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?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)檢測(cè)B卷題庫(kù)帶答案
單選題(共50題)1、居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè),且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)收入金額合計(jì)超過(guò)()億元,應(yīng)當(dāng)在報(bào)送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》時(shí),填報(bào)國(guó)別報(bào)告。A.5B.15C.35D.55【答案】D2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計(jì)算,表述錯(cuò)誤的是()A.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額,低于按規(guī)定計(jì)算的抵免限額,可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免B.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額,超過(guò)抵免限額的,其超過(guò)部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免C.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額,超過(guò)抵免限額的,其超過(guò)部分可作為費(fèi)用列支D.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額,超過(guò)抵免限額的,其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵,補(bǔ)抵期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年【答案】C3、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A.稅務(wù)師對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托,應(yīng)當(dāng)告知委托人,同時(shí)有權(quán)拒絕B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng),可以將所托事項(xiàng)轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理【答案】D4、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為()。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人【答案】A5、下列各項(xiàng)中,屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油時(shí)的原油銷(xiāo)售數(shù)量B.納稅人從量征收砂石資源稅時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用C.納稅人銷(xiāo)售煤炭時(shí)收取的增值稅稅額D.納稅人銷(xiāo)售天然氣時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的不含增值稅銷(xiāo)售額【答案】D6、下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是()。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化,未繳納印花稅B.購(gòu)銷(xiāo)合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同,未補(bǔ)繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷(xiāo)合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同,未繳納印花稅【答案】C7、稅務(wù)咨詢中,()是最為常用的一種方法。A.書(shū)面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A8、下列事項(xiàng)屬于專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是()。A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問(wèn)題和協(xié)商稅務(wù)處理B.稅務(wù)政策解釋C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議【答案】C9、在土地增值稅清算時(shí),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本×5%以內(nèi)C.(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×10%以內(nèi)D.(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以內(nèi)【答案】C10、下列各項(xiàng)中,屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油時(shí)的原油銷(xiāo)售數(shù)量B.納稅人從量征收砂石資源稅時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用C.納稅人銷(xiāo)售煤炭時(shí)收取的增值稅稅額D.納稅人銷(xiāo)售天然氣時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的不含增值稅銷(xiāo)售額【答案】D11、納稅人自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A12、對(duì)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)的,可按()填報(bào)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.稅收策劃D.其他涉稅服務(wù)【答案】A13、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本為9100元,尚未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是()。A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000貸:原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)900B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919貸:原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)819C.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸:原材料9100D.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)900【答案】A14、下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的表述,正確的是()。A.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,銷(xiāo)售方可以自行決定是否需要逐筆開(kāi)具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金,可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】B15、(2018年)企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí),下列分錄正確的是()。A.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅B.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅C.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅D.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸:銀行存款【答案】C16、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人,2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物,成本20000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2000元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票),2020年4月購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A17、自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基A.50%,6B.50%,5C.60%,6D.60%,5【答案】B18、下列()情形下,企業(yè)應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊(cè)資金的D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】D19、2020年2月,某商場(chǎng)(系增值稅一般納稅人)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元,月初到期,餐廳未返還包裝物,按照銷(xiāo)售時(shí)的約定,這部分押金應(yīng)該歸商場(chǎng)所有,商場(chǎng)的賬務(wù)處理正確的是()。A.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:其他業(yè)務(wù)收入1000B.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:其他業(yè)務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)137.93C.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:其他業(yè)務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)115.04D.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:營(yíng)業(yè)外收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)115.04【答案】C20、在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),應(yīng)在()科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C21、2019年12月1日,稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元,在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元,產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元,銷(xiāo)售成本發(fā)生額為800000元,則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?,相?yīng)的調(diào)整分錄是()。A.借:在建工程58000貸:庫(kù)存商品6522主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000B.借:在建工程58000貸:原材料1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000C.借:在建工程58000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000D.借:在建工程50000貸:生產(chǎn)成本13200庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000【答案】D22、下列車(chē)輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.沙灘車(chē)B.雪地車(chē)C.高爾夫車(chē)D.乘用車(chē)【答案】D23、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),2020年2月份,內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元,上期留抵稅額為10萬(wàn)元,外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元,已知該企業(yè)增值稅稅率為13%,退稅率為10%,則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3000000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3000000B.借:應(yīng)收出口退稅款3000000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3000000C.借:應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2000000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3000000D.借:應(yīng)收出口退稅款2900000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)2900000【答案】C24、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克,汞及其化合物的污染當(dāng)量值(單位:千克)為0.0001,適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()萬(wàn)元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A25、(2018年)2020年5月20日,某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D26、甲市某個(gè)體工商戶是增值稅一般納稅人,2020年4月,將其2016年10月在乙市購(gòu)買(mǎi)的一間商鋪出租,其取得的住房租金收入,應(yīng)在乙市()。A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】D27、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C.本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)D.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D,保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算?!敬鸢浮緾28、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人,2021年3月采取以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾600克,每克新首飾零售價(jià)450元,每克舊首飾作價(jià)200元,實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,表述正確的是()。A.借:銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)31061.95借:稅金及附加11946.90貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90B.借:銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17256.64借:稅金及附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17C.借:銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)19500借:稅金及附加11946.90貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90D.借:銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17256.64借:稅金及附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】B29、對(duì)化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入()的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C30、(2015年真題)對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí),對(duì)委托方無(wú)需審核的項(xiàng)目是()。A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無(wú)少扣繳消費(fèi)稅C.委托方收回后對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅【答案】A31、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存()年。A.3B.5C.10D.20【答案】C32、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款,取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用,以房產(chǎn)租金抵交貸款利息,下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是()。A.企業(yè)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃,繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入,無(wú)需納稅D.企業(yè)取得銀行開(kāi)具的利息收入發(fā)票,可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B33、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷(xiāo)售額120000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物,取得含稅銷(xiāo)售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是()元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B34、下列證據(jù)材料,可以作為鑒證依據(jù)的是()。A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.鑒證人采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)貨物取得的材料D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【答案】C35、某公司為增值稅一般納稅人,2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛,取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)辦公電腦8臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元,業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷(xiāo)高鐵票票面金額共計(jì)1500元,則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B36、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述,不正確的是()。A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.會(huì)計(jì)核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的,不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.目前,尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門(mén)票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票【答案】B37、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》所列情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的,應(yīng)當(dāng)由()名以上稅務(wù)人員同時(shí)在場(chǎng)進(jìn)行約談。A.2B.3C.5D.7【答案】A38、下列關(guān)于資源稅的表述中,不正確的是()。A.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征資源稅C.對(duì)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C39、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2021年4月購(gòu)進(jìn)一批車(chē)輛,價(jià)款6000000元,增值稅780000元,取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票;支付車(chē)輛購(gòu)置稅600000元,取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是()。A.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸:銀行存款7380000B.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸:銀行存款7380000C.借:固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸:銀行存款7380000D.借:固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸:銀行存款7380000【答案】C40、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備,該設(shè)備2007年8月購(gòu)入,原價(jià)800萬(wàn)元,未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出,賬務(wù)處理正確的是()。A.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000B.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6000D.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A41、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法,正確的是()。A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,應(yīng)并入企業(yè)的收入,按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得,暫免征收個(gè)人所得稅D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí),個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的,在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納,并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】A42、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,收到按即征即退方式退還的增值稅,該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為()。A.借:銀行存款貸:補(bǔ)貼收入B.借:銀行存款貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)C(jī).借:銀行存款貸:其他收益D.借:銀行存款貸:以前年度損益調(diào)整【答案】C43、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說(shuō)法中,正確的是()。A.申請(qǐng)人可以要求查閱被申請(qǐng)人提出的書(shū)面答復(fù)B.在行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)D.復(fù)議機(jī)關(guān)在審查證據(jù)時(shí),可以不考慮證據(jù)形成的過(guò)程是否合法,僅需審查證據(jù)的真實(shí)性【答案】A44、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù),距法定退休年齡還有4年,取得一次性補(bǔ)貼收入96000元,李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A45、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù),說(shuō)法錯(cuò)誤的是()A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后,稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)B(niǎo).稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)至少保存5年C.稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實(shí)D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定【答案】B46、(2017年真題)下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以在稅前扣除的是()。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失【答案】B47、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷(xiāo)了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2020年度決算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為()。A.借:長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸:管理費(fèi)用B.借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:本年利潤(rùn)C(jī).借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:以前年度損益調(diào)整D.借:長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)【答案】C48、甲公司為一般納稅人,2020年2月份銷(xiāo)售給乙公司貨物,取得不含稅收入50萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題,要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則()。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息,甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息,甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息,憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息,憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】A49、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元,其月末正確的會(huì)計(jì)處理是()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A50、納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。A.30B.10C.45D.15【答案】D多選題(共25題)1、下列有關(guān)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》中所規(guī)定的工作原則說(shuō)法正確的有()。A.堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)B.堅(jiān)持依法治稅C.堅(jiān)持為民便民D.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向E.堅(jiān)持精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)【答案】ABCD2、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法,正確的有()。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅原記入“稅金及附加”科目的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣(mài)出價(jià)計(jì)算應(yīng)納的增值稅,借記“投資收益”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時(shí),增值稅納稅義務(wù)發(fā)生,按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅,借記“預(yù)收賬款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目E.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣【答案】AB3、下列關(guān)于新冠肺炎疫情期間,社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)政策錯(cuò)誤的有()。A.自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要,在確?;鹗罩е虚L(zhǎng)期平衡的前提下,對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行減半征收,減征期限不超過(guò)5個(gè)月B.自2020年2月起,湖北省可免征機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分,免征期限不超過(guò)5個(gè)月C.自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力,對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可減半征收,減征期限不超過(guò)3個(gè)月D.自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力,免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分,免征期限不超過(guò)5個(gè)月E.基本醫(yī)療保險(xiǎn)原則上,統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)大于6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū),可實(shí)施減征;可支付月數(shù)小于6個(gè)月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū),由各省指導(dǎo)統(tǒng)籌考慮安排【答案】BC4、某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機(jī)械產(chǎn)品,各期原材料、在產(chǎn)品期末沒(méi)有余額,產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年度決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2019年9月有一筆新建廠房領(lǐng)用外購(gòu)材料80000元(相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)的賬務(wù)處理為:A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫(kù)存商品D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)E.以前年度損益調(diào)整【答案】C5、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員職業(yè)道德基本要求的表述,正確的有()。A.未經(jīng)委托人同意,稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.委托人提供不實(shí)資料的,稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人重新提供資料C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業(yè)務(wù),必須從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性D.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員與委托人是朋友關(guān)系,可能會(huì)影響涉稅服務(wù)的獨(dú)立性E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC6、2019年6月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)年初購(gòu)進(jìn)的一批原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)于本年5月用于企業(yè)的職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于6月30日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。下列會(huì)計(jì)分錄正確的有()。A.借:在建工程23200貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整3200B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整3200貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3200C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3200貸:銀行存款3200D.借:在建工程22600貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整2600E.借:在建工程22600貸:其他業(yè)務(wù)支出20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2600【答案】ABC7、下列屬于專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容的有()。A.涉稅盡職審慎性調(diào)查B.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議C.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核D.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.稅務(wù)政策解釋和運(yùn)用咨詢【答案】ACD8、(2020年真題)環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)行()的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報(bào)C.專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD9、某稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)(增值稅一般納稅人)的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí),企業(yè)的下列處理中,正確的有()。A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù),減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元,以紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶B.企業(yè)領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的鋼材一批(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅)用于職工食堂,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶C.企業(yè)因管理不善造成外購(gòu)的涂料丟失、被盜,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶D.企業(yè)用外購(gòu)貨物對(duì)外投資,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶E.企業(yè)將外購(gòu)的白酒(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅)發(fā)放給職工,作為中秋節(jié)的禮品,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶【答案】ABC10、“多證合一”登記制度的適用范圍包括()。A.企業(yè)B.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)D.個(gè)體工商戶E.律師事務(wù)所【答案】ABCD11、納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生下列稅收違法行為,應(yīng)處以相關(guān)稅費(fèi)50%以上五倍以下罰款的有()。A.抗稅B.偷稅C.逃避追繳欠稅D.應(yīng)扣未扣稅款E.騙取出口退稅【答案】BC12、鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解,并從以下()方面進(jìn)行分析評(píng)估,決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托。A.委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)B.是否具有承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力C.是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)D.承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務(wù)E.是否通過(guò)函證來(lái)獲取證據(jù)【答案】ABCD13、納稅人必須持有稅務(wù)登記證件才能辦理的涉稅事項(xiàng)有()。A.開(kāi)立銀行賬戶B.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.辦理增值稅納稅申報(bào)D.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款E.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明【答案】AD14、下列房產(chǎn)中,不需要繳納房產(chǎn)稅的有()。A.企業(yè)辦的技工學(xué)校自用的房產(chǎn)B.因大修停用3個(gè)月停用期間的房產(chǎn)C.個(gè)人擁有的經(jīng)營(yíng)用房D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有的未售商品房E.公園內(nèi)茶社用的房產(chǎn)【答案】AD15、(2020年真題)下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專(zhuān)欄有()。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減【答案】BD16、下列各項(xiàng)中,屬于“綜合所得”項(xiàng)目按年計(jì)算征稅的有()。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】AB17、關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法正確的有()。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要,請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料,不得作為鑒證依據(jù)C.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料,不得作為鑒證依據(jù)D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字E.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任,可以替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任【答案】ABCD18、實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有()。A.啤酒B.黃酒C.白酒D.卷煙E.果木酒【答案】CD19、(2015年真題)某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC20、在企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地的審核中,下列說(shuō)法正確的有()。A.銷(xiāo)售貨物所得,按照付款地確定B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定E.特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地或個(gè)人住所地確定【答案】BCD21、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有()A.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請(qǐng)退還多繳的稅款D.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠E.依法申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、變更和注銷(xiāo)稅務(wù)登記【答案】ACD22、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中,由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征稅范圍的有()。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD23、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟證據(jù),說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任,應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件B.在行政賠償、補(bǔ)償?shù)陌讣?,原告?yīng)當(dāng)對(duì)行政行為造成的損害提供證據(jù)C.原告提供的證明行政行為違法的證據(jù)不成立的,則免除被告的舉證責(zé)任D.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,原告可以向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù),被告不可以申請(qǐng)保全證據(jù)E.在訴訟過(guò)程中,被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)【答案】CD24、下列有關(guān)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》中所規(guī)定的工作原則說(shuō)法正確的有()。A.堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)B.堅(jiān)持依法治稅C.堅(jiān)持為民便民D.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向E.堅(jiān)持精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)【答案】ABCD25、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說(shuō)法中,正確的有()。A.一般納稅人認(rèn)定的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是指--個(gè)納稅年度的銷(xiāo)售額B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,不計(jì)入--般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額中C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后,連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)期累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一-般納稅人E.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人【答案】BD大題(共10題)一、某建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年1月承接了一個(gè)工程項(xiàng)目,含增值稅工程總價(jià)款為1100萬(wàn)元,該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法。2019年1月收到預(yù)收款220萬(wàn)元;2019年3月31日完工30%,收到工程款110萬(wàn),原有的220萬(wàn)預(yù)收款轉(zhuǎn)為工程款;2019年6月工程完工,收到工程款660萬(wàn),被建設(shè)方扣留10%質(zhì)保金110萬(wàn)。2020年6月收到110萬(wàn)質(zhì)保金。請(qǐng)做出上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(以萬(wàn)元為單位)【答案】二、(2019年)某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠?wèn)題。資料:2019年3月,一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費(fèi)合計(jì)636萬(wàn)元(含稅),并向業(yè)主開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,物業(yè)費(fèi)所屬期間為2019年3月至2020年2月。物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定,物業(yè)費(fèi)按年收取。問(wèn)題:資料中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi),增值稅納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生?請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費(fèi)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少?【答案】三、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)在2020年4月有增值稅10萬(wàn)元欠稅未補(bǔ)繳,若2020年4月期末留抵稅額4萬(wàn)元(不符合退稅條件)。請(qǐng)作出4月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務(wù)處理?!敬鸢浮克?、A工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地在A縣,2020年6月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購(gòu)買(mǎi)的一幢寫(xiě)字樓,取得含稅轉(zhuǎn)讓收入3600萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓位于B縣,2014年購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)格為2500萬(wàn)元,保留有合法有效憑證;該辦公樓資產(chǎn)原值2600萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊150萬(wàn)元。該工業(yè)企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,請(qǐng)回答下列問(wèn)題。問(wèn)題(1):A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅?預(yù)繳多少?如何進(jìn)行賬務(wù)處理?(以萬(wàn)元為單位)問(wèn)題(2):A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅?計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?問(wèn)題(3):如果A企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了一般計(jì)稅方法,計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?【答案】五、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人并享受增值稅加計(jì)抵減政策。假定下列款項(xiàng)均以銀行存款收付,10月末無(wú)加計(jì)抵減額余額。2019年11月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)提供餐飲服務(wù)取得客人店內(nèi)消費(fèi)的含稅銷(xiāo)售額106萬(wàn)元、銷(xiāo)售外賣(mài)食品取得含稅銷(xiāo)售額10.6萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明金額70萬(wàn)元。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)提供餐飲服務(wù)取得客人店內(nèi)消費(fèi)的含稅銷(xiāo)售額127.2萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)餐具取得小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。問(wèn)題:(1)計(jì)算2019年11月該企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅;(2)計(jì)算2019年12月該企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅并寫(xiě)出涉及增值稅的賬務(wù)處理?!敬鸢浮浚?)抵減前的應(yīng)納稅額=106÷(1+6%)×6%+10.6÷(1+6%)×6%-70×9%=0.3(萬(wàn)元)當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=70×9%×15%=0.945(萬(wàn)元)抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的(0.3萬(wàn)元<0.945萬(wàn)元),以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。實(shí)際繳納的增值稅為零,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減的加計(jì)抵減額=0.945-0.3=0.645(萬(wàn)元)。(2)抵減前的應(yīng)納稅額=127.2÷(1+6%)×6%-30×9%-10×3%=4.2(萬(wàn)元)當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=0.645+(30×9%+10×3%)×15%=1.095(萬(wàn)元)實(shí)際繳納的增值稅=4.2-1.095=3.105(萬(wàn)元)。借:銀行存款1272000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)72000借:庫(kù)存商品400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)30000貸:銀行存款430000期末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)42000六、甲、乙公司均為境內(nèi)居民企業(yè),甲公司對(duì)乙公司投資700萬(wàn)元,持有乙公司35%的股份,并派人參與乙公司的經(jīng)營(yíng)決策。甲公司對(duì)此部分投資釆用權(quán)益法核算。2019年6月30日乙公司董事會(huì)決定向全體投資者分配現(xiàn)金股利140萬(wàn)元,2019年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。問(wèn)題1:作出甲公司上述事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題2:假設(shè)沒(méi)有其他長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目,甲公司應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?【答案】七、某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè),2019年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人,季末從業(yè)人數(shù)120人,季初資產(chǎn)總額2900萬(wàn)元,季末資產(chǎn)總額3000萬(wàn)元,第一季度銷(xiāo)售額3100萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額190萬(wàn)元。請(qǐng)逐一回答下列問(wèn)題:(1)企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?(2)2019年1月1日起至2021年12月31日止,享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么?可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠?(3)小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的?請(qǐng)列出計(jì)算公式?!敬鸢浮浚?)企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。季度平均從業(yè)人數(shù)=(100+120)÷2=110(人)<300人季度平均資產(chǎn)總額=(2900+3000)÷2=2950(萬(wàn)元)<5000萬(wàn)元從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)屬于國(guó)家非限制和禁止行業(yè):第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(190-100)×50%×20%=14(萬(wàn)元)。(2)條件:小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。優(yōu)惠政策:對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4八、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查(假設(shè)審查期
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