貨物貿(mào)易外匯管理制度改革政策培訓報告

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革政策培訓報告核銷改革的總體思路（三個轉(zhuǎn)變，兩者結(jié)合）1.“三個轉(zhuǎn)變”（1）由逐筆核銷向總量核銷轉(zhuǎn)變；（2）由現(xiàn)場核銷向非現(xiàn)場轉(zhuǎn)變；（3）由行為審核向主體分類監(jiān)管轉(zhuǎn)變；對企業(yè)的進口和出口，資產(chǎn)和負債，貨物和資金進行全面和綜合的整體評估。2.“兩者結(jié)合”：貿(mào)易便利化與風險管理相結(jié)合改革后貨物貿(mào)易外匯管理制度體系變逐筆核銷的行為管理為總量核查的主體管理取消出口收匯核銷制度，不再辦理核銷，出口報關和申請退稅時不再提交核銷單；（在試點期間，出口報關仍需使用核銷單，但外管將不再辦理核銷事宜，退單下來的核銷單需企業(yè)自行保管）建立主體管理新制度——全面采集進出口和收匯數(shù)據(jù)，通過企業(yè)報告剔除干擾因素（義務性報告，主動性報告）；——非現(xiàn)場總量核查，篩選異常主體；——動態(tài)監(jiān)測，鎖定排查范圍；現(xiàn)場核查，核實可疑情況；——確定企業(yè)分類，實行分類監(jiān)管(以“好人假設”為出發(fā)點，多數(shù)企業(yè)將獲得便利，少數(shù)企業(yè)劃為B，C類)。3.企業(yè)業(yè)務流程（1）.名錄管理：進行主體監(jiān)管——名錄登記：a有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)；b無對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)；c保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)；——名錄注銷：a連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務；b外管局實施現(xiàn)場核查時，通過名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系的企業(yè)；——名錄變更：發(fā)生變更之日起30天內(nèi)，持相關文件到外管局辦理變更；——輔導期管理：a首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務之日起90天內(nèi)，外管局進行政策法規(guī)系統(tǒng)操作等輔導；b輔導期結(jié)束后10個工作日內(nèi)，持書面材料到外管局報告輔導期內(nèi)發(fā)生的貨物進出口與貿(mào)易外匯收支的逐筆對應情況；（2）.企業(yè)報告：剔除干擾因素。分為義務性報告及主動性報告（如下表）；（3）登記管理——外管局對C類企業(yè)的全部外匯收支業(yè)務和B類企業(yè)的部分貿(mào)易外匯收支業(yè)務以及部分特殊業(yè)務實行登記管理，金融機構(gòu)憑外管局簽發(fā)的《登記表》才能辦理相關業(yè)務。——登記內(nèi)容：aC類企業(yè)貿(mào)易外匯收支；bB類企業(yè)超可收匯，付匯額度的貿(mào)易收支同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或者劃出超過相應指出金額20%（不含）的；c退匯日期與原收付匯日期間隔在180（不含）以上或者由于特殊情況無法原路退回的0；d待核查賬戶的資本項目資金結(jié)匯或者劃出登記及其他業(yè)務登記e《登記表》有效期為1個月（4）數(shù)據(jù)核查——對B類企業(yè)外匯收支業(yè)務實施電子數(shù)據(jù)核查，根據(jù)其實際出口，進口情況確定其可收，付匯額度，金融機構(gòu)在辦理B類企業(yè)外匯收支業(yè)務時，應當通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減起對應的可收，付匯額度——B類企業(yè)超過可收，付匯額度的業(yè)務，應先到外管局辦理登記手續(xù)，金融機構(gòu)憑《登記表》為其辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務?！~度確定規(guī)則:出口可收匯額度=報關單可收匯額度+預收貨款可收匯額度-可收回扣減項進口可付匯額度=報關單可付匯額度+預付貨款額度-可付匯額度扣減項預收額度=MIN(企業(yè)前24個月貿(mào)易收入月均值×12個月監(jiān)管期×25%，企業(yè)報告監(jiān)管期內(nèi)預收貨款預計規(guī)模）預付額度=MIN(企業(yè)前24個月貿(mào)易付款月均值×12個月監(jiān)管期×25%+企業(yè)前24個月信用證付款月均值×12個月監(jiān)管期，企業(yè)報告監(jiān)管期內(nèi)預付貨款和信用證結(jié)算預計規(guī)模之和模）（5）現(xiàn)場核查：外管局對企業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的一場或可疑的貿(mào)易外匯收支業(yè)務實施現(xiàn)場核查，并通過現(xiàn)場核查最終確定企業(yè)分類名單，實施分類管理。①任一總量核查指標與本地區(qū)指標閥值偏離程度50%以上②任一總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標閥值預收貨款余額比率，預付貨款余額比率，延期收款余額比率或者延期付款余額比率或者延期付款余額比率大于25%來料加工工繳費率大于30%轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%單筆退匯金額超過等值50萬美元且退回筆數(shù)大于12次外管局認定的需要現(xiàn)場核查的其他情況（6）核查指標①總量差額（平衡性指標之一）（數(shù)據(jù)都為倒推12個月）用于衡量企業(yè)對外貿(mào)易中“資金與貨幣”進出的平衡性總量差額=（進口額+收匯額）-（付匯額+出口額）→總量差額=（收匯額-付匯額）-（出口額-進口額）→順收順差缺口=（進口額-付匯額）+（收匯額-出口額）→分項差額②總量差額率（平衡性指標二）為了消除業(yè)務規(guī)模影響，便于不同企業(yè)對比和計算機自動篩選處理總量差額率=(∑進口額+∑收匯額）-（∑付匯額+∑出口額）∑出口額+∑付匯額+∑收匯額+∑進口額

■指標取值范圍為「-1,+1」,期望值為0.■指標為負時代表資金或者貨物的凈流出，即多付匯或者少收匯；為正時，代表資■金或者貨物的凈流入，即少到貨或者多收匯。③資金貨物比率彌補平衡性指標的不足，評估企業(yè)資金或規(guī)模的大進大出情況資金貨物比率（非來料加工）=∑收匯額+∑付匯額∑出口額+∑進口額■指標取值范圍為「0，+∞），期望值為1貿(mào)易信貸余額比列（修正度指標）評估企業(yè)未到期的貿(mào)易信貸報告總頭寸貿(mào)易信貸余額比率=∑預收貨款余額+∑預付貨款余額+∑延期收匯余額+∑延期付匯余額）∑出口額+∑付匯額+∑收匯額+∑進口額（7）確定分類（實施分類監(jiān)管）——在監(jiān)管期內(nèi)對A類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支使用便利化的管理措施——在監(jiān)管期內(nèi)對B，C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支在單證的審核，業(yè)務類型及辦理程序，結(jié)算方式等方面實施審慎監(jiān)管——B,C類企業(yè)的分類監(jiān)管有限期為一年——確定分類（見下表）（8）三類企業(yè)管理措施對比