的匯報材料(廣東省礦業(yè)有限公司的實踐與探索)

目的本錢管理的匯報資料————廣東省XX礦業(yè)的實際與探求第一部分：實施目的本錢管理的可行性討論公司概略歷史革沿：廣東省XX礦業(yè)是國有獨資企業(yè)，隸屬于廣東XX冶金，礦區(qū)始建于1958年。主營業(yè)務(wù)：公司主營鐵礦石、銅精礦、硫精礦、電解銅等產(chǎn)品。分支機(jī)構(gòu)：凡洞鐵礦、索道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、汽車運(yùn)輸、水電、建立、機(jī)修、營銷、工貿(mào)、物業(yè)等十一個二級分公司。3廣東廣業(yè)冶金消費(fèi)規(guī)模：85萬噸/年廢品鐵礦石；8000噸/年銅金屬；25萬噸硫精礦。在冊職工：公司現(xiàn)有在崗職工3455人，其中工程技術(shù)人員260人。4廣東廣業(yè)冶金分支機(jī)構(gòu)：凡洞鐵礦、索道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、汽車運(yùn)輸、水電、建立、機(jī)修、營銷、工貿(mào)、物業(yè)等十一個二級分公司。5廣東廣業(yè)冶金面臨的主要問題大量進(jìn)口鐵礦石沖擊國內(nèi)市場、公司主產(chǎn)品壓產(chǎn)以及產(chǎn)品售價下降；原資料價錢上升、增提工資、稅費(fèi)、折舊、清產(chǎn)核資呆〔壞〕帳凈損失；礦產(chǎn)資源構(gòu)造發(fā)生變化，礦石檔次下降，雜質(zhì)增多。6廣東廣業(yè)冶金擬采取的措施建立順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制和管理方式，實行目的本錢管理，“模擬市場核算，實行本錢否決〞，確保實現(xiàn)廣業(yè)下達(dá)的利潤目的7廣東廣業(yè)冶金歷史業(yè)績回想8廣東廣業(yè)冶金實施目的本錢管理的主要做法加強(qiáng)本錢認(rèn)識，推行目的本錢管理制定科學(xué)合理的本錢目的，做好層層分解落實采取有效控制本錢措施確保實現(xiàn)總體運(yùn)營目的加大改革力度，實施減員增效。建立新的資金管理方式，提高資金運(yùn)用效益。9廣東廣業(yè)冶金加強(qiáng)原資料管理，實施采購、保管、供應(yīng)一致管理。加強(qiáng)期間費(fèi)用管理，部份可變費(fèi)用實施定額管理?？刂茽I業(yè)外支出。建立嚴(yán)厲的本錢考核制度，完善鼓勵和約束機(jī)制10廣東廣業(yè)冶金實行目的本錢的效果管理正努力朝著高效、精干的方向開展；公司從上到下，從指點到員工，觀念有了很大的轉(zhuǎn)變，本錢自我認(rèn)識、本錢責(zé)任感大大加強(qiáng)；公司主產(chǎn)品鐵礦石本錢從1998年的65.39元/噸下降至2002年的53.83元/噸，降低11.56元/噸，降低率19.16%，銅精礦本錢從1998年的9530.56元/噸降至2002年的8510.32元/噸，下降1020.24元/噸，降低了10.70%。11廣東廣業(yè)冶金第二部分：鐵礦分公司的目的本錢制度分公司概略根本情況：北采工區(qū)、破碎廠、消費(fèi)車隊三大根本消費(fèi)單位；以及水電管理站、機(jī)修車間兩個輔助單位和五個職能部室。至2002年底分公司擁有固定資產(chǎn)原值1.03億元；凈值0.40億元；在冊職工人數(shù)528人。13廣東廣業(yè)冶金凡洞礦區(qū)面臨的情勢：經(jīng)過30多年的開采，作業(yè)面廣、礦體分散、資源變化大、產(chǎn)量逐年減少。固定費(fèi)用比重逐年上升，給鐵礦分公司的本錢帶來極大壓力。改革措施制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新；推行目的本錢管理。14廣東廣業(yè)冶金實施效果1998-2002年產(chǎn)量、目的本錢考核情況15廣東廣業(yè)冶金詳細(xì)措施完善本錢核算網(wǎng)絡(luò)分公司逐漸完善了以財務(wù)科為中心的三級本錢核算網(wǎng)絡(luò)。財務(wù)科是分公司目的本錢的組織和管理中心工區(qū)、廠隊是本錢管理的重要環(huán)節(jié)班組是本錢核算的根底16廣東廣業(yè)冶金堅持本錢分析制度、建立本錢核算員隊伍堅持本錢分析制度，及時處理存在的問題，每月召開消費(fèi)調(diào)度會，通報各單位執(zhí)行目的本錢情況。加強(qiáng)工區(qū)、廠隊本錢核算員隊伍的建立，是搞好本錢核算的關(guān)鍵。17廣東廣業(yè)冶金確定目的本錢、層層分解落實橫向：按本錢要素劃分，如：工資、燃料、動力、大中修繕費(fèi)用等目的，分解到有關(guān)職能部門?？v向：在橫向分解的根底上，再縱向分解到分公司的工區(qū)、廠隊，工區(qū)、廠隊再進(jìn)一步分解到班組、機(jī)臺。18廣東廣業(yè)冶金建立一套較完善的本錢考核機(jī)制超出核定目的本錢總額部份，按1：0.5比例扣減工資總額。節(jié)余核定本錢按1：0.2添加工資總額。本錢實行月考核，累計結(jié)算。同時規(guī)定，超出目的本錢單位否決參與分公司一切評優(yōu)任務(wù)。19廣東廣業(yè)冶金第三部分：銅業(yè)分公司的本錢控制措施分公司概略銅業(yè)分公司是1999年4月成立。其消費(fèi)流程主要分為原礦開采——原礦破碎——礦石浮選——出廠運(yùn)輸。主要包括：采礦本錢和選礦本錢按相應(yīng)比例分解到地采工區(qū)和選礦車間。21廣東廣業(yè)冶金各項目的：其本錢費(fèi)用目的：銅精礦〔Cu≥18%〕:8700元/噸〔銅金數(shù)量〕。硫精礦〔S≥38%〕：40元/噸。在核定本錢費(fèi)用范圍內(nèi)實行超一扣一。其工資總額目的：核定2003年工資總額為：448萬元。噸銅〔金屬量〕工資含量：420元/噸；噸硫精礦〔S≥38%〕工資含量：4.48元/噸。完成消費(fèi)年度方案和本錢費(fèi)用時，按方案提取工資總額，超產(chǎn)時那么與銷產(chǎn)率〔超產(chǎn)部分〕掛鉤，超產(chǎn)部分可按方案噸礦工資含量的0.6×銷產(chǎn)率計提工資總額。一、合理制定本錢目的22廣東廣業(yè)冶金其質(zhì)量目的：出廠銅精礦〔運(yùn)至沙溪堆場〕，Cu檔次≥18%，且要有30%以上銅精礦Cu檔次≥20%，并實行月考核制度。如出現(xiàn)出廠銅精礦Cu檔次＜18%，那么該取樣批次不計產(chǎn)量。出廠銅精礦〔運(yùn)至沙溪堆場〕，含水小于或等于12%，合格率≥95%，月考核未到達(dá)扣工資總額的0.2%。出廠硫精礦〔運(yùn)至沙溪堆場、礦池〕，含水≤12%，合格率≥95%，月考核未到達(dá)扣工資總額的0.2%。23廣東廣業(yè)冶金出廠硫精礦〔運(yùn)至沙溪堆場、礦池〕，S檔次≥38%，合格率≥95%，未到達(dá)的那么按超出部分產(chǎn)量折半計算；如出現(xiàn)出廠硫精礦S檔次＜35%，那么該取樣批次不計產(chǎn)量。不仔細(xì)履行質(zhì)量職責(zé)、工藝紀(jì)律，每次扣單位1000-5000元。出現(xiàn)艱苦質(zhì)量責(zé)任事故每次扣工資總額1%。24廣東廣業(yè)冶金二、制定有效的本錢控制措施規(guī)范操作規(guī)程、加強(qiáng)物料監(jiān)控大力推行節(jié)能降耗措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，做好礦樣實驗，指點選礦操作25廣東廣業(yè)冶金三、嚴(yán)厲考核，堅決兌現(xiàn)銅業(yè)分公司嚴(yán)厲執(zhí)行年初制定的目的考核方法，對各車間、工段進(jìn)展考核，同時加強(qiáng)勞動管理，調(diào)動職工積極性，提高任務(wù)效率。開展敬業(yè)愛崗的職業(yè)品德教育。26廣東廣業(yè)冶金第四部分：工貿(mào)分公司的目的本錢管理分公司概略工貿(mào)分公司現(xiàn)有職工76人，主要擔(dān)任物料采購、倉庫回收管理、庫存管理、質(zhì)量管理。物資供應(yīng)的主體單位，XX礦消費(fèi)的重要后勤樞紐。28廣東廣業(yè)冶金當(dāng)前面臨著兩個主要矛盾市場價錢趨漲與采購本錢降低之間的矛盾；資金短缺與消費(fèi)運(yùn)營、改革開展需求之間的矛盾。29廣東廣業(yè)冶金健全完善制度，控制本錢內(nèi)部物資調(diào)撥制度各直屬公司物資領(lǐng)用管理制度物資采購管理制度倉庫管理制度廢舊物資回收制度30廣東廣業(yè)冶金藥劑的采購價由每噸11000多下降到8000多元，曾經(jīng)是韶關(guān)地域的最低價。本錢比以前大幅下降，費(fèi)用總量由2001年超標(biāo)到2002年實現(xiàn)了達(dá)標(biāo)。公司在本錢控制方面獲得卓著效果31廣東廣業(yè)冶金第五部分：鐵路、水電分公司的改革措施鐵路、水電是XX的兩個輔助消費(fèi)單位。鐵路分公司概略：作為XX的輔助本錢核算中心，主要擔(dān)任公司鐵礦石、銅精礦、硫精礦三大產(chǎn)品的運(yùn)輸量。概略33廣東廣業(yè)冶金在職人員：200多人，下設(shè)辦公室、消費(fèi)科、財供科、沙溪車站、洗檢車間、工務(wù)段等部門科室；主要有蒸汽機(jī)3臺、裝卸車6臺及一條13公里長的鐵道路需進(jìn)展日常保養(yǎng)和維護(hù)，固定費(fèi)用支出較大。34廣東廣業(yè)冶金他們自我加壓，堅持抓改革，深化挖潛，努力完成消費(fèi)運(yùn)營方案，積極推行鐵路、水電分公司的改革措施。結(jié)合實踐制定科學(xué)合理的目的本錢層層分解落實，完善本錢核算制度橫向：分解到各部門科室，如構(gòu)成主要本錢要素的原資料、各種油耗、機(jī)車耗煤、外委修繕費(fèi)等縱向：分解到各班組、機(jī)臺。采取相應(yīng)措施，確保目的本錢實現(xiàn)目的本錢管理改革措施35廣東廣業(yè)冶金為了確?？傮w運(yùn)營目的，分公司注重加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全管理制度。全員、全過程、全方位的管理對各種設(shè)備油耗按物資耗費(fèi)定額考核對于原資料配件采購本錢的控制，那么采用懇求審批制度36廣東廣業(yè)冶金主要擔(dān)任礦區(qū)的水電供應(yīng)和通訊方面的任務(wù)，現(xiàn)有人員78人。水電分公司37廣東廣業(yè)冶金建立完善鼓勵機(jī)制，嚴(yán)厲考核按月考核，季、年結(jié)算，同時對平安及其他考核目的進(jìn)展綜合考評。公司指點職工經(jīng)過研討與實際，制定出一套措施，妥善的處理了歷史遺留問題，有效的緊縮了本錢，減少了費(fèi)用。對于鄉(xiāng)村用電，從不收費(fèi)實現(xiàn)根本收費(fèi)，使鄉(xiāng)村用電費(fèi)用由頂峰700多萬降到100多萬，獲得了立竿見影的效果。38廣東廣業(yè)冶金對路燈實行技術(shù)改造，對路燈全部改裝聲控?zé)?。針對供水緊張，公司實現(xiàn)從水泵到水管終端查截流失源，到家到戶一致裝上水表，完善整個計量系統(tǒng)。在通訊方面，公司在礦區(qū)內(nèi)進(jìn)展了內(nèi)部網(wǎng)的鋪建，實現(xiàn)了內(nèi)部通話零話費(fèi)，使礦內(nèi)通訊費(fèi)用大幅減少。39廣東廣業(yè)冶金第六部分：財務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作方式做好資金的管理任務(wù)，并依托科學(xué)創(chuàng)新管理方式，提高資金的運(yùn)用效益，是企業(yè)目的本錢管理的重要內(nèi)容，也是目的本錢管理的重要保證手段。41廣東廣業(yè)冶金過去的資金管理方式分散管理，各分公司及一些部門在銀行均開設(shè)了帳戶。各分公司及部門間對內(nèi)收支那么經(jīng)過“內(nèi)部往來〞科目〔此科目為公司內(nèi)部各結(jié)算單位相互收、付款項的調(diào)理帳戶〕掛帳。42廣東廣業(yè)冶金財務(wù)中心的組成既是內(nèi)部銀行，又是財務(wù)處的職能部門由原資金科和本錢綜合科“內(nèi)部往來〞崗位組成擔(dān)任公司內(nèi)、外日常結(jié)算，對外代表公司投融資，對內(nèi)監(jiān)控各分公司及部門的資金運(yùn)用執(zhí)行公司資金平衡方案43廣東廣業(yè)冶金各分公司及單位原在銀行及金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的帳戶須在規(guī)定的時間全部銷戶，一致到結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算帳戶；同時增設(shè)“結(jié)算中心存款〞、“結(jié)算中心借款〞科目，以分公司的費(fèi)用或本錢等所需資金核定貸款額度，向結(jié)算中心辦理定額貸款；印制了內(nèi)部支票、內(nèi)部進(jìn)帳單、對外付款委托書、內(nèi)部委托收款等票據(jù)，供內(nèi)部單位運(yùn)用；詳細(xì)操作方式44廣東廣業(yè)冶金對外收付款由結(jié)算中心一致辦理，然后再劃回各單位的存款戶。各單位及部門必需遵守：遵守信譽(yù)、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配；“結(jié)算中心〞不墊款，錢貨兩清；無論對內(nèi)或?qū)ν飧犊疃急匦枰源婵顟粲凶銐蛸Y金為前提。如資金缺乏，那么結(jié)算中心不受理該業(yè)務(wù)。45廣東廣業(yè)冶金結(jié)算中心緩解了公司資金短缺的矛盾，為目的本錢管理提供了保證，并處理了公司多年來財務(wù)管理上的一些問題：資金的一致集中管理，限制了內(nèi)部各單位之間相互拖欠，遏制了內(nèi)部“三角債〞的構(gòu)成。資金的一致集中管理，有利于資金統(tǒng)籌和調(diào)配運(yùn)用，節(jié)省財務(wù)費(fèi)用。資金的一致集中管理，杜絕了公司不合理開支，防止了反復(fù)采購的景象，對調(diào)理余缺、消除積壓起到協(xié)調(diào)監(jiān)視的作用。46廣東廣業(yè)冶金作為集團(tuán)公司，我們可從XX“結(jié)算中心〞運(yùn)作方式得到一些啟示：減少整個集團(tuán)公司的銀行帳戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部落實“抓大放小〞、“扶優(yōu)扶強(qiáng)〞政策；加強(qiáng)資金集中管理與控制，使集團(tuán)得以從總體上把握資金運(yùn)作效果、投融資情況和本身的財力，為集團(tuán)的擴(kuò)展規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)構(gòu)造、添加投資等艱苦決策提