2023春國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)形考任務(wù)3題庫(kù)及答案匯總

稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

3.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

4.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)

按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

5.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

6.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

7.轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)

扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

8.個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱(chēng)全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣

稅款的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、

支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信

息資料。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.15

B.20

C.25

D.30

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

9.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A,企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書(shū)立的書(shū)據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

10.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

11.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.下列所得可以比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

14.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超

過(guò)6萬(wàn)元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

15.下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

16.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)

資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得

B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)毫魺o(wú)

17.不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.合同的保人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

20.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分

別申報(bào)納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

21.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、

住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

判斷題（4.0分）（難易度:中〉

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

22.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的

余額計(jì)算納稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

23.國(guó)債利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

24.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居

住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

25.對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡(jiǎn)稱(chēng)“進(jìn)口不征”。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

26.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

27.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

28.城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

3.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)

按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

4.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

5.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入

減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

6.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

7.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)

（）天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境

內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.80

B.90

C.100

D.200

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

8.某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣

欠繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級(jí)的兒子讀書(shū)，則其

當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

9.某企業(yè)地處市區(qū)，20X9年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅

25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企

業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

10.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳

納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

11.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)

資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得

B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

14.扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者

代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專(zhuān)項(xiàng)記載備查。前款所稱(chēng)支付，包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.現(xiàn)金支付

B.匯撥支付

C.轉(zhuǎn)賬支付

D.以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

15.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否

在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

B.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得

D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

16.個(gè)人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金

B.實(shí)物

C.有價(jià)證券

D.其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅.，也可以退（返）

還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

20.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，

以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以

結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

21.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分

別申報(bào)納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

22.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居

住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

23.個(gè)人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱(chēng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津

貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免予繳

納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

24.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所

得，免予繳納個(gè)人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

25.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

26.城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

27.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

28.對(duì)“增值稅、消費(fèi)稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另

有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，也給予退（返）還。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣,

由（）統(tǒng)一制定。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.財(cái)務(wù)部

B.銀監(jiān)會(huì)

C.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)

D.市場(chǎng)監(jiān)督管理總局

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

3.某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣

欠繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級(jí)的兒子讀書(shū)，則其

當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

4.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

5.個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱(chēng)全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣

稅款的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、

支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信

息資料。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.15

B.20

C.25

D.30

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

6.轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)

扣除。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

7.對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)

不能變更。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.1年

B.2年

C.5年

D.一個(gè)納稅年度

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

8.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

9.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書(shū)立的書(shū)據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說(shuō)法中，不

正確的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期

存款利息

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補(bǔ)征稅款

D.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

11.某企業(yè)地處市區(qū)，20X9年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅

25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企

業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.以下哪些屬于個(gè)稅法修改后專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的費(fèi)用（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

正確答案：ABC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

14.個(gè)人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金

B.實(shí)物

C.有價(jià)證券

D.其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

15.對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用

組合為（）元。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000,1000

B.2000,0

C.1500,500

D.8001,200

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

16.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否

在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

B.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得

D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

17.不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.合同的保人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人

正確答案：AB

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶

然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

20.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

21.關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一

個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

22.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居

住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

23.國(guó)債利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

24.納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)提供的匯算清繳信息有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更

正；不得辦理退稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

25.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

26.對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡(jiǎn)稱(chēng)“進(jìn)口不征”。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

27.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

28.對(duì)“增值稅、消費(fèi)稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另

有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，也給予退（返）還。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.年終加薪

B.拍賣(mài)本人文字作品原稿的收入

C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案：CD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

3.下列各項(xiàng)所得中免征個(gè)人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.中國(guó)居民小郭在美國(guó)出版的著作稿酬

B.軍人張某獲得的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C.劉某中獎(jiǎng)得200萬(wàn)大獎(jiǎng)

D.某外國(guó)人購(gòu)買(mǎi)中國(guó)股票獲利50萬(wàn)元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

4.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

5.下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.專(zhuān)利權(quán)

B.著作權(quán)

C.稿酬

D.非專(zhuān)利技術(shù)

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

6.下列說(shuō)法不正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅是公民的義務(wù)

B.邱某的房屋出租所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅

C.劉某的存款利息免征個(gè)人所得稅

D.目前，工資、薪金的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000/月（6萬(wàn)元/年）

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

7.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用

的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

8.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令707號(hào)文）的施行日期是

（）o

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.2019年1月1日

B.2019年2月1日

C.2018年12月1日

D.2019年6月1日

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

9.目前我國(guó)城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

10.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000

元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確

的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

11.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在（）繳

納。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C.經(jīng)營(yíng)地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

D.機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率計(jì)算

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超

過(guò)6萬(wàn)元

C.納稅,年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

14.下列所得可以比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

15.個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.價(jià)證券，為買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

B.建筑物，為建造費(fèi)或者購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用

C.土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用

D.機(jī)器設(shè)備、車(chē)船，為購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

16.下列所得為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.將泥人制造工具租給在美國(guó)的中國(guó)公民由其使用而取得的所得

B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得

C.境外個(gè)人將一項(xiàng)專(zhuān)利賣(mài)給我國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得

D.華僑持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息

正確答案：CD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

17.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門(mén)店合同

D.已繳納印花不兌的憑證副本

正確答案：AC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)提供的匯算清繳信息有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更

正；不得辦理退稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

20.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶

然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

21.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

22.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)

90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)

的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

23.納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納

稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

24.居民個(gè)人申請(qǐng)抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)

關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

25.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

26.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

27.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

28.對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡(jiǎn)稱(chēng)“進(jìn)口不征”。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為10000元，則其應(yīng)預(yù)繳納個(gè)人所得稅為（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.2000元

B.1600元

C.290

D.1840元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

3.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

4.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

5.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)

按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

6.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

7.轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)

扣除。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

8.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度:中〉

A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

9.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元

的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的

有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

10.目前我國(guó)城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納木兌人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納不兌人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

11.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書(shū)立的書(shū)據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)

D.住房公積金

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案：CD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

15.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場(chǎng)書(shū)畫(huà)收入

D.雕刻收入

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

16.個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.價(jià)證券，為買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

B.建筑物，為建造費(fèi)或者購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用

C.土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用

D.機(jī)器設(shè)備、車(chē)船，為購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

D.應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報(bào)納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬(wàn)元以下罰款;不繳或者少

繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

正確答案：ABD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納

稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

20.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶

然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

21.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居

住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

22.關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一

個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

23.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

24.國(guó)債利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

25.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

26.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

27.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

28.對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡(jiǎn)稱(chēng)“進(jìn)口不征”。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用

的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

3.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

4.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣,

由（）統(tǒng)一制定。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.財(cái)務(wù)部

B.銀監(jiān)會(huì)

c.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)

D.市場(chǎng)監(jiān)督管理總局

正確答案：C

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

5.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.年終加薪

B.拍賣(mài)本人文字作品原稿的收入

C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案：CD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

6.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部

分的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

7.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

9.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

10.目前我國(guó)城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

11.某企業(yè)地處市區(qū)，20義9年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅

25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企

業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.中國(guó)公民

B.個(gè)體工商業(yè)戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

14.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)

D.住房公積金

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

15.下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.2003年9月1日起個(gè)人銀行結(jié)算賬戶取得的利息

B.國(guó)債利息

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案：BCD

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

16.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超

過(guò)6萬(wàn)元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

正確答案：ABCD

答案解釋?zhuān)毫魺o(wú)

17.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門(mén)店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

正確答案：AC

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶

然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

20.居民個(gè)人申請(qǐng)抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)

關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋?zhuān)簳簾o(wú)

21.對(duì)于個(gè)體工商業(yè)戶在從事