企業(yè)財務(wù)分析存在的問題及對策研究

財務(wù)數(shù)據(jù)是每個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行的成果呈現(xiàn)，它既能反映一家企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況，又能從趨勢上反映出一家企業(yè)的運營軌跡，從而進一步對企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢有一個初步的軌跡預(yù)測，還能通過行業(yè)橫向比較，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題以及可能通過努力實現(xiàn)的新增長點。財務(wù)數(shù)據(jù)運用的好壞，直接影響著這家企業(yè)的生命歷程及生命質(zhì)量。財務(wù)分析就是利用科學(xué)有效的財務(wù)指標(biāo)，運用信息化技術(shù)手段對財務(wù)數(shù)據(jù)進行加工整理與提煉，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)需求給出指導(dǎo)性意見，并從財務(wù)角度對企業(yè)經(jīng)營活動給出診斷，從而提出改進措施意見，進一步為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展添磚加瓦。企業(yè)管理層需要從思想上重視財務(wù)分析，加強財務(wù)團隊建設(shè)，行動上支持財務(wù)分析，重視財務(wù)設(shè)施投入，為財務(wù)數(shù)據(jù)的搜集與提煉提供必要的軟硬件設(shè)施支持，重視財務(wù)意見，同時提升業(yè)務(wù)團隊的財務(wù)思維能力，培養(yǎng)財務(wù)人員成為復(fù)合型人才，將財務(wù)強大的邏輯判斷與對數(shù)據(jù)的敏銳能力運用到日常的經(jīng)營活動中。一、企業(yè)財務(wù)分析的重要性（一）財務(wù)分析是對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營活動的有效體檢財務(wù)分析是利用一系列科學(xué)指標(biāo)，對財務(wù)信息的有效加工，不是數(shù)字的簡單羅列，也不是玩弄分子分母的游戲。財務(wù)分析報告不是財務(wù)管理部門簡簡單單的工作任務(wù)，而是結(jié)合所有信息進行綜合分析，為管理層的英明決策提供有力依據(jù)。財務(wù)人員需要運用信息化手段對企業(yè)一定期間內(nèi)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況進行整體診斷，通過對所掌握的業(yè)務(wù)信息進行加工整理與提煉，并通過歸因分析，找到導(dǎo)致業(yè)績下降、資金鏈斷裂、出現(xiàn)虧損甚至資不抵債的真正原因，針對這些原因提出有助于提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的有效方法，幫助管理者做出正確的經(jīng)營決策，有針對性地給出解決方案。（二）財務(wù)分析可以幫助企業(yè)預(yù)判與規(guī)避未來經(jīng)營中可能遇到的經(jīng)營風(fēng)險一份合格的、高質(zhì)量的財務(wù)分析，可以客觀地給到管理者一些決策依據(jù)，通過一系列有邏輯性的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，分析企業(yè)收入來源中哪些是薄弱環(huán)節(jié)需要進一步提升市場占用率、分析成本結(jié)構(gòu)中哪些可變成本或固定成本還有節(jié)約或控制的空間、通過對企業(yè)現(xiàn)有的回款效率及資金投放進程的分析進一步判斷企業(yè)是否可以擴展業(yè)務(wù)甚至投資建設(shè)新的項目等等。通過財務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，指標(biāo)細(xì)化與分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的資金風(fēng)險、合同風(fēng)險、市場風(fēng)險、流程風(fēng)險以及法律風(fēng)險，通過事前的預(yù)算管理規(guī)劃企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，進而幫助管理層提前預(yù)判企業(yè)的發(fā)展方向，對未來可能遇到的經(jīng)營風(fēng)險事前做出預(yù)判并給出應(yīng)對方案選擇，采取有效防范措施從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（三）財務(wù)分析能給為管理者做出正確決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)企業(yè)經(jīng)營決策需要考慮方方面面的問題，有主觀的，有客觀的，如何從紛繁復(fù)雜的信息中找到?jīng)Q定問題的關(guān)鍵所在，需要對這些信息進行加工整理梳理與提煉，凡是企業(yè)行為都跟財務(wù)有關(guān)，凡是財務(wù)管理都需要有定期或不定期的財務(wù)分析提供技術(shù)和更為客觀的數(shù)據(jù)支持。財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理體系中最為重要的一個組成部分，提高企業(yè)財務(wù)分析能力，有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平與企業(yè)的經(jīng)營管理水平，重視財務(wù)分析的作用，才能讓財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮其該有的指導(dǎo)作用，通過客觀分析企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)狀況，為管理層制定合理有效的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)讓財務(wù)分析更有針對性與指導(dǎo)性，從而實現(xiàn)企業(yè)投資效益最大化、公司價值最大化。二、企業(yè)財務(wù)分析存在的主要問題（一）財務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度不夠財務(wù)數(shù)據(jù)來源于經(jīng)濟業(yè)務(wù)，受財務(wù)核算工具的局限性、財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞路徑的非高效性、財務(wù)人員對數(shù)據(jù)深層次意義理解的不確定性以及財務(wù)分析方法的單一性等方面影響，財務(wù)獲得的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度不夠、時效性不夠，不能夠?qū)?shù)據(jù)指標(biāo)實時進行深挖與細(xì)化，無法精準(zhǔn)找到改善企業(yè)經(jīng)濟狀況的根本性動因，進而讓業(yè)務(wù)部門或管理者如盲人一般行走在機動車道，只能憑借自己的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗判斷行走的方向是否正確，周邊是否存在風(fēng)險，這是非常危險的。（二）片面認(rèn)為財務(wù)分析的數(shù)據(jù)來源于財務(wù)核算大部分財務(wù)人員進行財務(wù)分析還僅停留在對三大報表各財務(wù)指標(biāo)的分析，而且自認(rèn)為自己專業(yè)度已經(jīng)夠高，照搬這些指標(biāo)的定義及公式，做出的財務(wù)分析PPT美觀但卻不實用，對業(yè)務(wù)部門沒有指導(dǎo)性作用，因為從三大報表獲得的財務(wù)指標(biāo)是對企業(yè)過去某一期間資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的反映，是一個靜態(tài)數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)的核算也容易受財務(wù)人員核算能力及對業(yè)務(wù)的把握能力限制，導(dǎo)致其不能更準(zhǔn)確完整地反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)績，從而造成財務(wù)分析片面、過時、不實用。（三）財務(wù)分析結(jié)果與業(yè)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)代企業(yè)要想做到持續(xù)發(fā)展，掌握充分完整有效的大數(shù)據(jù)必不可少，通過對數(shù)據(jù)的分析進而對市場和行業(yè)做出精準(zhǔn)的研判，財務(wù)人員需要從財務(wù)專業(yè)的角度協(xié)助業(yè)務(wù)人員及管理層對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行抽絲剝繭，如果財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解，容易造成財務(wù)數(shù)據(jù)核算片面與偏離；如果對業(yè)務(wù)全過程不了解，容易抓不住分析重點，給出的分析結(jié)論可能以偏概全，主次混淆，缺乏深入的了解，更容易誤導(dǎo)業(yè)務(wù)團隊，給出錯誤的方向指引，這是不合適的。（四）財務(wù)分析人的業(yè)務(wù)高度不夠目前大部分企業(yè)的財務(wù)人員仍停留在財務(wù)報銷、財務(wù)憑證核算及財務(wù)報表編制層面，做出的財務(wù)分析也存在紙上談兵不實用的現(xiàn)象，對財務(wù)數(shù)據(jù)的來龍去脈沒有深入理解，沒有在事前介入業(yè)務(wù)，沒有法律基本知識儲備，對業(yè)務(wù)合同沒能給出指導(dǎo)意見。隨著信息時代的到來，財務(wù)人員更需要掌握一定的數(shù)理分析知識，通過運用軟件技術(shù)為企業(yè)搭建信息共享平臺，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，將財務(wù)人員從基礎(chǔ)的財務(wù)核算解放出來，結(jié)合業(yè)務(wù)了解，站在更高的角度，運用財務(wù)專業(yè)分析指標(biāo)與對數(shù)據(jù)的敏感度，借助現(xiàn)代技術(shù)手段，給到業(yè)務(wù)部門更有效的指導(dǎo)意見，既不會以偏概全，也不會造成指導(dǎo)意見無法落地。三、完善企業(yè)財務(wù)分析的對策建議（一）信息化建設(shè)，細(xì)化數(shù)據(jù)顆粒度大智移云物區(qū)等各種新技術(shù)名詞不再停留在紙面，正在以前所未有的速度撲面而來，財務(wù)分析對數(shù)據(jù)互通、共享及數(shù)據(jù)細(xì)分的需求更加迫切，搭建有效的信息系統(tǒng)、借助互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)快速流轉(zhuǎn)匯集與共享，實時反映企業(yè)經(jīng)濟狀況，通過事前建立一整套有效數(shù)據(jù)分析模板，簡單導(dǎo)入相關(guān)財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)繼而實時動態(tài)地呈現(xiàn)各類財務(wù)指標(biāo)，進而對企業(yè)經(jīng)營情況給出及時有效的分析，結(jié)合市場環(huán)境、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢給到管理者一些專業(yè)有效的財務(wù)意見。比如，某企業(yè)成本核算粗糙，科目設(shè)置簡單，業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息之間缺乏鏈接，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基本掌握在業(yè)務(wù)人員自己手中，且該數(shù)據(jù)的完整性受到業(yè)務(wù)人員水平的限制，導(dǎo)致財務(wù)分析雖有骨架，卻少了血肉，財務(wù)核算簡單粗糙致使某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)都集中在某個科目核算，核算的摘要不清晰、表述不準(zhǔn)確，導(dǎo)致在后續(xù)進行財務(wù)分析時，只能通過初步判斷得出與該項成本有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)增長或下降的結(jié)論，至于是因為什么原因造成的增長或下降，卻無從知曉，通過進行信息化建設(shè)，打破業(yè)務(wù)與財務(wù)壁壘，將業(yè)務(wù)審批流程植入財務(wù)系統(tǒng)，改進財務(wù)核算系統(tǒng)架構(gòu)，增設(shè)財務(wù)核算科目并增加必要的輔助核算項目，將細(xì)化的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過既定系統(tǒng)路徑從業(yè)務(wù)終端進入財務(wù)系統(tǒng)，進而對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行細(xì)致化、多維度核算，通過財務(wù)邏輯對數(shù)據(jù)進行有效分類、實現(xiàn)財務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的高效整合，減少中間數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的時間，實現(xiàn)財務(wù)分析動態(tài)化管理，提高了財務(wù)分析的準(zhǔn)確性、及時性與完整性。（二）財務(wù)分析范圍不僅包含財務(wù)報表，還應(yīng)包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)人員不能孤立地局限于三大報表的指標(biāo)性分析，還應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多維度、多層次分類匯總與加工處理，利用財務(wù)分析手段，系統(tǒng)性地分析企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息，包括企業(yè)自身的財務(wù)報表、企業(yè)自有的業(yè)務(wù)信息、同行業(yè)企業(yè)的財務(wù)信息、市場環(huán)境的有關(guān)信息等，在戰(zhàn)略高度上深挖上下游的定價策略與市場細(xì)分邏輯，及時調(diào)整經(jīng)營策略，從而贏得市場或與上下游企業(yè)實現(xiàn)共贏。比如某綜合性商業(yè)地產(chǎn)，以出租不動產(chǎn)為主業(yè)，向承租人收取租金，租金以銷售額一定比例進行收取，租金收入的高低除了受出租率的影響、提成率的影響外，還受承租人銷售收入的影響，財務(wù)人員需要對商鋪的所有信息進行搜集與加工整理，對商鋪銷售收入進行趨勢分析、同業(yè)態(tài)橫向分析、同樓層橫向分析，以及對商場客流進行分析，對會員活動進行分析，對商場促銷活動、銷售淡旺季等因素進行分析，進而找到租金增長或下降的真實原因，并為未來的商鋪出租業(yè)態(tài)選擇、品牌選擇、定價選擇等提供數(shù)據(jù)支撐，既要保證商場實現(xiàn)租金收入，又要實現(xiàn)承租人持續(xù)銷售增長，進而達到雙贏的效果。（三）深入了解業(yè)務(wù)是做出優(yōu)質(zhì)財務(wù)分析的出路財務(wù)人員需要走出辦公室，多與業(yè)務(wù)部門溝通了解業(yè)務(wù)部門的思路與遇到的問題，通過事前參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)討論，更加清晰了解經(jīng)濟實質(zhì)，對涉及數(shù)據(jù)模擬與測算的事項從財務(wù)專業(yè)角度給到可參考性建議。隨著新經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)競爭日趨復(fù)雜化與白熱化，掌握全面、精準(zhǔn)的財務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及市場信息對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展至關(guān)重要，利用財務(wù)專業(yè)指標(biāo)給出精準(zhǔn)分析，剖析業(yè)務(wù)痛點，通過全面的數(shù)據(jù)分析，給出的結(jié)論才更有說服力，優(yōu)化財務(wù)分析方法，通過縱向、橫向以及交叉比較，讓財務(wù)分析更有針對性，進而被業(yè)務(wù)部門及管理者采納，切忌閉門造車，主觀臆斷。財務(wù)人員通過對企業(yè)歷史數(shù)據(jù)的分析與研判，對企業(yè)的發(fā)展趨勢及業(yè)務(wù)特點，給出數(shù)據(jù)模擬，針對業(yè)務(wù)部門提出的財務(wù)支持方面的需求，做到事前測算，參與數(shù)據(jù)模擬，對項目投資與否給出財務(wù)分析，通過對項目回收期、投資回報率及現(xiàn)金凈流量等指標(biāo)的測算，給到業(yè)務(wù)部門指導(dǎo)性意見，從而得出更為科學(xué)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)判斷。在新經(jīng)濟時代，多家實體經(jīng)濟受到重創(chuàng)，比如，據(jù)某機構(gòu)不完全統(tǒng)計，2022上半年，實體零售多個業(yè)態(tài)中有近2500家線下門店均宣布關(guān)閉，其中不乏沃爾瑪、宜家、盒馬、大潤發(fā)等知名品牌。上半年關(guān)閉的門店，從業(yè)態(tài)來看，商超67家，百貨18家，餐飲118家，美妝600多家，服飾1500家。在這種經(jīng)濟環(huán)境下，商鋪投資與品牌進駐變得更為謹(jǐn)慎，一些國際品牌或自帶引流的知名品牌為了進一步降低自身經(jīng)營風(fēng)險，轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營成本，紛紛向商業(yè)綜合體提出進駐商場的前置條件是商場方給予租金折扣或免租，甚至提出裝修補償，那么財務(wù)人員就需要根據(jù)品牌方提出商務(wù)條件進行測算，包括裝修補償金額大小與未來能夠得到的租金高低、租賃期限長短等因素進行財務(wù)測算與分析，結(jié)合商業(yè)綜合體整體項目的投資回收期進行分析，進而向管理者提出同意與否的意見，或者同意到什么程度或者提出更合理化的建議，如何組合商務(wù)條件對企業(yè)才是最優(yōu)化方案，當(dāng)然，結(jié)合業(yè)務(wù)意見，最終可能會舍棄一些暫時性經(jīng)濟利益，但長遠(yuǎn)來看，對商場的整體經(jīng)濟效益是最大化的，那么經(jīng)過團隊綜合討論后，接受品牌方的訴求。（四）站在管理者的高度來整合財務(wù)資源財務(wù)人員需要提升財務(wù)團隊的整體素質(zhì)，建立用人標(biāo)準(zhǔn)，定期組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)專業(yè)知識、法律法規(guī)、稅收政策及財務(wù)管理知識，組織財務(wù)人員走進業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)流程，培養(yǎng)與儲備復(fù)合型人才，改掉過去社會對財務(wù)人員的賬房先生印象，財務(wù)人員不僅要會給公司管賬，節(jié)約成本，還要能為公司創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值。建立人才激勵機制，運用現(xiàn)代化信息平臺建立財務(wù)數(shù)據(jù)庫、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫、市場數(shù)據(jù)庫等，打通各系統(tǒng)之間的壁壘，增加信息共享互通，綜合運用財務(wù)分析指標(biāo)，透過數(shù)據(jù)看到業(yè)務(wù)實質(zhì)，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供技術(shù)支持，發(fā)揮財務(wù)管理監(jiān)督職能，客觀公正地提出財務(wù)意見，給出合理準(zhǔn)確的指導(dǎo)性意見。作為財務(wù)人員，不僅要懂得透過財務(wù)數(shù)據(jù)，分析業(yè)務(wù)實質(zhì)，還要會為企業(yè)經(jīng)營活動提供資金保障，資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液，財務(wù)人員需要做到根據(jù)企業(yè)收入收取、成本費用支付的周期合理安排資金預(yù)期，確保企業(yè)資金效用最大化，比如，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、周期化成本費用支付時間、合理規(guī)劃銀行理財產(chǎn)品、銀行承兌匯票、銀行擔(dān)保函、合理利用銀行貸款杠桿等金融工具，提高企業(yè)資金有效性，為企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航。四、結(jié)束語