投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫綜合試卷A卷附答案

?投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫綜合試卷A卷附答案

單選題（共60題）1、下列有關遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D2、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，劉某擔任董事，以下關于劉某買賣甲公司股票的說法，錯誤的是（）。A.劉某在買賣甲公司股票前應當將買賣計劃書面通知甲公司董事會秘書B.劉某因涉嫌其他公司內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查，調(diào)查期間不得減持其所持的甲公司股份C.劉某不得以融資融券方式買賣甲公司股票D.劉某將持有的甲公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為甲公司股票，當年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售【答案】D3、地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的（）。A.20％B.30％C.50％D.60％【答案】B4、下列各項資產(chǎn)計提減值后，持有期間內(nèi)在原計提減值損失范圍內(nèi)可通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D5、關于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、下列關于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ【答案】A7、國家發(fā)改委2015年4月公布了四個領域?qū)ｍ梻l(fā)行的指引，規(guī)定四個領域?qū)ｍ梻陌l(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標的限制，以下不屬于四個領域的是（）。[2015年9月真題]A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A8、下列金融資產(chǎn)中，不作為其他權(quán)益工具投資核算的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C10、關于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A11、地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的()。A.20％B.30％C.50％D.60％【答案】B12、甲企業(yè)2017年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了3．5萬元的壞賬準備。2018年5月份，甲、乙達成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)3萬元債務，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關于甲、乙兩公司會計處理說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ【答案】B13、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，上市公司發(fā)生的交易（除提供擔保、提供財務資助外）達到（）標準的，應當提交股東大會審議。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、甲公司因無法償還乙公司（股份有限公司）4000萬元貨款，于2X16年8月1日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議。協(xié)議規(guī)定甲公司通過增發(fā)1700萬股普通股（每股面值1元）抵償上述債務，股票發(fā)行價為2800萬元。乙公司已對該應收賬款計提了360萬元壞賬準備，并將取得的股權(quán)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。甲公司在2X16年11月1日已經(jīng)辦理完股票增發(fā)等相關的手續(xù)。不考慮其他因素，針對上述業(yè)務下列表述中正確的有（）。A.IB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C15、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司應該及時向交易所匯報并披露的重大事項有（）。A.擔保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況B.公司信用狀況發(fā)生重大變化，但不影響如期償還債券本息的C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的6%D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達到發(fā)行規(guī)模的1%E.發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】A16、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第28號準則）與第1號準則相比，編制和披露的主要差異包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C17、創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務會計報告進行審計的是（）。A.擬依據(jù)半年度報告進行分配股票股利B.擬依據(jù)半年度報告進行公積金轉(zhuǎn)增股本C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補虧損D.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進行利潤分配【答案】D18、根據(jù)《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，下列關于上市公司關聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是（）。A.ⅠB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B19、根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準國有股東發(fā)行可交換公司債券時，應當審核的必備文件中可以不包括律師事務所出具的法律意見書B.國有控股股東發(fā)行可交換公司債券，未導致其持股比例低于合理持股比例的事項，應當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準C.國有參股股東發(fā)行可交換公司債券事項，應當由國家出資企業(yè)審核批準D.國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格，應不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】C20、上市公司并購重組的相關業(yè)務中，以下關于財務顧問的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》和《上市公司信息披露監(jiān)管問答（第二期）》，上交所主板上市公司股東大會召集人在股東大會召開前收到股東的臨時提案申請時，下列事項中，其應當核實的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B22、某公司擬申請首次公開發(fā)行股票并在深交所中小板上市，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務若干問題解答（一）》，下列關于實際控制人認定的說法正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.發(fā)行人披露盈利預測，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預測的百分之八十的，中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告B.發(fā)行人披露盈利預測，利潤實現(xiàn)數(shù)如因不可抗力外，未達到盈利預測的百分之八十的，其法定代表人、財務負責人應當在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉C.發(fā)行人披露盈利預測，利潤實現(xiàn)數(shù)如因不可抗力未達到盈利預測的百分之九十的，其法定代表人、財務負責人應當在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉D.發(fā)行人披露盈利預測，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在五年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E.注冊會計師為上述盈利預測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對相關責任人員采取認定為不適當人選等監(jiān)管措施【答案】B24、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務細則》，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價格應當不低于認購邀請書發(fā)出前（）個交易日上市公司股票交易均價和前一個交易日的均價，且不得向下修正，發(fā)行可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的除外。A.5B.10C.15D.20E.30【答案】D25、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C26、下列關于投資價值研究報告的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B27、甲公司于2015年12月20日購買某機器設備，原值750萬元，預計使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可以稅前扣除，企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。該企業(yè)所得稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司的應納稅暫時性差異為（）。A.70萬元B.0萬元C.17.5萬元D.50萬元【答案】A28、上市公司召開董事會審議一個議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。A.甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任B.乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任C.甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任D.甲、乙、丙均需承擔賠償責任【答案】D29、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應當披露控股股東、實際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、申請證券評級業(yè)務許可的資信評級機構(gòu)，應當具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B31、發(fā)行企業(yè)債券的公司應組織承銷團以余額包銷的方式承銷，各承銷商包銷的企業(yè)債券余額原則上不得超過其上年末凈資產(chǎn)的（）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2【答案】C32、下列關于內(nèi)部控制以及風險評估說法錯誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風險，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責任C.企業(yè)針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經(jīng)營風險D.企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，運用如不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)【答案】C33、重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產(chǎn)評估報告預測金額的80%，以下說法正確的有（）。A.公眾公司董事長應該在股東大會上向投資者作出道歉B.公眾公司的財務負責人在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉C.中國證監(jiān)會對上市公司財務監(jiān)管談話D.中國證監(jiān)會對財務顧問財務監(jiān)管談話【答案】B34、下列說法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C35、某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務費用為100萬元，其中與籌資活動有關的財務費用50萬元，銷售產(chǎn)品應收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應收項目增加75萬元，經(jīng)營性應付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計人在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.400B.850C.450D.500【答案】D36、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D37、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，己計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）A.確認其他綜合收益10萬元B.確認營業(yè)外收入10萬元C.確認投資收益10萬元D.確認公允價值變動損益10萬元【答案】A39、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具E.符合金融工具【答案】D40、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權(quán)證，該認股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B41、下列各項中，甲公司應按非貨幣性資產(chǎn)交換進行會計處理的是（）。A.以持有的應收賬款換取乙公司的產(chǎn)品B.以持有的商品換取乙公司的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用C.以持有的應收票據(jù)換取乙公司的電子設備D.以持有的準備持有至到期的債權(quán)投資換取乙公司的一項股權(quán)投資【答案】B42、以下說法正確的是（）A.出借的包裝物，其成本計入管理費用B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費用，計入生產(chǎn)成本C.盤虧的存貨應計入管理費用D.盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后沖減當期管理費用【答案】D43、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》，證券公司應當從組織架構(gòu)，權(quán)責分工、流程設置等方面保證業(yè)務部門和內(nèi)部控制部門，各內(nèi)部控制部門之間相互制約，相互監(jiān)督，上述說法體現(xiàn)證券公司投行業(yè)務內(nèi)部控制的（）原則。A.合理性B.獨立性C.健全性D.制衡性【答案】D44、下列關于公司財務、會計的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A45、下列各項資產(chǎn)應列入資產(chǎn)證券化業(yè)務基礎資產(chǎn)負面清單的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D46、《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》的規(guī)定，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，可以采取競價交易方式應符合的條件包括（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B47、關于售后租回交易的會計處理，下列項目中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C48、關于收購人聘請的財務顧問職責的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B49、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B50、下列關于實施上市公司管理層收購的說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D51、關于非貨幣性資產(chǎn)交換，下列說法中錯誤的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】D52、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。A.主承銷商控股股東管理的公募基金B(yǎng).主承銷商高管人員配偶的姐姐C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司D.持有主承銷商7%股份的股東E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】A53、保薦總結(jié)報告書應當包括（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C54、下列關于上市公司定期報告涉及會計差錯更正及非標審計意見的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、關于要約收購，下列說法正確的有（）。A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％【答案】A56、下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有()。A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ【答案】C57、根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》，上市公司應當遵循()的原則進行關聯(lián)交易的內(nèi)部控制。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D58、甲公司2016年至2017年作為非專利技術研究、開發(fā)了一項新工藝。2016年10月1日以前發(fā)生各項研究、調(diào)查、試驗等費用200萬元，在2016年10月1日，該公司證實該項新工藝研究成功，后續(xù)支出應予資本化。2016年10月至12月發(fā)生材料費用、直接人工等各項支出共計100萬元，2017年1至6月又發(fā)生材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設備等租金和注冊費等支出400萬元，按照新工藝試生產(chǎn)了產(chǎn)品，2017年6月20日通過鑒定，證明可以達到預定用途，甲公司將該項新工藝作為商業(yè)性使用并預計在未來10年可以為公司帶來經(jīng)濟利益，甲公司采用直線法攤銷該項無形資產(chǎn)，預計凈殘值為零。下列關于該項新工藝的會計處理中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B59、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關于債券持有人會議的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、甲集團公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競價的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關描述正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題（共45題）1、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規(guī)定的有（）A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績快報C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月20日依法披露重大重組事項，董事于10月21日賣出股票【答案】AB2、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列不屬于關聯(lián)方的是（）A.同時受國資委控制的兩個企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關系B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關系的單個客戶C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)D.企業(yè)設立的企業(yè)年金基金【答案】ABC3、甲公司2012年度財務報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項應作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計時發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項固定資產(chǎn)盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認預計負債600萬元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC4、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）A.控股股東甲至少應認購300萬股，否則將導致本次配股失敗B.除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份C.控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數(shù)量達到73％，則本次配售成功D.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD5、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一曰均價8元。以下說法正確的有（）A.控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失敗B.原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量70％方配股成功C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行D.配股價可以為5.5元／股E.控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分【答案】ABCD6、下列有關收入確認的表述中，正確的有（）A.以售后回購方式銷售商品時，應當按銷售收入的款項高于商品賬面價值的差額確認收入B.分期收款銷售商品，如延期收款具有融資性質(zhì)，則企業(yè)應當按應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確認收入C.已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償?shù)?，企業(yè)應將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括企業(yè)依合同約定按銷售收入一定比例收取的專利權(quán)使用費。E.建造合同完成后，處置殘余物資取得的收益，應當確認為其他業(yè)務收入【答案】BCD7、以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形有（）A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足C.一個短期債務違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏【答案】ABD8、以下關于審計證據(jù)的說法正確的有（）A.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風險評估的影響，評估的重大錯報風險越髙，需要的審計證據(jù)可能越多B.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受受審計證據(jù)質(zhì)量的影響，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C.需獲取的審計證據(jù)數(shù)量與審計證據(jù)質(zhì)量成反比，注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據(jù)來補其質(zhì)量上的缺陷D.從被審計企業(yè)內(nèi)部獲取的審計證據(jù)比從外部來源獲取的審計證據(jù)更可靠E.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠【答案】AB9、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括（）A.第三方擔保B.優(yōu)先次級分級C.超額抵押D.超額利差賬戶【答案】BCD10、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）A.向關聯(lián)方銷售，售價3000萬，公允價值3050萬B.債務重組，賬面600萬，公允價值700萬，抵消了一項800萬元的債務C.非控股股東控制的子公司對上市公司的債務豁免200萬元D.A公司與B公司均為甲公司的子公司，2014年6月30日A公司從甲公司處購買B公司80％的股權(quán)，B公司2014年1月至6月的凈利潤800萬元【答案】A11、上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有（）A.3％的股東B.獨立董事C.監(jiān)事會D.1／3以上董事【答案】BCD12、下列關于持續(xù)督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續(xù)督導工作結(jié)束后10個工作日內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創(chuàng)業(yè)板的恢復上市持續(xù)督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB13、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）A.連續(xù)3年虧損B.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告C.最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責D.6月30日未公開上年年報E.該年年報凈資產(chǎn)為負，利潤為正【答案】ABD14、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三、張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四均買入獲利，以下關于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說法正確的有（）A.張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成B.張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成C.張三李四都構(gòu)成D.張三李四都不構(gòu)成E.董秘構(gòu)成【答案】A15、以下在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息B.紅利等權(quán)益性投資收益款項C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失E.贊助支出【答案】ABCD16、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以卜特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）A.甲股東為上市公司實際控制人B.乙股東用于認購的資產(chǎn)于2009年5月購入C.特定對象為上市公司實際控制人的關聯(lián)人D.通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)【答案】ABCD17、以下關于持續(xù)督導說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構(gòu)，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構(gòu)對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任：【答案】AD18、以下關于清算的說法正確的有（）A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動B.清算組為清償債務承攬新業(yè)務C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成D.應當在觶散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD19、甲公司于2008年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務，提供勞務的交易結(jié)果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2008年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應確認收入為190萬元B.甲公司2009年度應確認收入為110萬元C.甲公司2009年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD20、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）A.具備3年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)擔任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行C.未負有重大到期未償債務D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】ABCD21、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應當有2家以上做市商為其提供做市報價服務，其中一家做市商應為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商B.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入的股票，買入當日不得賣出。C.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。D.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票【答案】BC22、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應符合的條件包括（）A.本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預測水平B.進入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化C.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司前己在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上D.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD23、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經(jīng)股東大會批準，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）A.B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬B.B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬C.B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1200萬元D.B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元E.B公司回購股票不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額F.B公司注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額【答案】BC24、以下關于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物：B.可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司【答案】ABD25、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的一定比例B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入C.境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的一定比例D.依法向有關責任方追償所得收入【答案】ABCD26、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，己經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽CD27、下列事項影響當期損益的是（）A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值B.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值小于賬面價值C.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值低于賬面價值D.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值高于賬面價值【答案】BCD28、下列項目中，應作為營業(yè)外收支核算的是（）A.因自然災害造成的存貨盤虧B.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值的差額C.接受捐贈收到的現(xiàn)金(捐贈方與公司無關聯(lián)關系)D.出售無形資產(chǎn)的凈收益E.盤盈固定資產(chǎn)【答案】ABCD29、下列各項屬于職工薪酬內(nèi)容的是（）A.職工福利費B.住房公積金C.以權(quán)益結(jié)算的股份支付D.以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工E.因解除與職工的勞動關系給予的補償【答案】ABCD30、市盈率是評價上市公司盈利能力的指標，下列表述正確有（）。A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當前報告收益就越高B.市盈率高意味著投資者對該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價格購買該公司股票C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風險【答案】ABCD31、關于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）A.先進先出法B.后進先出法C.移動加權(quán)平均法D.月末一次加權(quán)平均法E.個別計價法【答案】ACD32、以下關于發(fā)行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）A.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘請債券受托管理人由發(fā)行人確定；B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)擔任C.債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。D.為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。【答案】BCD33、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）A.甲企業(yè)用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司的無形資產(chǎn)價值102萬元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺設備與乙公司一項專利交換，設備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元D.甲企業(yè)用公允價值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機器設備，并收到補價32萬元。E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發(fā)放給股東【答案】CD34、深交所中小板企業(yè)，需要提供網(wǎng)絡投票的情形（）A.股權(quán)分置改革B.證券投資，投資額占凈資產(chǎn)50％以上且超過5000萬C.配股，但實際控制人承諾全額現(xiàn)金認購D.對上市公司和社會股東有重大影響【答案】CD35、以下關于發(fā)行公司債的說法正確的有（）A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行B.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債C.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關股票等條款的公司債券D.上市公司可以發(fā)行附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關股票等條款的公司債券【答案】ABCD36、關于土地使用權(quán)，以下正確的是（）A.企業(yè)購入的房屋建筑物用于生產(chǎn)