2022年注冊會計師《稅法》機考練習題

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單選題（共52題，共52分）

1.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的捐贈者

B.應稅車輛的出口者

C.應稅車輛的銷售者

D.應稅車輛的獲獎自用者

2.根據(jù)國際稅收協(xié)定管理的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于受益所有人的是（）。

A.對所得具有所有權和支配權的人

B.對所得據(jù)以產(chǎn)生的權利具有所有權和支配權的人

C.對所得據(jù)以產(chǎn)生的財產(chǎn)具有所有權和支配權的人

D.代理人

3.我國現(xiàn)行稅務行政處罰種類中不包括（）。

A.罰款

B.沒收財物違法所得

C.停止出口退稅權

D.罰金

4.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的小超市

B.建在室外的露天游泳池

C.個人在市區(qū)擁有的商鋪

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未使用或出租而待售的商品房

5.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，其成本費用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的文體場館

B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售的車庫

D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

6.下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.卡丁車

B.鉛蓄電池

C.醫(yī)用酒精

D.電動汽車

7.甲企業(yè)將原值為28萬元的房產(chǎn)作價30萬元（不含增值稅，下同）投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列表述正確的是（）。

A.甲企業(yè)應繳納契稅2.1萬元

B.乙企業(yè)應繳納契稅0.84萬元

C.丙企業(yè)應繳納契稅1.2萬元

D.丙企業(yè)應繳納契稅0.9萬元

8.2022年6月，北京市某二手車銷售平臺，當月銷售二手車120臺，收取含稅價款1255萬元，當月應計算繳納的增值稅為（）萬元。

A.24.37

B.0

C.6.24

D.6.09

9.下列企業(yè)不屬于特別納稅調(diào)查重點關注的企業(yè)的是（）。

A.關聯(lián)交易類型較多的企業(yè)

B.未按照相關規(guī)定準備同期資料的企業(yè)

C.長期跳躍性盈利的企業(yè)

D.長期大額盈利的企業(yè)

10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是（）。

A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅

B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅

C.納稅人提供的無運輸工具承運業(yè)務，按照“物流輔助服務”繳納增值稅

D.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅

11.下列各項中,不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納

12.2022年某居民企業(yè)向稅務機關申報收入總額320萬元，成本費用支出總額327萬元，全年虧損7萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征收辦法，應稅所得率為25%。2022年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.20.43

B.20.15

C.27.25

D.27.63

13.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中說法錯誤的是（）。

A.中藥材的種植所得減半征收企業(yè)所得稅

B.對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅

C.對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.非制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除

14.外籍個人約翰為在華外國企業(yè)的總經(jīng)理，同時兼任英國某公司財務總監(jiān)，其工資、薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國企業(yè)每月支付其工資折合人民幣20000元，英國公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定，2022年約翰在境內(nèi)累計居住80天。2022年11月約翰在中國境內(nèi)工作18天，在英國工作12天。約翰2022年11月應在我國繳納的個人所得稅為（）元。

A.954

B.3590

C.1590

D.861.6

15.某進出口公司從境外進口一批化妝品，海關審定的成交價格為30萬元（折合人民幣，下同），并支付境內(nèi)復制權費5萬元。進口化妝品運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費0.2萬元，為進口化妝品而向自己的采購代理人支付勞務費用0.3萬元；另外委托運輸公司將此批貨物從海關運往公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元。已知該批化妝品進口關稅稅率為10%，則該公司進口此批化妝品應繳納關稅（）萬元。

A.3.72

B.3.85

C.3.22

D.3.25

16.下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出免征或者減征資源稅的具體辦法，報同級人民代表大會常務委員會決定的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于加熱的天然氣

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

D.納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦

17.某企業(yè)2022年年初實際占用土地面積為15000平方米，當年1月31日將其中占地4000平方米的廠房出售、將其中占地800平方米的倉庫出租，4月經(jīng)批準占用耕地2000平方米用于建造辦公樓，7月經(jīng)批準占用非耕地3000平方米用于建造新廠房。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該企業(yè)2022年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.57250

B.58360

C.62916.67

D.69583.34

18.獲準占用耕地的單位或者個人應當在（）申報繳納耕地占用稅。

A.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起15日內(nèi)

B.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起30日內(nèi)

C.實際占用耕地之日起15日內(nèi)

D.實際占用耕地之日起30日內(nèi)

19.2022年3月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為400萬元，財務費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉(zhuǎn)讓。已知當?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

20.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值100萬元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款90萬元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還貸款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為100萬元，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元差價款。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對上述業(yè)務，甲企業(yè)應繳納印花稅（）元。

A.500

B.550

C.605

D.545

21.下列關于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權

B.稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

22.下列行為中，進項稅額不得抵扣的是（）。

A.將租入的設備既用于增值稅一般計稅方法計稅項目，又用于免稅項目

B.將外購的材料用于本企業(yè)職工食堂的建設

C.將外購的不動產(chǎn)既用于增值稅一般計稅方法計稅項目，又用于集體福利

D.將外購的工程材料用于投資于其他企業(yè)

23.下列關于增值稅一般納稅人的登記管理說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”不包含稽查查補銷售額

B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)

C.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷售額計算

D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，計入應稅行為年應稅銷售額

24.下列各項中，可以作為稅務行政復議申請人的是（）。

A.有權申請行政復議的公民為無行為能力人，其近親屬

B.有權申請行政復議的法人企業(yè)發(fā)生合并，承受其權利義務的法人企業(yè)

C.有權申請行政復議的合伙企業(yè)，其任意一合伙人

D.有權申請行政復議的股份制企業(yè)，其董事會

25.李某2022年末獲得境內(nèi)上市公司股票分配的股息10000元，隨后將上述股票轉(zhuǎn)讓。該股票為2022年6月購買，持股期限恰好為半年。則李某應繳納的個人所得稅為（）元。

A.1000

B.1600

C.2000

D.2800

26.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機構

D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

27.因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認的應納稅所得額是（）。

A.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額

B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%

D.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除合理稅費后的余額

28.下列各項中，應按“經(jīng)營所得”項目征稅的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓專利權的使用權取得的所得

B.私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

29.對于城市維護建設稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.對進口的貨物征收增值稅的，同時征收城市維護建設稅

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

D.違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應同時對其征收相應的城市維護建設稅

30.在關稅稅則中，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進口商品價格的變動而增減進口稅率的關稅是（）。

A.選擇稅

B.滑準稅

C.復合稅

D.從量稅

31.下列進口貨物中，免征進口關稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.具有一定商業(yè)價值的貨樣

C.因保管不慎造成損壞的進口貨物

D.關稅稅額為人民幣80元的一票貨物

32.下列情形中，免予繳納契稅的是（）。

A.買房拆料

B.受贈房產(chǎn)

C.法定繼承人繼承的房產(chǎn)

D.營利性的學校承受土地用于教學

33.為進一步促進物流業(yè)健康發(fā)展，關于物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策說法中錯誤的是（）。

A.自2022年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50％計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.倉儲設施用地，包括倉庫庫區(qū)內(nèi)的各類倉房（含配送中心）、油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區(qū)域等物流作業(yè)配套設施的用地

C.物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.物流企業(yè)中非直接用于大宗商品倉儲的土地，也適用城鎮(zhèn)土地使用稅免征的政策

34.下列各項中，屬于“稿酬所得”應稅項目的是（）。

A.高校教授為出版社審稿取得的收入

B.報社記者在本報社發(fā)表文章取得的收入

C.將專利權提供給他人使用取得的收入

D.報社保潔人員在本報社發(fā)表文章取得的收入

35.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.加油站的遮陽棚

B.建在室外的露天游泳池

C.農(nóng)村的居住用房

D.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房

36.進出口貨物應當按照適用的稅率征稅，下列關于稅率運用的表述，錯誤的是（）。

A.進口轉(zhuǎn)關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進口之日實施的稅率

B.出口轉(zhuǎn)關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率

C.因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

37.下列屬于我國企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的是（）。

A.設在廣州市的某國有獨資企業(yè)

B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司

C.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司

D.依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司

38.位于市區(qū)的某企業(yè)，實行增值稅期末留抵退稅，2022年10月實際繳納消費稅15萬元，契稅5萬元，退還9月增值稅留抵稅額3萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.84

B.1.61

C.1.40

D.1.05

39.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，下列各項中，不可以作為代收代繳義務人的是（）。

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人

B.電子商務企

C.電子商務交易平臺企業(yè)

D.物流企業(yè)

40.下列關于包裝物押金說法正確的是（）。

A.啤酒包裝物押金收取時繳納消費稅

B.白酒包裝物押金收取時繳納消費稅

C.啤酒包裝物押金逾期時繳納消費稅

D.黃酒包裝物押金逾期時繳納消費稅

41.截止目前，下列選項中，不屬于以國家法律形式頒布實施的稅種是（）。

A.耕地占用稅

B.個人所得稅

C.煙葉稅

D.增值稅

42.下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)

43.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)原值分別為800萬元和600萬元，2022年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2022年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的不含稅月租金為10萬元，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為25%。該企業(yè)2022年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.10.8

B.8

C.9.5

D.12.36

44.王某2022年3月購入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2022年度的利潤方案為每10股送3股，并于2022年6月實施，該股票的面值為每股1元。取得該股息后，王某當月轉(zhuǎn)讓了所持該上市公司的股票，上市公司應扣繳王某的個稅是（）元。

A.300

B.600

C.1500

D.3000

45.企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，其自行分攤的成本可以稅前扣除的是（）。

A.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年

B.不符合獨立交易原則

C.沒有遵循成本與收益配比原則

D.具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

46.以下關于國家稅務總局通過規(guī)章的形式設定的處罰，說法錯誤的是（）。

A.非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過1000元

B.非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過2000元

C.經(jīng)營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

D.經(jīng)營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元

47.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在（）內(nèi)，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A.項目完工后15日

B.項目完工、離開中國境內(nèi)前10日

C.項目完工、離開中國境內(nèi)前15日

D.項目完工、離開中國境內(nèi)后15日

48.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的是（）。

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

49.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.存款利息要征收增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為，要征收增值稅

C.航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務征收增值稅

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，繳納增值稅

50.下列關于增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

B.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額

C.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得做任何扣除

51.甲企業(yè)2022年1月產(chǎn)生尾礦800噸，其中綜合利用的尾礦200噸（符合相關標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存150噸。尾礦環(huán)保稅適用稅額為每噸15元，該企業(yè)當月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.9750

B.9000

C.6750

D.12000

52.某公司員工王某2022年1月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

多選題（共32題，共32分）

53.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。

A.警用船舶

B.非機動駁船

C.軍隊征用的船舶

D.應納稅額為人民幣100元的船舶

54.下列關于納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除計算時間的說法，正確的有（）。

A.學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月

B.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關證書的當月

C.贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務終止的年末

D.住房租金，為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月

55.下列各項中，應按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

56.舉報中心對接收的檢舉事項，應當及時審查，有下列（）情形的，不予受理。

A.無法確定被檢舉對象

B.檢舉事項依法應當通過訴訟、仲裁、行政復議以及其他法定途徑解決的

C.不能提供稅收違法行為線索的

D.對已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項再次檢舉，提供新的有效線索的

57.下列各項中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。

A.直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

B.向廢品收購公司處理辦公家具的甲公司

C.未經(jīng)處理直接排放污水的養(yǎng)雞場

D.直接排放大氣污染物的化工廠

58.下列應稅項目中，實行個人所得稅全員全額扣繳申報的有（）。

A.工資、薪金所得

B.經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

59.下列車輛屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。

A.排氣量為160毫升的摩托車

B.無軌電車

C.有軌電車

D.起重機

60.下列各項中，屬于稅務機關的權利的有（）。

A.負責稅收征收管理工作

B.延期納稅權

C.稅務機關依法執(zhí)行職務

D.提起行政訴訟權

61.下列車輛購置稅減免稅規(guī)定正確的有（）。

A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅

B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免稅

C.購置的掛車免稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅

62.下列關于職工教育經(jīng)費稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，根據(jù)規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

D.核電廠操作員發(fā)生的培養(yǎng)費用（單獨核算），可作為發(fā)電成本稅前扣除

63.環(huán)保稅采用幅度定額稅率的有（）。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

64.下列各項所得，免征個稅的有（）。

A.個人的住房租賃所得

B.對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

C.保險賠款

D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

65.下列各項中，屬于增值稅異常憑證的有（）。

A.納稅人丟失稅控專用設備中未開具增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)比對不符的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)稅務機關大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開的情形

66.香港黃先生通過“深港通”機制購買深交所A股股票，持有和轉(zhuǎn)讓時個人所得稅處理正確的有（）。

A.股票轉(zhuǎn)讓差價免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10％的稅率繳納個人所得稅

D.取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

67.關稅征收管理規(guī)定中，關于補征和追征的期限有（）。

A.補征期1年內(nèi)

B.追征期1年內(nèi)

C.補征期3年內(nèi)

D.追征期3年內(nèi)

68.中國境內(nèi)機構和個人對外付匯時，需要進行稅務備案的有（）。

A.境外機構或個人從境內(nèi)獲得的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.境內(nèi)機構在境外代表機構的辦公經(jīng)費

C.進口貿(mào)易項下境外機構獲得的國際運輸費用

D.境外機構從境內(nèi)獲得的股息、紅利收入

69.下列關于發(fā)票的相關規(guī)定，表述正確的有（）。

A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)

B.存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?/p>

C.發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證

D.記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證

70.有下列（）情形的，稅務機關可在預約定價安排時優(yōu)先受理企業(yè)提交的正式申請。

A.企業(yè)納稅信用級別為A級

B.企業(yè)納稅信用級別為B級

C.稅務機關曾經(jīng)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案

D.企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料完備合理，披露充分

71.下列已繳納的消費稅可以扣除的有（）。

A.外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

C.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.以外購已稅白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)藥酒

72.下列各項中，屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因的有（）。

A.地域管轄權與地域管轄權的重疊

B.居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊

C.居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊

D.居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊

73.下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護建設稅按減免后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計征

B.期末留抵退稅退還的增值稅稅額，征收城建稅和教育費附加

C.國務院對重大公共基礎設施建設、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設稅，報全國人民代表大會常務委員會備案

D.納稅人違反增值稅、消費稅有關法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

74.根據(jù)增值稅相關法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.動物診療機構提供的動物診療服務

B.納稅人取得與其銷售貨物的數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

C.國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供經(jīng)營租賃取得的收入

D.個人轉(zhuǎn)讓金融商品

75.下列各項中，關于稅務登記管理說法正確的有（）。

A.納稅人在申報辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表

B.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務機關應于7日內(nèi)辦理并發(fā)放稅務登記證件

C.稅務機關在其稅務登記上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發(fā)放扣繳稅款登記證件

D.稅務機關對納稅人稅務登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務機關指定管轄

76.向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額的一般納稅人（非先進制造業(yè)納稅人），應符合的條件有（）。

A.自2022年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.納稅信用等級為A級、B級或者M級

C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

D.自2022年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

77.某工業(yè)企業(yè)只有一個生產(chǎn)場所，晝間生產(chǎn)時產(chǎn)生噪聲為70分貝，《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標準》規(guī)定1類功能區(qū)晝間的噪聲排放限值為55分貝，當月超標天數(shù)為12天。下列關于該企業(yè)環(huán)境保護稅的說法正確的有（）。

A.計稅依據(jù)為產(chǎn)生的噪聲值70分貝數(shù)

B.計稅依據(jù)為噪聲排放限值55分貝數(shù)

C.計稅依據(jù)為噪聲的超標值15分貝數(shù)

D.當月累計晝間超標天數(shù)不足15天，可減半納稅

78.下列情形中，免征契稅的有（）。

A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設施

B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

C.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬

D.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬

79.下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）。

A.經(jīng)有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋，在停止使用后

B.經(jīng)有關部門鑒定，對危險房屋，在停止使用后

C.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用一年以上的，在房屋大修期間

D.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間

80.下列選項中，屬于稅務行政處罰原則的有（）。

A.以事實為依據(jù)原則

B.公開、公正原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

81.根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

B.融資租賃合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.衛(wèi)生許可證

82.下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。

A.稅收效率原則屬于稅法的適用原則

B.稅法的各類構成要素必須且只能由法律予以明確，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫

D.實體從舊、程序從新原則表明實體稅法不具有溯及力，而程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力

83.下列憑證中，應按“技術合同”繳納印花稅的有（）。

A.專利權轉(zhuǎn)讓所書立的合同

B.專利實施許可所書立的合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同

D.非專利技術轉(zhuǎn)讓所書立的合同

84.稅務機關采取以下措施，正確的有（）。

A.對于因評價指標得分評為C級的納稅人，次年評價時加扣11分

B.對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年評價時加扣11分

C.對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留兩年、第三年納稅信用不得評價為B級

D.對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留兩年、第三年納稅信用不得評價為A級

問答題（共12題，共12分）

85.境外A公司2022年為境內(nèi)甲公司提供產(chǎn)品設計服務，為開展工作在甲公司所在市區(qū)租賃一辦公場地，其服務情況如下：

（1）1月10日，A公司與甲公司簽訂服務合同，確定產(chǎn)品設計服務相關內(nèi)容，合同約定服務期限為7個月，服務所產(chǎn)生的稅費由稅法規(guī)定的納稅人繳納，合同服務費用為600萬元（不含增值稅），此外A公司向甲公司另行收取項目所產(chǎn)生的增值稅。

（2）1月20日，A公司從國外派遣的人員達到甲公司并開展相關服務工作。

（3）8月1日，甲公司對A公司提供的服務進行驗收，通過確認項目完工。

86.2022年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

（1）2022年9月以18000萬元購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地，并繳納了契稅。

（2）2022年3月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元；小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元

（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%）

（3）2022年12月該房地產(chǎn)項目竣工驗收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬元，已開具發(fā)票。

（4）2022年1月該項目已銷售可售建筑面積的90%，共計取得含稅收入54000萬元；可售建筑面積的10%以成本價出

售給本企業(yè)職工。

（5）該企業(yè)已按照2%的預征率預繳土地增值稅1080萬元。（其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為3%，假定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無進項稅）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）判斷該房地產(chǎn)企業(yè)應進行土地增值稅清算還是稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算？并說明理由。

（2）計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付的金額。

（3）計算清算時允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

（4）計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。

（5）計算該企業(yè)清算土地增值稅時應補繳的土地增值稅。

87.甲公司為未在我國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)，2022年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關的部分業(yè)務如下：

（1）1月20日，境內(nèi)乙公司作出利潤分配決定，按20％的持股比例向甲公司分配股利200萬元，甲公司決議將乙公司應分回股利在中國境內(nèi)直接投資新建居民企業(yè)丙（屬于國家鼓勵類投資項目），相關款項直接從乙公司轉(zhuǎn)入丙公司賬戶。

（2）境內(nèi)乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要甲公司的專利權才能正常運行，2月15日境內(nèi)乙公司向甲公司支付當年的專利權使用費1000萬元（含稅）。

（其他相關資料：甲公司在中國境內(nèi)無常設機構，不考慮稅收協(xié)定因素）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）判斷甲公司和乙公司是否構成關聯(lián)關系并說明理由。

（2）說明業(yè)務（1）中甲公司取得的股利是否征收預提所得稅，并說明理由。

（3）計算業(yè)務（2）乙公司應代扣代繳的增值稅。

（4）計算業(yè)務（2）乙公司應代扣代繳的企業(yè)所得稅。

88.某酒類生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用成本法核定抵扣進項稅額。2022年6月經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）外購高粱一批生產(chǎn)食用酒精作為酒基，生產(chǎn)一批42度清香型白酒，當月銷售25噸，開具增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元。

（2）將自產(chǎn)的食用酒精作為酒基，添加相關配方調(diào)制成一批20度保健酒（有健字批號），當月全部銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明價款22萬元。

（3）生產(chǎn)12度紅酒一批，將90%的紅酒對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明價款36萬元，款項尚未收到。

（4）將剩余10%的紅酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，含稅售價為22.6萬元，貨已交付，合同約定6月30日付款。

（5）該企業(yè)當月結(jié)轉(zhuǎn)酒類產(chǎn)品的銷售成本50萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%。采購其他原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款8萬元。

（其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%+0.5元/500克，其他酒的消費稅稅率為10%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計算業(yè)務（1）應繳納的消費稅。

（2）計算業(yè)務（2）應繳納的消費稅。

（3）計算業(yè)務（3）應繳納的消費稅。

（4）計算業(yè)務（4）應繳納的消費稅。

（5）計算該企業(yè)當月農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣的增值稅進項稅。

（6）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。

89.甲先生為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)有住所，2022年取得收入如下：

（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元，其中包含境內(nèi)企業(yè)支付甲先生實報實銷住房補貼每月5000元。

（2）2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧請蟪?0000元。

（3）5月，從商場購買一套西服3000元，獲贈高級領帶一條，市場價200元。另外商場對累積消費達到50000元的顧客，給予額外抽獎機會，抽中洗衣機一臺，價值1500元。

（4）6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。

（5）2022年甲先生任職的上市公司開始實施雇員持股激勵，實行股票期權計劃。2022年6月28日，該公司授予甲先生股票期權30000股，授予價2.5元/股；該期權無公開市場價格，并約定2022年9月28日起甲某可以行權，2022

年9月28日甲先生以施權價購買股票30000股，當日該股票的公開市場價格5元/股。

（其他相關條件：甲先生選擇享受住房補貼等津貼補貼的稅收優(yōu)惠，不享受專項附加扣除政策。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算甲先生1月取得的工資收入和住房補貼應預扣預繳的個人所得稅。請簡要說明理由。

（2）計算甲先生2月取得勞務報酬收入應預扣預繳的個人所得稅。

（3）計算甲先生5月從商場取得贈品、抽獎收入應代扣代繳的個人所得稅。并簡要說明理由。

（4）計算甲先生6月取得紅利應納個人所得稅。

（5）計算甲先生行使股票期權應繳納的個人所得稅。

90.某高校趙教授2022年取得部分收入項目如下：

（1）1月從學校取得的收入包括基本工資3200元、教授津貼6000元，因公出差取得差旅費津貼420元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“三險一金”1455元。其86歲的老父親健在（趙教授為獨生子）。

（2）5月10日因擔任另一高校的博士論文答辯導師取得答辯費5000元，同日晚上為該校作一場學術報告取得收入3000元。

（3）自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價格出租給李某居住，每月租金5500元，租期為一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費用3200元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）7月取得國債利息收入1850元、一年期定期儲蓄存款利息收入375元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1000元。

（5）8月份因持有兩年前購買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。

附：居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅率表

要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算趙教授1月從學校取得的收入應被預扣預繳的個人所得稅。

（2）計算趙教授5月10日取得的答辯費和作學術報告取得收入應被預扣預繳的個人所得稅。

（3）計算趙教授7月取得的租金收入應繳納的個人所得稅（不考慮租金收入應繳納的其他稅收及附加）。

（4）計算趙教授7月取得的利息收入應繳納的個人所得稅。

（5）計算趙教授8月份取得的上市公司股票分紅收入應繳納的個人所得稅。

91.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年3月該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

（1）采取直接收款方式銷售生產(chǎn)的A類面霜7500瓶，每瓶20克，每瓶不含稅銷售價格400元。

（2）采取直接收款方式銷售生產(chǎn)的B類護膚液2500箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含稅售價63.18元，貨物已發(fā)。

（3）銷售生產(chǎn)的C類面膜1500盒，每盒5片，已開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款135000元，款項尚未收到。

（4）將A類面霜、B類護膚液各1瓶和C類面膜2片組成套裝，以每套不含稅價格490元委托甲企業(yè)代銷，已收到代銷清單及全部貨款，當期代銷500套。

（5）將本單位生產(chǎn)的C類面膜600盒作為“三八婦女節(jié)”福利發(fā)放給本單位女職工。

（6）以預收貨款方式銷售給某商場D牌高檔香水500箱，不含稅價款300萬元，該批香水約定5月發(fā)出。

（其他相關資料：高檔化妝品的消費稅稅率為15%；企業(yè)當期可抵扣的進項稅額為7萬元）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。

（1）判斷業(yè)務（1）本月是否繳納增值稅、消費稅？如需繳納，請分別計算稅額。

（2）判斷業(yè)務（2）本月是否繳納增值稅、消費稅？如需繳納，請分別計算稅額。

（3）判斷業(yè)務（3）本月是否繳納增值稅、消費稅？如需繳納，請分別計算稅額。

（4）判斷業(yè)務（4）本月是否繳納增值稅、消費稅？如需繳納，請分別計算稅額。

（5）判斷業(yè)務（5）本月是否繳納增值稅、消費稅？如需繳納，請分別計算稅額。

（6）判斷業(yè)務（6）本月是否繳納增值稅、消費稅？如需繳納，請分別計算稅額。

（7）計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅額。

92.中國一居民企業(yè)甲控股了A國乙公司，持股比例50%，乙持有C國丙公司50%股份。相關資料如下：

（1）丙公司應納稅所得總額為2000萬元，無投資收益和繳納預提所得稅項目，實際繳納所在國所得稅額為360萬元，稅后利潤為1600萬元，丙公司將當年稅后利潤的一半用于分配。

（2）乙公司應納稅所得總額為5000萬元，其中來自丙公司的投資收益按10%繳納丙公司所在國預提所得稅額，乙公司適用稅率為30%，實際繳納所在國所得稅額為1380萬元，稅后利潤為3580萬元，全部分配。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題。

（1）乙公司是否符合甲公司的間接抵免持股條件，請說明理由。

（2）丙公司是否符合甲公司的間接抵免持股條件，請說明理由。

（3）計算丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負擔的稅額。

（4）計算甲公司就從乙公司分得股息間接負擔的可在我國應納稅額中抵免的稅額。

93.甲運輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2022年5月經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入60萬元；為其他企業(yè)提供裝卸服務和倉儲服務，取得不含稅裝卸收入5萬元、不含稅倉儲收入2萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票。

（2）將兩艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取不含稅租金20萬元，開具了增值稅專用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金18萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金2萬元。

（3）甲運輸企業(yè)以承運人身份開展運輸工具艙位承包業(yè)務，在艙位承包業(yè)務中向托運人收取的全部價款為15萬元，價外費用為1萬元，均為含稅金額。

（4）與乙運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程不含稅貨運收入65萬元，全額開具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運業(yè)務交給乙運輸企業(yè)，支付給乙運輸企業(yè)不含稅運費25萬元，并取得了乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

（5）已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入7.8萬元（含稅金額）；為客戶辦理退票而向客戶收取的含稅手續(xù)費收入3.6萬元。

（6）當月將本企業(yè)辦公樓內(nèi)電梯廣告位出租給丙公司發(fā)布廣告，取得含稅收入5.8萬元；另將本企業(yè)大巴車車身的廣告位出租給某整形醫(yī)院，取得含稅收入2.2萬元。

（7）該企業(yè)有一棟閑置辦公樓，2022年5月出租給丁公司，并簽訂租賃合同。合同注明：租期1年，每個月收取含稅租金6萬元，共計72萬元，全部租金于2022年5月1日一次性支付。

（8）購進汽油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，80％用于公司運送旅客的車輛，20％用于公司接送員工上下班的車輛。購進辦公用計算機10臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（9）當月取得銀行存款利息3萬元，非保本理財產(chǎn)品利息8萬元。

其他相關資料：該企業(yè)不適用進項稅額加計抵減政策；上述業(yè)務均按一般計稅方法計稅；本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定且于當月確認抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（1）應確認的銷項稅額。

（2）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（2）應確認的銷項稅額。

（3）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（3）應確認的銷項稅額。

（4）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（4）應確認的銷項稅額。

（5）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（5）應確認的銷項稅額。

（6）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（6）應確認的銷項稅額。

（7）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（7）應確認的銷項稅額。

（8）計算甲運輸企業(yè)業(yè)務（9）應確認的銷項稅額。

（9）計算甲運輸企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額合計。

（10）計算甲運輸企業(yè)當月應向稅務機關繳納的增值稅。

94.某公司為我國境內(nèi)一家符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（增值稅一般納稅人）。2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）環(huán)境污染治理設施運營維護取得不含稅收入4600萬元，成本為1200萬元。

（2）6月，該企業(yè)受托采用焚燒方式進行專業(yè)化處理廢棄物一批，對處理后產(chǎn)生的貨物進行了銷售，收取購買方全部款項為11.3萬元。

（3）發(fā)生管理費用400萬元，其中含境內(nèi)新技術研究開發(fā)費用75萬元，委托境外企業(yè)進行技術研發(fā)，支付研發(fā)費用60萬元；還包含業(yè)務招待費100萬元。

（4）發(fā)生財務費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）。

（5）銷售費用20萬元，其中10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構簽訂服務合同，合同上注明對方介紹給本公司120萬元收入的勞務項目，本公司支付中介服務機構傭金18萬元。

（6）7月份公司購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6.5萬元，設備使用期為5年，預計無殘值。當月投入使用。公司當年計入管理費用的折舊費為4.17萬元。假設企業(yè)選擇在稅前一次性扣除。

（7）8月份為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。

（8）將持有的乙公司10萬股股權的80%轉(zhuǎn)讓給丙公司。假定收購日乙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。該業(yè)務符合特殊性重組條件，乙公司認為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。

（9）全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額800萬元（其中含支付給臨時工的工資5