中小企業(yè)流動資金管理中存在的問題及對策分析

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u摘要 中小企業(yè)流動資金管理中存在的問題及對策分析摘要：改革開放以來，我國經(jīng)濟得到快速的發(fā)展，人民生活水平不斷提高。中小企業(yè)在其中發(fā)揮著重要作用。我國龐大的中小企業(yè)群體在促進社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展、解決就業(yè)、增加稅收等方面都起著重要作用。中小企業(yè)在發(fā)展壯大的同時也面臨著諸多的挑戰(zhàn)和問題，其中加強流動資金管理，提高流動資金的運營效率就是廣大中小企業(yè)亟待解決的諸多問題之一。因此研究解決這一問題，對促進中小企業(yè)發(fā)展，提高流動資金的運營效率，具有重要的現(xiàn)實意義。本文從介紹中小企業(yè)流動資金管理的相關(guān)理論入手，通過對中小企業(yè)流動資金管理現(xiàn)狀進行分析，找到中小企業(yè)流動資金管理中存在的主要問題，并為解決這些問題提出了相應(yīng)的解決對策。最后以湯臣倍健的資金管理為案例，進行了具體的實證分析。以便為中小企業(yè)加強流動資金管理、提高流動資金管理效率，提供相應(yīng)的解決對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動資金；問題；對策Smallandmedium-sizedenterpriseworkingcapitalmanagementproblemsandcountermeasuresofanalysisAbstract:Sincereformandopeningupbecamepossible,China'seconomyhasdevelopedrapidlyandpeople'slivingstandardshavebeenimproving.SMEsplayanimportantroleinthisregard.Alargenumberofsmallandmedium-sizedenterprisesinChinahaveplayedanimportantroleinpromotingsustainablesocio-economicdevelopmentandsolvingemploymentproblems,Increasetaxes,etcHowever,SMEsfacemanyproblemsandchallenges,includingimprovingthemanagementofliquidity,improvingtheoperationalefficiencyofliquidity,andThisisoneofmanyproblemsthatneedtobesolvedimmediatelybySMEsasawhole,Therefore,itisveryimportanttostudythisproblemforthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesandtoimprovetheiroperatingefficiency.1.Startingfromtheliquiditymanagementtheoryofsmallandmedium-sizedenterprises,thispaperanalyzesthecurrentsituationofliquiditymanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesanddeterminesthemainmanagementproblems.Theliquidityofsmallandmedium-sizedenterprises,andputforwardappropriatesolutionstotheseproblems,thefinalexampleiseffectivefundmanagement,Theexperienceofsmallandmedium-sizedenterprisesisanalyzed.Strengthenliquiditymanagement,liquiditymanagementandcountermeasures.Keywords:Smallandmedium-sizedenterprises;liquidity;Defects;Countermeasure引言流動資金是指在企業(yè)日常經(jīng)營活動中流動性最強、變動性最大、來源最豐富及周轉(zhuǎn)性最快的資金。流動資金對企業(yè)提高收益能力和支付能力等方面起著重大作用，對企業(yè)生產(chǎn)生活舉足輕重。企業(yè)流動資金的管理水平，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著決定性的作用。企業(yè)想要持續(xù)和健康的發(fā)展，其對自身流動資金的合理科學規(guī)劃、以及設(shè)立常態(tài)規(guī)范化流動資金條例、深入分析管理措施尤為重要。但我國的中小企業(yè)由于領(lǐng)導(dǎo)者對流動資金管理的不以為意和企業(yè)文化不重視等眾多因素影響，使流動資金管理障礙重重，這直接使得中小企業(yè)的健康發(fā)展存在較多危機。提高企業(yè)的流動資金管理能力，有助于中小企業(yè)最大限度地提高生產(chǎn)利潤，提升企業(yè)的競爭力。常態(tài)化、標準化的流動資金管理，有助于企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍，并不斷向外影響，進而推動整個行業(yè)更甚者整個市場對流動資金管理的重視，提高我國企業(yè)的整體管理水平，推動經(jīng)濟發(fā)展進步。流動資金管理的有關(guān)理論概述流動資金概念流動資金管理是指對企業(yè)資金流動的情況進行分析并協(xié)調(diào)、控制。流動資金是企業(yè)流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式之一，是企業(yè)可以在一個生產(chǎn)周期內(nèi)（一年內(nèi)或者超過一年）變現(xiàn)或者消費的資產(chǎn)總和。流動資金分為廣義和狹義兩種概述。廣義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債；狹義的流動資金=應(yīng)收賬款+存貨-應(yīng)付賬款。流動資金管理是指對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行監(jiān)控，以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金進行日常經(jīng)營。流動資金管理的成功取決于對業(yè)務(wù)各個方面的仔細部署，從而將業(yè)務(wù)的運營需求降至最低。流動資金管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)的相關(guān)盈利目標，從而最大限度去提高流動資金的價值。流動資金相關(guān)內(nèi)容流動資金,又稱為運營資本,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展中所需要的周轉(zhuǎn)資金,主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等。貨幣資金是用于立即購買材料、貨物、服務(wù)，或用于償還債務(wù)的資金，包括銀行存款、現(xiàn)金及其他貨幣資金，其出發(fā)點是為了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，在活躍度、流動性等方面表現(xiàn)力較強，是企業(yè)流通和支付能力的重要手段，也是流動資金管理中的重點審查部分。應(yīng)收賬款涉及正常業(yè)務(wù)過程中的銷售貨物、產(chǎn)品、服務(wù)和其他交易的款項，也包括相應(yīng)稅款和各類運雜費等。應(yīng)收賬款的產(chǎn)生主要伴隨著銷售行為的發(fā)生。是購買主體獲得我方貨物或服務(wù)后未支付的資金，也就是被購買單位占用的資金。應(yīng)收賬款存在較大的風險，若一定期限后未收回應(yīng)收賬款，則要求提取壞賬準備，這也相應(yīng)的會影響企業(yè)的利潤。存貨是企業(yè)日?；顒又械某善坊蛏唐罚冈诋a(chǎn)品、生產(chǎn)或服務(wù)過程中所消耗的材料。流動資金表現(xiàn)特征（1）占用形態(tài)多變。主要分為固體資金和流動資金，在生產(chǎn)和銷售過程中會不斷轉(zhuǎn)換。（2）占用數(shù)量多動。流動資金活躍度高，企業(yè)日常生活和生產(chǎn)都會占用，且存在較大的波動性。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營周期一致。從購買材料的支付開始，到生產(chǎn)環(huán)節(jié)，再到銷售收回資金，整個過程都伴隨著流動資金的使用。（4）來源豐富多樣。企業(yè)流動資金來源可為自有資金、借入資金等方面，主要可細化為企業(yè)自身稅后的利潤存留資金、國家的財政撥款支持、各方貸款等。中小企業(yè)流動資金管理現(xiàn)狀分析在流動資金管理方面的研究我國起步較晚，改革開放后才開始慢慢走上研究的正軌，根據(jù)相關(guān)報告文獻，我國中小企業(yè)的流動資金管理水平很長一段時間處在單一的項目管理上且研究停留于表面，缺乏系統(tǒng)性、整體性的深入研究，這很大程度影響了我國企業(yè)對流動資金管理的重視，降低了流動資金效率。在這一時期，我國在流動資金內(nèi)部和外部控制方面都沒有相關(guān)的經(jīng)驗。雖然我國的中小企業(yè)不斷借鑒國外對于流動資金管理的最佳做法，使得企業(yè)的資金管理水平獲得了顯著提高，但從整體上來說，我們的中小企業(yè)仍然面臨著巨大的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)沒有一個完整有序的管理模式，制度化監(jiān)管和程序結(jié)構(gòu)相對薄弱，總的商業(yè)資金運作不良且沒有有效的措施。我們的中小型企業(yè)還面臨著流動資金短缺、投資資金短缺面臨著需要一定數(shù)量的固定資產(chǎn)來投資于項目，從而占用了大量的企業(yè)資本。資金回收和生產(chǎn)之間流動性大、周轉(zhuǎn)時間長，這些因素阻礙了企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)中斷。這些都需要強有力的財政支持來擴大生產(chǎn)；缺乏流動資金會減緩流動性，造成市場判斷不正確，降低競爭力。這使得公司的產(chǎn)品銷售不佳，存貨過多，使企業(yè)陷入惡性循環(huán)，甚至陷入破產(chǎn)。因此，這些公司必須采取措施，提高可利用資金，確保產(chǎn)品質(zhì)量。中小企業(yè)流動資金管理中存在的問題分析由于內(nèi)部制約因素和外部市場的影響，我國中小企業(yè)資金管理面臨許多挑戰(zhàn)，其中最重要的流動資金的管理存在以下主要問題：流動資金不足融資困難由于中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，資金來源有限，它們?nèi)蕴幱谑袌龅脑缙陔A段，信用級別低導(dǎo)致信貸水平低，很難獲得信貸融資；銀行等金融機構(gòu)對中小企業(yè)的貸款申請?zhí)岣吡藰藴?；加之我國財政政策在企業(yè)發(fā)行股票和融集資金方面有非常嚴格的規(guī)定，進一步加大了企業(yè)的籌資難度。因此，中小企業(yè)通常不把證券交易所作為一種融資工具，大多數(shù)中小企業(yè)面對這種情況，會將目光轉(zhuǎn)到高風險高利息的民間貸款，這給企業(yè)的發(fā)展增加了非常大的風險，很多企業(yè)甚至因此走上破產(chǎn)倒閉。管理意識不到位有些中小企業(yè)只關(guān)注生產(chǎn)任務(wù)的完成，不重視流動資金的管理。意識層面處在只要生產(chǎn)任務(wù)完成就有經(jīng)濟利益的水平，資金流動的速度與資金的相關(guān)運用對企業(yè)的生存和發(fā)展并不重要。為了使企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營，不顧風險、不分青紅皂白的融資，在企業(yè)嚴重金融危機的情況下，向民間社會信貸機構(gòu)和信貸機構(gòu)支付高昂的融資和償還費用，使企業(yè)陷入財務(wù)危機。流動資金管理效率低下中小企業(yè)受其規(guī)模與經(jīng)營能力等限制，無法有效管理流動資金。中小企業(yè)在運行過程中缺乏對風險的認識，財政部門的孤立自主性，其他部門的無意識性，導(dǎo)致資金流動性管理失控，缺乏有效的監(jiān)督和使用，例如，采購部門不能合理有效的利用商業(yè)信貸，生產(chǎn)部門不能科學規(guī)劃企業(yè)儲存量、庫存周轉(zhuǎn)緩慢、廣泛盲目采購和過剩庫存，一些企業(yè)只重視生產(chǎn)需要的原材料，堅持“有糧在手，心不慌”的想法。無論市場和生產(chǎn)過程，業(yè)務(wù)資本的效率低下對公司資本的流動性產(chǎn)生了明顯的影響，這也是造成資本流動性下降的原因之一。資本不會長期存在，影響資金流轉(zhuǎn)，這會造成財務(wù)困難的局面。相關(guān)責任不明確中小企業(yè)在內(nèi)部的流動資金管理上，未制定有效的考核標準與要求，相關(guān)部門對流動資金支付缺乏控制和監(jiān)督，相關(guān)責任尚未落實到具體崗位，伴隨而來的是物資與資料采購不合理等問題。另一方面，就算知道流動資金周轉(zhuǎn)不靈是由于材料等庫存太多，但因為缺乏制度的根本問題未解決，他們存在很大的問責難度。解決中小企業(yè)流動資金管理中存在問題的主要對策進一步提高認識企業(yè)管理者必須加強自身對資本收益的理念，并且充分認識到在經(jīng)營和使用流通中的流動資金，最大限度地提高資金周轉(zhuǎn)，是取得更好好效益的一條成功途徑，并充分關(guān)注公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關(guān)情況，加強改進連續(xù)生產(chǎn)和信息營銷，加強資金的密切使用和管理，安全保存一批生產(chǎn)要素，保證生產(chǎn)計劃的正常進行，減少材料和成品的過剩庫存和損失，節(jié)約成本，減少費用，促進資金加速周轉(zhuǎn)。實行經(jīng)濟責任制進一步剖析與明確資金的責任目標、周轉(zhuǎn)率、限額等相關(guān)的流動性管理指標，并認真貫徹落實在各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤?；明確個人在流動資金管理中的相應(yīng)職權(quán)和責任，同時制定出臺切實可行的評估和獎勵措施，改變流動資金只是財務(wù)部門乃至員工一次性展示的局面。特別是要讓生產(chǎn)和經(jīng)營部門的工作人員認識到，在市場經(jīng)濟的條件下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必需以一定量的資本水平為基礎(chǔ)，樹立資本、利益、效益的觀念，每個人都要注意并為流動資金的管理和使用提出注資、支出和存款建議。搞好協(xié)作配合企業(yè)財務(wù)物資處應(yīng)與其他業(yè)務(wù)部門相互配合，共同管理流動資金的使用。特別重要的是，在資金和物資部門之間的溝通交流，不能各行其是。必須改變過去物資只管物資，財務(wù)只管財務(wù)的工作情況與意識。這兩個部門必須通過財政資源的管理統(tǒng)一起來。使他們認識到自己的雙重責任并相互行動，在工作中相互加強密切合作。此外，還要采取多種措施，創(chuàng)新加強與業(yè)務(wù)部門積極合作，確保合理使用流動資金，并提高流動資金的使用效率。總的來說，需要進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，將公司資金需求和資金管理進行有效結(jié)合，以適應(yīng)當前我國市場經(jīng)濟提出的的要求與挑戰(zhàn)、企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展過程中的需要，使企業(yè)有限的流動資金在較短的周轉(zhuǎn)中加速增長，從而提高企業(yè)的經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益。案例分析—以湯臣倍健流動資金管理為例進行分析公司簡介湯臣倍健2010年在科創(chuàng)板上市的湯臣倍健，作為我國中小企業(yè)的代表，其是一家主營生產(chǎn)和銷售食品補充劑的公司。2002年，湯臣倍健在中國非直銷領(lǐng)域系統(tǒng)引進食品補充劑，這使其快速成為中國本土食品補充劑行業(yè)的標桿企業(yè)和領(lǐng)先品牌。湯臣倍健屬于生物與醫(yī)療領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)，擁有自己專業(yè)的生產(chǎn)基地與廣闊的市場。緊跟時代創(chuàng)新的技術(shù)、銷售方式和品牌度的不斷提高，使其在食品補充劑行業(yè)的地位得到有效奠定。目前湯臣倍健的市場正在海外拓展，它也是我國中小企業(yè)少數(shù)能與外國品牌競爭的公司之一。流動資金管理現(xiàn)狀及問題分析財務(wù)報表主要指標（1）資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)表1湯臣倍健近五年資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)表單位：億元項目20152016201720182019流動資產(chǎn)：31.3532.3040.5840.9642.32貨幣資金14.4420.1626.5518.1324.56應(yīng)收賬款0.520.541.542.212.95存貨3.093.394.226.718.64非流動資產(chǎn)：17.7020.9920.5556.9570.20在建工程2.001.200.100.620.57固定資產(chǎn)4.976.026.606.586.78資產(chǎn)總計49.0553.2861.1497.90112.54流動負債：3.356.069.1314.9117.82應(yīng)付賬款0.791.852.753.394.02預(yù)收賬款0.481.171.803.313.79非流動負債0.000.000.000.000.00負債總計3.356.069.1314.9117.82從表湯臣倍健2015—2019年的資產(chǎn)負債簡表中，通過相關(guān)數(shù)據(jù)，可以分析出湯臣倍健5年間總資產(chǎn)增長了63多億元，呈現(xiàn)出逐年增長趨勢；湯臣倍健的公司負債2019年比2015年增長了14多億元，資本規(guī)模明顯擴大；作為產(chǎn)品生產(chǎn)銷售企業(yè)，湯臣倍健公司存貨較多，2019年比2015年多出5.5億多，達到8.64億元的存貨，增長較大，過多的庫存導(dǎo)致公司的流動資金周轉(zhuǎn)較為困難；流動資產(chǎn)五年間增長了十億多元，流動負債也增加了近十億元；應(yīng)收賬款呈增長態(tài)勢，增長幅度較大，企業(yè)經(jīng)營中賒銷問題較為突出。圖1湯臣倍健近五年流動資金變化趨勢圖（1）流動資金=應(yīng)收賬款+存貨-應(yīng)付賬款流動資金金額越大，表明企業(yè)短期償債能力越強。但流動資金并不是越多越好，過多的流動資金會反映企業(yè)的閑置資金過多，導(dǎo)致資產(chǎn)利用率低的問題。湯臣倍健2015年—2019年流動資產(chǎn)大體呈現(xiàn)上升態(tài)勢，呈較明顯的增長速度。（2）利潤表主要數(shù)據(jù)利潤表反映的是企業(yè)在一個特定的會計年度內(nèi)所取得的經(jīng)營效益，以及企業(yè)在實現(xiàn)收入和消耗、支出費用等方面的情況。它能為企業(yè)經(jīng)營決策者判斷企業(yè)的經(jīng)營情況，調(diào)節(jié)企業(yè)收支結(jié)構(gòu)，判斷未來企業(yè)經(jīng)營走勢，作出科學合理的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略等方面提供了可靠的數(shù)據(jù)支撐。表2湯臣倍健公司近五年利潤表主要數(shù)據(jù)單位：億元項目20152016201720182019營業(yè)收入22.6623.0931.1143.5142.90營業(yè)成本15.7717.1323.6733.2235.12營業(yè)利潤7.216.368.7811.0310.31凈利潤6.205.087.679.088.75由湯臣倍健公司利潤表主要數(shù)據(jù)可以看出，湯臣倍健營業(yè)利潤基本呈上升趨勢，但其營業(yè)成本也在不斷增加，且增長速度大于營業(yè)利潤增長速度。凈利潤的增幅較小，且在2019年存在下降趨勢，在流動資金周轉(zhuǎn)上給公司帶來了一定的壓力。償債能力分析企業(yè)流動資金的償債能力主要通過速動比率、流動比率、現(xiàn)金比率等幾個數(shù)值指標進行分析衡量。一般來說，如果資金的流動比率低于1，速動比率低于0.5，那么顯示公司資本的流動性較低；如果流動比率介于1.5~2，速動比率在0.75~1之間，則反映公司的資本流動性一般；如果資金流動比率為大于2，速動比率大于1，則可以推斷出公司資本流動性良好。關(guān)于現(xiàn)金比率的指標分析，一般在20%的范圍內(nèi)較好。表3湯臣倍健公司近五年主要償債能力指標圖項目20152016201720182019流動比率9.365.334.442.752.37速動比率8.444.773.982.301.89現(xiàn)金比率4.313.332.911.221.38資產(chǎn)負債比率6.83%11.37%14.93%15.23%15.83%從表中可以看出湯臣倍健公司的流動較高，呈逐年遞減趨勢，從2015年的9.36,下降到2019年的2.37，流動比率始終保持在2以上，這說明公司有絕對的償還短期負債的能力，但這也和公司的存貨和應(yīng)收賬款逐年增加的情況密切相關(guān)，這說明湯臣倍健公司的存貨和應(yīng)收賬款管理存在問題，過高的比率也表明資金利用效率越低，但呈下降態(tài)勢，說明公司已經(jīng)注意到了流動比率過高會帶來的影響，開始逐漸降低流動比率。關(guān)于速動比率也呈下降態(tài)勢，企業(yè)的速動比率黃金比率是1:1，過高的速動比率說明企業(yè)內(nèi)部存在大量現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，證明湯臣倍健不善理財，雖然指數(shù)在逐年下降，但還存在一定問題?，F(xiàn)金比率一般在20%左右最好，通過財務(wù)數(shù)據(jù)的運算與分析，湯臣倍健存在相對過高的現(xiàn)金比率，這意味著湯臣倍健的流動資金缺乏充分合理的運用，管理動力不足，現(xiàn)金類的資產(chǎn)獲利能力較低。資產(chǎn)負債率的值維持在40%—60%為最好狀態(tài)，湯臣倍健過低的資產(chǎn)負債比率一方面說明企業(yè)內(nèi)部資金充足，不需要向外借債維持經(jīng)營；另一方面，這也反映了湯臣倍健舉債經(jīng)營的能力和意識不足，未依靠自身的相關(guān)借債優(yōu)勢降低企業(yè)資金運用風險。市場資金利潤率在保持一定的情況下，當企業(yè)的舉債利息低于公司經(jīng)營效果的利潤率時，那么舉債經(jīng)營會給企業(yè)帶來更多、更好的收益。由此湯臣倍健需提高自身的舉債經(jīng)營能力，從而進一步提高自身的經(jīng)營水平。流動資金管理分析表4湯臣倍健近五年流動資金周轉(zhuǎn)周期項目20152016201720182019存貨周轉(zhuǎn)周期126.88142.02133.82139.91143.86應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期7.558.2612.0315.5121.65應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)周期16.6627.7434.9833.2737.98圖2湯臣倍健近五年流動資金周轉(zhuǎn)周期變化趨勢圖存貨的周轉(zhuǎn)期是企業(yè)從庫存采購到消費和銷售結(jié)束之間的天數(shù)。周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表示庫存的處置越快。庫存時間越短，存貨的管理就越有效。湯臣倍健公司的屬于產(chǎn)品即銷企業(yè)，需要保持較快的存貨周轉(zhuǎn)周期，來降低庫存量，增加企業(yè)盈利能力。一般來說應(yīng)收賬款周期越短越好，湯臣倍健的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)呈上漲態(tài)勢，這也相應(yīng)增加了壞賬的風險，或者公司的催賬能力不足，這對公司的生產(chǎn)不利，存在較大隱患。應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)周期是衡量一個公司還清供應(yīng)商債務(wù)的時間長短的指標。這是公司經(jīng)營能力分析的一部分。一般來說，必須支付的賬戶周轉(zhuǎn)周期越長越好。湯臣倍健的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)周期逐年增長，這也說明公司的信譽較好。加強流動資金管理對策建立科學有效的存貨管理根據(jù)國外先進的理論和采用“零庫存”的概念及相應(yīng)的管理制度，強化庫存管理，減少企業(yè)資本的占用，減少使用現(xiàn)金和減少資金緊張。誠信交易，提升企業(yè)形象，加速庫存的轉(zhuǎn)換。這對企業(yè)自身是不小的挑戰(zhàn)，不僅需要掌握關(guān)于企業(yè)資源的信息，此外，還要把供應(yīng)商和客戶的信息系統(tǒng)結(jié)合起來，以獲得相對全面的供應(yīng)和分配系統(tǒng)信息，從而在每個階段減少庫存，實現(xiàn)雙贏目標。制定合理的應(yīng)收賬款信用政策在與客戶訂立合同時，企業(yè)還必須與客戶訂立相應(yīng)的償還日期，約定另一方延遲支付違約金額或利息，企業(yè)可以酌情通過司法途徑獲得賠償。合理的信用政策，以客戶的品質(zhì)執(zhí)行優(yōu)惠政策，鼓勵合作。對于信用評級低的客戶，提前收款，以確保金融安全。建立嚴格的信用營銷制度，核實客戶信用情況，獲得關(guān)于客戶業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況、主要業(yè)務(wù)、經(jīng)濟效率管理水平和信用記錄的詳細信息，并對已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款制定相應(yīng)措施，及時有效的收回，盡最大可能避免壞賬。樹立管理意識培養(yǎng)和引進管理人才一方面有利于優(yōu)化企業(yè)自身人才結(jié)構(gòu)、提高人才引進與培養(yǎng)意識，另一方面也會直接的促進企業(yè)流動資金管理工作效果的優(yōu)化提升。管理層要有相關(guān)的流動資金管理意識，重視流動資金的管理，自上而下的樹立財務(wù)意識；進行公司內(nèi)相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高資金規(guī)劃管理能力，建立完善良好科學的薪酬福利機制以及職業(yè)晉升通道機制，廣納賢才，建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)隊伍。建立和完善使用監(jiān)督和控制機制企業(yè)的流動資金管理需要建立在科學的決策機制基礎(chǔ)上。只有通過這種方式，才能達到企業(yè)的相關(guān)指標預(yù)期。企業(yè)流動資金的特點是資金的流程和環(huán)節(jié)高度分散。同時，企業(yè)的流動資金管理將在很大程度上考慮“人”的因素。湯臣倍健要建立和落實流動資金使用的控制和獎勵機制。監(jiān)測機制旨在提供有效的管理框架，對流動性的過程和環(huán)節(jié)進行管理，使其能夠支持理想的管理目標，避免偏離管理的規(guī)范和目標。激勵機制是對管理營運資本的特定行為體或管理者的系統(tǒng)性人道主義獎勵，以鼓勵高效管理。通過結(jié)合自身實際制定的科學完善的監(jiān)督機制還能充分調(diào)動企業(yè)管理者的工作和管理創(chuàng)新積極性，是進一步優(yōu)化和改進流動資金管理的重要渠道。結(jié)論流動資金管理制度是國家制定的，專門針對流動資金使用和管理的規(guī)章制度，完善中小企業(yè)的管理制度，是預(yù)防和糾正企業(yè)流動資金惡性循環(huán)的主要措施，提高公司人員的相關(guān)素質(zhì)，推行流動資金管理責任制，明確職責，落實到個人。實行貨物購銷、倉儲等流動資金的綜合管理，做好資金流動需求的市場預(yù)測工作。管理庫存商品的原則和利益，控制企業(yè)的經(jīng)濟采購量，合理儲備原材料與成品，擴大銷售渠道，及時應(yīng)收賬款，降低壞賬風險，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。伴隨我國國民市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展壯大，中小企業(yè)這個龐大的市場隊伍，經(jīng)過不斷的人才進入和創(chuàng)新完善，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長的主要動力。對市場經(jīng)濟發(fā)展作出了巨大貢獻，但在流動資金管理方面，它們?nèi)匀粵]有一個完整的管理體系。流動資金管理的目標是最大限度地增加收益，提高企業(yè)競爭力。但我們不僅要注意利益，也應(yīng)承擔相應(yīng)的風險。因此，提高流動資金管理水平，保持公司有序發(fā)展具有重要意義。在這方面，可以改善中小企業(yè)的外部環(huán)境，于此同時還要加強中小企業(yè)自身的內(nèi)部治理，雙管齊下，提高流動資金使用效率，提高中小企業(yè)的債務(wù)償付能力和盈利能力。同時，我們也可以借鑒歐美國家在流動資金管理方面的先進經(jīng)驗，再根據(jù)自身的企業(yè)情況，不斷吸納完善，找到符合企業(yè)自己的流動資金管理的特色制度。參考文獻[1]孫震，中小企業(yè)流動資金管理存在的問題與對策分析[J]中國集體經(jīng)濟，2017(36)：106-107[2]潘婷婷，北京百事可樂飲料有限公司流動資金管理問題研究[J]品牌風標，2019（6）:59-60[3]胡洪平，加強中小企業(yè)流動資金管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益[J]經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2014年第3期總第221期：137-138[4]索慧芹，加強企業(yè)流動資金管理的思考[J][企業(yè)會計]BusinessAccounting,2016年12月刊總第552期:117+145[5]馬銀，鄭新娜，中小企業(yè)流動資金存在問題及對策分析，[J].財務(wù)金融，2019.08：194[6]王靜，中小企業(yè)流動資金的短缺及對策研究，[J]社會視野，2019.06:184-185[7]陶曉美，中小企業(yè)資金管理存在的問題和對策，[J]中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015.06:61-64[8]高忠玲，KF飼料公司流動資金風險管理研究，大連理工大學，2017年5月[9]程佩，上海醫(yī)藥集團營運資金管理的案例研究，河南財經(jīng)政治大學，2016年5月[