北京欣和投資管理有限責(zé)任公司管理咨詢報告欣和公司財務(wù)預(yù)算管理

北京欣和投資管理有限責(zé)任公司管理咨詢報告欣和公司財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算治理制度一、總則第一條以打算的形式具體、系統(tǒng)地反映公司以后各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入與流出，有效地組織、和諧、操縱、考核公司的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升經(jīng)濟效益，順利完成公司既定目標，特制定本制度。二、財務(wù)預(yù)算編制原則第二條在充分了解欣和公司的整體戰(zhàn)略進展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對公司所有部門實行全面預(yù)算治理，并遵循以下編制財務(wù)預(yù)算的要緊原則：1．在公司進展與需求的基礎(chǔ)上，進行貨幣資金的總體平穩(wěn)原則；2．以經(jīng)濟效益為中心，操縱成本、費用支出原則；3．考慮公司進展戰(zhàn)略的投資原則；三、預(yù)算編制方法第三條年度財務(wù)預(yù)算編制方法為：滾動預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合。年度預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的總體規(guī)劃與近期目標，對以后的預(yù)算持續(xù)進行調(diào)整與平穩(wěn)，實際客觀情形相吻合，發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的操縱作用。第四條季度與月度財務(wù)預(yù)算采納滾動預(yù)算編制方法，即上期差不多列入打算而未完成或未執(zhí)行項目（停止執(zhí)行項目除外），由財務(wù)部門滾動列入下期打算，各個職能部門和業(yè)務(wù)部門不再新報打算；第五條年度財務(wù)預(yù)算采納零基預(yù)算編制方法,即上年已列打算而未完或未執(zhí)行項目，編制新年度打算時，各職能部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)將需連續(xù)執(zhí)行的上年未完成或未執(zhí)行項目列入新年度專業(yè)打算，經(jīng)重新審批后有效。四、各職能部門、業(yè)務(wù)部門職責(zé)第六條財務(wù)部門是財務(wù)預(yù)算工作的主管部門，負責(zé)組織、平穩(wěn)、編制、執(zhí)行、操縱全過程，對各職能部門和業(yè)務(wù)部門有指導(dǎo)、檢查、考核、監(jiān)控權(quán)。第七條各職能部門和業(yè)務(wù)部門負責(zé)編制財務(wù)預(yù)算的各種專業(yè)打算，不得虛報。第八條財務(wù)部門負責(zé)對各職能部門和業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情形進行考核，并及時將考核結(jié)果上報主管領(lǐng)導(dǎo)。五、財務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容第九條財務(wù)部門負責(zé)年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容與所涉及的具體專業(yè)打算的統(tǒng)籌安排，并提早將具體要求下發(fā)至各職能部門和業(yè)務(wù)部門。第十條財務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容：1估量資產(chǎn)負債表2估量損益表3估量現(xiàn)金流量表4融資預(yù)算表5投資預(yù)算表(含項目投資預(yù)算)第十一條財務(wù)預(yù)算編制的要緊基礎(chǔ)工作內(nèi)容：財務(wù)預(yù)算編制所涉及的工作面較寬，需要公司各個職能部門和業(yè)務(wù)部門的主動配合，及時提供各部門專業(yè)打算，具體如下：開發(fā)部：提供估量項目經(jīng)濟壽命期內(nèi)的現(xiàn)金流量打算，項目投資可行性分析報告、借款利息測算，項目期內(nèi)人員需求打算、項目期內(nèi)場所及設(shè)備打算等；經(jīng)營部：提供業(yè)務(wù)收入打算（現(xiàn)時期要緊是托管業(yè)務(wù)）、有關(guān)費用打算，人員需求打算等；公司總經(jīng)理辦公室承擔(dān)多個職能，各業(yè)務(wù)主管應(yīng)按照分工分別提供專業(yè)打算，匯總至總經(jīng)辦主任處統(tǒng)一報送財務(wù)部門。其中具體分工如下；公關(guān)主管：提供公關(guān)宣傳費用打算等；人力資源主管：提供年度人員需求打算、職員薪酬福利支出打算、職員培訓(xùn)費用支出打算等；進展打算主管：提供年度經(jīng)營打算等；行政主管：提供公司治理費用打算；財務(wù)部：提供專項費用支出打算；此外，各個職能部門需提供與公司經(jīng)營有關(guān)的國家政策與行業(yè)信息資料；六、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行第十二條財務(wù)部按照年度財務(wù)預(yù)算和當(dāng)期推測，編制月度貨幣資金收支打算，作為組織經(jīng)營活動的執(zhí)行打算；第十三條建立“周資金平穩(wěn)會”制度，由財務(wù)部主持，各職能部門和業(yè)務(wù)部門參加；第十四條財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中，有重大變動調(diào)整時，按“欣和財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行；第十五條財務(wù)部門需及時編制投資、融資預(yù)算，并進行分析、平穩(wěn)；七、財務(wù)預(yù)算操縱第十六條嚴格執(zhí)行“欣和公司財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”，發(fā)揮各項操縱職能；第十七條操縱公司的資金使用，操縱經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金指出，一切資金活動納入財務(wù)預(yù)算治理并由財務(wù)部門主管，嚴禁公司的資金在體外進行循環(huán)；第十八條以利潤為中心，嚴格操縱費用、成本；第十九條財務(wù)部門按月或按季對財務(wù)決算進行跟蹤、分析，及時將財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情形上報公司進展打算進行考核、評判，便于考核部門按月進行考核；第二十條按照考核結(jié)果，財務(wù)預(yù)算對執(zhí)行中形成偏差因素經(jīng)審批后作出調(diào)整與修改，為后期財務(wù)預(yù)算更好地執(zhí)行與操縱；第二十一條嚴禁任何部門和個人以公司名義對外進行融資與擔(dān)保；八、本制度適用范疇第二十二條本制度適用于欣和公司所有的職能部門和業(yè)務(wù)部門。九、財務(wù)預(yù)算編制期限與具體編制時刻第二十三條財務(wù)預(yù)算編制以一年為期限，（要緊為了與會計報表一致），便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、平穩(wěn)、考核；財務(wù)預(yù)算編制起始時刻為年前三個月，年底完成。十、財務(wù)預(yù)算編制與審批流程第二十四條財務(wù)預(yù)算編制是一項工作量龐大、涉及面廣、時刻性強、操作復(fù)雜的工作，為了財務(wù)預(yù)算編制工作的順利完成，結(jié)合公司的組織機構(gòu)設(shè)財務(wù)預(yù)算編制與審批流程（附后）；第二十五條欣和公司財務(wù)預(yù)算治理制度一經(jīng)頒布，所有部門必須遵照執(zhí)行。總經(jīng)理總經(jīng)辦-進展打算總經(jīng)理總經(jīng)辦-進展打算制定公司