績效考評英美新西蘭

績效考評英美新西蘭關(guān)鍵詞政府公共支出績效考評一、西方要緊發(fā)達(dá)國家政府績效考評的理論公共選擇理論、托付代理理論、新公共治理理論等為公共部門治理理念和治理方式的變革提供了理論依據(jù),是政府績效考評的理論基礎(chǔ)。(一)公共選擇理論公共選擇理論起源于20世紀(jì)30年代,它是將經(jīng)濟(jì)學(xué)和政治學(xué)進(jìn)行交互研究的一種理論,是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的理論,其核心是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法來說明市場經(jīng)濟(jì)條件下,政府干預(yù)行為的局限性或政府失敗問題。政府失敗是指個(gè)人對公共物品的需求在現(xiàn)代代議制民主政治中得不到專門好滿足,公共部門在提供公共物品時(shí)趨向于白費(fèi)和濫用資源,致使公共支出規(guī)模過大或者效率降低,預(yù)算上顯現(xiàn)偏差,政府的活動(dòng)并不總像應(yīng)該的那樣或像理論上所說能夠做到的那樣“有效”。政府作為公共利益的代理人,其作用是補(bǔ)償市場經(jīng)濟(jì)的不足,并使各經(jīng)濟(jì)主體所做決定的社會(huì)效應(yīng)比政府進(jìn)行干預(yù)往常更高。否則,政府的存在就無任何經(jīng)濟(jì)意義。然而政府決策往往不符合這一目標(biāo),有些政策的作用恰恰相反。它們削弱了國家干預(yù)的社會(huì)“正效應(yīng)”,也確實(shí)是說,政策成效削弱而不是改善了社會(huì)福利。對政府實(shí)行績效考評是公共選擇在財(cái)政支出領(lǐng)域的必定結(jié)果。政府績效考評作為一項(xiàng)重要的公共行政行為,要依照公共選擇的取向,遵守以下幾個(gè)原則:效能性原則、調(diào)控性原則、責(zé)任性原則、透亮性原則。(二)托付代理理論托付代理理論是契約理論的重要進(jìn)展,托付代理理論是基于托付代理關(guān)系而產(chǎn)生的。托付代理關(guān)系一直是契約經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的重點(diǎn)。托付代理模型是一種分析代理關(guān)系的理論結(jié)構(gòu),要緊研究托付人如何設(shè)計(jì)㈩一個(gè)刺激結(jié)構(gòu)(契約)來誘導(dǎo)代理人為托付人的利益行動(dòng)。由于托付人與代理人之間的信息不對稱和結(jié)果的不確定性會(huì)產(chǎn)生代理問題,帶來非效率缺失和代理成本。為了減少非效率缺失,托付人設(shè)計(jì)出一個(gè)契約,以給代理人部分剩余索取權(quán)作為鼓舞,使其為了自身的利益最大化而努力,結(jié)果客觀上促進(jìn)了單位效益提高,滿足了托付人的盈利目標(biāo),達(dá)到了“鼓舞相容”。為減少托付代理費(fèi)用,進(jìn)行政府績效考評工作應(yīng)做好以下幾點(diǎn):一是做好契約設(shè)計(jì);二是建立鼓舞和懲處機(jī)制;三是平穩(wěn)制約,即為政府機(jī)構(gòu)設(shè)置一個(gè)平穩(wěn)機(jī)制。(三)新公共治理理論理論的核心內(nèi)容包括:一是更加關(guān)懷服務(wù)效率、成效和質(zhì)量。二是高度集權(quán)、等級制的組織結(jié)構(gòu)為分權(quán)的治理環(huán)境所取代。在分權(quán)的環(huán)境中,資源配置和服務(wù)提供的決策更加接近第一線,并為顧客和其他利益集團(tuán)反饋提供更多的余地。三是靈活地選擇成本效益比更好的方法,如通過市場的機(jī)制來替代政府直截了當(dāng)提供和管制。四是更加關(guān)懷公共部門直截了當(dāng)提供的服務(wù)的效率,包括公共生產(chǎn)率目標(biāo)的設(shè)定、在公共部門組織之間建立競爭性的環(huán)境。五是強(qiáng)化國家核心戰(zhàn)略能力,引導(dǎo)國家能夠自動(dòng)、靈活、低成本地對外界的變化以及不同的利益要求作出反應(yīng)。通過績效考評加強(qiáng)政府治理是新公共治理理論最直截了當(dāng)?shù)谋磉_(dá)。一是實(shí)行績效考評有利于轉(zhuǎn)換政府公共治理的理念。在組織內(nèi)部形成濃厚的績效意識,敦促治理者增強(qiáng)對政府公共項(xiàng)目的責(zé)任感,改進(jìn)政府對公共事務(wù)治理和公共服務(wù)傳遞的方法。二是實(shí)行績效考評是新公共治理理論框架的組成部分。一方面,政府在分解所提供公共產(chǎn)品的總體目標(biāo)、分配使用公共資金的過程需要績效考評。另一方面,公共支出治理采納的“產(chǎn)出預(yù)算”模式的核心確實(shí)是要對支出的成效、效能進(jìn)行分析和評判,并依照評判結(jié)果優(yōu)化財(cái)政資源配置。二、西方要緊發(fā)達(dá)國家政府支出績效考評的實(shí)踐(一)美國政府公共支出績效考評自“進(jìn)步時(shí)代”以來,美國人民面對市場競爭程度的惡化及壟斷狀況的形成,對政府的要求越來越高。20世紀(jì)30年代羅斯福新政說明聯(lián)邦政府開始真正重視政府績效,現(xiàn)在,人們測評政府好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)是效率。20世紀(jì)50年代提出績效預(yù)算的模式,并應(yīng)用于聯(lián)邦政府預(yù)算治理。20世紀(jì)70年代人們認(rèn)為對政府公共部門提供產(chǎn)品或服務(wù)的測評不應(yīng)停留在財(cái)政項(xiàng)目上,而應(yīng)進(jìn)一步向績效責(zé)任方面轉(zhuǎn)移。80年代中期,公共部門差不多建立了比較規(guī)范和完善的與聯(lián)邦治理和諧的績效考評制度,35個(gè)州的立法機(jī)關(guān)擴(kuò)大了現(xiàn)有的機(jī)構(gòu),或成立了新機(jī)構(gòu),對全州范疇內(nèi)項(xiàng)目的有效性和效率性進(jìn)行考評。1992年克林頓在政府再造運(yùn)動(dòng)中把政府公共部門績效考評進(jìn)一步推進(jìn)。1、法律依據(jù)美國政府績效考評的法律依據(jù)是1993年美國第103屆國會(huì)頒布的《政府績效與結(jié)果法案》,該法案要求每個(gè)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)必須報(bào)告為期5年的戰(zhàn)略規(guī)劃和每年的績效情形。自20世紀(jì)90年代,美國國會(huì)相繼通過一攬子設(shè)計(jì)聯(lián)邦政府績效治理的法案,要緊涉及聯(lián)邦政府三個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域:財(cái)務(wù)治理、信息技術(shù)與財(cái)政操縱。①財(cái)務(wù)治理方面的立法:要緊有《首席財(cái)務(wù)官法案》、《政府治理改革法案》和《聯(lián)邦財(cái)務(wù)治理改進(jìn)法案》。②信息技術(shù)方面的立法:要緊有《文秘工作削減法案》,1996年《信息技術(shù)治理改革法案》,專門是1996年的《運(yùn)算機(jī)安全法案修正案》。③財(cái)政操縱方面的立法:要緊有《聯(lián)邦信貸改革法案》、《債務(wù)征收促進(jìn)法案》、《聯(lián)邦治理者財(cái)務(wù)操守法案》、《及時(shí)支付法案》和《總監(jiān)察長法案》等。2、考評主體及相應(yīng)職責(zé)①國會(huì)審計(jì)署(GAO)。國會(huì)審計(jì)署同意國會(huì)的托付,代表國會(huì)對政府各部門進(jìn)行年度績效考評;對部門、打算、項(xiàng)目、專項(xiàng)工作的績效進(jìn)行專題考評;審計(jì)總署還可授權(quán)政府部門內(nèi)設(shè)的評估機(jī)構(gòu)對該部門的績效或打算、項(xiàng)目進(jìn)行考評。②總統(tǒng)預(yù)算與治理辦公室(OMB)?？偨y(tǒng)預(yù)算與治理辦公室要緊協(xié)助總統(tǒng)工作,監(jiān)督各部門提交年度預(yù)算和年度績效報(bào)告,并要求各部門將部門預(yù)算和績效報(bào)告提交總統(tǒng),再由總統(tǒng)簽署后提交國會(huì),供國會(huì)審議、批準(zhǔn)。③打算執(zhí)行部門。美國要緊政府部門都設(shè)立了打算與評估辦公室,負(fù)責(zé)部門的戰(zhàn)略打算、年度打算和績效評估事宜。要緊職責(zé)是:提交年度績效打算和年度績效報(bào)告,作為部門預(yù)算和申請撥款的差不多文件;收集、整理績效結(jié)果信息,提出制定或修訂政策的建議;受國會(huì)審計(jì)署的托付,評估本部門的打算項(xiàng)目。3、考評的實(shí)施方式《政府績效與結(jié)果法案》要求聯(lián)邦政府各部門制定長期績效戰(zhàn)略規(guī)劃和年度績效打算,包括工作打算和收支打算。由國會(huì)會(huì)計(jì)總署,或由其聘請的中介機(jī)構(gòu),或各政府部門內(nèi)部的評估機(jī)構(gòu)對績效進(jìn)行考評,然后由國會(huì)提交績效考評報(bào)告。4、考評的對象和內(nèi)容美國政府績效考評的對象為政府部門及所屬機(jī)構(gòu),包括“部門年度績效考評”和“專題績效考評”。依照《政府績效與結(jié)果法案》的規(guī)定,公共支出績效考評的實(shí)施,第一是由各部門編制戰(zhàn)略規(guī)劃、年度績效打算并依照執(zhí)行情形編制年度績效報(bào)告。政府預(yù)算治理部門和國會(huì)審計(jì)署對部門提交的年度規(guī)劃和年度績效報(bào)告進(jìn)行考評。美國績效考評的內(nèi)容要緊包括:(1)過程考評,或稱為立項(xiàng)決策評估,要緊評估公共支出項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性;(2)經(jīng)濟(jì)效益考評,要緊評估公共支出項(xiàng)目的獲利能力、成本效益情形等;(3)結(jié)果/阻礙考評,要緊評估公共支出項(xiàng)目運(yùn)營對地區(qū)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展,對項(xiàng)目周邊自然環(huán)境及相關(guān)社會(huì)環(huán)境的阻礙;(4)連續(xù)性和長期性評估,即評估公共支出項(xiàng)目完成后,是否可對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)產(chǎn)生連續(xù)或長期的阻礙。5、考評結(jié)果的應(yīng)用美國聯(lián)邦政府對政府公共部門進(jìn)行大規(guī)模的績效考評,里根、克林頓兩屆政府首腦都曾任命專門委員會(huì),審查政府如何最佳履行職能,以提高公共物品和服務(wù)供給的有效性,因此其對政府公共支出評估的力度專門大,考評成效能夠充分運(yùn)用到提高政府工作效率中。要緊表現(xiàn)在:及時(shí)發(fā)覺政府部門在治理中的問題,及時(shí)提出解決方案,供國會(huì)和政府參考;同時(shí)績效考評的結(jié)果與各部門和單位的治理責(zé)任緊密地結(jié)合起來;另外,將績效考評的結(jié)果與預(yù)算結(jié)合起來。(二)英國政府公共支出績效考評20世紀(jì)70年代末,面對嚴(yán)峻的財(cái)政危機(jī)、治理危機(jī)和信任危機(jī),以撒切爾夫人為代表的新右派體系相信市場的力量,主張減少政府干預(yù)、采納私營部門的治理哲學(xué)和治理方法、用企業(yè)家精神重塑政府。在“效率戰(zhàn)略”的指導(dǎo)下,撒切爾政府推行了“雷納評審”、“部長治理信息系統(tǒng)”、“財(cái)務(wù)治理新方案”等改革措施。這些改革在專門大程度上推動(dòng)了績效考評在英國政府部門的應(yīng)用。繼撒切爾夫人之后,梅杰政府推行了“公民憲章運(yùn)動(dòng)”和“競爭求質(zhì)量運(yùn)動(dòng)”,這些改革措施又進(jìn)一步強(qiáng)化了質(zhì)量和顧客服務(wù)的改革思想。1、法律依據(jù)1979年撒切爾夫人上臺以后,英國保守黨政府推行了西歐最為激進(jìn)的政府改革打算,采取了一系列措施。1982年聞名的《財(cái)務(wù)治理新舉措》要求政府各個(gè)部門樹立濃厚的“績效意識”。布萊爾曾提出建立“現(xiàn)代化政府”,英國政府公布《現(xiàn)代化政府白皮書》,提出建立高質(zhì)量、高效率的以公共服務(wù)享用者為中心的公共服務(wù)體系,而建立一個(gè)現(xiàn)代化政府最有效的工具確實(shí)是進(jìn)行政府支㈩績效考評。英國政府1997年頒布《支出綜合審查》,要求對各部門的預(yù)算和支出進(jìn)行全面的評審,并建立起連續(xù)3年的公共支出打算;同時(shí)要求各政府部門與財(cái)政部簽訂《公共服務(wù)協(xié)約》。2、考評主體及其相應(yīng)職責(zé)英國政府內(nèi)部的績效考評采取分權(quán)化的模式,即部門的考評工作要緊由部門進(jìn)行自評估,由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。各部門自我評估的組織形式也有差異,有的部門組織內(nèi)部人員進(jìn)行評估;有的部門在組織內(nèi)部人員評估的同時(shí),也聘請一些專家參與咨詢。此外,除部門負(fù)責(zé)自評外,其他部門或機(jī)構(gòu)要緊是提供指導(dǎo)監(jiān)督。如財(cái)政部代表政府與公共部門簽訂服務(wù)協(xié)議,并提供財(cái)政預(yù)算資源,為保證公共支出目標(biāo)實(shí)現(xiàn),每年對一些政府預(yù)算執(zhí)行情形進(jìn)行綜合績效考評;內(nèi)閣公共服務(wù)和公共支出委員會(huì)要緊負(fù)責(zé)中央政府績效考評的指導(dǎo)和監(jiān)督,其成員由首相助理和財(cái)政大臣等內(nèi)閣組成,代表內(nèi)閣對各部門的公共服務(wù)協(xié)議進(jìn)行檢查和監(jiān)督,并相應(yīng)提出建議。3、考評的實(shí)施方式每年各政府部門都必須與財(cái)政部簽訂《公共服務(wù)協(xié)約》。該協(xié)約由責(zé)任條款、目標(biāo)條款和如何完成目標(biāo)三部分組成?！柏?zé)任條款”部分規(guī)定各政府部門的部長應(yīng)對協(xié)約負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)提交協(xié)約?！澳繕?biāo)條款”部分規(guī)定各部門在相應(yīng)的財(cái)政支出狀況下,要完成哪些目標(biāo)?！叭绾瓮瓿赡繕?biāo)”部分規(guī)定各政府部門在實(shí)踐中,打算要采取哪些具體的行動(dòng),已完成其確定的目標(biāo)。每年秋季,各政府部門要向議會(huì)提交《秋季績效評估報(bào)告》,分析對比事實(shí)上際工作結(jié)果與《公共服務(wù)協(xié)約》中所確立目標(biāo)之間的差距。那個(gè)報(bào)告要求向議會(huì)和公眾公布。4、考評的對象和內(nèi)容從公共支出角度看,英國政府績效評估要緊是圍繞“經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性”開展,其績效考評的對象要緊是對政府部門及其治理的項(xiàng)目,包括對政府部門開展的績效考評,對基層單位開展的績效考評,以及對政府預(yù)算投資項(xiàng)目開展的綜合性考評?？荚u的具體內(nèi)容包括:①對支出項(xiàng)目立項(xiàng)決策的成效考評,要緊是考評立項(xiàng)時(shí)是否采取了科學(xué)的方法,是否具有準(zhǔn)確的信息資料和可靠的立項(xiàng)依據(jù),是否具有經(jīng)濟(jì)上的合理陸和技術(shù)上的先進(jìn)性;②對支出項(xiàng)目技術(shù)方案的成效考評,要緊是對投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、項(xiàng)目實(shí)施方案的成效考評;③對支出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和有效性進(jìn)行考評,要緊是對項(xiàng)目本身的財(cái)務(wù)效益狀況考評;④對支出項(xiàng)目社會(huì)阻礙的成效進(jìn)行考評。要緊是對項(xiàng)目在社會(huì)經(jīng)濟(jì)、進(jìn)展等方面有形、無形效益和結(jié)果的考評,重點(diǎn)是對一個(gè)地區(qū)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等宏觀方面產(chǎn)生的作用和阻礙進(jìn)行考評。5、考評結(jié)果的應(yīng)用英國財(cái)政支出的績效考評得到了專門充分的應(yīng)用。績效考評的結(jié)果成為調(diào)整政府長期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和打算的依據(jù),也成為財(cái)政部門對各政府部門制定以后年度預(yù)算的依據(jù),還作為國會(huì)和內(nèi)閣對各政府的行政責(zé)任制落實(shí)的重要依據(jù),它促進(jìn)了政府責(zé)任制的落實(shí)和加強(qiáng),提高了政府的工作效率。(三)澳大利亞政府公共支出績效考評從20世紀(jì)70年代中期開始,為了應(yīng)對全球經(jīng)濟(jì)競爭和國內(nèi)財(cái)政經(jīng)濟(jì)壓力,澳大利亞政府發(fā)表《改革澳大利亞公共服務(wù)白皮書》,開始公共治理改革,旨在建立高效、節(jié)約的政府,措施之一確實(shí)是對支出進(jìn)行考評.目的是確保政府支出能夠獲得最好的成效。1、法律依據(jù)1951年,澳大利亞國會(huì)通過《公共會(huì)計(jì)和審計(jì)委員會(huì)法案》設(shè)立了獨(dú)立于聯(lián)邦政府的兩院公共會(huì)計(jì)和審計(jì)聯(lián)合委員會(huì),負(fù)責(zé)審查、考評所有同意國會(huì)撥款的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的資金使用的績效。1984年,工黨領(lǐng)導(dǎo)霍克推動(dòng)的《財(cái)政治理改革法案》和《預(yù)算改革白皮》法案通過了“程序治理與預(yù)算方案”,加強(qiáng)了公共服務(wù)部門的財(cái)務(wù)責(zé)任治理和預(yù)算項(xiàng)目的績效考評。通過的《功績愛護(hù)法》(MeritProtectionAct1984),加快了績效考評體系的建立健全。1985年,聯(lián)邦政府成立了直屬內(nèi)閣的績效愛護(hù)和評估局,進(jìn)一步完善對政府公共部門及其公務(wù)員的績效考核評估,并建立了相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)、處罰機(jī)制。1994年的《公共服務(wù)法》修正案將公共服務(wù)委員會(huì)與績效愛護(hù)和評估局合并為“公共服務(wù)和績效愛護(hù)委員會(huì)”,其要緊職責(zé)是:提升以價(jià)值為基礎(chǔ)的澳大利亞公共服務(wù),促進(jìn)組織機(jī)構(gòu)改善績效,考評公共服務(wù)部門的績效。1996年,自由黨總理霍華德開始新一輪財(cái)政績效改革。在他的推動(dòng)下,1997年,議會(huì)通過了《公共服務(wù)法案》、《財(cái)務(wù)治理與責(zé)任法案》和《總審計(jì)長法案》等法律,進(jìn)一步完善了政府公共部門績效的責(zé)任治理。2、考評主體及其職責(zé)澳大利亞公共支出績效考評的主體分為政府內(nèi)部評估主體和外部評估機(jī)構(gòu)兩部分。其中:政府內(nèi)部考評主體由內(nèi)閣支出委員會(huì)、財(cái)政部和國庫部、公共服務(wù)委員會(huì)三個(gè)機(jī)構(gòu)組成;外部考評機(jī)構(gòu)是由國會(huì)參眾兩院、公共賬目和審計(jì)聯(lián)合委員會(huì)、聯(lián)邦審計(jì)署三個(gè)機(jī)構(gòu)組成。①內(nèi)閣支出委員會(huì)。在編制年度預(yù)算時(shí),由總理、財(cái)政部長、國庫部長及其他5名負(fù)責(zé)指出的內(nèi)閣部長組成的支出審核委員會(huì),該委員會(huì)依照預(yù)算目標(biāo),對所有預(yù)算內(nèi)的政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評,考評結(jié)果供“預(yù)算內(nèi)閣”決定預(yù)算最終方案參考。②財(cái)政部和國庫部。要緊通過公共支出預(yù)算的執(zhí)行考評、財(cái)政資金的收支動(dòng)態(tài)監(jiān)測等手段對各聯(lián)邦預(yù)算單位進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)績效的評估監(jiān)控。③公共服務(wù)委員會(huì)。該委員會(huì)由公共服務(wù)專員領(lǐng)導(dǎo),直截了當(dāng)向內(nèi)閣總理負(fù)責(zé)。該委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定政府公共部門準(zhǔn)則、公務(wù)員行為手冊,以作為部門績效考評的差不多依據(jù)。④國會(huì)參眾兩院。審批政府預(yù)確實(shí)是國會(huì)的要緊職責(zé)之一,澳大利亞議會(huì)有專門多專業(yè)委員會(huì),負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)政府預(yù)算。參議院設(shè)有“銀行、財(cái)政和公眾治理委員會(huì)”。眾議院設(shè)“A、B、C、D、E”5個(gè)專業(yè)預(yù)算委員會(huì),專門負(fù)責(zé)有關(guān)部門的預(yù)算審查工作。⑤公共賬目和審計(jì)聯(lián)合委員會(huì)。該委員會(huì)由議會(huì)兩院共同設(shè)立,負(fù)責(zé)審查所有聯(lián)邦機(jī)構(gòu)使用國會(huì)撥款的績效,并依據(jù)令公共服務(wù)法》批準(zhǔn)各部門年度績效報(bào)告。⑥聯(lián)邦審計(jì)署。審計(jì)署直截了當(dāng)向國會(huì)負(fù)責(zé),下設(shè)治理招待理事會(huì),作為審計(jì)署的核心領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),共有審計(jì)長、副審計(jì)長等多名理事成員;其中2名小組執(zhí)行理事,專門提供績效審計(jì)服務(wù),能夠?qū)β?lián)邦政府各部、兩個(gè)聯(lián)邦直轄區(qū)預(yù)算資金使用情形進(jìn)行審計(jì),審計(jì)報(bào)告直截了當(dāng)向議會(huì)報(bào)告。3、考評的實(shí)施方式每年各聯(lián)邦政府部門的部長在其向財(cái)政與治理部上報(bào)的《部長預(yù)算陳述》中必須詳細(xì)地?cái)⑹銎洳块T目標(biāo)與產(chǎn)出情形,包括部門戰(zhàn)略,估量達(dá)到的目標(biāo)及達(dá)到目標(biāo)所應(yīng)獲得的各種“產(chǎn)出”,需要使用的資源和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的責(zé)任制度等。一樣情形下,各部門的考評工作要緊由各部門內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行,同時(shí)吸取一些外部的專家參與考評,通常會(huì)有一個(gè)專家組。有時(shí)也會(huì)托付第三方進(jìn)行考評。每年各政府部門還要提交《年度報(bào)告》,年度報(bào)告必須向國會(huì)和公眾公布。4、考評的對象和內(nèi)容澳大利亞的績效考評對象是多層次的,要緊包括對各政府部門、各單位及項(xiàng)目的考評。澳大利亞政府為了實(shí)現(xiàn)其公共支出績效考評目標(biāo):操縱政府支出規(guī)模,并提高政府公共治理的責(zé)任陸、公布性及資源配置的有效性,將公共支㈩績效評估的考核要素定為:目標(biāo)、成本、產(chǎn)出和成果?？己酥攸c(diǎn)放在兩個(gè)領(lǐng)域:一是部門的成本和產(chǎn)出,二是政府項(xiàng)目的成本和成果。評估的內(nèi)容要緊包括:(1)目標(biāo)的確定是否實(shí)際、可行;(2)績效指標(biāo)的確定是否能真實(shí)、客觀地衡量和反映目標(biāo);(3)實(shí)施結(jié)果與目標(biāo)的對比;(4)具體項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比較。5、考評結(jié)果的應(yīng)用澳大利亞的績效考評制度以“目標(biāo)與產(chǎn)出框架”為其理論基礎(chǔ),使政府更好地將其設(shè)立的為公眾服務(wù)的目標(biāo)與其最終產(chǎn)出成果聯(lián)系起來。這項(xiàng)績效考評制度建立了一種以結(jié)果為基礎(chǔ)和導(dǎo)向的治理責(zé)任制,在實(shí)際應(yīng)用中提高了政府的工作效率。同時(shí),通過將預(yù)算與各部門要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)緊密地結(jié)合起來,加強(qiáng)了預(yù)算的治理,減少了政府支出,加強(qiáng)了資金的使用成效,提高了資金使用效率?？荚u結(jié)果在應(yīng)用中除了為公眾服務(wù)和改進(jìn)現(xiàn)有的治理外,還增強(qiáng)了項(xiàng)目治理者的責(zé)任感。(四)新西蘭政府公共支出績效考評1、法律依據(jù)《國家部門法》規(guī)定要設(shè)立國家服務(wù)專員。專員作為國家服務(wù)委員會(huì)首長,專門負(fù)責(zé)各公共服務(wù)部門的績效考評工作?！豆藏?cái)政法案》及其修正案、《雇用合同法》和《財(cái)政責(zé)任法》強(qiáng)化了中央政府各部、執(zhí)行局的財(cái)政責(zé)任、考核關(guān)系及績效考評。2000年新西蘭國會(huì)通過的《雇傭關(guān)系法》取代了《雇用合同法》,在執(zhí)行官的工作績效與其雇傭的條件之間建立了緊密的關(guān)系,并為雙方提供了靈活的選擇權(quán),有利于客觀評估公務(wù)員績效。同年議會(huì)還通過了《檢舉愛護(hù)法》,該法案旨在鼓舞為了公共利益而對政府公共部門的嚴(yán)峻違法行為進(jìn)行檢舉和調(diào)查,并為檢舉人提供方便揭發(fā)的各種措施和法律愛護(hù)。2、考評主體及職責(zé)新西蘭各個(gè)國家部門的年度績效考評工作要緊由國家服務(wù)委員會(huì)牽頭(財(cái)政部、國庫部要緊負(fù)責(zé)評估預(yù)算績效),責(zé)任大臣配合;考評結(jié)果直截了當(dāng)向內(nèi)閣和內(nèi)閣支出操縱委員會(huì)報(bào)告。來自政府外部的考評,要緊是由國會(huì)相關(guān)委員會(huì)和由直屬國會(huì)的審計(jì)署進(jìn)行績效考評。3、考評的實(shí)施方式按當(dāng)前的考評機(jī)制,第一依照責(zé)任部長確定的一些公共服務(wù)項(xiàng)目,并依照其特點(diǎn)和以后進(jìn)展的需要。擬定該項(xiàng)目實(shí)施后所應(yīng)達(dá)到的若干績效目標(biāo)。按照預(yù)定的程序,依照上述績效目標(biāo)在執(zhí)行機(jī)構(gòu)間進(jìn)行公布招投標(biāo)。通過投標(biāo)競標(biāo)后,確定執(zhí)行任務(wù)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。依照戰(zhàn)略目標(biāo)擬定的若干細(xì)化目標(biāo),責(zé)任部長和國家公共服務(wù)專員聯(lián)名向該部門的首席執(zhí)行官簽訂該項(xiàng)目的績效協(xié)議。首席執(zhí)行官依照在技校協(xié)議和績效聲明報(bào)告規(guī)定的績效框架,靈活運(yùn)用所獲權(quán)限,遵照有關(guān)法律,提供高質(zhì)量產(chǎn)中。任務(wù)終止后,責(zé)任部長依照績效協(xié)議對首席執(zhí)行官的產(chǎn)出進(jìn)行驗(yàn)收,并形成初步評估意見,國家公共服務(wù)專員進(jìn)行客觀的績效考評,并將結(jié)果報(bào)送國會(huì)4、考評的對象和內(nèi)容新西蘭公共服務(wù)部門所有的36個(gè)機(jī)構(gòu),以及其他所有由國家財(cái)政預(yù)算撥款的“國家部門”,差不多上國家服務(wù)委員會(huì)進(jìn)行績效考評的對象。而不是由國家財(cái)政撥款的國有企業(yè)則由兩個(gè)持股部長(責(zé)任部長和財(cái)政部長)依照年度績效合同和其他績效報(bào)告文件及有關(guān)法律的規(guī)定,對其進(jìn)行績效考評。國家公共服務(wù)委員會(huì)、財(cái)政部、內(nèi)閣支出操縱委員會(huì)及國會(huì)的審計(jì)署,分別在各自專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對公共部門進(jìn)行側(cè)重點(diǎn)不同的績效考評。國會(huì)能夠匯總把握所有由財(cái)政撥款的公共機(jī)構(gòu)的績效考評信息。5、考評結(jié)果的應(yīng)用在績效考評任務(wù)終止后,新西蘭的責(zé)任部長依照考評結(jié)果對首席執(zhí)行官的產(chǎn)出進(jìn)行驗(yàn)收,確認(rèn)產(chǎn)出是否達(dá)到了預(yù)定的成效,并形成初步考評意見,供國家公共服務(wù)專員進(jìn)行績效考評時(shí)參考。每一年度,專員依照有關(guān)法律、績效框架、責(zé)任、產(chǎn)出的數(shù)量和質(zhì)量等信息、責(zé)任部長的考評意見,對執(zhí)行官的績效做客觀的考評。審計(jì)署則就其選定的部門進(jìn)行年度績效審計(jì)后,將結(jié)果報(bào)送國會(huì)。三、啟發(fā)與借鑒上述西方國家公共支出績效考評的進(jìn)展歷程和特點(diǎn),因其運(yùn)作的政治體制、法律條件、制度環(huán)境、治理傳統(tǒng)、社會(huì)文化環(huán)境等不同,而存在著龐大的差異。然而,各國公共支出績效考評制度中又存在著一樣的規(guī)律,本文從我國國情動(dòng)身,結(jié)合我國處于市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)展轉(zhuǎn)軌時(shí)期和世界上獨(dú)一無二的多級行政治理體制的特點(diǎn),有針對性地學(xué)習(xí)和借鑒西方國家比較完善的公共支出績效考評制度,建立我國的公共支中績效考評體系。(一)西方國家公共支出績效考評實(shí)踐對我國的啟發(fā)1、適時(shí)構(gòu)建績效考評的法律框架是實(shí)施公共支出績效考評的制度保證西方國家公共支出績效考評體系的建立都具有明確的法律依據(jù)。市場經(jīng)濟(jì)也是法制經(jīng)濟(jì),從西方市場經(jīng)濟(jì)國家開展公共支出績效考評的體會(huì)來看,其公共治理要緊是由國會(huì)或政府推動(dòng)相關(guān)的法律法規(guī)的制定來實(shí)現(xiàn)的,公共支出治理及其績效考評工作也不例外,美國、英國、澳大利亞、新西蘭等國家從一開始就高度重視法制建設(shè)。從我國公共支出治理的實(shí)際情形看,作為政府開展公共支出績效考評的依據(jù)和規(guī)范,公共支出績效考評是一項(xiàng)涉及范疇廣、內(nèi)容復(fù)雜的系統(tǒng)工程,不管是考評工作的組織實(shí)施,依舊考評結(jié)果的應(yīng)用,都必須有相應(yīng)的法律制度作保證。2、實(shí)行公共支出績效考評的前提是觀念的更新和變革西方國家推行公共支出績效考評的實(shí)踐證明,政府公共支出規(guī)模與政府工作效率的提高沒有正相關(guān)性,只有進(jìn)一步改進(jìn)治理,增強(qiáng)公共治理的透亮性和責(zé)任性,實(shí)行績效考評,才能達(dá)到改革的目標(biāo)。這本質(zhì)上是一種觀念上的更新和轉(zhuǎn)變。從我國預(yù)算治理改革的情形看,我國正在進(jìn)行全面的預(yù)算治理改革,取得了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。但政府預(yù)算支出有效陸、安全性問題依舊沒有得到專門好的解決。3、嚴(yán)密的績效考評運(yùn)作程序是保證公共支出績效考評規(guī)范、有效的基礎(chǔ)為保證績效考評的規(guī)范性,各國政府都制定了嚴(yán)密的績效考評程序。一是制定績效目標(biāo)。二是確定考評主體。三是選擇衡量標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)。西方國家的考評體系的政府項(xiàng)目大都納入了以下指標(biāo):投入、能力、效率和生產(chǎn)力。好的項(xiàng)目測評系統(tǒng)運(yùn)用公民問卷以考評公民中意度和見解。因此,調(diào)動(dòng)公民參與的積極性是推進(jìn)政府公共部門績效考評進(jìn)展的一項(xiàng)重大進(jìn)展。四是提交績效報(bào)告。一個(gè)良好的績效測評系統(tǒng)定期報(bào)告項(xiàng)目結(jié)果。五是使用后果和績效信息。一個(gè)有效的績效考評體系的信息被定期運(yùn)用于項(xiàng)目打算中,讓公眾和治理者能夠發(fā)覺項(xiàng)目或服務(wù)地的不足之處,以便改善項(xiàng)目運(yùn)行和結(jié)果。4、科學(xué)明確的績效考評指標(biāo)體系保證了績效考評的政策導(dǎo)向從西方國家績效評估的歷史來看,隨著政府職能的不斷增強(qiáng),政府支出規(guī)模急劇擴(kuò)大,支出的效率必定會(huì)帶來質(zhì)量的下降,因此,考評的重點(diǎn)必定轉(zhuǎn)向質(zhì)量和服務(wù),從而建立起較完善的政府績效評估機(jī)制?？冃Э荚u與政府審計(jì)相對分離,從提供審計(jì)式的“鑒證和報(bào)告”的事后審查,轉(zhuǎn)變到事前確定目標(biāo),事中和事后考評的評估制度,重在發(fā)覺問題,找出緣故,提出政策建議,從而提高財(cái)政支出使用效益,提高政府工作效率。5、考評主體的多元化有利于明確責(zé)任和權(quán)力制衡績效考評最早引入公共部門時(shí),要緊是作為上級部門評審、操縱下級部門的工具。這一時(shí)期,政府績效考評要緊采納自上而下的單向反饋方式,考評主體要緊是公共組織和專門的機(jī)構(gòu)。隨著顧客導(dǎo)向、質(zhì)量為本逐步成為各國行政改革的主題,政府績效考評也由以政府為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)對象為中心,考評主體由公共組織擴(kuò)展到社會(huì)公眾,考評參與主體包括議會(huì)、財(cái)政部門、部門、公共資金具體項(xiàng)目的使用者、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾。各方既相互協(xié)作又相互制衡。6、考評范疇和內(nèi)容的全面性加強(qiáng)了公共支出的全面預(yù)算治理從最終目標(biāo)看,政府公共支出績效考評的范疇?wèi)?yīng)當(dāng)涵蓋所有政府公共支出,即把公共預(yù)算中的差不多支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算全部納入績效考評的范疇?？荚u的內(nèi)容包括以下四個(gè)方面:一是績效目標(biāo)合理性、科學(xué)性考評。二是財(cái)務(wù)考評。三是績效目標(biāo)完成情形考評。四是連續(xù)效能及阻礙力考評。7、考評結(jié)果的有效使用提高了績效考評的阻礙力和約束力績效考評工作是否成功的標(biāo)志確實(shí)是其結(jié)果是否能夠得到充分應(yīng)用。考評結(jié)果的充分應(yīng)用,反過來又會(huì)促進(jìn)績效考評工作的進(jìn)一步進(jìn)展。西方國家專門重視績效考評結(jié)果的合理應(yīng)用,提高政府支出效益。如英國政府將績效考評的結(jié)果作為調(diào)整政府長期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和打算的依據(jù),財(cái)政部依照績效考評結(jié)果安排各政府部門以后年度的預(yù)算,同時(shí),國會(huì)和內(nèi)閣依照評判結(jié)果考核各政府部門行政責(zé)任制的落實(shí)情形。美國及澳大利亞政府將績效考評結(jié)果與各部門、單位的治理責(zé)任緊密地結(jié)合起來,加強(qiáng)預(yù)算治理,減少政府支出,提高資金使用效率。(二)幾點(diǎn)建議1、領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)高度重視績效考評工作從西方各國的體會(huì)看,績效考評制度一樣都建立在政府支出效率較低及社會(huì)公眾民主意識較強(qiáng)的歷史條件下。當(dāng)前我國財(cái)政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大,資金使用效率不高,甚至存在白費(fèi)的現(xiàn)象。我國財(cái)政改革因此也開始轉(zhuǎn)向注重財(cái)政支㈩的治理,包括當(dāng)前實(shí)施的部門預(yù)算改革,國庫直截了當(dāng)支付制度、政府采購制度和政府收支分類改革等。如何更好地加強(qiáng)支出治理,提高財(cái)政支出的使用效率,是社會(huì)各界都普遍關(guān)懷和重視的問題。同時(shí),隨著公眾參政、議政意識的增強(qiáng),建立完善的財(cái)政支出績效考評制度差不多提到了日程上。因此,不管是立法機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、主管部門依舊具體的項(xiàng)目用款單位以及社會(huì)公眾,都要提高對績效考評工作的認(rèn)識,把績效考評化作轉(zhuǎn)變政府職能、改善行政效率、提高公共資金分配使用有效性的自覺行動(dòng),并最終把績效意識貫穿于公共支支出的始終。2、建立強(qiáng)有力的績效評估保證體系第一,建立績效考評法律框架是實(shí)施公共支出績效考評的關(guān)鍵。西方國家公共支出績效評估體系的建立都具有明確的法律依據(jù)?？偨Y(jié)國外體會(huì),要把績效考評持之以恒地開展下去,必須要有強(qiáng)有力的法律保證。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),西方市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的公共治理及其績效考評工作,差不多上由國會(huì)或政府推動(dòng)相關(guān)的法律、法規(guī)制定來實(shí)現(xiàn)的,美國、英國、澳大利亞、新西蘭等國家從一開始就高度重視法制建設(shè),通常是出臺一部比較系統(tǒng)的法律文件,為績效治理改革提供法律依據(jù),再加上一系列操作性強(qiáng)的配套法規(guī),使政府公共支出績效考評工作在一個(gè)比較規(guī)范的框架下開展,同時(shí),也保證了這項(xiàng)工作的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。從我國公共支出治理的實(shí)際情形看,作為政府開展公共支出績效考評的依據(jù)。公共支出績效考評是一項(xiàng)涉及范疇廣、內(nèi)容復(fù)雜的系統(tǒng)工程,不管是考評工作的組織實(shí)施,依舊考評結(jié)果的應(yīng)用都必須有相應(yīng)的法律制度作保證。其次,建立分工明確和相互制衡的考評組織體系,明確績效考評實(shí)施和監(jiān)督的主體,以及各自的職責(zé)。在西方政治體制下,由議會(huì)、政府共同組織實(shí)施績效考評是一種比較理想的做法。如美國,由議會(huì)直截了當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)績效評估。但目前在我國,由立法機(jī)關(guān)組織實(shí)施的條件還不成熟。由于財(cái)政部門是財(cái)政資金監(jiān)督的主體。因此,能夠由財(cái)政部門組織實(shí)施財(cái)政支出績效考評。也能夠嘗試設(shè)立部門,直截了當(dāng)向各級人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé),對各級政府部門開展政府支出績效考評。法律和具有較高級次的評估主體能夠確保戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),因此,我國在構(gòu)建政府公共支出績效考評體系時(shí)應(yīng)逐步建立部門規(guī)章制度,在條件成熟時(shí),研究建立條例,