初級經(jīng)濟法講稿第五章其他相關(guān)稅收法律制度上

其他相關(guān)稅收法律制度,aclicktounlimitedpossibilitiesYOURLOGO時間：20XX-XX-XX匯報人：目錄01增值稅03企業(yè)所得稅02消費稅04個人所得稅05其他相關(guān)稅收法律制度增值稅PART1增值稅的概念和特點添加標題添加標題添加標題添加標題增值稅的征稅對象是商品和服務(wù)的增值部分增值稅是一種間接稅，由消費者承擔(dān)增值稅的特點包括：普遍征收、公平合理、有利于促進經(jīng)濟發(fā)展增值稅的稅率分為三檔：13%、9%、6%，分別適用于不同的商品和服務(wù)增值稅的納稅人納稅人范圍：在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物的單位和個人納稅人分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，以及年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的個體工商戶小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，以及年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的個體工商戶增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔：13%，9%，6%13%的稅率適用于大部分商品和服務(wù)9%的稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、天然氣等6%的稅率適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等增值稅的抵扣抵扣范圍：增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等抵扣時間：在規(guī)定的時間內(nèi)進行抵扣抵扣條件：符合國家規(guī)定的抵扣條件抵扣方式：進項稅額抵扣、銷項稅額抵扣等消費稅PART2消費稅的概念和特點消費稅的稅率根據(jù)消費品的種類和價格不同而有所差異消費稅是一種間接稅，由消費者承擔(dān)消費稅的征稅對象是特定的消費品，如煙酒、化妝品等消費稅的征收方式可以是一次性征收，也可以是多次征收消費稅的納稅人納稅人：在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人納稅人范圍：包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)、個體工商戶等納稅人義務(wù)：依法繳納消費稅，并按照規(guī)定進行申報和繳納納稅人權(quán)利：依法享受稅收優(yōu)惠政策，并可以申請減免或退還消費稅消費稅的稅率消費稅稅率分為三檔：13%、9%和6%13%稅率適用于高檔消費品，如汽車、游艇等9%稅率適用于中檔消費品，如化妝品、金銀首飾等6%稅率適用于低檔消費品，如糧食、蔬菜等消費稅的計稅依據(jù)計稅環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)計稅范圍：包括貨物和勞務(wù)計稅方法：從價計稅或從量計稅計稅依據(jù)：銷售額或銷售數(shù)量企業(yè)所得稅PART3企業(yè)所得稅的概念和特點企業(yè)所得稅：是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅種特點：以企業(yè)所得為征稅對象，實行超額累進稅率，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟發(fā)展的作用稅率：根據(jù)企業(yè)所得額不同，實行不同的稅率，一般為25%征稅范圍：包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、股息、紅利等所得，不包括個人所得稅和增值稅企業(yè)所得稅的納稅人添加標題添加標題添加標題添加標題企業(yè)所得稅的納稅人也包括在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)等。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等組織。企業(yè)所得稅的納稅人還包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。企業(yè)所得稅的納稅人還包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶等。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅稅率為25%非居民企業(yè)所得稅稅率為20%國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率為15%符合條件的小型微利企業(yè)，稅率為20%企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得應(yīng)納稅所得額計算方法：根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表和稅收法規(guī)進行計算應(yīng)納稅所得額調(diào)整：根據(jù)稅收法規(guī)進行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，包括扣除項目、稅收優(yōu)惠等稅率：企業(yè)所得稅的稅率，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)等因素確定個人所得稅PART4個人所得稅的概念和特點個人所得稅：指對個人取得的各種所得征收的稅種特點：公平性、合理性、可操作性征收范圍：工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等稅率：實行超額累進稅率，分為七級，最高稅率為45%個人所得稅的納稅人特定人群：包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人等。特定收入：包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得等。居民個人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人：在中國境內(nèi)無住所且不具有居民身份，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。個人所得稅的稅率稅率計算：根據(jù)個人收入總額和稅率檔次進行計算稅率：根據(jù)個人收入水平分為不同的稅率檔次稅率檔次：包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%稅率調(diào)整：根據(jù)國家政策調(diào)整，稅率可能會發(fā)生變化個人所得稅的計稅依據(jù)添加標題勞務(wù)報酬所得：按照每次收入減去20%的費用后的余額計算添加標題工資、薪金所得：按照每月收入減去個人所得稅起征點后的余額計算添加標題特許權(quán)使用費所得：按照每次收入減去20%的費用后的余額計算添加標題稿酬所得：按照每次收入減去20%的費用后的余額計算2143添加標題財產(chǎn)租賃所得：按照每次收入減去20%的費用后的余額計算添加標題利息、股息、紅利所得：按照每次收入減去20%的費用后的余額計算添加標題偶然所得：按照每次收入減去20%的費用后的余額計算添加標題財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：按照每次收入減去20%的費用后的余額計算6587其他相關(guān)稅收法律制度PART5關(guān)稅定義：關(guān)稅是進出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由該國海關(guān)向進出口商征收的稅種。征收目的：保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，增加財政收入。稅率：根據(jù)商品種類、來源地和目的地的不同，稅率也有所不同。征收方式：一般采用從價稅和從量稅兩種方式。城市維護建設(shè)稅添加標題添加標題添加標題添加標題稅率：城市維護建設(shè)稅的稅率分為三檔，分別為7%、5%和1%。征收對象：城市維護建設(shè)稅的征收對象是納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種。征收范圍：城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。征收管理：城市維護建設(shè)稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報繳納城市維護建設(shè)