lèi)型，如果不迅速采取非常措施，很可能造成賬款的全部損失。68二、分析逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

2、企業(yè)的原因（1）企業(yè)信用管理缺乏科學(xué)性（2）與客戶(hù)溝通存在障礙（3）賒銷(xiāo)協(xié)議欠妥69三、編制綜合逾期應(yīng)收賬款報(bào)告

編制綜合逾期應(yīng)收賬款報(bào)告是指，通過(guò)將所有客戶(hù)的逾期應(yīng)收賬款通過(guò)報(bào)告的形式匯總并進(jìn)行分析，全面了解客戶(hù)逾期賬款狀況的管理工作。70四、催收前的準(zhǔn)備工作

在逾期應(yīng)收賬款進(jìn)入催收程序之前，信用管理人員一般應(yīng)該先對(duì)該筆應(yīng)收賬款進(jìn)行資料分析，可以避免追賬行動(dòng)的盲目性，也可以作為注銷(xiāo)應(yīng)收賬款的依據(jù)。1、債權(quán)特征分析（1）債權(quán)文件（2）債務(wù)關(guān)系（3）債務(wù)認(rèn)同（4）債務(wù)確認(rèn)71四、催收前的準(zhǔn)備工作

2、拖欠特征分析

信用管理人員在分析拖欠特征的過(guò)程中，主要關(guān)注的因素有拖欠時(shí)間、拖欠地點(diǎn)、交易內(nèi)容、拖欠性質(zhì)等3、債務(wù)人特征分析

債務(wù)人特征對(duì)于收回欠款的成功率具有重要影響，對(duì)債務(wù)人特征的準(zhǔn)確把握，將有助于企業(yè)制訂切實(shí)可行的追賬方案。包括：債務(wù)人的背景、信用狀況、償債能力、償還意愿4、追逃特征分析

自行追討、委托專(zhuān)業(yè)公司追討72五、逾期應(yīng)收賬款管理的注意事項(xiàng)

1、關(guān)于客戶(hù)賬戶(hù)的劃分2、關(guān)于重點(diǎn)客戶(hù)的管理3、關(guān)于綜合逾期應(yīng)收賬款報(bào)告4、關(guān)于通話記錄和檢查5、關(guān)于客戶(hù)的過(guò)激行為6、關(guān)于周總結(jié)和周計(jì)劃73第二節(jié)企業(yè)自行催收逾期應(yīng)收賬款

企業(yè)發(fā)生逾期應(yīng)收賬款之后，首先應(yīng)該考慮的方法即企業(yè)自行催收。企業(yè)自行催收不但可以提高催收的效率，而且能夠節(jié)約催收的成本。

企業(yè)自行催收逾期應(yīng)收賬款的方式主要有兩種：內(nèi)勤催收和外勤催收。

內(nèi)勤催收是指催收人員在辦公室內(nèi)通過(guò)各種催收手段向客戶(hù)催收逾期賬款的過(guò)程和方法。74

在應(yīng)收賬款逾期的早期，企業(yè)都采用內(nèi)勤催收的方式催收賬款，這樣可以最大限度的提高管理效率，節(jié)省管理費(fèi)用。

外勤催收是指催收人員外出與債務(wù)人面對(duì)面催討逾期賬款的過(guò)程和方法。這是企業(yè)自行收賬方式中最嚴(yán)厲的措施。當(dāng)信函催收和電話催收都無(wú)效時(shí)，信用經(jīng)理有必要對(duì)一些客戶(hù)和賬款做出最后努力75一、內(nèi)勤催收

內(nèi)勤催收逾期應(yīng)收賬款的手段主要有兩種，即信函催收和電話催收，其他手段還有傳真催收和電子郵件催收等。

1、信函催收逾期賬款

當(dāng)客戶(hù)拖欠賬款時(shí)，根據(jù)需要最多發(fā)出4封催款函最為適當(dāng)。76一、內(nèi)勤催收

第一封催款函稱(chēng)為“逾期賬款提醒函”，這主要起到提醒的作用；

第二封稱(chēng)為“催款函”，這封開(kāi)始給客戶(hù)施加壓力，并準(zhǔn)備采取商業(yè)制裁措施；

第三封稱(chēng)為“緊急催款函”這封對(duì)客戶(hù)施加巨大的壓力，并準(zhǔn)備采取法律途徑追討欠款；

第四封稱(chēng)為“最后通牒”或“律師函”，律師函發(fā)出后，法律措施立刻實(shí)施。77一、內(nèi)勤催收

（1）催款函的一般要求

合格的催款函應(yīng)具備以下要求：收件人準(zhǔn)確；內(nèi)容全面；語(yǔ)言簡(jiǎn)潔；措辭嚴(yán)謹(jǐn)和規(guī)范。（2）不同版本催款函的具體內(nèi)容要求

逾期賬款提醒函：該簽名是主管該客戶(hù)的信用管理人員

借款函：簽名是信用經(jīng)理

緊急催款函：信函直接發(fā)給客戶(hù)的總經(jīng)理，由信用經(jīng)理簽發(fā)，并加蓋公章。

最后通牒或律師函：以律師的名義發(fā)出78一、內(nèi)勤催收

（3）信函催收的步驟

當(dāng)賬款逾期10天時(shí)，內(nèi)勤催收人員應(yīng)立刻向客戶(hù)發(fā)出第一封催款函

當(dāng)賬款逾期30天時(shí)，向客戶(hù)發(fā)出第二封催款函

當(dāng)賬款逾期60天時(shí)，向客戶(hù)發(fā)出第三封催款函

當(dāng)?shù)谌獯呖詈l(fā)出7-15天后仍然沒(méi)有收到貨款，制作最后通牒或律師函，由律師簽字后立刻發(fā)出。79一、內(nèi)勤催收

2、電話催收逾期賬款

電話催收費(fèi)用較低，效果較好，是追討逾期賬款績(jī)效最好的方法。（1）電話催收人員遵守的原則在任何情況下不使用過(guò)激語(yǔ)言；用積極和信任的方式對(duì)話；用開(kāi)場(chǎng)白和個(gè)人魅力吸引客戶(hù)的注意；坦率承認(rèn)自己的錯(cuò)誤；給客戶(hù)留有面子；盡一切可能取得客戶(hù)的承諾80一、內(nèi)勤催收

2、電話催收逾期賬款（2）電話催收前的準(zhǔn)備工作

電話催收人員必須清楚了解客戶(hù)每一筆逾期賬款的逾期時(shí)間、金額以及企業(yè)給予客戶(hù)的信用額度和客戶(hù)使用信用額度的情況；

了解客戶(hù)以往付款情況；

了解客戶(hù)的承諾；

確定底線。81外勤催收工作主要由信用經(jīng)理、企業(yè)法務(wù)部門(mén)人員、律師或其他信用管理人員完成。1、外勤催收人員的能力要求（1）個(gè)人素質(zhì)：冷靜、控制力、敏銳、判斷（2）專(zhuān)業(yè)知識(shí)：具備一定的法律知識(shí)、財(cái)務(wù)和貿(mào)易知識(shí)，并對(duì)企業(yè)的信用管理政策非常熟悉（3）溝通能力：（4）個(gè)人魄力二、外勤催收逾期賬款

822、外勤催收人員的禁忌（1）慌張（2）屈從（3）輕易放棄（4）缺少靈活性（5）缺少風(fēng)度二、外勤催收逾期賬款

833、外勤催收的步驟（1）確定外勤催收的客戶(hù)和賬款（2）全面了解客戶(hù)的狀況（3）準(zhǔn)備資料（4）安排出行時(shí)間和催收計(jì)劃二、外勤催收逾期賬款

第八章消費(fèi)者信用申請(qǐng)窗口服務(wù)第一節(jié)消費(fèi)者信用申請(qǐng)窗口服務(wù)第二節(jié)消費(fèi)者信用信息的采集和管理第三節(jié)消費(fèi)者付費(fèi)管理一、受理消費(fèi)者信用申請(qǐng)1、受理程序（1）確定消費(fèi)者的類(lèi)型和級(jí)別。1）明確消費(fèi)者申請(qǐng)的信用產(chǎn)品品種。2）明確消費(fèi)者的信用級(jí)別。第一節(jié)消費(fèi)者信用申請(qǐng)窗口服務(wù)（2）索要申請(qǐng)需要的書(shū)面證明材料1)申請(qǐng)個(gè)人住房公積金貸款。2）申請(qǐng)個(gè)人住房商業(yè)性貸款。3）申請(qǐng)汽車(chē)消費(fèi)信用。4）申請(qǐng)個(gè)人耐用消費(fèi)信用。5）申請(qǐng)教育消費(fèi)信用。6）申請(qǐng)旅游消費(fèi)信用。7）申請(qǐng)個(gè)人小額質(zhì)押貸款。8）申請(qǐng)個(gè)人住房裝修貸款。9）申請(qǐng)個(gè)人信用卡消費(fèi)信用。（3）要求消費(fèi)者填寫(xiě)信用申請(qǐng)表。2.工作應(yīng)注意的問(wèn)題（1）堅(jiān)持原則性和靈活性相結(jié)合的工作原則。（2）工作熱情，態(tài)度不卑不亢，不能有不耐煩的表情和任何指責(zé)消費(fèi)者的言行。（3）熟悉企業(yè)的信用政策，善于與顧客溝通。二、輔導(dǎo)消費(fèi)者填寫(xiě)信用申請(qǐng)表1輔導(dǎo)的主要內(nèi)容（1）提示消毒信用申請(qǐng)者填表時(shí)的注意事項(xiàng)。（2）針對(duì)申請(qǐng)者對(duì)表格內(nèi)某些內(nèi)容提出的問(wèn)題，進(jìn)行解答。（3）審核申請(qǐng)者填寫(xiě)的內(nèi)容基本沒(méi)有填寫(xiě)錯(cuò)誤和漏填，沒(méi)用字跡不清無(wú)法辨認(rèn)。（4）確保讓消費(fèi)信用申請(qǐng)者在信用申請(qǐng)表上簽字。2.工作中應(yīng)注意的問(wèn)題（1）注意核實(shí)消費(fèi)者信用申請(qǐng)材料是否完整。（2）嚴(yán)格按照操作流程和技術(shù)要求匯總信用信息資料，尤其注意原始資料的保存和提供。（3）嚴(yán)格履行工作程序，做好申請(qǐng)材料的轉(zhuǎn)交工作。四、回復(fù)消費(fèi)者信用申請(qǐng)1.回復(fù)的時(shí)間期限。2.通知消費(fèi)者信用申請(qǐng)結(jié)果。3.處理消費(fèi)者信用申請(qǐng)爭(zhēng)議。（1）記錄消費(fèi)者信用申請(qǐng)的申訴意見(jiàn)在實(shí)際工作中，大量的消費(fèi)者申訴主要集中在如下幾個(gè)問(wèn)題上。1）消費(fèi)者遞交了信用申請(qǐng)表，但在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有收到回復(fù)。2）消費(fèi)者屬于社會(huì)公認(rèn)的弱勢(shì)群體，其信用申請(qǐng)被回絕。3）賬單上的付款項(xiàng)目出現(xiàn)錯(cuò)誤。4）消費(fèi)者對(duì)賬單列出的消費(fèi)項(xiàng)目沒(méi)有印象，需要核實(shí)。5）消費(fèi)者不了解使用信用卡/賒購(gòu)卡會(huì)被收取管理費(fèi)。6）消費(fèi)者沒(méi)有收到信用卡，出現(xiàn)投遞錯(cuò)誤7）消費(fèi)者沒(méi)有申請(qǐng)就收到了賒購(gòu)卡。8）消費(fèi)者申請(qǐng)?jiān)黾宇~度，或者臨時(shí)增加額度，被拒絕。9）消費(fèi)者要求修復(fù)信用記錄。消費(fèi)者的違紀(jì)記錄被送到個(gè)人征信機(jī)構(gòu)，但違約不是惡意的，并且消費(fèi)者在一定時(shí)間內(nèi)還清了欠款。這時(shí)，消費(fèi)者需要授信機(jī)構(gòu)向個(gè)人征信機(jī)構(gòu)作出證明，已撤銷(xiāo)不良記錄。（2）處理消費(fèi)者信用爭(zhēng)議1）表示抱歉。2）傾聽(tīng)。3）表示理解。4）認(rèn)同消費(fèi)者的抱怨。5）采取補(bǔ)救措施。6）化解誤會(huì)。4.工作中應(yīng)該注意的問(wèn)題（1）認(rèn)真對(duì)待。（2）熟悉并遵守相關(guān)的法律條款。五、傳播信用消費(fèi)知識(shí)1.需要掌握的工作原則（1）倡導(dǎo)現(xiàn)代消費(fèi)觀念。（2）提倡合理的信用消費(fèi)機(jī)構(gòu)。（3）引導(dǎo)正確的信用消費(fèi)行為。1）告誡消費(fèi)者留有余地。2）追求消費(fèi)效用最大化。3）堅(jiān)持因“家”制宜。4）力求信用產(chǎn)品組合優(yōu)化。(4)發(fā)放信用產(chǎn)品介紹書(shū)。2.工作中應(yīng)該注意的問(wèn)題（1）熟悉授權(quán)機(jī)構(gòu)的信用產(chǎn)品和服務(wù)種類(lèi)，熟悉信用工具指南或說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容。（2）掌握信用管理方面的基本知識(shí)，了解家庭理財(cái)?shù)幕驹瓌t。（3）把握目標(biāo)客戶(hù)群的消費(fèi)習(xí)慣和消費(fèi)理念。六、促進(jìn)消費(fèi)信用工具的推廣使用1.挖掘老客戶(hù)的潛力2.篩選新的推銷(xiāo)對(duì)象（1）選定目標(biāo)消費(fèi)群體。（2）發(fā)放申請(qǐng)表和信用工具使用方法的指南。（3）激勵(lì)消費(fèi)者使用信用工具。（4）激活信用支付工具。3.工作中應(yīng)注意的問(wèn)題（1）集思廣益。（2）注意法律邊界。（3）依據(jù)企業(yè)政策取向保持一致。

第二節(jié)

消費(fèi)者信用信息的采集和管理理通常，授信機(jī)構(gòu)所需的信息主要來(lái)源與以下3方面:1、從征信機(jī)構(gòu)取得的付款信息。2、從信貸申請(qǐng)者的申請(qǐng)表中，獲得有關(guān)申請(qǐng)者當(dāng)前的職業(yè).年齡.家庭住址和收入的信息。3、公共記錄類(lèi)信息。一、采集企業(yè)外部的消費(fèi)者信用信息1、主要的信息內(nèi)容（1）信用信息（2）職業(yè)信息（3）公共記錄（4)信用查詢(xún)記錄（5）其他個(gè)人基本信息2、主要的外部采集渠道對(duì)授信機(jī)構(gòu)而言，由于消費(fèi)者信用信息屬于海量采集，一般主要通過(guò)以下途徑采集。（1）征信機(jī)構(gòu)1）個(gè)人身份信息2）銀行信用記錄3）公共記錄4）查詢(xún)記錄（2）私營(yíng)性質(zhì)的數(shù)據(jù)供應(yīng)商（3）政府有關(guān)機(jī)構(gòu)的信息中心（4）某些行業(yè)信息中心3.工作中應(yīng)該注意的問(wèn)題（1）熟悉市場(chǎng)上的信息供應(yīng)來(lái)源（2）注意識(shí)別信用信息數(shù)據(jù)供應(yīng)商中的騙子.（3）把握購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)者信用報(bào)告的時(shí)機(jī)，盡量減少購(gòu)買(mǎi)成本。二.采集企業(yè)內(nèi)部的消費(fèi)者信用信息1.內(nèi)部信息的采集（1）以企業(yè)發(fā)行的“客戶(hù)卡”為載體，建立消費(fèi)者個(gè)人信用記錄。2.工作中應(yīng)該注意的問(wèn)題（1）從內(nèi)部采集的信息是企業(yè)獨(dú)有的信息。（2）從內(nèi)部采集消費(fèi)者信用信息不應(yīng)該作為消費(fèi)者信息的主要采集渠道，更主要的是應(yīng)該從個(gè)人信息的聯(lián)防機(jī)制中獲取，企業(yè)內(nèi)部信息只是補(bǔ)充三.核實(shí)消費(fèi)者信用信息1.核實(shí)消費(fèi)者信用信息的主要途徑（1）聯(lián)系信用見(jiàn)證人（2）實(shí)地走訪（3）購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)者信用報(bào)告（4）歸入檔案的信息資料（5）用簽名來(lái)證明身份（6）消費(fèi)者信用信息的聯(lián)防互換2．評(píng)估消費(fèi)者信用狀況的指標(biāo)（1）品質(zhì)（2）能力（3）資本（4）抵押擔(dān)保（5）生活狀況（6）穩(wěn)定性3．工作中應(yīng)該注意的問(wèn)題（1）從信用申請(qǐng)者那里得到信用信息（2）工作難點(diǎn)在于，既要采集