經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模板

./××公司××〔職位××同志任期〔離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告XX審字[20XX]第xx號(hào)XX集團(tuán)/XX經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)監(jiān)察部二〇xx年xx月xx日目錄一、基本情況4〔一公司基本情況4〔二XXX經(jīng)理人基本情況5二、審計(jì)范圍和審計(jì)方式6〔一審計(jì)范圍6〔二審計(jì)方式6三、任期基本財(cái)務(wù)狀況6〔一模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的編制6〔二任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明6〔三任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目未調(diào)整不符事項(xiàng)說(shuō)明7〔四任期末與任期初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況比較分析7四、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)9〔一任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果狀況9〔二任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況10〔三EVA考核11〔四管理績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)11五、企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績(jī)11〔一在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面11〔二在改革改組改制方面11〔三在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果方面11〔四在內(nèi)部控制機(jī)制方面11〔五在提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力方面12〔六持續(xù)發(fā)展能力方面12六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議12〔一財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理12〔二任期資產(chǎn)質(zhì)量情況12〔三任期重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策情況13〔四任期內(nèi)部控制制度的建立〔完善以及經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)情況13〔五個(gè)人收入和遵守廉政規(guī)定情況14〔六其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)14七、審計(jì)評(píng)價(jià)14附表1.任期資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比表2.任期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配對(duì)比表3.任期現(xiàn)金流量表4.審計(jì)調(diào)整明細(xì)表及說(shuō)明5.任期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表6.任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況表7.任期內(nèi)對(duì)外投資情況表<報(bào)告附表可根據(jù)要求及被審計(jì)單位性質(zhì)增減表格>XX公司管理層：根據(jù)《xxx》,20××年×月×日至×月×日,我們對(duì)××公司〔以下簡(jiǎn)稱××公司××總經(jīng)理任職期間〔×年×月至×年×月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料的真實(shí)性、完整性由×公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)以上會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)資料發(fā)表審計(jì)意見。這次審計(jì),我們重點(diǎn)對(duì)××同志任期內(nèi)〔×年至×年××公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、任期目標(biāo)的完成情況、對(duì)外投資和資產(chǎn)處置情況、重大經(jīng)營(yíng)決策,以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)等情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》〔國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第7號(hào)、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》〔國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第8號(hào)、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的通知〔中辦發(fā)[2010]32號(hào)、《XX集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理規(guī)定〔修訂》等相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中,我們調(diào)查審核了XXX公司有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,抽查了有關(guān)會(huì)計(jì)憑證,對(duì)任期目標(biāo)的完成情況、重大投資決策情況、經(jīng)營(yíng)管理以遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)等情況進(jìn)行了審計(jì)和評(píng)價(jià)?！矊徲?jì)依據(jù)可根據(jù)審計(jì)性質(zhì)更改一、基本情況〔一公司基本情況×年×月,集團(tuán)〔或下屬一級(jí)經(jīng)營(yíng)單位××[20××]×號(hào)文決定組建××公司。×年×月×日,××公司在××工商行政管理局登記設(shè)立,營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)××,注冊(cè)資金為××萬(wàn)元,經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為××。經(jīng)營(yíng)范圍為××。公司下設(shè)××部、××部等××個(gè)職能部門,××分公司等xx個(gè)分公司,××公司等××個(gè)子公司。截止到20××年×月×日,公司共有從業(yè)人員×人〔公司總部×人,其中：在崗職工×××人,離退休×××人。組織架構(gòu)圖如下：管理范圍基本情況見下表：?jiǎn)挝幻Q法人主營(yíng)業(yè)務(wù)注冊(cè)資本持股注冊(cè)地址〔特殊說(shuō)明：對(duì)上表未能反映的情況,應(yīng)補(bǔ)充說(shuō)明?！捕XX經(jīng)理人基本情況XXX,男〔女,XXXX年XX月XX日生,XX大學(xué)XX專業(yè)。XXXX年XX月-XXXX年XX月,擔(dān)任XX公司〔被審單位總經(jīng)理,任期××年。個(gè)人簡(jiǎn)歷如下：時(shí)間工作單位職務(wù)至××同志任職期間為×年×月至××年×月,期間主要負(fù)責(zé)××公司全面管理工作,并分管××部。具體職權(quán)是：××事項(xiàng)等?！痢凉局饕芾韴F(tuán)隊(duì)如下：姓名職務(wù)職責(zé)二、審計(jì)范圍和審計(jì)方式〔一審計(jì)范圍本次審計(jì)以XXX同志任職期間的管理范圍為依據(jù),選取了X家單位作為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)單位,滿足了《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》對(duì)審計(jì)范圍的要求。這X家現(xiàn)場(chǎng)單位各年納入管理范圍的具體情況如下：序號(hào)單位名稱XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX簡(jiǎn)稱12345〔二審計(jì)方式本次審計(jì)主要實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng),以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序；但由于XXX等原因,本次審計(jì)未能進(jìn)行XXX等審計(jì)程序/未能獲取XXX等審計(jì)證據(jù)。三、任期基本財(cái)務(wù)狀況〔一模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的編制為保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間內(nèi)各年度企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性,客觀公正地評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任,我們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》<財(cái)政部2006年2月15日頒布>的要求,結(jié)合XX公司實(shí)際,對(duì)XXXX年XX月至XXXX年XX月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整,重新編制了模擬財(cái)務(wù)報(bào)表。〔二任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整情況如下：截止日XXXX-XX-XXXXXX-XX-XXXXXX-XX-XX……資產(chǎn)總額未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)整審定數(shù)據(jù)負(fù)債總額未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)整審定數(shù)據(jù)所有者權(quán)益未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)整審定數(shù)據(jù)利潤(rùn)總額未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)整審定數(shù)據(jù)該部分主要對(duì)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明,調(diào)整金額單筆大于當(dāng)年資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、利潤(rùn)總額5%以上以上的,應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整原因和影響科目。建議格式：xxxx年xx月,該公司xxxxxx<簡(jiǎn)要說(shuō)明事項(xiàng)內(nèi)容>,該事項(xiàng)調(diào)增〔減xxxx科目。詳見附件4：審計(jì)調(diào)整明細(xì)表及說(shuō)明。〔三任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目未調(diào)整不符事項(xiàng)說(shuō)明除以上調(diào)整事項(xiàng)外,如下事項(xiàng)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求但未進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。〔四任期末與任期初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況比較分析20xx年x月-20xx年xx月期間,xx公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的項(xiàng)目和結(jié)構(gòu)都發(fā)生了很大變化。xx公司20xx年x月1日〔基期資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元,負(fù)債總額xx萬(wàn)元,所有者權(quán)益xx萬(wàn)元；20xx年xx月31日〔任期末資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元,負(fù)債總額xx萬(wàn)元,所有者權(quán)益xx萬(wàn)元〔剔除分紅因素,應(yīng)為xx萬(wàn)元。此期間資產(chǎn)增加xx萬(wàn)元,增幅為xx%,負(fù)債增加xx萬(wàn)元,增幅858.36%,所有者權(quán)益增加xx萬(wàn)元〔剔除分紅因素,增加額應(yīng)為xx萬(wàn)元,增幅為xx%〔剔除分紅因素,增幅為xx%。主要變化原因是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)效益的積累、xx公司20xx年度分紅xx萬(wàn)元等共同影響所致。資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2008年7月1日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)在建工程無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)〔可根據(jù)需要以圖例形式表示,只需說(shuō)明對(duì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)影響重要的項(xiàng)目的變動(dòng)情況,并說(shuō)明具體原因〔1資產(chǎn)變動(dòng)情況及原因從任期初和任期末的比較來(lái)看,任期末比任期初的資產(chǎn)總額增加了xx萬(wàn)元,其中流動(dòng)資產(chǎn)增減xx萬(wàn)元,占比xx%；固定資產(chǎn)增加xx萬(wàn)元,占比xx%；無(wú)形資產(chǎn)增加xx萬(wàn)元,占比0.09%。流動(dòng)資產(chǎn)增加的主要原因是：隨著三家單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大,應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和存貨均出現(xiàn)了較大的增加,其中存貨增加xx萬(wàn)元、應(yīng)收帳款增加xx萬(wàn)元、預(yù)付帳款增加xx萬(wàn)元；非流動(dòng)資產(chǎn)增加的主要原因是：xx公司因與xx的債務(wù)糾紛抵債所得?！?負(fù)債變動(dòng)情況及原因從任期初和任期末的比較來(lái)看,任期末比任期初的負(fù)債總額增加了xx萬(wàn)元,全部為流動(dòng)負(fù)債,其中主要科目變動(dòng)情況為：應(yīng)付帳款增加xx萬(wàn)元,占比3.68%；預(yù)收帳款增加xx萬(wàn)元,占比13.45%；應(yīng)交稅費(fèi)減少xx萬(wàn)元,占比2.11%；其他應(yīng)付款增加xx萬(wàn)元,占比xx%。流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)的主要原因是：隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大,應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款和其他應(yīng)付款〔主要是內(nèi)部業(yè)務(wù)借款都有了大幅度的增加,應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)的增加xx萬(wàn)元是由于存貨大規(guī)模增加使得增值稅留抵稅額增加所致。〔3所有者權(quán)益變動(dòng)情況及原因從任期初和任期末的比較來(lái)看,任期末比任期初的所有者權(quán)益總額增加了xx萬(wàn)元。變動(dòng)的主要原因是任期經(jīng)營(yíng)積累xx萬(wàn)元和xx公司200xx年度向母公司分紅xx萬(wàn)元。具體資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況參見附表1。四、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)〔一任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果狀況20xx年x月－20xx年12月期間,xx公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加xx萬(wàn)元、銷售費(fèi)用xx萬(wàn)元、管理費(fèi)用xx萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元、利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,企業(yè)所得稅xx萬(wàn)元,凈利潤(rùn)xx萬(wàn)元。利潤(rùn)表簡(jiǎn)表項(xiàng)目20xx年2008年2009年2010年2011年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大,xx公司的主要業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用4個(gè)指標(biāo),呈逐年遞增趨勢(shì)；20xx年-20xx年,財(cái)務(wù)費(fèi)用分別增加xx萬(wàn)元、xx1萬(wàn)元、xx萬(wàn)元,增幅依次為xx%、xx%、xx%,財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加的主要原因是存貨規(guī)模增加和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。具體任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果狀況參見附表2。〔二任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況根據(jù)被審計(jì)單位情況,如上級(jí)主管單位或董事會(huì)決策機(jī)構(gòu)下達(dá)了任期經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo),則進(jìn)行完成情況分析；如無(wú)考核指標(biāo),對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行年度分析對(duì)比,并進(jìn)行差異分析,說(shuō)明重大不可比因素或影響因素?！?財(cái)務(wù)效益指標(biāo)完成情況……〔闡述該指標(biāo)完成情況時(shí),應(yīng)列明相應(yīng)的影響因素〔2資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)完成情況……〔3償債能力指標(biāo)完成情況……〔4發(fā)展能力指標(biāo)完成情況……〔5其他指標(biāo)完成情況……〔可根據(jù)公司性質(zhì)及委托方關(guān)注重點(diǎn),對(duì)上述經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行增減,如生產(chǎn)型企業(yè)增加對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況的分析〔三EVA考核指標(biāo)名稱XXXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)濟(jì)增加值〔EVA經(jīng)濟(jì)增加值的變動(dòng)值〔△EVA具體說(shuō)明主要變動(dòng)情況說(shuō)明〔四管理績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)根據(jù)具體指標(biāo)情況進(jìn)行說(shuō)明。五、企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績(jī)〔一在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面〔簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、實(shí)施情況,以及產(chǎn)生的積極效果。〔二在改革改組改制方面〔簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)企業(yè)改革改組改制方案的制定、實(shí)施情況,以及產(chǎn)生的效果。〔三在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果方面 1、與基期比較 2、與計(jì)劃或預(yù)算或上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)比較〔四在內(nèi)部控制機(jī)制方面主要包括：內(nèi)部控制機(jī)制的制定情況〔任職期間制定了哪些財(cái)務(wù)管理方面的制度；內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施情況〔這些財(cái)務(wù)管理方面的制度是否得到實(shí)施,還是一紙空文；內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施結(jié)果〔效果〔這些財(cái)務(wù)管理方面的制度實(shí)施,產(chǎn)生了哪些積極效果；〔五在提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力方面〔主要包括〔但不限于：為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行的調(diào)查研究情況、為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力采取的措施、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的具體結(jié)果。〔六持續(xù)發(fā)展能力方面〔主要包括〔但不限于：改革改組改制方案的制定情況、實(shí)施情況及實(shí)施結(jié)果。六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議〔一財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn),……。[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]主要反映會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題。如：1.是否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備必要的會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；2.會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；3.會(huì)計(jì)核算體系和方法是否安全、真實(shí)、可靠,有無(wú)化公為私、公款私存和私設(shè)"小金庫(kù)",有無(wú)授意偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,有無(wú)設(shè)置賬外賬等問(wèn)題。審計(jì)建議：……〔如有要求可引用確認(rèn)問(wèn)題所依據(jù)的法規(guī)條款；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說(shuō)明〔二任期資產(chǎn)質(zhì)量情況經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn),截至20××年×月×日,××公司存在不良資產(chǎn)×萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的×%,比基期增加〔減少了××萬(wàn)元,增長(zhǎng)〔減少×%。其中：實(shí)物形態(tài)不良資產(chǎn)……〔說(shuō)明不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因或消化不良資產(chǎn)的手段,并評(píng)價(jià)在不良資產(chǎn)產(chǎn)生過(guò)程中被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任其他不良資產(chǎn)……[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]〔說(shuō)明在資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題發(fā)現(xiàn),并提出審計(jì)建議；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說(shuō)明任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況具體參見附表6。〔三任期重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策情況××總經(jīng)理任職期間,企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造以及福利設(shè)施建設(shè)等對(duì)內(nèi)投資,投資入股、兼并企業(yè)、聯(lián)營(yíng)合資等對(duì)外投資相關(guān)情況說(shuō)明?！痢量偨?jīng)理任職期間,企業(yè)各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)決策是否符合章程、各項(xiàng)管理規(guī)定等相關(guān)說(shuō)明?！册槍?duì)任期期間的重大經(jīng)營(yíng)決策項(xiàng)目進(jìn)行闡述,如存在決策問(wèn)題或要求重點(diǎn)關(guān)注的決策項(xiàng)目要分項(xiàng)展開說(shuō)明在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn),……。[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]主要反映企業(yè)在重大經(jīng)營(yíng)決策及重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面出現(xiàn)失誤、形成損失等問(wèn)題。如：1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針是否與全公司保持一致；2.是否樹立為客戶服務(wù)的思想；3.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任是否分解落實(shí),有無(wú)保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的切實(shí)可行的措施和制度。審計(jì)建議：……〔說(shuō)明重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策的問(wèn)題發(fā)現(xiàn),并提出審計(jì)建議；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說(shuō)明任期內(nèi)對(duì)外投資情況具體參見附表7?！菜娜纹趦?nèi)部控制制度的建立〔完善以及經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)情況××總經(jīng)理任職期間,建立〔完善XX內(nèi)控制度體系的具體情況說(shuō)明,包括企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全是否有效性的說(shuō)明在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn),……。[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]主要反映內(nèi)部控制建設(shè)與落實(shí)方面出現(xiàn)的問(wèn)題。如：1.企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全有效性；2.各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項(xiàng)管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。審計(jì)建議：……〔說(shuō)明任期經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)情況的問(wèn)題發(fā)現(xiàn),并提出審計(jì)建議；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說(shuō)明〔五個(gè)人收入和遵守廉政規(guī)定情況××總經(jīng)理