稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)復習考試資料匯編

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)復習考試資料匯編

單選題（共50題）1、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。A.國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金B(yǎng).企業(yè)取得的專項用途財政性資金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】B2、（2016年真題）某公司年末有800萬元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產(chǎn)而向公司的借款。對這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是（）。A.200萬元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅B.800萬元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅C.不涉及個人所得稅D.200萬元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】B3、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)不需事前進行實地查驗。A.1B.5C.10D.100【答案】C4、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A5、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。A.建筑服務(wù)B.電信服務(wù)C.郵政服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】A6、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務(wù)報酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】B7、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A8、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.稅收策劃C.納稅情況審查D.涉稅鑒證【答案】C9、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D10、下列項目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】C11、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C.無息、貼息貸款合同D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)【答案】A12、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】A13、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】C14、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點實物D.詢問或函證事項【答案】A15、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨立性制度的說法錯誤的是（）。A.獨立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函C.應(yīng)列舉獨立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施D.針對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨立性政策應(yīng)相同【答案】D16、下列情形，不應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進項稅額【答案】C17、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C18、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補償費，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B19、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.傭金和手續(xù)費支出【答案】B20、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A21、馬先生的企業(yè)聘請稅務(wù)顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。A.減免稅方法B.延期納稅方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A22、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B23、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B24、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).計提的存貨跌價準備C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用【答案】D25、（）培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特點。A.線上培訓B.線下培訓C.參加協(xié)會的培訓D.參加事務(wù)所的培訓【答案】A26、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應(yīng)在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”【答案】C27、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備本地文檔的是（）。A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元【答案】C28、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】B29、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國【答案】C30、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責任原則D.謹慎原則【答案】C31、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D32、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)平臺用途確認時誤確認為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（）。A.向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機關(guān)核實情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅B.已用途確認并申報抵扣進項稅額，不再改為用于出口退稅C.已用途確認，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺調(diào)整用途，可直接向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進項稅額，也不用于出口退稅，應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認為用于出口退稅【答案】A33、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C34、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A35、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000【答案】A36、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】C37、下列各項中，關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復式賬B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復式賬C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應(yīng)建復式賬【答案】C38、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預收款時的相關(guān)處理，錯誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預收款時，應(yīng)按規(guī)定預繳增值稅B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目【答案】B39、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C40、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A41、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A42、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】D43、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務(wù)，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C44、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。A.學校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C45、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.0B.200C.300D.400【答案】C46、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A47、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C48、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】C49、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費——簡易計稅D.管理費用【答案】B50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實抵免B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年【答案】C多選題（共25題）1、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括（）。A.再銷售價格法B.現(xiàn)金與實物分配法C.交易凈利潤法D.可比非受控價格法E.利潤分割法【答案】ACD2、未處于稅務(wù)檢査狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合（）情形之一的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級或B級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人E.小型微利企業(yè)【答案】ACD3、下列對于稅收策劃的理解正確的有（）。A.為納稅人進行稅收策劃時，必須以法律為界限B.稅收策劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑C.稅收策劃的目的是節(jié)約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小D.稅收策劃著重考慮整體稅負的輕重E.稅收策劃不必考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴展【答案】ABD4、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠時，應(yīng)采取（）的方式。A.主管稅務(wù)機關(guān)審批B.自行判別C.申報享受D.相關(guān)資料稅局報備E.相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤敬鸢浮緽C5、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中涉及的稅金，應(yīng)當在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)對外銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅B.工業(yè)企業(yè)出租閑置廠房取得租金收入應(yīng)繳納的增值稅C.鹽場生產(chǎn)海鹽對外銷售應(yīng)繳納的資源稅D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物簽訂銷售合同應(yīng)繳納的印花稅E.商業(yè)企業(yè)購置寫字樓繳納的契稅【答案】ACD6、下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的有（）。A.成本加成法B.交易凈利潤法C.再銷售價格法D.可比非受控價格法E.預約定價安排【答案】ABCD7、下列有關(guān)再審程序說法正確的有（）。A.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，應(yīng)當提交審判委員會決定是否再審C.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)提審D.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)指令下級人民法院再審E.人民檢察院對人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)按照審判監(jiān)督程序提出抗訴【答案】BCD8、在對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進行信用記錄時，在其指標體系中屬于“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系的有（）A.實名信息報送情況B.一般稅務(wù)咨詢C.個人依法納稅情況D.納稅情況審查E.專業(yè)稅務(wù)顧問【答案】BD9、下列項目可以差額計算繳納增值稅的有（）。A.融資租賃服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用簡易計稅方法的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用一般計稅方法的【答案】ABC10、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議參加人的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復議第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理B.申請人.第三人可以委托1至2名代理人參加行政復議C.被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復議D.同一行政復議案件申請人超過5人的，應(yīng)當推選1至2名代表參加行政復議E.對扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，該扣繳義務(wù)人為被申請人【答案】ABC11、稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復議的區(qū)別主要有（）。A.稅收行政訴訟的審查主體是人民法院，其獨立性更強，稅務(wù)行政復議的審查主體是上一級稅務(wù)機關(guān)，其專業(yè)性更強B.稅務(wù)行政訴訟依法收取訴訟費，稅務(wù)行政復議不收取任何費用C.稅務(wù)行政訴訟程序更加復雜、嚴格，稅務(wù)行政復議程序相對簡單、靈活D.稅務(wù)行政訴訟實行一審終審制，稅務(wù)行政復議實行二級復議制E.稅務(wù)行政訴訟的決定是終局裁決，稅務(wù)行政復議決定作出后，申請人還可再提起稅務(wù)行政訴訟【答案】ABC12、下列各項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.加油站的加油憑證B.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證C.公路的客運發(fā)票D.醫(yī)院的收費憑證E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】BC13、下列各項中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有（）。A.企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得B.企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)C.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)D.審核時注意被清算企業(yè)的股東（企業(yè)）分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過其投資成本的部分，是否確認投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅E.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認為股息所得【答案】ABCD14、只有（）才能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)。A.稅務(wù)師事務(wù)所B.稅務(wù)咨詢公司C.律師事務(wù)所D.會計師事務(wù)所E.代理記賬公司【答案】ACD15、納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅，下列情形無需辦理年度匯算清繳的有（）。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人年度匯算需補稅金額不超過500元的D.納稅人已預繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的E.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過15萬元的【答案】ABD16、在辦理稅務(wù)注銷時，符合下列（）情形的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級或B級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶E.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】ACD17、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同B.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同C.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同D.人壽保險合同E.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同【答案】BC18、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險的因素有()。A.執(zhí)業(yè)人員的學歷水平高低B.被服務(wù)企業(yè)財務(wù)會計制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本--致【答案】ACD19、納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當先依法申請行政復議，不能直接向人民法院起訴的有A.稅務(wù)機關(guān)作出的不予減免稅決定B.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定C.稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定D.稅務(wù)機關(guān)作出的不子予抵扣稅款決定E.稅務(wù)機關(guān)作出的不依法確認納稅擔保決定【答案】ABD20、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC21、下列各項中，免征資源稅的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.從低豐度油氣田開采的原油C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品E.從深水油氣田開采的原油【答案】AC22、納稅人有欠稅行為，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，尚未構(gòu)成犯罪，下列處理正確的有（）。A.由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金B(yǎng).處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責任【答案】AB23、專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書應(yīng)由（）簽字，并承擔相應(yīng)的責任。A.稅務(wù)師B.注冊會計師C.高級會計師D.律師E.資產(chǎn)評估師【答案】ABD24、關(guān)于增值稅一般納稅人認定登記的說法中，正確的有()。A.一般納稅人認定的年銷售額標準是指--個納稅年度的銷售額B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入--般納稅人認定的年應(yīng)稅銷售額中C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后,連續(xù)12個月經(jīng)營期累計銷售額未超過規(guī)定標準的，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一-般納稅人E.個體戶不能登記為一般納稅人【答案】BD25、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理B.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額是指在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記D.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下E.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的，一律不得登記為一般納稅人【答案】ABCD大題（共10題）一、某家電商場2012年8月向某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)訂購一批空調(diào)，并預付30%貨款，2012年9月空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)向家電商場發(fā)出空調(diào)，并全額開具增值稅專用發(fā)票，由于空調(diào)到貨時間遲于合同約定時間，導致家電商場錯過空調(diào)銷售旺季，家電商場要求以原協(xié)議價格九折購進，并在協(xié)商達成一-致前未支付剩余的貨款，同時空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)也扣留了已開具的增值稅專用發(fā)票，這批空調(diào)到貨后，家電商場分別于9-12月陸續(xù)全部出售，并以合同約定價暫估空調(diào)的進貨成本進行結(jié)轉(zhuǎn)。2013年8月，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)提起訴訟，經(jīng)法院調(diào)解，考慮到家電商場已占用資金近一-年，雙方同意以原合同價購進這批空調(diào)，當月家電商場向空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)支付購進空調(diào)余款，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)將原開的增值稅專用發(fā)票遞交給家電商場。問題:(1)家電商場2013年8月取得的增值稅專用發(fā)票能否作為進項稅額抵扣的合法憑證?說明理由。(2)家電商場這批空調(diào)的成本在企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳時應(yīng)怎樣扣除?【答案】二、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年6月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價（即FOB價）為1250萬元人民幣，內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬元，當月發(fā)生可以抵扣的進項稅額為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票并在當月抵扣。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關(guān)暫免征稅予以放行。假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為10%，計劃分配率為60%。要求：計算該企業(yè)當期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅以及城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理?！敬鸢浮咳⒍悇?wù)師2021年5月在審核某酒廠2021年1月的賬務(wù)處理時，發(fā)現(xiàn)如下問題：分析資料（1）～（6）該企業(yè)所做的會計處理是否正確如果正確，請說明理由。如果不正確，請說明理由并做出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄，該企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)利潤。（不考慮增值稅和消費稅之外的其他稅費）（1）企業(yè)將自產(chǎn)的1噸白酒獎勵給優(yōu)秀的員工，該批白酒的成本為80000元，對外不含稅銷售價格為120000元，當月企業(yè)的會計處理為：借：應(yīng)付職工薪酬95600貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600（2）該企業(yè)2020年2月銷售啤酒時收取啤酒的包裝物押金11300元。雙方合同約定，2021年1月歸還包裝物并退還押金，但購貨方2月逾期未歸還包裝物，酒廠沒收此押金。企業(yè)的會計處理為：借：其他應(yīng)付款11300貸：營業(yè)外收入11300（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進糧食用于生產(chǎn)白酒，取得150000元農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，運至B加工廠委托其加工白酒，運費1000元取得增值稅普通發(fā)票，加工費30000元取得增值稅普通發(fā)票，收回2噸白酒。受托方無同類型白酒銷售，已代收代繳消費稅。收回的白酒直接銷售。企業(yè)的會計分錄如下：借：委托加工物資166000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）15000貸：銀行存款181000借：稅金及附加47750貸：銀行存款47750（4）2020年9月從關(guān)聯(lián)企業(yè)免費獲得10萬股股票，關(guān)聯(lián)企業(yè)購入時的不含稅價格為100萬元，2021年1月甲企業(yè)將10萬股股票對外銷售，不含稅售價為250萬元，甲企業(yè)繳納增值稅15萬元。（5）該企業(yè)2020年10月采用預收貨款方式銷售白酒1噸，取得含稅銷售額113000元，企業(yè)將收到的款項計入到預收賬款中。2021年1月將白酒發(fā)給購貨方，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（6）采購一批糧食用于生產(chǎn)白酒，已驗收入庫，發(fā)票尚未收到。購銷合同表明的不含稅金額10000元，增值稅額1300元。貨款暫未支付。企業(yè)先暫估入賬。作出的會計分錄如下：借：原材料11300貸：應(yīng)付賬款11300【答案】四、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）在本市以清包工方式提供建筑服務(wù)；為甲供工程、建筑工程老項目提供建筑服務(wù)。（2）在外省為甲公司建筑工程新項目提供建筑服務(wù)，并將其中一部分分包給第三方。（3）向本市乙公司銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件并提供安裝服務(wù)。乙公司將購入的鋼結(jié)構(gòu)件用于建筑工程新項目。問題：（1）該企業(yè)哪些服務(wù)可以選擇簡易計稅？（2）該企業(yè)選擇簡易計稅，是否需要備案？（3）為甲公司提供的服務(wù)，該企業(yè)應(yīng)如何預繳和申報繳納增值稅？（4）向乙公司銷售的貨物和提供的服務(wù)，該企業(yè)應(yīng)如何繳納增值稅？【答案】（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（2）提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。以下證明材料無須向稅務(wù)機關(guān)報送，改為自行留存?zhèn)洳椋孩贋榻ㄖこ汤享椖刻峁┑慕ㄖ?wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；②為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。（3）預繳：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款。申報：以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算銷項稅額。向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（4）納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。五、2019年6月，稅務(wù)師受托對某煤礦（系增值稅一般納稅人）進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當月將自產(chǎn)的A型原煤等