國家開放大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考

51842納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考1．稅收制度最重要、最基本的分類是（）。答案：按課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)分類2．我國增值稅稅款普遍包含在商品價(jià)款中，這表明增值稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：錯(cuò)3．判斷一種財(cái)政收入形式是不是稅收，不在于它的名稱是什么，主要看它是否同時(shí)具有稅收“三性”。（）答案：對4．按稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為從價(jià)稅和從量稅。（）答案：對5．國家稅務(wù)總局有權(quán)根據(jù)稅收法律制定稅收法規(guī)。（）答案：錯(cuò)6．稅收最基本的職能是（）。答案：財(cái)政職能7．稅收“三性”的核心是（）。答案：無償性8．有權(quán)制定稅收法律的是（）。答案：全國人民代表大會及其常務(wù)委員會9．在稅收制度的下列構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。答案：征稅對象10．納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的可以申請延期繳納稅款，有權(quán)批準(zhǔn)納稅人延期繳納稅款的稅務(wù)局是（）。答案：省級稅務(wù)局11．納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（）。答案：10000元以上50000元以下罰款12．納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)確定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除有權(quán)責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。答案：萬分之五13．納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限是（）。答案：5年14．扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（）。答案：及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理15．下列稅種中屬于中央稅的有（）。答案：車輛購置稅|消費(fèi)稅|關(guān)稅16．下列屬于中央與地方共享稅的有（）。答案：增值稅|企業(yè)所得稅17．稅收制度的級次有（）。答案：稅收法律|稅收法規(guī)|稅收規(guī)章|規(guī)范性稅收文件18．下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。答案：增值稅|消費(fèi)稅|關(guān)稅19．下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的機(jī)關(guān)有（）。答案：國家稅務(wù)總局|財(cái)政部|海關(guān)總署20．下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。答案：擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的|納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的21．稅務(wù)登記的種類包括（）。答案：設(shè)立登記|停業(yè)復(fù)業(yè)登記|變更登記|注銷登記22．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下罰款的納稅人行為有（）。答案：未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的|未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的|未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送機(jī)務(wù)機(jī)關(guān)備查的23．下列屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。答案：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款|扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款24．下列不可以構(gòu)成抗稅罪的犯罪主體有（）。答案：單位|納稅人中的欠稅人|A和B25．所得稅是我國的主體稅類。（）答案：錯(cuò)26．稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）答案：錯(cuò)27．不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）答案：錯(cuò)28．銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，均需由收款方開具發(fā)票。（）答案：錯(cuò)29．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，立即退還。（）答案：錯(cuò)30．享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)31．某商場實(shí)行還本銷售，現(xiàn)售價(jià)12萬元，10年后還本1/2，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額是（）。答案：12萬元32．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開具紅字專用發(fā)票，計(jì)征增值稅的銷售額是（）。答案：不扣除折扣額的銷售額33．下列項(xiàng)目適用增值稅10%稅率的是（）。答案：銷售交通運(yùn)輸服務(wù)34．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。答案：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天35．下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（）。答案：不免稅但退稅36．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，其納稅地點(diǎn)為（）。答案：機(jī)構(gòu)所在地或者居住地37．因納稅人違反規(guī)定造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)的追征期為（）。答案：3年38．進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中不應(yīng)包括（）。答案：機(jī)器設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用39．納稅人向指定銀行繳納關(guān)稅稅款的時(shí)限是自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）。答案：15日內(nèi)40．出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（）。答案：離岸價(jià)格／（１＋出口關(guān)稅稅率）41．下列結(jié)算方式中，以發(fā)貨當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。答案：托收承付|預(yù)收貨款42．我國增值稅現(xiàn)行的稅率檔次有（）。答案：.16|.1|.06|043．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有（）。答案：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款|承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。44．下列各項(xiàng)中視同銷售應(yīng)征增值稅的有（）。答案：將外購貨物對外投資|將自產(chǎn)貨物用于職工福利|將外購貨物送人45．納稅人進(jìn)口的屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。答案：（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅率）|關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅46．下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。答案：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納|納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅47．下列產(chǎn)品須繳納消費(fèi)稅的有（）。答案：實(shí)木地板|煙48．下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（）。答案：運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物|海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物。49．下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（）。答案：因海關(guān)誤征，多繳納稅款的|海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的|已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的50．進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)稅方法包括（）。答案：從價(jià)定率法|從量定額法|復(fù)合計(jì)稅法51．所有貨物在內(nèi)銷、進(jìn)口環(huán)節(jié)，均應(yīng)征收增值稅。（）答案：錯(cuò)52．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。（）答案：錯(cuò)53．對銷售除啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（）答案：錯(cuò)54．企業(yè)作為受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，可按合同注明的材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格。（）答案：錯(cuò)55．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)的，不并入銷售額征收增值稅。（）答案：對56．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。（）答案：錯(cuò)57．出口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的售與境外的離岸價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。（）答案：錯(cuò)58．因海關(guān)誤征的多納稅款，納稅人可自繳納稅款之日起3年內(nèi)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理。（）答案：錯(cuò)59．關(guān)稅納稅義務(wù)人對海關(guān)確定的進(jìn)出口關(guān)稅征、免、補(bǔ)、退有異議的，可采取緩納關(guān)稅辦法。（）答案：錯(cuò)60．如果一國境內(nèi)設(shè)有自由貿(mào)易區(qū)、自由港等，則該國的關(guān)境大于國境。（）答案：錯(cuò)61．下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（）。答案：視為正本的購銷合同抄本62．對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人適用的納稅辦法是（）。答案：匯繳納稅63．甲與乙簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)800萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為300萬元，則甲應(yīng)繳納的印花稅為（）。答案：0.15萬元64．某人與某租賃公司簽訂機(jī)動(dòng)車租賃合同，租用小轎車一輛，租期一周，租金800元，該合同應(yīng)貼花金額為（）。答案：1元65．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。答案：抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)66．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）。答案：印花稅67．經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是（）。答案：從使用的月份起5至10年免稅68．下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。答案：產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納69．下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。答案：農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房70．房屋贈與繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格71．下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。答案：納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的增值稅|納稅人逃避增值稅被查補(bǔ)的稅款72．下列政策符合城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定的有（）。答案：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)與“三稅”納稅地點(diǎn)相同|城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與“三稅”相同|代扣代繳“三稅”時(shí)，同時(shí)代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅73．下列屬于車輛購置稅征收對象的有（）。答案：汽車|摩托車74．生產(chǎn)開采應(yīng)稅資源的資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。答案：實(shí)際產(chǎn)量|銷售數(shù)量|自用數(shù)量75．某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（）。答案：資源稅|增值稅|城市維護(hù)建設(shè)稅76．下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（）。答案：轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的|提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的|隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的|轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的77．房產(chǎn)稅的納稅人有（）。答案：出租房屋的出租人|使用房屋經(jīng)營的使用人|房屋的承典人78．下列房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有（）。答案：企業(yè)停產(chǎn)后又恢復(fù)生產(chǎn)的用房|學(xué)校出租的房屋79．契稅征稅對象具體包括（）。答案：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓|房屋買賣|房屋交換|國有土地使用權(quán)的出讓80．下列各類在用車船中，可以享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的有（）。答案：養(yǎng)殖漁船|使用新能源的車船81．納稅人受贈、獲獎(jiǎng)取得并自用車輛，免征車輛購置稅。（）答案：錯(cuò)82．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）答案：錯(cuò)83．我國現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收率為2%。（）答案：錯(cuò)84．專門開采的天然氣、與原油同時(shí)開采的天然氣、煤礦生產(chǎn)的天然氣均應(yīng)按天然氣稅目計(jì)算繳納資源稅。（）答案：錯(cuò)85．土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：錯(cuò)86．納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，免稅單位無償使用納稅單位土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：錯(cuò)87．工礦區(qū)如設(shè)在農(nóng)村，工礦企業(yè)房產(chǎn)也應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（）答案：對88．公園出租的房屋收入用于補(bǔ)貼公園的維護(hù)費(fèi)用，所以也不繳納房產(chǎn)稅。（）答案：錯(cuò)89．企業(yè)內(nèi)部行使的車輛，免征車船稅。（）答案：錯(cuò)90．對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。（）答案：錯(cuò)91．某企業(yè)2017年利潤總額為200萬元，當(dāng)年新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，則該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）。答案：30萬元92．下列項(xiàng)目中屬于中國個(gè)人所得稅規(guī)定的非居民納稅人的是（）。答案：法國人甲2017年1月18日來華工作，2018年12月31日離境，2018年臨時(shí)離境共100天93．下列屬于個(gè)人所得稅征稅對象的是（）。答案：個(gè)人用于資助的偶然所得94．下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。答案：省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)95．在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，其申報(bào)納稅地點(diǎn)為（）。答案：納稅人選擇并固定一地申報(bào)96．2017年，國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末，報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。答案：2016元97．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。答案：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)98．納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長一般不得超過（）。答案：5年99．企業(yè)所得稅的低稅率為20%（）。答案：.2100．某符合條件的小型微利企業(yè)，2017年度虧損20萬元，2018年度盈利35萬元。該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。答案：1.5萬元101．下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得減除費(fèi)用的有（）。答案：利息、股息、紅利所得|偶然所得102．根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。答案：省級政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金|舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金103．適用20%比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得有（）。答案：利息、股息、紅利所得|特許權(quán)使用費(fèi)所得|財(cái)產(chǎn)租賃所得|財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得104．下列工資薪金項(xiàng)目中，不征收個(gè)人所得稅的有（）。答案：獨(dú)生子女補(bǔ)貼|按規(guī)定比例繳付的養(yǎng)老保險(xiǎn)|差旅費(fèi)津貼105．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）。答案：在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人|在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人106．下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（）。答案：向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出|固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)107．下列收入中屬于免稅收入的有（）。答案：國債利息收入|居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益108．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。答案：居民企業(yè)來源于中國境外的所得|非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得|居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得109．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的規(guī)定是（）。答案：研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除|支付給殘疾職工工資的加計(jì)100%扣除110．核定企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)稅所得率的情形有（）。答案：能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的|能正確核算（查實(shí)）成