博物館財務(wù)管理制度范本

博物館財務(wù)管理制度范本

依據(jù)南平市政府規(guī)定，我館為全額財政撥款事業(yè)單位，由南平市會計核算中心集中進展會計核算，進展財務(wù)監(jiān)視治理。為進一步加強我館財務(wù)治理，推動本館財務(wù)治理工作的標準化、制度化，依據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》、《事業(yè)單位會計準則（試行）》、《財政國庫治理和制度改革試點方案》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本館實際，特制定本館財務(wù)治理制度。

一、根本原則

1、執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；

2、堅持勤儉辦事業(yè)的方針；

3、正確處理事業(yè)進展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的關(guān)系；

4、真實、有效地反映單位財務(wù)狀況，提高會計信息質(zhì)量；

5、強化內(nèi)部掌握制度，提高工作效率，建立健全財務(wù)制度，實現(xiàn)財務(wù)治理制度化；

6、單位的財務(wù)活動在單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由辦公室統(tǒng)一治理。

二、單位預(yù)算治理

1、預(yù)算編制根本原則：

統(tǒng)籌兼顧、確保重點、量入為出、收支平衡、厲行節(jié)省、勤儉辦事。

2、預(yù)算編制程序：

每年12月，各業(yè)務(wù)科室依據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，綜合本年度工作實際，結(jié)合下年度工作規(guī)劃，以“零基預(yù)算”為根底，提出本部門下年度工作任務(wù)專項經(jīng)費建議數(shù)并上報辦公室匯總，辦公室報領(lǐng)導(dǎo)審定后，辦公室報賬員依據(jù)財力可能提出專項經(jīng)費預(yù)算建議方案，報館務(wù)會審批后上報財政部門審核。

3、館務(wù)會依據(jù)財政部門批復(fù)的年度部門專項預(yù)算數(shù)，統(tǒng)籌安排使用。部門專項資金的使用根據(jù)本制度的“支出治理”的詳細規(guī)定執(zhí)行。

三、收入治理

1、收入是指我館為開展業(yè)務(wù)活動依法取得的財政資金和其他非歸還性資金（包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、社會捐贈收入等）。

2、本館各項收入全部納入單位依法設(shè)立的賬簿核算，統(tǒng)一治理。各業(yè)務(wù)部門向上級或同級主管部門申請專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，應(yīng)會簽辦公室后，報館長審定。

3、嚴禁任務(wù)部門或個人私設(shè)“小金庫”、公款私存，私自收費，違者依法追究其相應(yīng)責(zé)任。

四、支出治理

1、支出是指我館開展業(yè)務(wù)工作和其他活動所發(fā)生的資金消耗和損失。（支出包括：事業(yè)支出、經(jīng)營效勞支出、根本建立支出、上繳上級支出、其他支出等。）支出實行“一支筆”審批制度，重大事項（或支出）實行集體討論、決策。因業(yè)務(wù)性質(zhì)需簽訂經(jīng)濟合同的，應(yīng)報館務(wù)會討論通過，審批前應(yīng)會簽辦公室。金額超過2023元的支出，原則上應(yīng)當轉(zhuǎn)帳支付。

2、日常支出治理

本館日常支出主要包括人員工資與福利、差旅費、電話費、水電費、交通費、辦公費、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備費、設(shè)施設(shè)備修理費、固定資產(chǎn)購置、業(yè)務(wù)款待費、物業(yè)治理費、培訓(xùn)費、圖書資料費、課題討論費、對外溝通活動費等。

費用報銷時，應(yīng)當取得相應(yīng)的合法、有效的原始憑證及附件，由經(jīng)辦人員背書并注明用途，部門負責(zé)人確認，辦公室報賬員負責(zé)審核，之后呈送單位負責(zé)人審批后予以列支。

3、預(yù)借款治理

因工作需要需預(yù)借費用的，經(jīng)辦人員需持審批后的工作辦理單或工作文件，填報借款單，經(jīng)館長批準后辦理借款。預(yù)借款人工作完成后，應(yīng)持相應(yīng)的合法、有效的原始憑證及附件，履行必要的審批程序后準時辦理報銷手續(xù)。個別崗位因工作緣由，實行備用金制度的，應(yīng)在每月25日前辦理報銷手續(xù)。每年年末，全部備用金應(yīng)當進展核銷，次年起再另行申請。

4、工程支出治理

每年年初，辦公室依據(jù)財政部門下達的年度預(yù)算數(shù)，結(jié)合我館實際狀況提出年度工程支出方案，報館務(wù)會審批。方案確定后，各部門要嚴格執(zhí)行，辦公室應(yīng)履行職責(zé)，認證監(jiān)視執(zhí)行。

專項工作開展前，工程責(zé)任部門應(yīng)當提前1個月向辦公室提出用款申請及規(guī)劃，辦公室上報領(lǐng)導(dǎo)審核后，通過國庫集中支付程序上報財政部門。經(jīng)財政部門批復(fù)下達后，工程責(zé)任部門提出詳細工程支出預(yù)算，報館長審批前方可執(zhí)行。經(jīng)審批后的工程，在實際發(fā)生支出時，屬工程預(yù)算內(nèi)的`支出，由辦公室報賬員審核后予以列支，對超預(yù)算、無預(yù)算或預(yù)算變更的工程支出應(yīng)上報辦公室后，報請館長同意審批后予以列支。

五、資產(chǎn)治理

1、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2、固定資產(chǎn)是指設(shè)備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)治理。

流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和庫存用品等。

3、購置固定資產(chǎn)應(yīng)由需求科室提出請購規(guī)劃，經(jīng)審批后由辦公室統(tǒng)一選購（屬專業(yè)性的、重大的固定資產(chǎn)購置應(yīng)當進展必要的可行性論證和審批），經(jīng)需求科室驗收合格后，在批準金額內(nèi)由辦公室審核后付款。屬政府選購范疇的固定資產(chǎn)購置，經(jīng)批準后按政府選購程序進展。

4、固定資產(chǎn)的報損、報廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、出租、出借等處置，應(yīng)報請館長審批，重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)報館委會討論，未經(jīng)批準，任何人不得擅自處置。需經(jīng)財政部門備案、審核、審批的，按相關(guān)規(guī)定辦理。

5、每年由辦公室牽頭，各業(yè)務(wù)部門協(xié)作對全館的固定資產(chǎn)進展定期清查盤點，對發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明緣由，分清責(zé)任，并報請單位負責(zé)人審定。

6、固定資產(chǎn)使用部門和個人應(yīng)當確保所使用的固定資產(chǎn)安全、完整，辦公室應(yīng)當建立和健全固定資產(chǎn)登記制度，共同促進和完善我館固定資產(chǎn)治理制度。

六、報賬員崗位職責(zé)

1、我館報賬員必需了解根本財務(wù)會計專業(yè)學(xué)問和專業(yè)技能，堅持原則，遵守職業(yè)道德，加強學(xué)習(xí)和連續(xù)教育培訓(xùn)，依法行使職權(quán)。報賬人員應(yīng)當實行回避制度。

2、辦公室負責(zé)人負責(zé)對全館的財務(wù)會計工作進展治理、監(jiān)視和審核，為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)決策依據(jù)。報賬人員負責(zé)庫存現(xiàn)金治理，現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記工作，保證賬證、賬實相符；按時出具會計報表，幫助部門負責(zé)人做好單位預(yù)算，編報年度財務(wù)決算工作，保證賬證、賬賬相符。

3、報賬人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充；對不予受理的同時，應(yīng)當予以拘留，并準時向單位負責(zé)人報告，懇求查明緣由，追究責(zé)任。報賬人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金治理暫行條例》，杜絕“坐支”、白條抵庫現(xiàn)象，收入準時上繳財政會計核算中心，費用報銷的原始憑證必需合法、有效，并經(jīng)審核憑審批后予以列支。

4、加強對銀行賬戶治理，不得將銀行賬戶出借給任務(wù)單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要準