《審計(jì)學(xué)》習(xí)題冊及參考答案較靠譜 刪減-審計(jì)資料文檔

第一章總論.....................................................................4

一、單項(xiàng)選擇題..................................................................4

二、多項(xiàng)選擇題..................................................................6

三、判斷題......................................................................8

四、名詞解釋....................................................................9

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第二章注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師協(xié)會................................9

一、單項(xiàng)選擇題..................................................................9

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................11

三、判斷題......................................................................14

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第三章注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范......................................................15

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................15

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................17

三、判斷題......................................................................19

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、分析題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第四章注冊會計(jì)師的法律責(zé)任...................................................20

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................20

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................24

三、判斷題.....................................................................26

四、名詞解釋...................................................................27

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、案例分析題..................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第五章審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)........................................................27

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................27

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................29

三、判斷題.....................................................................32

四、名詞解釋...................................................................33

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六.分析題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第六章計(jì)劃審計(jì)工作...........................................................33

一、單項(xiàng)選題題.................................................................33

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................35

三、判斷題.....................................................................38

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、分析題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第七章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)記錄......................................................39

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................39

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................41

三、判斷題.....................................................................44

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六.案例分析題..................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第八章風(fēng)險(xiǎn)評估................................................................45

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................45

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................47

三、判斷題.....................................................................50

四、名詞解釋...................................................................51

五、簡答題：....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、案例分析題..................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第九章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對................................................................51

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................51

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................53

三、判斷題.....................................................................56

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、分析題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十章審計(jì)抽樣..............................................................57

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................57

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................60

三、判斷題.....................................................................62

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、分析題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十一章銷售與收款循環(huán)審計(jì)...................................................63

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................63

二、多選題.....................................................................65

三、判斷題.....................................................................68

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、分析題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

七、業(yè)務(wù)題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十二章采購與付款循環(huán)審計(jì)習(xí)題..............................................69

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................69

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................71

三、判斷題.....................................................................74

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十三章存貨與倉儲循環(huán)審計(jì)...................................................75

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................75

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................78

三、判斷題.....................................................................80

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第2頁，共109頁

六、業(yè)務(wù)題......................................................錯(cuò)誤!未定乂書簽。

第十四章籌資與投資循環(huán)審計(jì)...................................................81

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................81

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................84

三、判斷題.....................................................................87

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、業(yè)務(wù)題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十五章貨幣資金審計(jì).........................................................88

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................88

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................91

三、判斷題.....................................................................93

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、業(yè)務(wù)題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十六宣終結(jié)審計(jì)習(xí)題.........................................................94

一、單項(xiàng)選擇題.................................................................94

二、多項(xiàng)選擇題.................................................................97

三、判斷題.....................................................................100

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、案例分析題..................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第十八章審計(jì)報(bào)告.............................................................101

一、單選題.....................................................................101

二、多選題.....................................................................104

三、判斷題.....................................................................107

四、名詞解釋....................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、簡答題......................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、案例分析題..................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第3頁，共109頁

第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1、清政府時(shí)期擬定的（），是我國第一部審計(jì)專業(yè)法則。

A.《審計(jì)院官制草案》

B.《暫行審計(jì)規(guī)則》

C.《審計(jì)條例》

D.《審計(jì)法》

答案：A

2、“審計(jì)司”的設(shè)置，標(biāo)志著我國開始用“審計(jì)”一詞來命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生是在（）。

A.唐代

B.宋代

C.元代

D.清代

答案：B

3、根據(jù)憲法的規(guī)定，國家最高審計(jì)機(jī)關(guān)為（）?

A.國務(wù)院

B.審計(jì)署

C.審計(jì)局

D.財(cái)政部

答案：B

4、20XX年2月28日，全國人民代表大會常務(wù)委員會通過了關(guān)于修改《中華人民共和國審

計(jì)法》的決定，其正式實(shí)施的時(shí)間是（）。

A.20X義年3月1日

B.20XX年6月1日

C.20XX年1月1日

D.20XX年6月1日

答案：B

5、1867年，國庫和審計(jì)部正式成立，主計(jì)審計(jì)長為該部門的最高審計(jì)官，這標(biāo)志著（）現(xiàn)代

政府審計(jì)制度的建立，它也因此成為世界上第一個(gè)創(chuàng)立立法模式政府審計(jì)制度的國家。

A.美國

B.法國

C.英國

D.意大利

答案：C

6、注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）。

A.16世紀(jì)英國

B.16世紀(jì)美國

C.16世紀(jì)意大利

D.17世紀(jì)美國

答案：C

7、國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的（）。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能

B.經(jīng)濟(jì)服務(wù)功能

C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)功能

第4頁，共109頁

D.經(jīng)濟(jì)鑒證功能

答案：A

8、法律明確規(guī)定，企業(yè)的會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)過注冊會計(jì)師的審查后，才可向會計(jì)報(bào)表的使用者

以及社會公眾公布，這就體現(xiàn)了審計(jì)的（）o

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能

B.經(jīng)濟(jì)服務(wù)功能

C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)功能

D.經(jīng)濟(jì)鑒證功能

答案：D

9、審計(jì)按（）分類，可分為政府審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。

A.審計(jì)主體

B.審計(jì)內(nèi)容

C.審計(jì)目的

D.審計(jì)實(shí)施時(shí)間

答案：A

10、按審計(jì)的范圍不同，可以將審計(jì)劃分為（）

A.詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)

B.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)

D.委托審計(jì)和授權(quán)審計(jì)

答案：C

11、注冊會計(jì)師在考慮證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.特定的程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)

B.針對同一項(xiàng)認(rèn)定，可以從不同來源獲取證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的證據(jù)

C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)

D.所獲取證據(jù)的質(zhì)量越高，可能需要的證據(jù)數(shù)量越少

答案：D

12、下列關(guān)于鑒證報(bào)告說法錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證報(bào)告是指由注冊會計(jì)師出具并含有鑒證結(jié)論的書面報(bào)告，該鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)說明注冊會

計(jì)師就鑒證對象信息獲取的保證

B.鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)明確提及責(zé)任方認(rèn)定，并間接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)

C.在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以消極方式提出結(jié)論

D.在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極方式提出結(jié)論

答案：B

13、審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員必須開展的工作是（）。

A.編制審計(jì)實(shí)施方案

B.發(fā)出審計(jì)通知書

C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

D.撰寫審計(jì)報(bào)告

答案：C

14、關(guān)于“控制測試”和“了解內(nèi)部控制”，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.控制測試是指測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

B.了解內(nèi)部控制是評價(jià)控制的設(shè)計(jì)和確定控制是否得到執(zhí)行

C.控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行

第5頁，共109頁

D.兩者所需獲取的審計(jì)證據(jù)是相同的

答案：D

15、下列關(guān)于“管理層聲明”說法錯(cuò)誤的是（）。

A.管理層聲明是指被審計(jì)單位管理層向?qū)徲?jì)人員提供的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)陳述

B.管理層聲明包括書面聲明和口頭聲明

C.由于管理層聲明書是被審計(jì)單位管理層提供的私人陳述，不足以用于明確被審計(jì)單位的會

計(jì)責(zé)任，審計(jì)人員不應(yīng)向管理層索取聲明書

D.被審計(jì)單位管理層提供的各種書面聲明均可作為審計(jì)證據(jù)

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題

1、從1844年到20世紀(jì)初，這一時(shí)期英國注冊會計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)是（）。

A.審計(jì)的目的是揭露會計(jì)差錯(cuò)和舞弊行為

B.審計(jì)的方法是對會計(jì)賬目詳細(xì)審計(jì)

C.審計(jì)對象是財(cái)務(wù)報(bào)表

D.1862年的《公司法》使股份公司進(jìn)行年度審計(jì)成為了法定要求

答案：ABD

2、下列關(guān)于審計(jì)的定義說法正確的是（）。

A.審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)的過程，具有明確的目標(biāo)和科學(xué)的程序方法來實(shí)施

B.審計(jì)工作必須由獨(dú)立的審計(jì)人員負(fù)責(zé)實(shí)施

C.審計(jì)證據(jù)的收集貫穿于整個(gè)審計(jì)過程

D.審計(jì)的價(jià)值是通過將審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人來實(shí)現(xiàn)的

答案：ABCD

3、審計(jì)的作用包括（）。

A.建設(shè)性作用

B.制約作用

C.促進(jìn)作用

D.防護(hù)性作用

答案：BC

4、關(guān)于經(jīng)營審計(jì)說法正確的是（）。

A.效率性是指投入與產(chǎn)出的關(guān)系，即以一定的投入，取得最大的產(chǎn)出

B.效果性是指實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的關(guān)系，即是否完成預(yù)期的目標(biāo)

C.經(jīng)濟(jì)性是指在考慮質(zhì)量的前提下，盡量減少資源的耗費(fèi)

D.經(jīng)營審計(jì)的對象是組織內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營活動，幾乎涉及到組織活動的所有重要方面

答案：ABCD

5、關(guān)于審計(jì)分類說法正確的是（）。

A.按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間分類，可以分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

B.按審計(jì)是否預(yù)先通知被審計(jì)單位分類，可以分為預(yù)告審計(jì)和突擊審計(jì)等

C.法定審計(jì)的特點(diǎn)是范圍廣、資料多，要花費(fèi)大量的時(shí)間和人力，成本較高

D.自愿審計(jì)也稱為任意審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和企業(yè)為了取得銀行貸款而自愿聘請注

冊會計(jì)師對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)

答案:ABD

6、管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)組成要素作出的認(rèn)定大致可分為以下幾類，包括（）。

A.與期初賬戶凈額相關(guān)的認(rèn)定

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B.與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

C.與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定

D.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定

答案：BCD

7、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)說法正確的是（）。

A.鑒證業(yè)務(wù)是由具備獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力的注冊會計(jì)師來執(zhí)行

B.鑒證對象信息是按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)和計(jì)量的結(jié)果

C.鑒證業(yè)務(wù)的產(chǎn)品是注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出的鑒證結(jié)論，它通常是以鑒證報(bào)告的形

式出現(xiàn)，以供其預(yù)期使用者使用

D.鑒證業(yè)務(wù)的最終目的，是為了增強(qiáng)預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度

答案：ABCD

8、由于下列（）因素的存在，注冊會計(jì)師不可能提供絕對保證。

A.選擇性測試方法（包括抽查、抽樣方法等等）的運(yùn)用

B.內(nèi)部控制的固有局限性

C.大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的

D.在獲取和評價(jià)證據(jù)以及由此得出結(jié)論時(shí)涉及大量判斷

答案：ABCD

9、鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系人包括（）。

A.注冊會計(jì)師

B.責(zé)任方

C.預(yù)期使用者

D.審計(jì)機(jī)關(guān)

答案：ABC

10、評價(jià)或計(jì)量鑒證對象的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有以下（）特性。

A.相關(guān)性

B.完整性

C.可靠性

D.中立性

答案:ABCD

11、下列關(guān)于證據(jù)的可靠性說法正確的是（）。

A.從內(nèi)部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠

B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)比薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠

C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠

D.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠

答案：BCD

12、對于任何類型的鑒證業(yè)務(wù)，如果存在下列情形，注冊會計(jì)師都不能出具無保留結(jié)論的報(bào)

告。這些情形包括（）。

A.若注冊會計(jì)師的工作范圍受到限制，導(dǎo)致注冊會計(jì)師無法獲取必要的證據(jù)以便將鑒證業(yè)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平

B.若注冊會計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面做出公允表達(dá)

C.若注冊會計(jì)師的結(jié)論直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對象信息存在重大錯(cuò)報(bào)

D.承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)鑒證對象或標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)

答案:ABCD

13、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的類別說法錯(cuò)誤的是（）。

第7頁，共109頁

A.鑒證業(yè)務(wù)包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)、歷史財(cái)務(wù)信息審閱和其他鑒證服務(wù)

B.其他鑒證服務(wù)主要包括內(nèi)部控制審核、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、系統(tǒng)鑒證、網(wǎng)域鑒證、合約

遵循鑒證等

C.注冊會計(jì)師不能承接商定程序、代編財(cái)務(wù)信息和管理咨詢等非鑒證業(yè)務(wù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)

答案：CD

14、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核的鑒證對象是預(yù)測的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，它的特征是

()。

A.期間的

B.預(yù)測的

C.主觀的

D.客觀的

答案：BC

15、審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動，其目的是()。

A.確保審計(jì)人員具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

B.確保不存在某種情況使審計(jì)人員因管理層的誠信問題而影響其接受或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿

C.確保與被審計(jì)單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解

D.確定總體審計(jì)策略

答案：ABC

三、判斷題

1、北洋政府時(shí)期，第一號會計(jì)師證書的頒發(fā)以及謝霖“正則會計(jì)師事務(wù)所”的創(chuàng)立，標(biāo)志著

我國民間審計(jì)的誕生。

答案：對

2、美國會計(jì)總署是一個(gè)獨(dú)立于行政部門的審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，它隸屬于國會，負(fù)責(zé)審計(jì)和監(jiān)督政

府的會計(jì)賬目，并向國會報(bào)告整個(gè)聯(lián)邦政府的活動。

答案：對

3、股份公司的組織形式導(dǎo)致了企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)進(jìn)一步分離，17XX年“南海公司破

產(chǎn)事件”揭開了民間審計(jì)走向現(xiàn)代的序幕。

答案：對

4、1853年，在蘇格蘭成立了世界上第一個(gè)民間審計(jì)職業(yè)組織一一愛丁堡會計(jì)師協(xié)會，這標(biāo)志

著民間審計(jì)職業(yè)的誕生。

答案：對

5、進(jìn)入20世紀(jì)以后，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，美國在審計(jì)技術(shù)和方法上逐漸由“資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)”

模式轉(zhuǎn)向“詳細(xì)審計(jì)”模式。

答案：錯(cuò)

6、審計(jì)的功能是指審計(jì)本身所固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)特征的內(nèi)在功能。通常認(rèn)為，審計(jì)具有

四大功能，即經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

答案：錯(cuò)

7、審計(jì)的最基本功能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能。

答案：對

8、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水

平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。

答案：錯(cuò)

第8頁，共109頁

9、所謂職業(yè)懷疑態(tài)度，并不是要求注冊會計(jì)師假設(shè)管理層是不誠信的，而是指注冊會計(jì)師應(yīng)

當(dāng)以質(zhì)疑的思維方式評價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對相互矛盾的證據(jù)，以及引起對文件記錄

或責(zé)任方提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。

答案：對

10、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱是注冊會計(jì)師提供的主要鑒證服務(wù)之一，其目標(biāo)是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

的編制是否符合適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度、是否在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)

單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見。

答案：錯(cuò)

11、政府審計(jì)也稱為國家審計(jì)，是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)對各級政府的財(cái)政預(yù)算收支及國有企業(yè)

的經(jīng)營活動與財(cái)務(wù)決算進(jìn)行的審計(jì)，其特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性。

答案：對

12、民間審計(jì)也稱為注冊會計(jì)師審計(jì)或獨(dú)立審計(jì)，是指由會計(jì)師事務(wù)所這類非官方的民間審

計(jì)組織接受委托而進(jìn)行的審計(jì).民間審計(jì)的主體是注冊會計(jì)師。

答案：對

13、內(nèi)部審計(jì)是指由單位自身設(shè)置的相對獨(dú)立的專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對單位內(nèi)部各部門及

其下屬組織實(shí)施的審計(jì)，其目的是評價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營活動的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性，并

向管理當(dāng)局提出改善經(jīng)營管理的建議。

答案：錯(cuò)

14、注冊會計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，通常不必對內(nèi)部控制進(jìn)行測試或?qū)Υ尕涍M(jìn)行盤

查，而主要是通過詢問和分析程序來獲取證據(jù)，以此作為得出審閱結(jié)論的基礎(chǔ)，這就使其風(fēng)

險(xiǎn)水平高于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可接受的低水平。

答案：對

15、所謂“有意義的保證水平”，就是指注冊會計(jì)師獲取的保證水平很有可能在一定程度上

增強(qiáng)預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任。

答案：對

第二章注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師協(xié)會

一、單項(xiàng)選擇題

1、()負(fù)責(zé)制定與注冊會計(jì)師考試有關(guān)的方針政策，全面指導(dǎo)和組織考試工作。

A.國務(wù)院

B.財(cái)政部考試委員會

C.全國考試辦公室

D.中國注冊會計(jì)師協(xié)會

答案：B

2、根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，取得全科合格成績并從事()年以上獨(dú)立

審計(jì)業(yè)務(wù)的申請者，方可申請注冊成為注冊會計(jì)師。

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：B

第9頁，共109頁

3、中國注冊會計(jì)師協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是（）?

A.協(xié)會理事會

B.秘書處

C.常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

D.全國會員代表大會

答案：D

4、取得香港會計(jì)師公會專業(yè)資格課程全科合格證的人員可以申請骼免（）。

A.審計(jì)和會計(jì)

B.會計(jì)和財(cái)務(wù)成本管理

C.審計(jì)和財(cái)務(wù)成本管理

D.審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理和會計(jì)

答案：C

5、下列關(guān)于英國注冊會計(jì)師資格要求說法錯(cuò)誤的是（）?

A.申請人必須完成大學(xué)水平的學(xué)業(yè)

B.基礎(chǔ)考試合格者與會計(jì)專業(yè)的畢業(yè)生，在所簽約事務(wù)所培訓(xùn)一年后即有資格參加專業(yè)考試

I

C.參加專業(yè)考試I合格后，申請者再在鑒證的事務(wù)所工作兩年半，才能獲得參加專業(yè)考試H

的資格

D.申請人在通過了專業(yè)考試H后，仍需留在會計(jì)師事務(wù)所工作三年，才可取得特許會計(jì)師資

格

答案：B

6、下列關(guān)于獨(dú)資型會計(jì)師事務(wù)所說法錯(cuò)誤的是（）。

A.設(shè)立容易，執(zhí)業(yè)靈活，但對執(zhí)業(yè)人員的需求較多

B.能夠在代理記賬、代理納稅等方面很好地滿足小型企業(yè)對注冊會計(jì)師服務(wù)的需求

C.雖承擔(dān)無限責(zé)任，但實(shí)際發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的程度相對較低

D.難以承擔(dān)大型審計(jì)業(yè)務(wù)，缺乏發(fā)展后勁，并且抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差

答案：A

7、下列說法中不是LLP合伙人有限責(zé)任的內(nèi)容的是（）。

A.合伙人對合伙的侵權(quán)債務(wù)或全部債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

B.債權(quán)人或被侵權(quán)人不得對合伙人提起個(gè)人訴訟

C.合伙人對合伙的債權(quán)債務(wù)或全部債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

D.有過錯(cuò)的合伙人承擔(dān)直接責(zé)任

答案：C

8、下列關(guān)于專業(yè)服務(wù)公司說法錯(cuò)誤的是（）。

A.專業(yè)服務(wù)公司（PSC或PC）可以有一個(gè)或一個(gè)以上的股東發(fā)起成立，它為客戶提供專業(yè)化服

務(wù)

B.PSC是一種名為公司、實(shí)為合伙的新興組織形式

C.專業(yè)服務(wù)公司的產(chǎn)生是出于稅收目的，令合伙人獲得雇員的地位，以抵扣合伙為合伙人撥

備的退休金準(zhǔn)備

D.專業(yè)服務(wù)公司在事務(wù)所內(nèi)部管理上較為靈活，公司治理結(jié)構(gòu)簡單，有統(tǒng)一法律規(guī)定

答案：D

9、下列關(guān)于有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所說法錯(cuò)誤的是（）o

A.由注冊會計(jì)師出資設(shè)立，并以其認(rèn)購股份對事務(wù)所承擔(dān)有限責(zé)任

B.事務(wù)所以其全部財(cái)產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

第10頁，共109頁

C.在風(fēng)險(xiǎn)牽制和共同利益的驅(qū)動下，能促使事務(wù)所強(qiáng)化專業(yè)發(fā)展，擴(kuò)大規(guī)模，提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

的能力

D.合伙人根據(jù)“一人一票”的規(guī)則對事務(wù)所事務(wù)進(jìn)行表決

答案：D

10、以下不是英國注冊會計(jì)師基礎(chǔ)課程考試科目是（）。

A.會計(jì)基礎(chǔ)

B.法律基礎(chǔ)

C.定量分析

D.公司組織

答案：C

11、下列關(guān)于設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所必須符合條件的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.有6名以上的股東

B.有會計(jì)師事務(wù)所的名稱

C.有不少于人民幣30萬元的注冊資本

D.有固定的辦公場所本

答案：A

12、中國注冊會計(jì)師考試科目不包括（）。

A.《會計(jì)》

B.《商法》

C.《財(cái)務(wù)成本管理》

D.《稅法》

答案：B

13、注冊會計(jì)師的一般資格要求不包括（）。

A.教育要求

B.年齡要求

C.考試要求

D.經(jīng)驗(yàn)要求

答案：B

14、下列關(guān)于美國注冊會計(jì)師資格要求說法錯(cuò)誤的是（）。

A.一般要求年滿21歲，且具有良好的個(gè)人品德

B.一般要求具有大學(xué)學(xué)士及以上學(xué)歷，要有會計(jì)、商法、經(jīng)濟(jì)學(xué)等相應(yīng)學(xué)科的學(xué)分

C.只有通過書面考試，達(dá)到州政府授權(quán)機(jī)構(gòu)所規(guī)定的教育和經(jīng)歷要求的人，才能取得州政府

頒發(fā)的證書，獲準(zhǔn)使用“注冊會計(jì)師”稱號

D.美國的注冊會計(jì)師是在各州的執(zhí)業(yè)會計(jì)委員會注冊，考試也是由各州的執(zhí)業(yè)會計(jì)委員會各

自組織

答案：D

15、中國注冊會計(jì)師協(xié)會的會員擁有一定的權(quán)利。其權(quán)利不包括（）。

A.享有協(xié)會的選舉權(quán)和被選舉權(quán)

B.參加協(xié)會舉辦的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動

C.組織實(shí)施注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試

D.有申請退出協(xié)會的權(quán)利

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列人員中可以成為非執(zhí)業(yè)會員的是（）。

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A.注冊會計(jì)師考試合格人員

B.注冊會計(jì)師專業(yè)本科畢業(yè)生

C.會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員

D.退出會計(jì)師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師

答案：AD

2、申請注冊者，如出現(xiàn)以下（）情形之一時(shí)，將不予注冊。

A.在會計(jì)工作中受撤職處分未滿兩年

B.不具有完全民事行為能力

C.自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年

D.受吊銷證書處罰不滿五年

答案：ABCD

3、已取得注冊會計(jì)師證書的人員，如果注冊后出現(xiàn)以下（）情形之一的，準(zhǔn)予注冊會計(jì)師

協(xié)會將撤銷注冊，收回注冊會計(jì)師證書。

A.完全喪失民事行為能力的

B.受刑事處罰的

C.因在財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤

銷以上處分的

D.自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的

答案:ABCD

4、中國注冊會計(jì)師協(xié)會的外籍非執(zhí)業(yè)會員符合下列（）條件者，可申請注冊成為中國注冊

會計(jì)師。

A.成為中國注冊會計(jì)師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員一年以上，并遵守《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》，履

行義務(wù)，完成后續(xù)教育，年檢合格。

B.在中國境內(nèi)一家會計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)

C.具有兩年以上在中國境內(nèi)從事獨(dú)立審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)

D.所在的中國境內(nèi)會計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所認(rèn)可推薦為中國注冊會計(jì)師

答案:ABCD

5、有下列（）情形之一的外籍人士，不能申請成為中國注冊會計(jì)師。

A.不具有完全民事行為能力的

B.因受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止不滿5年

C.受吊銷注冊會計(jì)師證書的處罰，自處罰、處分之日起至申請之日止不滿5年的

D.因在財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤

銷以上處分，自處罰、處分之II起至申請之日止不滿2年的

答案：ABC

6、美國注冊會計(jì)師考試科目有（）。

A.商法

B.審計(jì)

C.會計(jì)實(shí)務(wù)

D.會計(jì)理論

答案：ABCD

7、LLP的三大核心規(guī)則為（）。

A.合伙的靈活管理機(jī)制

B.合伙人的有限責(zé)任

C.合伙的單一稅負(fù)

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D.合伙人的連帶責(zé)任

答案：ABC

8、我國注冊會計(jì)師協(xié)會會員入會須辦理申請和登記手續(xù)，會員類型包括（）。

A.個(gè)人會員

B.團(tuán)體會員

C.機(jī)構(gòu)會員

D.名譽(yù)會員

答案：ABD

9、中國注冊會計(jì)師協(xié)會是由（）聯(lián)合組成合并的注冊會計(jì)師全國組織。

A.中國證券監(jiān)督管理委員會

B.中國注冊會計(jì)師協(xié)會

C.中國注冊審計(jì)師協(xié)會

D.中國資產(chǎn)評估師協(xié)會

答案：BCD

10、中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)主要包括（）。

A.對注冊會計(jì)師行業(yè)實(shí)行自律性管理

B.制定和組織貫徹注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C.改善注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)環(huán)境

D.維護(hù)注冊會計(jì)師的合法權(quán)益

答案：ABCD

11、中國注冊會計(jì)師全國會員代表大會代表產(chǎn)生的辦法有（）。

A.選舉

B.指定

C.特邀

D.協(xié)商

答案：ACD

12、美國注冊會計(jì)師協(xié)會成立的目的是（）。

A.促進(jìn)全國注冊會計(jì)師的團(tuán)結(jié)

B.加強(qiáng)注冊會計(jì)師培訓(xùn)和行業(yè)管理

C.保護(hù)和增強(qiáng)其合法權(quán)益

D.提高注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)道德

答案:ABCD

13、下列關(guān)于英國注冊會計(jì)師考試說法正確的是（）。

A.考試由ICAEW與其他特許會計(jì)師協(xié)會聯(lián)合舉辦

B.考試分為三級：基礎(chǔ)考試、專業(yè)考試I和專業(yè)考試II

C.考試采用一次全部科目合格制

D.基礎(chǔ)考試又分為基礎(chǔ)課程考試和轉(zhuǎn)換課程考試

答案：ABCD

14、獨(dú)資型會計(jì)師事務(wù)所特征是（）。

A.只有一個(gè)所有者

B.所有者對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限法律責(zé)任

C.一般規(guī)模較小，人員較少

D.是一個(gè)具有法律人格的實(shí)體

答案：ABC

第13頁，共109頁

15、合伙型會計(jì)師事務(wù)所特征為（）。

A.有兩個(gè)或兩個(gè)以上的所有者

B.除非債權(quán)人同意其免責(zé)或法律有相反的規(guī)定，否則合伙人對合伙的所有債務(wù)負(fù)連帶責(zé)任

C.法律上不具有相對的法律人格

D.合伙人既可以分享利潤也要承擔(dān)相應(yīng)的或協(xié)議后規(guī)定的損失

答案：ABD

三、判斷題

1、我國注冊會計(jì)師考試單科成績合格者，其合格成績在取得單科合格成績后的連續(xù)五次考試

中有效（從取得第一科合格成績的那年算起，5年為一考試周期，必須在連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)

通過全部科目考試）。

答案：錯(cuò)

2、我國《注冊會計(jì)師法》規(guī)定，不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所，只批準(zhǔn)有限責(zé)任會計(jì)師事

務(wù)所和合伙會計(jì)師事務(wù)所。

答案：對

3、中國注冊會計(jì)師協(xié)會是中國注冊會計(jì)師行業(yè)的自律性組織。

答案：對

4、合伙會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，或向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投購職業(yè)保險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)基金，每年

提取的基金數(shù)不應(yīng)當(dāng)少于業(yè)務(wù)收入的20%o

答案：錯(cuò)

5、注冊會計(jì)師可以發(fā)起設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所，注冊資本金不少于人民幣50萬元。

答案：錯(cuò)

6、在我國，只要通過中國注冊會計(jì)師協(xié)會組織的考試課程，也可以非執(zhí)業(yè)會員的身份，參加

中國注冊會計(jì)師協(xié)會。

答案：對

7、凡在我國會計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)事務(wù)所工作的執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師，就必須加入中國注冊會計(jì)師

協(xié)會；否則，就不允許執(zhí)業(yè)。

答案：對

8、中國注冊會計(jì)師全國會員代表大會每三年舉行一次，必要時(shí)，由本會理事會決定提前或推

遲召開，推遲期限一般不得超過半年。

答案：錯(cuò)

9、通過注冊會計(jì)師考試全科成績合格者，均可取得注冊會計(jì)師資格，注冊由省級注冊會計(jì)師

協(xié)會辦理，報(bào)財(cái)政部備案。

答案：對

10、在英國，要想成為一名特許會計(jì)師，申請人必須滿足的教育背景條件是:必須完成大學(xué)水

平的學(xué)業(yè)，但對所學(xué)專業(yè)不作限制。

答案：對

11、在有限責(zé)任合伙會計(jì)師事務(wù)所，合伙人擁有“管理和控制合伙事務(wù)所的平等權(quán)利”的默

認(rèn)規(guī)則，即合伙人根據(jù)“一股一票”的規(guī)則對事務(wù)所事務(wù)進(jìn)行表決。

答案：錯(cuò)

12、中國注冊會計(jì)師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員，退出會計(jì)師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)時(shí)，經(jīng)申請批準(zhǔn)，不再保留

會員資格。

答案：錯(cuò)

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13、國際會計(jì)師聯(lián)合會（IFAC）于1977年10月在德國慕尼黑成立，聯(lián)合會設(shè)理事會作為執(zhí)

行機(jī)構(gòu)，由美、英、法、日等18個(gè)國家的代表組成。

答案：對

14、中注協(xié)設(shè)立團(tuán)體會員，是因?yàn)榭紤]到目前我國法律規(guī)定注冊會計(jì)師不允許個(gè)人開業(yè)，必

須加入事務(wù)所才能接受委托承辦業(yè)務(wù)。

答案：對

15、有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所的主任會計(jì)師由法定代表人擔(dān)任，法定代表人由股東擔(dān)任。

答案：對

第三章注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

1、注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心內(nèi)容是（）。

A.注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.注冊會計(jì)師審閱準(zhǔn)則

C.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

D.注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

答案：A

2、下列關(guān)于獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則說法錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則由三個(gè)層次組成

B.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的總綱

C.第一、二層次的準(zhǔn)則屬于法定要求

D.第三層次的準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性

答案：D

3、下列不屬于IFAC職業(yè)道德規(guī)范的基本內(nèi)容的是（）。

A.職業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

B.正直和客觀性

C.職業(yè)行為和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

D.收費(fèi)和傭金

答案：D

4、在下列表述中，注冊會計(jì)師必須遵守的規(guī)則是（）。

A.利用廣告宣傳招攬業(yè)務(wù)額范圍

B.不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)

C.對被審計(jì)單位未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證預(yù)測

D.代理被審計(jì)單位行使管理決策職能建議

答案：B

5、下列關(guān)于《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》中的收費(fèi)與傭金的說法錯(cuò)誤的是（兒

A.不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金

B.不得因宣傳他人的產(chǎn)品或服務(wù)而收取傭金

C.不得用低價(jià)收費(fèi)方式招攬客戶

D.不得因向第三方推薦客戶而收取傭金

答案：C

6、下列（）不屬于美國審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的五要素。

A.獨(dú)立性、正直性和客觀性

第15頁，共109頁

B.客戶及契約的接受和續(xù)約

C.委派工作、專業(yè)發(fā)展和督導(dǎo)

D.人事管理、業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)控

答案：C

7、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形

象，這種獨(dú)立稱為（）。

A.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立

B.形式上獨(dú)立

C.思想上獨(dú)立

D.經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立

答案：B

8、審計(jì)質(zhì)量控制是對各項(xiàng)審計(jì)工作或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動，

它依靠的控制標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

答案：C

9、下列關(guān)于美國注冊會計(jì)師后續(xù)教育法定時(shí)間的規(guī)定正確的是（）.

A.從事公開業(yè)務(wù)的會員，每三年必須完成120小時(shí)的后續(xù)教育課程，但每年最低不得少于20

小時(shí)

B.從事非公開業(yè)務(wù)的會員，每三年必須完成90小時(shí)的后續(xù)教育課程，但每年最低不得少于

20小時(shí)

C.在政府部門工作的會員，每兩年必須完成80小時(shí)的后續(xù)教育課程，每年至少15小時(shí)

D.如果一個(gè)會員由從事公開業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向非公開業(yè)務(wù)、或者情形相反，按公開業(yè)務(wù)每年45小時(shí)、

非公開業(yè)務(wù)每年30小時(shí)計(jì)算所需要的總學(xué)時(shí)

答案：A

10、下列關(guān)于中國注冊會計(jì)師協(xié)會規(guī)定的執(zhí)業(yè)會員接受職業(yè)后續(xù)教育的時(shí)間錯(cuò)誤的是（）。

A.三年累計(jì)不得少于180學(xué)時(shí)

B.每年接受職業(yè)后續(xù)教育的時(shí)間不得少于40學(xué)時(shí)

C.接受脫產(chǎn)教育的時(shí)間三年累計(jì)不得少于120學(xué)時(shí)

D.接受脫產(chǎn)教育的，每年接受脫產(chǎn)職業(yè)后續(xù)教育的時(shí)間不得少于30學(xué)時(shí)

答案：D

11、下列關(guān)于審計(jì)人員對委托單位責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，遵守各項(xiàng)約定

B.審計(jì)人員對于職業(yè)過程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密

C.審計(jì)人員可以以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

D.審計(jì)人員在得到委托單位的書面允許或法律法規(guī)要求公布的情況下，可以披露客戶的有關(guān)

信息

答案：C

12、審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力，就是要求注冊會計(jì)師必須（）。

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求

B.保持超然獨(dú)立的態(tài)度

C.具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識

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D.謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作

答案：C

13、下列表述中正確的是（）。

A.注冊會計(jì)師收費(fèi)應(yīng)高于前任會計(jì)師，才能有效防止損害獨(dú)立性

B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務(wù)與鑒證服務(wù)是否相容做出評價(jià)

C.會計(jì)師可以為上市公司同時(shí)提供報(bào)表編制和審計(jì)服務(wù)

D.注冊會計(jì)師的收費(fèi)應(yīng)以鑒證工作結(jié)果或是否實(shí)現(xiàn)特定目的為依據(jù)

答案：B

14、審計(jì)質(zhì)量控制的根本目的在于保證審計(jì)質(zhì)量符合（）的要求。

A.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.行業(yè)技術(shù)性規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則

答案：D

15、20XX年2月15日，在對原審計(jì)準(zhǔn)則修訂的基礎(chǔ)上，財(cái)政部頒發(fā)了（）項(xiàng)準(zhǔn)則，其中

獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則有（）項(xiàng)，并于20XX年1月在所有會計(jì)師事務(wù)所施行。

A.48,41

B.36,31

C.48,42

D.36,32

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題

1、注冊會計(jì)師的職業(yè)道德包括（）。

A.職業(yè)品德

B.職業(yè)紀(jì)律

C.職業(yè)責(zé)任

D.專業(yè)勝任能力

答案:ABCD

2、注冊會計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的基本原則有（）。

A.公開

B.獨(dú)立

C.客觀

D.公正

答案：BCD

3、美國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范體系由（）構(gòu)成。

A.職業(yè)道德概念

B.行為守則

C.行為守則解釋

D.道德裁決構(gòu)成

答案:ABCD

4、下列行為違反美國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。

A.承接以其專業(yè)勝任能力不能完成的業(yè)務(wù)

B.以收取或支付傭金的方式介紹或招攬業(yè)務(wù)

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C.在完成業(yè)務(wù)工作后，仍然保留客戶的會計(jì)記錄

D.為客戶保守商業(yè)機(jī)密

答案：ABC

5、下列屬于職業(yè)道德規(guī)范中規(guī)定對同行責(zé)任的具體要求的是（）。

A.注冊會計(jì)師不得詆毀同行，不得損害同行的利益

B.會計(jì)師事務(wù)所不得雇傭正在其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師

C.注冊會計(jì)師以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)

D.會計(jì)師事務(wù)所不得以不正當(dāng)手段與同業(yè)爭攬業(yè)務(wù)

答案：ABD

6、在確定收費(fèi)時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮的因素主要包括（）。

A.專業(yè)服務(wù)所需的時(shí)間

B.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)

C.每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間

D.提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任

答案:ABCD

7、事務(wù)所和注冊會計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)不得有下列（）的行為。

A.暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員

B.做出自我標(biāo)榜的陳述，且陳述無法予以證實(shí)

C.與其他注冊會計(jì)師進(jìn)行比較

D.不恰當(dāng)聲明自己是某一專業(yè)領(lǐng)域的專家

答案：ABCD

8、下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務(wù)

D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

答案：BCD

9、注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系包括以下（）方面。

A.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

答案：ABCD

10、會計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)量控制政策和程序時(shí)，還應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下（）因素。

A.業(yè)務(wù)類型

B.組織形式以及業(yè)務(wù)部門的設(shè)置

C.成本與效益原則

D.分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置及區(qū)域分布情況

答案：BCD

II、會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制主要包括（）。

A.資產(chǎn)控制

B.財(cái)務(wù)控制

C.業(yè)務(wù)控制

D.會計(jì)控制

第18頁，共109頁

答案：ACD

12、國際會計(jì)師聯(lián)合會規(guī)定的CPD的方法有（）。

A.產(chǎn)出法

B.投入法

C.比較法

D.綜合法

答案：ABD

13、可能損害獨(dú)立性的因素包括（）。

A.經(jīng)濟(jì)利益

B.自我評價(jià)

C.關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.外界壓力

答案：ABCD

14、下列內(nèi)容中需要為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)有（）。

A.會計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)60%來源于某一鑒證客戶

B.曾擔(dān)任鑒證客戶的董事，離職不滿1年

C.注冊會計(jì)師的哥哥是鑒證客戶的高級管理人員

D.長期持有鑒證客戶的股票、債券

答案:ABCD

15、專業(yè)勝任能力要求注冊會計(jì)師（）。

A.應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，不得承辦不能勝任的業(yè)務(wù)

B.應(yīng)遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范，合理運(yùn)用會計(jì)準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范

C.應(yīng)當(dāng)以其職業(yè)身份對未審計(jì)或其他未鑒證事項(xiàng)發(fā)表意見

D.應(yīng)當(dāng)對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出應(yīng)有的保證

答案：AB

三、判斷題

1、注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中的審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行

為準(zhǔn)則，它是法律和法規(guī)，具有權(quán)威性。

答案：錯(cuò)

2、在提供審閱服務(wù)時(shí)，要求注冊會計(jì)師主要使用詢問和分析程序，對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重

大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)提供有限程度保證，并以積極方式提出結(jié)論。

答案：錯(cuò)

3、由于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)性質(zhì)屬于代理、咨詢服務(wù)，因此注冊會計(jì)師不提供任何程度的保證。

答案：對

4、由美國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》（GAAS）是世界上影響最大最廣泛的審計(jì)

準(zhǔn)則。

答案：對

5、注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容就是獨(dú)立、客觀、公正以及與此密切相關(guān)的認(rèn)真負(fù)責(zé)、

清正廉潔的工作作風(fēng)和誠實(shí)謹(jǐn)慎的職業(yè)態(tài)度。

答案：對

6、美國注冊會計(jì)師職業(yè)道德體系中行為守則解釋是職業(yè)道德概念的具體化，是注冊會計(jì)師在

執(zhí)行業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)遵循的最低標(biāo)準(zhǔn)，具有強(qiáng)制性。

答案：錯(cuò)

第19頁，共109頁

7、根據(jù)保密原則，注冊會計(jì)師可以拒絕出庭作證或接受注冊會計(jì)師協(xié)會檢查。

答案：錯(cuò)

8、注冊會計(jì)師不得允許以他人或本人的名義承辦業(yè)務(wù)。

答案：對

9、在內(nèi)部控制方面，會計(jì)師事務(wù)所的會計(jì)控制比普通企業(yè)更加復(fù)雜。

答案：錯(cuò)

10、審計(jì)質(zhì)量控制首先是對單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目控制，其次是對會計(jì)師事務(wù)所工作的全面控制，這

樣才能達(dá)到最佳的效果。

答案：錯(cuò)

11、根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》規(guī)定：注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則由中國注冊會計(jì)師協(xié)

會負(fù)責(zé)擬訂，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后施行。

答案：錯(cuò)