醫(yī)院預算管理辦法

醫(yī)院預算管理辦法醫(yī)院預算治理方法

第一章總則

第一條為了加強財務(wù)治理，強化預算的監(jiān)視職能，保證預算資金的合理有效使用，促進醫(yī)院各項事業(yè)安康、穩(wěn)定地進展，依據(jù)《中華人民共和國預算法》和財政部、衛(wèi)生部修訂的新《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社〔2023〕306號）以及財政廳、衛(wèi)生廳等有關(guān)規(guī)定，制定本方法。

其次條預算是事業(yè)規(guī)劃的貨幣表現(xiàn)形式，是醫(yī)院依據(jù)事業(yè)進展規(guī)劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支規(guī)劃，是經(jīng)過法定程序批準的年度經(jīng)費收支總綱，具有指揮和調(diào)控全院各種經(jīng)濟活動的嚴厲性和強制力。預算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨便更改。

第三條預算編制應(yīng)當貫徹收支平衡的原則，符合合法性、真實性、穩(wěn)妥性、重點性、完整性、透亮性、績效性等要求。

第四條依據(jù)治理層次和需要的不同，預算分為部門預算和醫(yī)院預算兩種文本。部門預算是依據(jù)財政部門的統(tǒng)一格式編制的預算文本，是醫(yī)院上級主管部門預算的組成局部；醫(yī)院預算則是部門預算的詳細細化，是依據(jù)醫(yī)院內(nèi)部治理需要編制的可執(zhí)行的預算文本。部門預算和醫(yī)院預算在其收支口徑和總量上應(yīng)根本保持全都。

第五條預算每年編制一次。預算年度與會計年度全都，自公歷1月1日起，至12月31日止。

第六條預算收入和預算支出以人民幣“元”為計算單位。

其次章預算治理職權(quán)

第七條院長辦公會審查和批準院級預算草案、調(diào)整方案以及預算執(zhí)行狀況的報告。院長負責審查和批準年終決算，監(jiān)視預算的執(zhí)行，打算院長預備費的動用。

第八條醫(yī)院財務(wù)部門是預算治理的職能部門，主要職責是：

（一）詳細編制部門預算“二上”、“二下”方案；

（二）詳細編制院級預算、決算草案；

（三）詳細負責預算的下達并組織預算的執(zhí)行；

（四）詳細編制預算的調(diào)整方案；

（五）提出院長預備費的動用建議；

（六）定期向院長辦公會和主管院長報告預算的執(zhí)行狀況。

第九條各主管院領(lǐng)導及有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門會同醫(yī)院財務(wù)部門，負責提出本部門所掌管的預算經(jīng)費的二次安排方案。

第三章預算收支范圍

第十條預算由預算收入和預算支出組成。

第十一條預算收入是指醫(yī)院開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非歸還性資金。

（一）醫(yī)療收入：是醫(yī)院開展醫(yī)療效勞活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入：指為門診病人供應(yīng)醫(yī)療效勞所取得的收入，包括：掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事效勞費收入、其他門診收入等。

2.住院收入：指為住院病人供應(yīng)醫(yī)療效勞所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事效勞費收入、其他住院收入等。

（二）財政補助收入：是醫(yī)院按部門預算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括根本支出補助收入和工程支出補助收入。

（三）科教工程收入：是醫(yī)院取得的除財政補助收入外特地用于科研、教學工程的補助收入。

（四）其他收入：是醫(yī)院開支醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教工程之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、的確無法支付的應(yīng)付款項等。

第十二條預算支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療效勞及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金消耗和損失。

（一）醫(yī)療支出：是醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的根本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設(shè)備購置費和其他費用。

（二）財政工程補助支出：是醫(yī)院利用財政補助收入安排的工程支出。實際發(fā)生額全部計入當期支出。

（三）科教工程支出：是醫(yī)院利用科教工程收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。

（四）治理費用：是醫(yī)院行政及后勤治理部門為組織、治理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。

（五）其他支出：是醫(yī)院上述工程以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及修理費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。根本建立工程支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條在編制支出預算時，應(yīng)分別編制醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費、部門切塊經(jīng)費和工程經(jīng)費支出預算。醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費指由醫(yī)院統(tǒng)一治理、集中支付的人員經(jīng)費和局部公用經(jīng)費；部門切塊經(jīng)費指由各相關(guān)職能部門負責治理的業(yè)務(wù)經(jīng)費；工程經(jīng)費指為保證事業(yè)進展規(guī)劃和完成特定工作任務(wù)而安排下達的專項經(jīng)費。工程經(jīng)費詳細分為財政專項和醫(yī)院自籌兩大類：財政專項是指由財政專項資金安排的經(jīng)費，在核算時列入工程支出；醫(yī)院自籌工程是指由醫(yī)院自籌經(jīng)費安排的經(jīng)費，在核算時列入根本支出。

第四章預算編制與審批

第十四條醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)政策和醫(yī)院事業(yè)進展規(guī)劃，參考上一年預算執(zhí)行狀況和本年度收支增減因素，在收入落實、支出打足的前提下編制年度預算。預算編制要堅持事業(yè)進展與財力的平衡，做到量入為出、保證重點、綜合平衡，原則上不搞超出財力可能的赤字預算。

第十五條收入預算應(yīng)當依據(jù)合法性、完整性、精確性和慎重性原則編制，既要積極，又要穩(wěn)妥。各項預算收入應(yīng)當統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理，統(tǒng)籌安排使用。

第十六條支出預算的編制，應(yīng)當堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省的原則。首先保證醫(yī)院維持正常運轉(zhuǎn)，即保證正常工作所需的根本支出預算和財政撥款安排的行政事業(yè)類工程支出預算的完成；再依據(jù)財力可能，按輕重緩急適當安排進展性建立類工程支出。為防止赤字，對于暫不能列入正式預算的建立性工程可依據(jù)輕重緩急依次排序，列入遞補預算工程庫，下半年再依據(jù)預算的實際執(zhí)行狀況滾動安排。

第十七條預算應(yīng)當根據(jù)預算支出額的1-2%設(shè)置院長預備費，用于當年預算執(zhí)行過程中不行預見的特別開支。

第十八條醫(yī)院財務(wù)部門依據(jù)上級主管部門的安排，在院內(nèi)部署年度預算編制工作。院內(nèi)有關(guān)職能部門依據(jù)財務(wù)部門的統(tǒng)一要求，準時編制本部門所涉及的事業(yè)進展規(guī)劃及工程支出預算并報財務(wù)部門。

第十九條醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當依據(jù)院內(nèi)部門上報的預算申請，匯總編制醫(yī)院的預算，其中工程支出預算應(yīng)組織有關(guān)專家進展論證評審。

其次十條醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)及早將院級預算草案提交醫(yī)院批準下達。有關(guān)職能部門應(yīng)當在醫(yī)院預算下達后的一個月內(nèi)，將所掌管經(jīng)費的二次安排規(guī)劃，經(jīng)醫(yī)院預算治理委員會審批后執(zhí)行。

其次十一條部門預算的編制，按財政部、衛(wèi)生部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章預算執(zhí)行

其次十二條預算執(zhí)行由主管財務(wù)的院領(lǐng)導負責，醫(yī)院財務(wù)部門組織實施。

其次十三條預算年度開頭后，在醫(yī)院預算草案批準下達之前，醫(yī)院財務(wù)部門可以根據(jù)上一年度同期的預算支出數(shù)安排支出。預算批準后按批準的預算執(zhí)行。

其次十四條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是掌握醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到詳細的責任單位或責任人。

其次十五條醫(yī)院安排給各單位的切塊經(jīng)費指標，實行“總額包干，結(jié)余留用，超支不補”的原則，院內(nèi)各基層單位應(yīng)將各種渠道下達的預算切塊經(jīng)費統(tǒng)籌安排使用。對有特定用途的工程經(jīng)費和專項經(jīng)費，應(yīng)做到專款專用。專項經(jīng)費的治理，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其次十六條申請使用院長預備費，必需根據(jù)《蘭州大學其次醫(yī)院院長預備費治理方法》的規(guī)定程序辦理。

其次十七條醫(yī)院應(yīng)建立嚴格高效的預算執(zhí)行掌握制度。財務(wù)部門應(yīng)按要求定期向各級負責人報告預算執(zhí)行狀況。

第六章預算調(diào)整

其次十八條預算年度內(nèi)，原則上不對預算收支進展調(diào)整，如遇不行預見開支，應(yīng)首先從院長預備費中安排解決。如遇國家政策調(diào)整、醫(yī)院工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)大事等不行預見因素對預算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時，醫(yī)院可以依據(jù)實際狀況對預算作適當調(diào)整。

其次十九條每年的第四季度，醫(yī)院在分析當年預算執(zhí)行狀況的根底上，可對年度預算作局部調(diào)整。對于必需進展的預算調(diào)整，應(yīng)當編制預算調(diào)整方案，并且貫徹收支平衡的原則。

第三十條預算執(zhí)行過程中，因上級部門增加專項資金撥款而引起的預算收支變化，不屬于預算的調(diào)整。在預算年度終了后，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)將因預算調(diào)整和其他各種因素引起的預算收支變化狀況，在調(diào)整預算文本中全面反映。

第七章預算監(jiān)視

第三十一條院長辦公會對院級預算及其執(zhí)行狀況進展全面監(jiān)視。

第三十二條醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當在每一預算年度內(nèi)至少向院長辦公會匯報一次預算執(zhí)行狀況。

第三十三條醫(yī)院審計部門對院級預算和所屬各級預算的執(zhí)行和決算實行審計監(jiān)視。

第三十四條醫(yī)院職工代表大會對醫(yī)院預算實施民主監(jiān)視。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)在職工代表大會上匯報當年預算安排狀況以及上年度預算執(zhí)行狀況。

第八章決算

第三十五條醫(yī)院財務(wù)決算由財務(wù)部門在每一預算年度終了后按要求編制。編制決算的詳細事項，由醫(yī)院財務(wù)部門部署。

第三十六條編制決算必需符合法律、法