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?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)提分評估(帶答案)打印版

單選題(共50題)1、企業(yè)發(fā)生的下列費用中,可以稅前扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金【答案】C2、(2020年真題)下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是()。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)【答案】A3、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后,有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是()。A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)【答案】B4、下列各項中,關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是()。A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正,針對委托人的委托事項應(yīng)以維護委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負有法律責(zé)任的契約行為D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)和社會【答案】B5、2021年1月,稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元,若該企業(yè)2020年年度決算報表尚未編制,多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為()。A.(1)借:主營業(yè)務(wù)成本40000(紅字)貸:庫存商品40000(紅字)(2)借:本年利潤40000(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)成本40000(紅字)B.借:利潤分配—未分配利潤40000貸:庫存商品40000C.借:庫存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整40000D.(1)借:庫存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅10000(2)借:以前年度損益調(diào)整30000貸:利潤分配—未分配利潤30000【答案】A6、某外貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)10月進口一批小汽車,關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元,關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中,正確的是()。A.借:庫存商品61.81貸:銀行存款61.81B.借:稅金及附加61.81貸:銀行存款61.81C.借:庫存商品65.23貸:銀行存款65.23D.借:稅金及附加65.23貸:銀行存款65.23【答案】A7、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中,稅務(wù)機關(guān)擁有()。A.起訴權(quán)B.應(yīng)訴權(quán)C.反訴權(quán)D.審判權(quán)【答案】B8、2020年5月,某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品,收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,該批產(chǎn)品加工費10000元,受托方依法代收代繳消費稅6000元,增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。A.借:委托加工物資17300貸:銀行存款17300B.借:委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1300貸:銀行存款17300C.借:委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1300貸:銀行存款17300D.借:生產(chǎn)成本17300貸:銀行存款17300【答案】C9、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人,2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車,獲得含增值稅銷售額38500元,此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C10、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設(shè)備或貨物銷售合同,同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù),其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費金額,無參照標準的,以不低于銷售貨物合同總價款的()為原則,確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D11、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足,適用法律、法規(guī)錯誤,違反法定程序,人民法院應(yīng)當(dāng)()。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決【答案】B12、(2018年真題)納稅人因有些特殊困難,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準,可以延期納稅款,但是最長不得超過()個月。A.1B.2C.4D.3【答案】D13、(2017年)下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是()。A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C14、根據(jù)最新政策,下列關(guān)于開具發(fā)票的說法,錯誤的是()。A.提供簽證代理服務(wù),向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認證費,不得開具增值稅專用發(fā)票B.自2020年2月1日起,新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人,自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票,按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險條件的特定納稅人除外C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文,但是民族自治地方可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖諨.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具【答案】C15、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正;逾期不改正且情節(jié)嚴重的,處以()的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B16、丙公司是一家科技型中小企業(yè),2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動,發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元,假設(shè)按照10年攤銷,允許稅前扣除的攤銷額為()萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C17、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括()。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機短信【答案】C18、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制,每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過()份。A.15B.25C.20D.30【答案】B19、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,收到按即征即退方式退還的增值稅,該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為()。A.借:銀行存款貸:補貼收入B.借:銀行存款貸:利潤分配——未分配利潤C.借:銀行存款貸:其他收益D.借:銀行存款貸:以前年度損益調(diào)整【答案】C20、(2016年真題)實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出,在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的是()。A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險C.支付行業(yè)協(xié)會的會費D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D21、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中,可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司B.乙商場將化妝品銷售給消費者C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)【答案】A22、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元,其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元,與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素,該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A23、下列各項中,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是()。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得的所得D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C24、除另有規(guī)定外,一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是()。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時,可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D25、一般運用于會計分錄借貸方,有一方會計科目用錯,而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是()。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補充調(diào)整法【答案】C26、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司,每月繳納“三險一金”2000元,2020年1月工資16000元,2月份工資15000元,并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元(選擇不并入綜合所得,單獨計算全年一次性獎金),則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為()元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B27、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為25萬元,B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元,不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出,下列關(guān)于消費稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費稅稅率15%)A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B28、向境外單筆支付等值()美元以上(不含)以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資(單筆5萬美元以上)的事項,要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C29、(2017年)企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是()。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬C.不變更企業(yè)形式,承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán),僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】C30、(2017年真題)關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法,正確的是()。A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議案件的審理C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的,受托的單位和個人為被申請人D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】B31、某公司員工王某2020年6月出差,取得飛機票,上面注明了旅客身份信息,票價1820元,燃油費附加60元,機場建設(shè)費50元,該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是()元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C32、下列各項中,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是()。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D,保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報酬所得,以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后,并入當(dāng)年綜合所得,計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。【答案】C33、下列屬于消費稅征稅范圍是()。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A34、(2016年真題)稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時,發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是()。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D35、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物,應(yīng)征收消費稅的是()。A.變壓器油B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】D36、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法,正確的是()。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的,應(yīng)按3%征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn),按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】D37、某一般納稅人,當(dāng)期進項稅額為40萬元,銷項稅額為90萬元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元,則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為()。A.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅10B.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10C.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅10D.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10【答案】D38、在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時,不需要辦理的手續(xù)是()。A.持經(jīng)辦人身份證明B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務(wù)登記副本等C.持按國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模D.繳納費用【答案】D39、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于()。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A40、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn),成本為500萬元,該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年,采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定,該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊,預(yù)計折舊年限為8年,預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中,正確的是()A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為18.75萬元C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元【答案】A41、下列各項中,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是()。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得的所得D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C42、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當(dāng)()。A.代制會計憑證B.代為編制會計報表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報【答案】C43、()是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項,也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】A44、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償,應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起()日內(nèi)。A.5B.7C.10D.15【答案】B45、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍,下列說法錯誤的是()。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】C46、下列情形中,()的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B47、下列屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)計算繳納增值稅的是()。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利【答案】B48、下列行政復(fù)議情形中,需終止行政復(fù)議的是()。A.行政復(fù)議申請受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的B.因不可抗力,致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行,復(fù)議機關(guān)認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù),而其他案件尚未審結(jié)的【答案】A49、下列各項中,應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是()。A.存款利息B.企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C50、下列各項中,不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.進口應(yīng)稅消費品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量【答案】B多選題(共25題)1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法,正確的有()A.企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費準予稅前扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可據(jù)實扣除,超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日,對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得稅前扣除【答案】AC2、納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有()。A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費B.ETC后付費客戶通過政府還貸性收費公路的通行費C.商業(yè)預(yù)付卡充值D.支付建筑服務(wù)預(yù)收款E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的預(yù)收款【答案】BCD3、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年,困難行業(yè)企業(yè)包括()。A.交通運輸B.餐飲C.住宿D(zhuǎn).物業(yè)服務(wù)E.旅游【答案】ABC4、違反發(fā)票管理的規(guī)定,有()情形之一的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。A.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票B.使用稅控裝置開具發(fā)票,未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的C.拆本使用發(fā)票的D.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的E.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票【答案】ABCD5、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中,由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有()。A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD6、(2017年真題)增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證,下列處理符合規(guī)定的有()。A.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前,尚未申報抵扣的,暫先允許抵扣B.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前,已申報抵扣的,暫先不作進項稅額轉(zhuǎn)出C.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前,已申報抵扣的,一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出D.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后,尚未申報抵扣的,可繼續(xù)申報抵扣E.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前,尚未申報抵扣的,暫不允許抵扣【答案】CD7、(2016年真題)納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中,應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,處2000元以下罰款,情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下的罰款的有()。A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣,應(yīng)收而不收稅款的【答案】ABCD8、納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為,應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有()。A.預(yù)付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款C.ETC預(yù)付費客戶選擇在充值后索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預(yù)收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC9、某食品制造公司打算利用閑置資金進行股票投資,其對稅法方面的規(guī)定不了解,向某稅務(wù)師進行咨詢,則稅務(wù)師應(yīng)該從()的相關(guān)規(guī)定進行解答。A.個人所得稅B.城市維護建設(shè)稅C.增值稅D.教育費附加E.企業(yè)所得稅【答案】BCD10、下列各項中,符合土地增值稅中轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)稅收入規(guī)定的有()。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟利益B.當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入,也應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣C.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用,一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅D.對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的,在計算扣除項目金額時,可予以扣除,但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)E.對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的,在計算增值額時不允許扣除代收費用【答案】ABD11、企業(yè)取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.接受股東贈與資產(chǎn)收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)【答案】BD12、稅務(wù)師事務(wù)所的義務(wù)包括但不限于()。A.遵守相關(guān)法律法規(guī)和涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范B.在約定期限和特定目的下提供涉稅專業(yè)服務(wù)C.提供必要的資料和工作協(xié)助D.保證提供資料的真實性、合法性和完整性E.對于執(zhí)業(yè)過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密,無論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立,均不得泄漏或者不正當(dāng)使用【答案】AB13、下列關(guān)于稅收票證管理的表述中,正確的有()。A.稅收票證應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)形式B.稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質(zhì)稅收票證的存根聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)做會計憑證或備查D.紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián).存根聯(lián).報查聯(lián)E.印花稅票應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進行嚴格管理【答案】BD14、稅務(wù)行政訴訟的特有原則包括()。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執(zhí)行原則E.當(dāng)事人法律地位平等原則【答案】ABD15、稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié),下列稅務(wù)登記內(nèi)容的說法中,正確的有()。A.“多證合一”改革之外的其他組織,無需再向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記B.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的,應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記C.需要辦理稅務(wù)登記的組織,若資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的,稅務(wù)機關(guān)受理后必須在15日內(nèi)辦結(jié)D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記E.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記【答案】D16、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項,應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有()。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD17、自2019年6月1日起,同時符合以下()條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返(退)政策E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上【答案】AB18、涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成,委托關(guān)系自然終止,但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有()。A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被撤銷B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體【答案】AC19、下列關(guān)于環(huán)境保護稅減免稅的說法中,不正確的有()。A.規(guī)?;B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的,免征環(huán)境保護稅B.航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的,免征環(huán)境保護稅C.納稅人綜合利用的固體廢物,符合國家和地方環(huán)境保護標準的,免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的,減按75%征收環(huán)境保護稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的,減按75%征收環(huán)境保護稅【答案】A20、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法,正確的有()。A.舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為獲取了稅收利益,應(yīng)作為重大風(fēng)險事項B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度,以解決項目組成員之間、項目組與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見分歧,在按照意見分歧解決程序解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果C.業(yè)務(wù)復(fù)核是指稅務(wù)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量,在項目組內(nèi)部成員之間進行的D.業(yè)務(wù)監(jiān)控,是項目負責(zé)人對項目組的工作做出客觀評價的過程。E.項目負責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不因業(yè)務(wù)監(jiān)控的實施而減輕?!敬鸢浮緽C21、“兩證整合”個體工商戶清稅申報時,應(yīng)中止清稅辦理時限的情形有()。A.納稅人處于非正常狀態(tài)B.納稅人涉嫌偷稅C.納稅人虛開發(fā)票D.納稅人需要進行納稅調(diào)整E.納稅人涉嫌抗稅【答案】BCD22、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個體工商戶建賬記賬業(yè)務(wù)的說法,符合有關(guān)規(guī)定的有()。A.稅務(wù)師指導(dǎo)個體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿時,可以根據(jù)實際情況自行增加或合并某些會計科目C.稅務(wù)師可以代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師為個體工商戶建立簡易賬簿時,只需要編制應(yīng)稅所得表E.稅務(wù)師可以代理登記現(xiàn)金日記賬【答案】ABCD23、對下列行政復(fù)議事項,按照自愿、合法的原則,申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解,行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解()。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應(yīng)稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規(guī)定必須繳納的稅款【答案】ABCD24、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.卷煙B.白酒C.食品D.化妝品E.勞保服裝【答案】ABCD25、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和,加計20%扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅,在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出按實際發(fā)生額扣除【答案】AB大題(共10題)一、某建筑公司為增值稅一般納稅人,2020年5月承接了兩個工程項目,這兩個項目均為跨省項目。A項目為包工包料提供建筑服務(wù),含增值稅總包款為3000萬元,含稅分包款1000萬元;B項目是為甲供工程提供的建筑服務(wù),選擇了簡易計稅,含稅總包款為1000萬元,含稅分包款100萬元。請回答以下問題。(以萬元為單位)問題(1):A項目在收到500萬元預(yù)付工程款時,應(yīng)如何進行賬務(wù)處理?問題(2):B項目在收到300萬元預(yù)付工程款時,應(yīng)如何進行賬務(wù)處理?問題(3):A項目應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳多少增值稅?如何進行賬務(wù)處理?問題(4):請為A項目填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》問題(5):B項目應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳多少增值稅?如何進行賬務(wù)處理?問題(6):請為B項目填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》問題(7):A項目在支付1000萬元含稅分包工程款時,取得稅率9%的專票,應(yīng)如何進行賬務(wù)處理?問題(8):B項目在支付100萬元分包工程款時,應(yīng)如何進行賬務(wù)處理?問題(9):假設(shè)A項目完工時,甲方扣留了100萬的質(zhì)保金,應(yīng)如何進行賬務(wù)處理?【答案】二、A酒店成立于2015年,提供餐飲、住宿服務(wù),無其他業(yè)務(wù)。2020年聲明放棄免稅優(yōu)惠。2020年4月餐飲、住宿服務(wù)實現(xiàn)不含稅銷售額為280萬元,當(dāng)月購買貨物取得專票,不含稅價為40萬元,此外購進的調(diào)料、床單、被罩等因管理不善丟失,賬面價值10萬元,其中2萬元的貨物為2019年3月購入,其余8萬元為本月購入,上月增值稅留抵稅額2萬元。請回答下列問題:問題1:該酒店是否可以享受加計抵減政策?理由?問題2:如果要享受加計抵減政策需要辦理什么手續(xù)?問題3:該酒店實際應(yīng)該繳納多少增值稅?問題4:請?zhí)顚懜搅匈Y料(四)和增值稅納稅申報主表問題5:請做出月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和下月初繳納增值稅的賬務(wù)處理?!敬鸢浮咳?、稅務(wù)師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。2020年5月,將營改增前以2000000元購置的一間省外商鋪出售,取得價稅合計收入2525000元,賓館選擇簡易計稅方法,并以“差額征稅開票功能”開具增值稅專用發(fā)票。要求:請計算當(dāng)月應(yīng)在省外預(yù)繳的增值稅和出售商鋪應(yīng)繳納的增值稅并編制會計分錄。【答案】四、(2019年)某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2019年3月,一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費合計636萬元(含稅),并向業(yè)主開具增值稅普通發(fā)票(物業(yè)費所屬期間為2019年3月至2020年2月,物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定,物業(yè)費按年收取)。問題:物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費,增值稅納稅義務(wù)何時發(fā)生?請簡述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費的增值稅銷項稅額是多少?【答案】五、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢已竣工驗收的寫字樓,應(yīng)稅收入總額為10000萬元(不含增值稅的金額)。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為:(1)支付地價款及各種費用1000萬元;(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元;(3)財務(wù)費用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明),但其中有50萬元屬加罰的利息;(4)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共計為555萬元;(5)該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%。計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅稅額。【答案】六、中國居民趙某為某公司高層管理人員,2020年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下:(1)每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元,公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元;(2)2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同,將原值400萬元的一套住房按市場價格出租,租期3年,約定2月28日交付使用,3月1日起租,每月租金5000元;(3)3月取得勞務(wù)報酬收入10000元,將其中8000元通過民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育;5月取得稿酬收入5000元;6月取得特許權(quán)使用費收入2000元。(注:趙某無免稅收入,從2020年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元,取得各項所得時支付方已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅,不考慮增值稅和附加稅費)要求:依據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)請計算趙某出租住房應(yīng)繳納個人所得稅是多少?(2)請計算趙某2020年綜合所得預(yù)扣預(yù)繳時的預(yù)繳稅額,2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額及應(yīng)補(退)稅額?!敬鸢浮科?、G公司(建筑安裝企業(yè),增值稅一般納稅人,納稅信用等級為A級)2018年底從B經(jīng)銷商(一般納稅人)購買了一批仿古燈具,取得B經(jīng)銷商自行開具的增值稅專用發(fā)票,G公司按合同約定以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了款項,取得發(fā)票經(jīng)過認證后抵扣了稅額,并將不含稅價列支成本費用。2019年6月份,G公司收到其主管稅務(wù)機關(guān)通知,B經(jīng)銷商在2019年初已經(jīng)走逃,被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶,認為其上一年度從B經(jīng)銷商取得的發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證,故要求G公司將已抵扣稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出并補交增值稅,所購燈具的不含稅成本亦不得在企業(yè)所得稅前扣除,應(yīng)調(diào)整2018年度企業(yè)所得稅納稅申報并補交稅款。以上補繳稅款應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。G公司接到上述通知后5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出了審核申請,闡明業(yè)務(wù)的真實性,說明其進項稅額抵扣和相關(guān)支出稅前扣除具有合理性,認為不應(yīng)補繳增值稅、企業(yè)所得稅和滯納金。要求:(1)請判斷G公司的相關(guān)處理是否正確?簡述理由。(2)若稅務(wù)機關(guān)認定B經(jīng)銷商開具的增值稅專用發(fā)票為不合規(guī)稅前扣除憑證,G公司需要提供什么資料可以在企業(yè)所得稅前扣除?【答案】(1)①G公司相關(guān)處理正確。②理由:B公司被認定為走逃企業(yè),其開出的增值稅專用發(fā)票為異常增值稅憑證。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,納稅信用等級為A級的納稅人,取得異常憑證且

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