稅務筆試試題及答案

稅務筆試試題及答案1.稅法具有義務性法規(guī)的這一特點是由稅收的()特點所決定的。A.強制性、固定性B.無償性、固定性C.無償性、強制性(正確答案)D.權(quán)利、義務對等答案解析：正確答案：C2.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利(正確答案)B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他個人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案解析：正確答案：A3.甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價格為甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售（折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明）。乙公司于10日付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為()A.382500元B.260000元(正確答案)C.425000元D.306000元答案解析：正確答案：B4.納稅人甲沒有正當理由的情況下，無償轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，當?shù)囟悇諜C關(guān)則有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.實質(zhì)課稅原則(正確答案)D.稅收效率原則答案解析：正確答案：C5.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，正確的是()。A.賓館、旅館、旅社、度假村提供會議場地及配套服務的活動，按照“餐飲住宿服務”繳納增值稅B.運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅(正確答案)C.納稅人在游覽場所經(jīng)營擺渡車，按照“交通運輸服務”繳納增值稅D.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“銷售貨物”繳納增值稅答案解析：A會議展覽服務C文化體育服務D餐飲服務6.下列行為，不征收增值稅的有()。A.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務B.被保險人獲得的保險賠付(正確答案)C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入D.航天運輸服務答案解析：正確答案：B7.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利(正確答案)B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他個人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案解析：正確答案：A8.【多選】下列稅種中，由稅務機關(guān)負責征收的有()。A.企業(yè)所得稅(正確答案)B.船舶噸稅C.房產(chǎn)稅(正確答案)D.進口增值稅答案解析：正確答案:AC9.【多選】下列各選項中屬于進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的業(yè)務有()。A.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務(正確答案)B.提供保險服務的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方C.購進旅客運輸服務(正確答案)D.購置水泥用于辦公樓的在建工程(正確答案)答案解析：正確答案：ACD10.2019年11月韻達員工小程、小李出差，員工小程從上海到江蘇南通乘坐大巴車，票價40元；小李購買的是西安-成都的高鐵票，票價263元，則下列說法正確的有()。A.小程取得實名制大巴車票可以抵扣3.30元B.小李購買的是高鐵票可以抵扣21.72元(正確答案)C.小程、小李取得實名制車票共計可以抵扣25.02元D.小程、小李取得實名制車票共計可以抵扣22.89元(正確答案)答案解析：正確答案：BD11.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除對(正確答案)錯答案解析：正確12.企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按規(guī)定可抵減的增值稅應納稅額，應沖減專用設備成本對錯(正確答案)答案解析：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按規(guī)定可抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費-應交增值稅科目，貸記”管理費用“科目13.企業(yè)的罰款支出，指企業(yè)支付的行政罰款、稅務罰款、但不包括違約金、賠償金等對錯(正確答案)答案解析：違約金、賠償金也屬于企業(yè)的罰款支出14.稅法規(guī)定的起征點是對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后剩余的部分計征稅款。對錯(正確答案)答案解析：起征點是征稅對象的數(shù)額沒達到規(guī)定起征點的不征稅，達到或超過起征點，全額征稅。15.一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。對(正確答案)錯答案解析：正確16.【小微企業(yè)應納稅所得額的標準】小型微利企業(yè)年度應納稅所得額上限低于（）萬元()(答案：300)答案解析：30017.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于()年。()(答案：10)18.某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月釆取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額()萬元。()(答案：2.3)19.