【我國上市商業(yè)銀行綜合業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)研究11000字（論文）】

我國上市商業(yè)銀行綜合業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)研究目錄TOC\o"1-3"\h\u19913引言 頁共15頁引言2015年在經(jīng)濟(jì)疲軟以及結(jié)構(gòu)性調(diào)整雙重作用下，企業(yè)經(jīng)營狀況受到?jīng)_擊，由于產(chǎn)能過剩危機(jī)和投資收益率下降，銀行經(jīng)營環(huán)境也更為嚴(yán)峻。第一，經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制中的矛盾激化，宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，有效信貸需求減弱；第二，基準(zhǔn)利率下行與利率市場化、金融脫媒趨勢推進(jìn)，銀行息差空間縮窄、存款增長壓力增加；第三，信貸風(fēng)險(xiǎn)集中突顯，逾期貸款和不良貸款大幅增加使資產(chǎn)質(zhì)量下降；第四，影子銀行、經(jīng)紀(jì)公司、信托和委托貸款等資本市場對(duì)銀行融資替代帶來巨大挑戰(zhàn)，同業(yè)競爭同質(zhì)化加劇，如小微金融、私人銀行、財(cái)富管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域競爭激烈。商業(yè)銀行是中國金融體系的核心，建立有效的綜合績效評(píng)價(jià)體系是銀行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主成分分析法能夠在不丟失重要信息的前提下簡化分析和評(píng)價(jià)過程，國內(nèi)學(xué)者利用主成分分析法將財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)整合，對(duì)商業(yè)銀行盈利性、安全性、流動(dòng)性、發(fā)展性等方面進(jìn)行剖析。胡兆豐、王汀?。?015）根據(jù)14家上市商業(yè)銀行2014年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得出股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營績效高于大型國有銀行，但大型國有銀行仍然具有獨(dú)特的核心競爭力的結(jié)論；胡騰宇（2014）以16家上市商業(yè)銀行2013年上半年財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，分析得出新興小型銀行的投資價(jià)值大于老牌銀行投資價(jià)值；張?jiān)彛?012）以14家上市商業(yè)銀行的2010年年報(bào)數(shù)據(jù)為樣本建立銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，并提出相應(yīng)的管理方法和配套措施；馬廣奇（2012）采用因子分析對(duì)16家上市銀行的2011年度的綜合財(cái)務(wù)能力進(jìn)行了分析。一、相關(guān)概念（一）業(yè)績筆者認(rèn)為，業(yè)績就是在一個(gè)團(tuán)隊(duì)中，通過充分調(diào)動(dòng)、協(xié)調(diào)各方面的資源所達(dá)到的運(yùn)作成果。簡單來說，業(yè)績是一種現(xiàn)實(shí)性的產(chǎn)出行為。（二）業(yè)績管理業(yè)績管理是主體借助一定人力資源管理手段和方式對(duì)員工及組織的業(yè)績進(jìn)行管理的活動(dòng)，業(yè)績管理可以促進(jìn)組織、員工的發(fā)展，其業(yè)績的提升、改善。業(yè)績管理是一個(gè)封閉的管理循環(huán)系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)價(jià)、反饋這四個(gè)環(huán)節(jié)。業(yè)績計(jì)劃是組織戰(zhàn)略目標(biāo)分解至具體部門和崗位的過程，是一種經(jīng)營目標(biāo)的定位；業(yè)績實(shí)施是以業(yè)績計(jì)劃為導(dǎo)向進(jìn)行的工作行動(dòng)的落實(shí)過程和根據(jù)實(shí)施情況對(duì)業(yè)績計(jì)劃的合理化修正過程；業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)方根據(jù)已經(jīng)明確的目標(biāo)建立業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系，再根據(jù)既定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法評(píng)判業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)客體業(yè)績產(chǎn)出的行為；業(yè)績反饋是根據(jù)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果所做的后續(xù)揚(yáng)長避短，自我完善、自我總結(jié)的過程。圖1績效管理程序圖（三）業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)是業(yè)績管理的重要組成部分、核心環(huán)節(jié)。其與業(yè)績實(shí)施和業(yè)績反饋兩個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接，不僅僅是對(duì)業(yè)績實(shí)施階段工作信息的搜集、評(píng)判，要使業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)更加客觀合理、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)工作具有現(xiàn)實(shí)意義，更需進(jìn)行業(yè)績反饋，業(yè)績反饋的過程也是發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯(cuò)誤、尋求自我完善的過程。因此，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)處于承上啟下的位置，要順利實(shí)施整個(gè)業(yè)績管理系統(tǒng)，務(wù)必抓好業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)這一核心關(guān)節(jié)。業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)作為業(yè)績管理系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)銀行行為的規(guī)范引導(dǎo)、管理水平的提高、產(chǎn)出程度等方面都發(fā)揮了重要作用?，F(xiàn)代的商業(yè)銀行雖然與一般企業(yè)具有追求企業(yè)價(jià)值最大化這一相同的基本經(jīng)營目標(biāo)，但其基于自身的經(jīng)營特殊性，具體經(jīng)營目標(biāo)中除了要實(shí)現(xiàn)盈利性目標(biāo)外，還要實(shí)現(xiàn)安全性和流動(dòng)性目標(biāo)。另外，商業(yè)銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其要獲得生存也應(yīng)具有比一般企業(yè)更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。因此，本文將商業(yè)銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)具體界定如下：從商業(yè)銀行的高風(fēng)險(xiǎn)高盈利特性出發(fā)，考慮外在經(jīng)營背景，依據(jù)盈利性、安全性、流動(dòng)性等具體經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定個(gè)性化指標(biāo)體系對(duì)商業(yè)銀行的資源配置能力、經(jīng)營效率、風(fēng)險(xiǎn)管理及可持續(xù)發(fā)扎能力等經(jīng)營效果進(jìn)行考評(píng)的過程。二、我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀及其進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的作用（一）我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀商業(yè)銀行是通過多種金融負(fù)債籌集到資金，以多種金融資產(chǎn)作為經(jīng)營對(duì)象，同時(shí)向客戶提供多功能、綜合性的服務(wù)，以利潤最大化為目標(biāo)的金融企業(yè)。在我國金融體系中商業(yè)銀行占有重要地位，其經(jīng)營資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行從不同的渠道運(yùn)用資金來創(chuàng)造收益，是商業(yè)銀行資金占用的業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)包括放款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)是形成商業(yè)銀行資金來源的業(yè)務(wù)，在商業(yè)銀行的全部資金來源中百分之九十以上來自于負(fù)債，其負(fù)債主要由存款、借入款和其他負(fù)債構(gòu)成。中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行從事的按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營業(yè)務(wù)，也正是由于其不在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中反映，故也稱表外業(yè)務(wù)，具體包括結(jié)算、貸款承諾、擔(dān)保、代理、租賃、信托、咨詢等業(yè)務(wù)。20世紀(jì)90年代以來，以信息技術(shù)為核心的高科技迅速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化不斷推進(jìn)，國際和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性變革，伴隨資本市場日益成熟，商行又面臨金融脫媒的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。面對(duì)這些，商行積極展開應(yīng)對(duì)策略，其發(fā)展也呈現(xiàn)出新的趨勢：經(jīng)營手段電子化，金融創(chuàng)新不斷發(fā)展，資產(chǎn)證券化，施行混業(yè)經(jīng)營，注重市場營銷，國際銀行呈現(xiàn)并購與擴(kuò)張風(fēng)潮。尤其伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快以及2001年我國加入WTO，我國金融系統(tǒng)進(jìn)一步對(duì)外開放，外資銀行紛紛涌入我國，享受正式國民待遇，與本土商業(yè)銀行在各個(gè)領(lǐng)域展開競爭。雖然外資銀行的涌入為本土商業(yè)銀行與之進(jìn)行交流和洽談提供了方便，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，但我國商業(yè)銀行較外資銀行，無論從管理水平、技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，還是從服務(wù)種類和服務(wù)品質(zhì)方面都無法與之相匹敵，面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和改革的急迫性。商業(yè)銀行作為我國金融市場的支柱，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面下，我國抓住發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，加快了商業(yè)銀行的股份制改造進(jìn)程。在股份制改造之前，我國國有獨(dú)資中農(nóng)工建四大行面臨經(jīng)營規(guī)模過大、服務(wù)效率較低、資本充足率較低、資產(chǎn)質(zhì)量低、盈利水平較國際大銀行較低等問題。經(jīng)股份制改造后，我國商業(yè)銀行形成了股份制企業(yè)的一套有激勵(lì)和約束的高效經(jīng)營機(jī)制，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，更有利于建立起經(jīng)營決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約的機(jī)制。在科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)下，銀行和政府之間由先前的行政隸屬關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本關(guān)系，較少受到行政干預(yù)，股東在銀行中的決策權(quán)完全取決于出資額的多少，具有商業(yè)化經(jīng)營的特點(diǎn)；商業(yè)銀行經(jīng)過股份制改造，資金來源多樣化，分散了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上保證了商業(yè)銀行安全性和流動(dòng)性。（二）商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的作用商行發(fā)展現(xiàn)狀使我們看到其面臨多變的生存環(huán)境，那么對(duì)其進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)是很必要的。下面從銀行監(jiān)管當(dāng)局角度、銀行業(yè)角度、商業(yè)銀行角度說明進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的作用。1.微觀銀行角度總體來說，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)可以防范、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化行內(nèi)資源配置。具體來說，各銀行總行對(duì)其各分支機(jī)構(gòu)、對(duì)其組織內(nèi)部各部門的經(jīng)營狀況評(píng)判結(jié)果作為獎(jiǎng)懲依據(jù)，發(fā)揮激勵(lì)和懲處作用，促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)、各部門揚(yáng)長避短，加強(qiáng)內(nèi)部管理，為下一步行動(dòng)提供決策依據(jù)和管理改進(jìn)依據(jù)。2.銀行行業(yè)角度通過對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)可以使銀行業(yè)提高自我提升意識(shí)，通過自身與其他行業(yè)、國外銀行業(yè)進(jìn)行業(yè)績對(duì)比，業(yè)績排序明確商行自身所處位置，明確銀行業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績優(yōu)劣，及時(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展策略，加強(qiáng)管理和改革，明確未來發(fā)展路徑。通過業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)還會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行間的競爭，在競爭的驅(qū)使下各銀行會(huì)在加強(qiáng)管理的同時(shí)強(qiáng)化金融創(chuàng)新，推動(dòng)整個(gè)銀行業(yè)創(chuàng)造出更多的金融產(chǎn)品和更好的金融服務(wù)，進(jìn)一步繁榮銀行業(yè)。3.銀行監(jiān)管當(dāng)局角度銀行監(jiān)管當(dāng)局通過對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為重點(diǎn)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)可以宏觀上了解各銀行的經(jīng)營管理狀況和整體銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析、識(shí)別商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)避免或降低商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意義重大，還對(duì)監(jiān)管當(dāng)局自身所實(shí)施的管制措施進(jìn)行實(shí)施效果評(píng)價(jià)，為進(jìn)一步制定相關(guān)政策提供信息依據(jù)。三、我國商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)發(fā)展歷程基于我國經(jīng)歷了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的國情，我國商業(yè)銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)也大體可以分為業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的萌芽、初步建立、完善三個(gè)階段。（一）萌芽階段（1949年-1978年）該階段我國處于建國初期，各行各業(yè)百廢待興，都處于摸石頭過河的摸索發(fā)展階段，銀行業(yè)亦是如此。該時(shí)期為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國金融業(yè)是一種中國人民銀行主導(dǎo)的大一統(tǒng)局面，銀行業(yè)缺乏發(fā)展活力，不存在彼此間激烈的競爭，無需進(jìn)行利潤的追逐，更無須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，所做的只是按照國家計(jì)劃執(zhí)行存貸款任務(wù)。此時(shí)，對(duì)銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)考核點(diǎn)就是國家計(jì)劃的執(zhí)行情況如何，嚴(yán)格意義上也稱不上是業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，更沒有明確的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。但建立了經(jīng)營等級(jí)排名，金融紅旗單位的獎(jiǎng)勵(lì)措施，有些許競爭性的體現(xiàn)，故將該階段稱為商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的萌芽階段。（二）初步建立階段（1978年-1998年）該階段是我國的改革開放時(shí)期，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)逐步成為主導(dǎo)，各行各業(yè)在這種背景下恢復(fù)了發(fā)展活力，金融業(yè)亦是如此。中國人民銀行開始專司其央行職能，中農(nóng)工建四家銀行紛紛從中國人民銀行分離出來，專司其職成為國有專業(yè)銀行；在1994年我國又成立三家政策性銀行，中農(nóng)工建四家國有專業(yè)銀行轉(zhuǎn)型為國有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行紛紛出現(xiàn)。我國20世紀(jì)80年代的商業(yè)銀行業(yè)績考核偏重于成本、利潤。該階段我國銀行體制改革的初步完成以1984年中國工商銀行的成立為標(biāo)志，到1985年開始實(shí)施“實(shí)存實(shí)貸，相互融通”的管理辦法，此時(shí)央行和各商業(yè)銀行從供給關(guān)系逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榻栀J關(guān)系。20世紀(jì)90年代，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)工作主要圍繞存貸款、利息收入、不良貸款率等指標(biāo)展開，商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系建立起來。該階段我國銀行業(yè)改革進(jìn)一步深化，在1994年央行為了抑制經(jīng)濟(jì)過熱帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)下發(fā)了《對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，該通知從資本充足、貸款質(zhì)量、存貸比例等八個(gè)方面對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)績管理，同時(shí)工農(nóng)中建四大行也先后推出各自以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，該階段各商業(yè)銀行主要建立的是銀行內(nèi)部業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系；1996年頒布的《商業(yè)銀行法》明確了商業(yè)銀行是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場主體定位，也就促使商業(yè)銀行將盈利能力的業(yè)績考核放在突出位置，順應(yīng)這種情形，我國各商業(yè)銀行總行紛紛放權(quán)于各分行并建立起對(duì)其分行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系。（三）完善階段（1999年至今）伴隨著我國加入WTO，外在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的紛繁復(fù)雜化加深、我國商業(yè)銀行股份制改革的開始、商業(yè)銀行競爭的加劇、銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的加大，我國以保持商業(yè)銀行“盈利性、安全性、流動(dòng)性”為原則進(jìn)一步完善了業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，該階段最大特點(diǎn)是官方對(duì)商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系的條文化明確引導(dǎo)，權(quán)威性更強(qiáng)。2000年央行首次針對(duì)國有商業(yè)銀行制定了《國有獨(dú)資商業(yè)銀行考核評(píng)價(jià)辦法》，規(guī)范了對(duì)我國國有商業(yè)銀行的業(yè)績考核工作，2002年財(cái)政部設(shè)計(jì)了商業(yè)銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，2004年我國銀監(jiān)會(huì)頒布了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》，為股份制商業(yè)銀行的業(yè)績考核提供了規(guī)范依據(jù)。以上述這些業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系為基礎(chǔ)并借鑒國外業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系內(nèi)容，各家商業(yè)銀行紛紛建立起自身個(gè)性化業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，極大豐富了銀行業(yè)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)內(nèi)容。該階段的商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體，但近幾年伴隨金融脫媒的深化，競爭的激烈，可持續(xù)發(fā)展觀念的深化，也逐步關(guān)注顧客、服務(wù)質(zhì)量、創(chuàng)新等非財(cái)務(wù)因素，平衡計(jì)分卡等業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)方法逐步被我國銀行業(yè)借鑒使用。四、我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系的缺陷全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，商業(yè)銀行間的競爭日益激烈。而一個(gè)科學(xué)合理的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系意義重大。經(jīng)過多年調(diào)整，我國商業(yè)銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系日益完善，但仍存在諸多缺陷，這些缺陷已得到認(rèn)識(shí)，但這些負(fù)面的轉(zhuǎn)變需要時(shí)間、更需要更優(yōu)的替代方法，業(yè)界在這方面也在不斷探尋。以下是我國商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系的缺陷。（一）業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系指標(biāo)構(gòu)成不合理、指標(biāo)權(quán)重設(shè)置不合理一個(gè)科學(xué)合理的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)該同時(shí)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，我國商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系過度偏重于定量性財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，如經(jīng)濟(jì)增加值、資本充足率、不良貸款率等指標(biāo)，而忽視定性的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，如客戶滿意度、產(chǎn)品創(chuàng)新性等指標(biāo)。即使在業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系中涵蓋了定性的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，在考核過程中也只占很小的比重（大多只占20%）。而且由于不像定量指標(biāo)那樣容易有較為固定的標(biāo)準(zhǔn)參考值，定性指標(biāo)打分科學(xué)性不強(qiáng)，隨意性較大。加之，定量財(cái)務(wù)指標(biāo)是來源于財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，而這些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)容易被相關(guān)利益者人為調(diào)整，即使有合理的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，這樣狀況的存在也會(huì)造成業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果的失真，這些都不利于業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的科學(xué)合理性。同時(shí)，我國商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重分配不合理具體體現(xiàn)在過分關(guān)注短期經(jīng)營效益的考評(píng)、賦予其較大的權(quán)重，忽視反映商業(yè)銀行長期可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r的指標(biāo)、賦予其較小的權(quán)重。并且在具體的權(quán)重分配數(shù)值計(jì)算上主觀性也較強(qiáng)，大多只是參照管理當(dāng)局規(guī)定基礎(chǔ)上的略微調(diào)整，而沒有借助精確的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行權(quán)重的計(jì)算，沒有真正結(jié)合變化了的商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)境、自身的實(shí)際情況等特性進(jìn)行指標(biāo)權(quán)重的分配。（二）業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)目標(biāo)狹窄任何人為主觀性事件的發(fā)生都倚靠一定的目的而發(fā)生，商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)亦是如此。眾所周知，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果是企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的“晴雨表”，可以直接反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的優(yōu)劣、及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在哪些問題以及解決問題的可能突破點(diǎn)。因此，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)是商業(yè)銀行進(jìn)行過程控制或反饋控制的重要組成部分。業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)還與商業(yè)銀行的激勵(lì)政策（獎(jiǎng)金、晉升、任免等）緊密聯(lián)系，是商業(yè)銀行進(jìn)行利益分配的主要參照，還是和利益相關(guān)者進(jìn)行群體溝通的重要工具。因此，科學(xué)合理的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)有利于激勵(lì)政策的正確實(shí)施，有利于為政府、債權(quán)人等相關(guān)利益者提供正確的信息支持，從而有利于其做出正確的決策。通過上述我們可以看出商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)具有多角度的益處，而多角度的益處可以催生多方面的管理目標(biāo)。我國商業(yè)銀行目前的問題之一便是在這多重目標(biāo)中定位過于狹窄，過度強(qiáng)調(diào)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的管理考核職能，簡單的將其作為利益分配的依據(jù)，而忽視其他諸如控制、反映、監(jiān)督等管理職能。而過度強(qiáng)調(diào)考核職能的直接后果是有業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)原始數(shù)據(jù)操縱權(quán)的人舞弊行為的發(fā)生，蓄意調(diào)整某些數(shù)據(jù)達(dá)到多分配利益的目的，造成會(huì)計(jì)信息失真，將業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)演變?yōu)槔鏍帄Z的工具，不利于公平的實(shí)現(xiàn)，不利于業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的科學(xué)實(shí)施。對(duì)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)控制、反映、監(jiān)督等管理職能的忽視同樣會(huì)使管理者難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行工作運(yùn)營中存在的缺陷，發(fā)現(xiàn)不了存在的問題就更談不上“對(duì)癥下藥”了，以致引發(fā)多方面的管理漏洞。其次，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系內(nèi)容與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫節(jié)。我國商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)內(nèi)容的設(shè)定普遍存在根據(jù)部門、個(gè)人工作的具體內(nèi)容進(jìn)行設(shè)定，而不是以商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解而得到。這種情況下，部門或者個(gè)人基于自利傾向，容易造成短期行為的發(fā)生，只關(guān)注影響自身利益的指標(biāo)而忽視商業(yè)銀行組織整體的利益。這樣就造成了業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)內(nèi)容與商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)的脫節(jié)，不利于商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，更不利于商業(yè)銀行愿景的實(shí)現(xiàn)。（三）業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系未充分考慮業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)客體的特性當(dāng)前我國商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系普遍實(shí)施的是商業(yè)銀行內(nèi)整齊劃一的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，未充分考慮各分行或支行自身規(guī)模差異、經(jīng)營環(huán)境差異、所在地金融市場發(fā)達(dá)程度差異造成的級(jí)差地租影響。在這種情況下，存在級(jí)差地租的各分行或者支行卻面臨相同的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，金融市場發(fā)達(dá)、經(jīng)營環(huán)境好、資源豐富的地區(qū)比金融市場欠發(fā)達(dá)、經(jīng)營環(huán)境差、資源貧乏的地區(qū)更容易獲得經(jīng)營效益，更容易獲得業(yè)績好評(píng)。而這種業(yè)績結(jié)果差異并非一定由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的組織經(jīng)營效率低下、管理水平落后或者員工素質(zhì)低、工作不努力，相反可能比發(fā)達(dá)地區(qū)在這幾方面存在更大的優(yōu)越性。之所以出現(xiàn)這樣的評(píng)價(jià)結(jié)果，源頭就是整齊劃一沒有個(gè)性的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系。其一，現(xiàn)行商業(yè)銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系中絕對(duì)數(shù)指標(biāo)還占有一定比例，絕對(duì)數(shù)指標(biāo)不能將各分行、支行的規(guī)模差異單位化，這就使各分行或支行的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)值缺乏可比性；其二，不公平評(píng)價(jià)結(jié)果會(huì)打擊員工工作積極性，進(jìn)而造成整體組織工作效率低下，更不利于商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的提升。再者，作為業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)客體也要避免這種人為性的“客觀”差異，就促成了一些人或進(jìn)行會(huì)計(jì)造假人為提升業(yè)績水平獲取利益，或?qū)で蠊ぷ髡{(diào)動(dòng)至發(fā)達(dá)地區(qū)，而掌握調(diào)動(dòng)權(quán)的管理人員在這樣的情況下很容易產(chǎn)生腐敗行為，更不利于商業(yè)銀行良好企業(yè)文化的構(gòu)建和良好企業(yè)愿景的實(shí)現(xiàn)。五、實(shí)證研究與結(jié)果（一）實(shí)證研究本文根據(jù)我國銀監(jiān)會(huì)2006年頒布的《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行）》中的有關(guān)規(guī)定，選取了十一個(gè)指標(biāo)，包括X1凈資產(chǎn)收益率(ROE)，X2總資產(chǎn)收益率（ROA），X3成本收入比，X4每股收益，X5不良貸款率，X6撥備覆蓋率，X7流動(dòng)比率，X8每股現(xiàn)金流凈流量，X9資本充足率，X10核心資本充足率，X11凈利產(chǎn)增長率。樣本數(shù)據(jù)來自各商業(yè)銀行年報(bào)以及新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，使用SPSS18.0軟件完成主成分分析，具體過程如下：表1上市商業(yè)銀行2015年財(cái)務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)（1）將數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，以消除量綱及單位不同的影響，再對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行KMO和Bartlett檢驗(yàn)。結(jié)果顯示KMO值為0.598，Bartlett的球形度檢驗(yàn)中，近似卡方為99.467，sig值為0.000，小于顯著性水平0.05，拒絕Bartlett球形檢驗(yàn)的零假設(shè)，由此確定原始變量適合做因子分析。（2）建立因子載荷矩陣并命名公因子。由表2可知，前4個(gè)公共因子對(duì)樣板方差的累計(jì)解釋率達(dá)到了81.554%，能反映原始指標(biāo)所包含的絕大部分信息。根據(jù)旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣（表3）可以看出，第一個(gè)公共因子在不良貸款率、流動(dòng)性比率的因子載荷值最大，因此命名該因子為流動(dòng)性因子。第二個(gè)公共因子在資本充足率、核心資本充足率兩個(gè)指標(biāo)的因子載荷值最大，反映了上市商業(yè)銀行的資本充足程度，因此命名該因子為安全性因子。第三個(gè)公共因子在每股現(xiàn)金流凈流量、每股收益和成本收入比這三項(xiàng)指標(biāo)上有較高的載荷系數(shù)值，反映的是企業(yè)的盈利能力，因此命名第三個(gè)公共因子為盈利性因子。第四個(gè)公共因子上有較高載荷的變量是凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率，這兩項(xiàng)指標(biāo)反映的是上市商業(yè)銀行的成長發(fā)展能力，因此命名第四個(gè)公共因子為成長性因子。表2解釋的總方差表3旋轉(zhuǎn)成分矩陣（3）根據(jù)因子得分系數(shù)（表4），得到四個(gè)公因子得分模型：表4成分得分系數(shù)矩陣將各根據(jù)表2前3個(gè)公共因子對(duì)模型的方差貢獻(xiàn)率，構(gòu)造出對(duì)上市銀行經(jīng)營績效的綜合評(píng)價(jià)模型：最后，根據(jù)公因子得分模型，分別計(jì)算出16家銀行的四個(gè)因子得分以及綜合績效得分（表5）。表5各上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效綜合得分和排名（二）實(shí)證結(jié)果分析由表5可知，平安銀行、寧波銀行和華夏銀行綜合水平分別占據(jù)前三甲。自2012年原深圳發(fā)展銀行以吸收合并原平安銀行的方式完成兩行整合并更名平安銀行起，依托集團(tuán)綜合金融優(yōu)勢，遵循“外延式+內(nèi)涵式”的發(fā)展路徑，平安銀行開展交叉銷售，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，進(jìn)一步整合資源。2015年，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入397.50億元，同比增長34.09%；實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司的凈利潤134.03億元，同比增長30.39%。首先，分析流動(dòng)性因子(F1)和安全性因子(F2)指標(biāo)。在這兩個(gè)方面，平安銀行、寧波銀行和華夏銀行占據(jù)前三位，國有商業(yè)銀行的排名整體處于中游水平。平安銀行不良貸款率為0.95%，較年初增加0.42個(gè)百分點(diǎn)，但整體風(fēng)險(xiǎn)可控，主要原因?yàn)槭車鴥?nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩等外部環(huán)境影響，長三角等地區(qū)民營中小企業(yè)經(jīng)營困難、償債能力下降。但因新增不良貸款大部分有抵質(zhì)押品，且主要集中在杭寧溫等江浙地區(qū)，其他區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)定，整體風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。資本充足率和核心資本充足率分別為11.37%和8.59%，符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。其次，分析盈利性因子（F3）指標(biāo)。平安銀行的得分大幅領(lǐng)先排名第二的寧波銀行，平安銀行盈利能力穩(wěn)定，營業(yè)收入中，非利息凈收入達(dá)67.14億元，同比增長54.21%，在營業(yè)收入中的占比由上年的14.68%提升至16.89%，收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善。穩(wěn)步推動(dòng)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展，在包括貿(mào)易融資、小微金融、零售業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)等領(lǐng)域繼續(xù)加大投入，優(yōu)化組織架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，提高管理效率；加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理能力，加強(qiáng)組合管理和成本控制，提升運(yùn)營服務(wù)質(zhì)量，完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，取得了較好的經(jīng)營績效。2015年資產(chǎn)總額16,065.37億元，較年初增長27.69%，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，貿(mào)易融資、小微金融、零售業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)健康成長，創(chuàng)新推出以互動(dòng)、協(xié)同、可視為理念的供應(yīng)鏈金融2.0服務(wù)，線上供應(yīng)鏈金融服務(wù)不斷升級(jí)。再次，分析發(fā)展性因子（F4）指標(biāo)。2015年，國際經(jīng)濟(jì)形勢整體低迷，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，中國經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，銀行業(yè)面臨增速放緩、發(fā)展空間受限等諸多挑戰(zhàn)。平安銀行持續(xù)推進(jìn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加快產(chǎn)品創(chuàng)新與服務(wù)提升，推動(dòng)盈利結(jié)構(gòu)多元化，嚴(yán)控經(jīng)營成本。致力于推動(dòng)業(yè)務(wù)全面發(fā)展，著力開拓新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為客戶提供全方位的金融服務(wù)，不斷完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，積極推進(jìn)新資本協(xié)議項(xiàng)目實(shí)施，持續(xù)深化IT系統(tǒng)建設(shè)，為業(yè)務(wù)發(fā)展和管理提供有力支撐。持續(xù)提升服務(wù)質(zhì)效，持續(xù)發(fā)展客戶關(guān)系，關(guān)注業(yè)務(wù)流程的高效再造，關(guān)注物理網(wǎng)點(diǎn)的改造升級(jí)，加關(guān)注電子渠道的應(yīng)用升級(jí)，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)物理網(wǎng)點(diǎn)和電子銀行渠道的高效聯(lián)動(dòng)。最后，中國銀行業(yè)將轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的盈利模式，積極調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，并拓展盈利渠道。綜合化經(jīng)營的趨勢明顯，銀行間的競爭加劇，中小型銀行將面臨更大的壓力。商業(yè)銀行將由依賴凈息差的傳統(tǒng)盈利模式向“輕資產(chǎn)”型業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變，開拓非息業(yè)務(wù)，加大中間業(yè)務(wù)投入，積極開發(fā)新產(chǎn)品和進(jìn)行服務(wù)創(chuàng)新，加深綜合化經(jīng)營程度。商業(yè)銀行在關(guān)注產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時(shí)，更為關(guān)注加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理及成本管理。商業(yè)銀行將加大對(duì)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的信貸支持力度，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，設(shè)計(jì)符合城鎮(zhèn)化建設(shè)的金融服務(wù)產(chǎn)品。國內(nèi)的商業(yè)銀行仍將繼續(xù)拓展海外市場，通過全球化經(jīng)營，擴(kuò)大經(jīng)營機(jī)構(gòu)，分散區(qū)域性的周期風(fēng)險(xiǎn)，充分利用內(nèi)外資源，成功完成轉(zhuǎn)型。六、結(jié)論與建議銀行業(yè)面臨的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，一是傳統(tǒng)的依賴信貸增長的單一盈利模式將受到利率市場化嚴(yán)峻挑戰(zhàn)；二是隨著監(jiān)管政策逐步調(diào)整，大力發(fā)展低資本消耗的業(yè)務(wù)將成為銀行業(yè)務(wù)的重要方向；三是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控壓力，特別是案件防控壓力逐漸增大；四是國內(nèi)銀行都在探索差異化經(jīng)營策略，混業(yè)經(jīng)營，綜合化發(fā)展的趨勢愈發(fā)明顯。但是中國銀行業(yè)也具有廣闊的成長空間與發(fā)展機(jī)會(huì)：一是隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程仍在不斷推進(jìn)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需求仍然旺盛，銀行業(yè)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍有諸多機(jī)遇。二是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)驗(yàn)不斷積累，調(diào)控的手段不斷豐富，積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策將對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來正向影響，有利于銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。三是隨著人民幣國際化的深入推進(jìn)和金融創(chuàng)新的大力發(fā)展，銀行業(yè)在跨境業(yè)務(wù)、財(cái)富管理、創(chuàng)新金融、海洋經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的前景將更為廣闊。1.利潤增速回歸常態(tài)各家銀行因差異化經(jīng)營、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各異而面臨著不同的問題和挑戰(zhàn)，未來幾年的經(jīng)營業(yè)績也將會(huì)呈現(xiàn)差距明顯的變化趨勢。銀行業(yè)的利潤增速趨緩，需要積極調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)成本的精細(xì)化管理并拓展盈利渠道。2.資產(chǎn)質(zhì)量面臨考驗(yàn)信貸規(guī)模增長區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的蔓延不容忽視，地方政府融資平臺(tái)總量規(guī)模需監(jiān)控潛在風(fēng)險(xiǎn)。2013年，商業(yè)銀行對(duì)于逾期貸款清收、核銷力度將進(jìn)一步加大，充分發(fā)揮存量撥備逆周期調(diào)節(jié)功能，以避免不良余額過快上行。3.利率市場化穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化將促進(jìn)商業(yè)銀行加快完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、鼓勵(lì)銀行進(jìn)行金融創(chuàng)新、開拓新的盈利領(lǐng)域、提供有差異化的金融服務(wù)、增強(qiáng)市場核心競爭力。商業(yè)銀行將在經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型、定價(jià)能力提升、風(fēng)險(xiǎn)管理及成本管理強(qiáng)化等方面投入更多資源。4.積極布局城鎮(zhèn)化建設(shè)城鎮(zhèn)化建設(shè)的發(fā)展將帶動(dòng)相關(guān)領(lǐng)域金融服務(wù)需求的大幅提升，銀行將加大對(duì)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的信貸支持力度，順應(yīng)城鎮(zhèn)化建設(shè)的需求，加快城鎮(zhèn)化金融產(chǎn)品和服務(wù)模式創(chuàng)新。5.國際化程度逐步提升中資銀行國際化的外部驅(qū)動(dòng)力和內(nèi)生動(dòng)因繼續(xù)保持，人民幣的國際化進(jìn)程將加速發(fā)展，跨境人民幣結(jié)算量將繼續(xù)保持快速增長，人民幣離岸市場的規(guī)模和深度也將得到進(jìn)一步擴(kuò)大和深化。內(nèi)生成長和外源成長將并存，兼并收購和機(jī)構(gòu)新設(shè)將并舉，中資銀行在繼續(xù)平穩(wěn)推進(jìn)海外機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的同時(shí)，將持續(xù)謹(jǐn)慎推動(dòng)海外并購，并在區(qū)域選擇上關(guān)注成長性良好的發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體。7.綜合化經(jīng)營提速銀行進(jìn)入其他金融服務(wù)領(lǐng)域的“綜合化”經(jīng)營趨勢將持續(xù)加速，證券、基金、保險(xiǎn)、信托和融資租賃仍會(huì)是股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行進(jìn)行綜合化經(jīng)營的首選方向。8.創(chuàng)新能力不斷升級(jí)商業(yè)銀行需要盡快擺脫同質(zhì)化競爭和盈利結(jié)構(gòu)單一的狀況，加快轉(zhuǎn)型步伐，升級(jí)創(chuàng)新能力，積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、小微企業(yè)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)與核心應(yīng)用、移動(dòng)支付以及互聯(lián)網(wǎng)金融等業(yè)務(wù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品和服務(wù)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。加大在大數(shù)據(jù)和分析技術(shù)工具方面的投入，力圖實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和有針對(duì)性的營銷策略。9.財(cái)富管理日臻完善監(jiān)管政策的新變化和銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型內(nèi)生需求將促進(jìn)財(cái)富管理業(yè)務(wù)進(jìn)一步完善。增強(qiáng)產(chǎn)品服務(wù)的創(chuàng)新力度，提供多元化投資渠道，提升資產(chǎn)管理能力。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)自有及受托管理資金投資方向的逐步放開也將促進(jìn)更為廣泛而深入的跨行業(yè)財(cái)富管理業(yè)務(wù)合作。與此同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍將密切關(guān)注銀行財(cái)富管理業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)發(fā)展，持續(xù)完善監(jiān)管政策，并加強(qiáng)對(duì)跨行業(yè)財(cái)富管理業(yè)務(wù)合作的監(jiān)管和規(guī)范。10.新協(xié)議實(shí)施進(jìn)入關(guān)鍵階段商業(yè)銀行將采取風(fēng)險(xiǎn)敏感度更高的資本計(jì)量高級(jí)方法，建立資本長效補(bǔ)充機(jī)制；通過具有前瞻性的資本規(guī)劃和壓力測試，提高資本管理的計(jì)劃性；積極拓寬資本補(bǔ)充渠道，確保較低的融資成本和應(yīng)急預(yù)案的可操作性。

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