會計學(xué)原理模擬實習(xí)答案與講解

會計學(xué)原理模擬實習(xí)——答案與講解1（1）借：銀行存款60000

貸：實收資本600002（2）借：在途物資——40500

——25200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)11169

貸：銀行存款76869借：原材料——聚丙烯（）40500

——聚乙烯（）25200

貸：在途物資657003（3）借：生產(chǎn)成本——136000

貸：原材料——360004（4）借：其他應(yīng)收款——魏曉600

貸：庫存現(xiàn)金6005（5）借：應(yīng)收賬款——禾潤百貨165672

貸：主營業(yè)務(wù)收入141600

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)240726（6）普通發(fā)票，不可抵扣增值稅借：固定資產(chǎn)17200

貸：銀行存款172007（7）借：管理費用600

貸：其他應(yīng)收款——魏曉600借：管理費用21

貸：庫存現(xiàn)金218（8）借：生產(chǎn)成本——11099

——2628

制造費用——其他150

管理費用——其他100

貸：原材料——著色劑1727

——其他輔料2509（9）借：在途物資——500

——450

貸：庫存現(xiàn)金950借：原材料——45000

——63000

貸：在途物資10800010（10）借：庫存現(xiàn)金64730

貸：銀行存款64730借：應(yīng)付職工薪酬64730

貸：庫存現(xiàn)金6473011（11） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅21384

貸：銀行存款2138412（12）借：生產(chǎn)成本——154000

貸：原材料——54000

借：生產(chǎn)成本——283328

貸：原材料——8332813（13）借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款——禾潤百貨8000014（14）借：庫存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款200015（15）借：制造費用——水電費7136

管理費用——水電費1784

貸：銀行存款892016（16）借：銷售費用3450

貸：銀行存款345017（17）18（18）借：財務(wù)費用982

短期借款110000

貸：銀行存款11098219（19）借：銀行存款170820

貸：主營業(yè)務(wù)收入146000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2482020（20）借：待處理財產(chǎn)損溢450

貸：原材料——45021（21）借：銀行存款50000

貸：短期借款5000022（22）借：制造費用——修理費4017

貸：銀行存款401723（23）借：管理費用450

貸：待處理財產(chǎn)損溢45024（24）借：財務(wù)費用1200

貸：應(yīng)付利息120025（25）26（26）借：生產(chǎn)成本——121570

——227150

制造費用——工資薪酬8500

管理費用——工資薪酬11000

貸：應(yīng)付職工薪酬6822027（27）借：生產(chǎn)成本——110066

——212670

貸：制造費用2273628（28）借：庫存商品——1124800

——2123776

貸：生產(chǎn)成本——1124800

——212377629（29）借：主營業(yè)務(wù)成本222400

貸：庫存商品——1120000

——210240030（30）借：本年利潤243492

貸：主營業(yè)務(wù)成本222400

管理費用15460

銷售費用3450

財務(wù)費用2182借：主營業(yè)務(wù)收入287600

貸：本年利潤28760031（31）借：所得稅費用11027

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅11027

借：本年利潤11027

貸：所得稅費用1102732手工會計核算下的賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序也稱為會計核算形式，是指會計核算過程中，會計憑證、會計賬簿組織與記賬程序、方法的具體結(jié)合方式常見的賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序多欄式日記賬賬務(wù)處理程序33會計賬務(wù)處理程序的選擇與本企業(yè)所屬行業(yè)的性質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營的特點、經(jīng)營規(guī)模的大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)賬務(wù)處理程序應(yīng)能夠正確、及時、全面、完整地提供本企業(yè)財務(wù)狀況及其變動和經(jīng)營成果的會計信息賬務(wù)處理程序既要保證會計工作的質(zhì)量，又要盡可能地簡化核算手續(xù)，提高會計工作效率，并能節(jié)約賬務(wù)處理的費用34記賬憑證賬務(wù)處理程序35記賬憑證賬務(wù)處理程序特點根據(jù)記賬憑證逐筆、直接登記總分類賬；操作簡單，但工作量較大；適用性企業(yè)規(guī)模較小經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少36記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟

根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)行核對，并在核對賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財務(wù)報表37記賬憑證賬務(wù)處理程序圖核對核對原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳會計報表明細(xì)帳總賬38科目匯總表賬務(wù)處理程序39科目匯總表賬務(wù)處理程序特點先根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；簡化登記總分類賬的工作量；適用性由于科目匯總表不能反映各賬戶的對應(yīng)關(guān)系，不利于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，因此一般適用于中小型企業(yè)；40科目匯總表的編制科目匯總表是將一定時期（每天或每隔數(shù)天）所填制的記賬憑證，按照相同的會計科目，分借、貸方歸類匯總填制在一張表上41總賬的登記根據(jù)科目匯總表登記總賬時，在總賬的“憑證號數(shù)”欄注明數(shù)據(jù)來源于科目匯總表，在總賬的“摘要”欄注明所過入的數(shù)據(jù)的期間(如1—10日發(fā)生額)，總賬的賬頁無須設(shè)置“對應(yīng)科目”欄定期編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發(fā)生額逐一記入總賬，可以簡化總分類賬的記賬工作42科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟

根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表根據(jù)上述科目匯總表登記總分類賬43科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟(續(xù)）期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)行核對在核對賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財務(wù)報表期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)行核對，并在核對賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財務(wù)報表44科目匯總表賬務(wù)處理程序圖現(xiàn)金銀行日記賬科目匯總表明細(xì)賬總賬會計報表收款付款轉(zhuǎn)賬記賬憑證原始憑證45匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序46匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序特點先根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬適用性簡化了登記總分類賬的工作量，同時可反映賬戶數(shù)據(jù)的來龍去脈，一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的企業(yè)47匯總記賬憑證的分類匯總收款憑證根據(jù)收款憑證、分別以現(xiàn)金、銀行存款科目的借方設(shè)置，并按相應(yīng)的貸方科目歸類匯總；匯總收款憑證匯總付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證48總賬登記將記賬憑證匯總完畢后，月終，應(yīng)加計各匯總記賬憑證三借貸方科目合計數(shù)將各匯總憑證上涉及到的科目合計數(shù)分別過入有關(guān)總分類賬戶匯總現(xiàn)金（或銀行存款）收款憑證匯總現(xiàn)金（或銀行存款）付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證49匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟

根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證50匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟(續(xù))

根據(jù)上述匯總記賬憑證登記總分類賬期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)行核對在核對賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財務(wù)報表51匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序圖核對原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳會計報表明晰帳總賬匯總記帳憑證核對52多欄式日記賬賬務(wù)處理程序53多欄式日記賬賬務(wù)處理程序特點設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬，根據(jù)多欄式日記賬登記總分類賬；對于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證或科目匯總表登記總分類賬適用性簡化登記總分類賬的工作量，反映現(xiàn)金或銀行存款收支的來龍去脈，但日記賬欄次較多，一般適用于業(yè)務(wù)量較大，但會計科目比較少的企業(yè)54多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按照現(xiàn)金或銀行存