現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)AO2011培訓(xùn)

1現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)〔2023版〕——2023年2月22日興山縣審計(jì)局朱望先2《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》是適用于各類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件，安裝在審計(jì)人員便攜式計(jì)算機(jī)上，帶至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)使用。系統(tǒng)包含了工程管理、數(shù)據(jù)采集、審計(jì)分析、審計(jì)抽樣和審計(jì)底稿等審計(jì)作業(yè)必要的工具，提供統(tǒng)一界面的電子作業(yè)環(huán)境，就像是審計(jì)師隨身的辦公室。因此，《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》也稱(chēng)審計(jì)師辦公室，英文名稱(chēng)AuditorOffice〔簡(jiǎn)稱(chēng)AO〕。AO已在全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)放超過(guò)十一萬(wàn)多套，已經(jīng)得到廣泛應(yīng)用。2023年始，審計(jì)署開(kāi)展AO培訓(xùn)認(rèn)證考試，把熟練使用AO作為審計(jì)人員應(yīng)知應(yīng)會(huì)的能力之一。

背景3根底架構(gòu)層：操作系統(tǒng)層，對(duì)AO而言，一般是WindowsXP/7。數(shù)據(jù)效勞層：采用SQLServer數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)提供各類(lèi)根底的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、分析效勞。根底資源管理層：提供審計(jì)工程資料管理統(tǒng)一環(huán)境，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員生成、下載、導(dǎo)入的各種文檔、文件及數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。包括XML效勞、Office控件、多媒體效勞等根底效勞構(gòu)成，為應(yīng)用平臺(tái)提供必要的功能支持。45利用AO新建工程后，在指定的工程存放路徑下，將出現(xiàn)以工程內(nèi)部編碼為名的文件夾，其中包括工程資料文件夾〔AuditResource〕、工程資料數(shù)據(jù)庫(kù)文件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件以及分析數(shù)據(jù)庫(kù)文件。6一、人員管理〔1〕口令admin可以通過(guò)“修改口令〞功能重置所有用戶(hù)口令；所有用戶(hù)通過(guò)“系統(tǒng)管理-修改口令〞功能設(shè)置本人的口令。初始密碼為：1〔2〕登錄用戶(hù)名+密碼7練習(xí)：〔1〕添加部門(mén)，部門(mén)名稱(chēng)為您所在的單位?！?〕添加人員，姓名和身份證號(hào)為您的個(gè)人信息?！?〕投資審計(jì)股的人員信息已從OA中下載，下載的人員信息文件為“政府投資審計(jì)股_personInfo_20230205.xml〞，請(qǐng)將此文件包含的人員信息導(dǎo)入AO?！?〕部門(mén)人員已由其他人添加到AO，并導(dǎo)出給您共享，共享的人員信息文件為“政府投資審計(jì)股.epkg〞，請(qǐng)將此文件包含的人員信息導(dǎo)入AO。8實(shí)際的審計(jì)過(guò)程中，系統(tǒng)人員應(yīng)該從OA中獲取。或者，審計(jì)組指定一人手工添加，其他人導(dǎo)入。這樣，一方面防止重復(fù)勞動(dòng)，提高效率；另一方面保證整個(gè)審計(jì)組的一致性，保證交互實(shí)現(xiàn)。10二、工程管理1、自動(dòng)建立工程工程路徑選擇〔默認(rèn)最大盤(pán)符〕，建議在指定盤(pán)符中新建命名目錄專(zhuān)門(mén)存放審計(jì)工程。2、手動(dòng)建立工程簡(jiǎn)化工程建立的過(guò)程生成工程編號(hào)3、工程人員管理設(shè)置副組長(zhǎng)、主審等11練習(xí)：〔1〕工程的根本信息和人員信息已從OA中下載，請(qǐng)您完成如下操作：◆在最大盤(pán)符的磁盤(pán)中新建目錄，命名為“AO審計(jì)工程〞?！艄こ绦畔⑽募椤芭d山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)_prjInfo_20230205.zip〞，請(qǐng)以您的身份登錄AO，利用此文件建立審計(jì)工程，保存在上述目錄中。其中，統(tǒng)計(jì)報(bào)表類(lèi)型名稱(chēng)為“固定資產(chǎn)投資審計(jì)〞，工程管理模板類(lèi)型為“功能分類(lèi)模板〞?！艄こ倘藛T信息文件為“興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)_personInfo_20230205.xml〞。請(qǐng)利用此文件組成審計(jì)組。然后設(shè)置您為復(fù)核人員，且最終歸檔時(shí)審計(jì)底稿的排列順序依次為審計(jì)組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、主審、復(fù)核人員、其他審計(jì)人員。124、審計(jì)事項(xiàng)管理〔1〕取消AO2023版中“審計(jì)事項(xiàng)編制〞、“導(dǎo)出審計(jì)事項(xiàng)〞、“導(dǎo)入審計(jì)事項(xiàng)〞三個(gè)四級(jí)菜單?！?〕從字典引入審計(jì)事項(xiàng)〔3〕將審計(jì)事項(xiàng)保存到資料樹(shù)〔4〕批量刪除、移動(dòng)審計(jì)事項(xiàng)*審計(jì)事項(xiàng)字典維護(hù)14練習(xí)：請(qǐng)以您的身份登錄AO，翻開(kāi)“興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)〞工程，依據(jù)提供的審計(jì)實(shí)施方案編制審計(jì)事項(xiàng)。

說(shuō)明：以上為事項(xiàng)供參考，其中最后的重大經(jīng)濟(jì)決策情況內(nèi)容可以從審計(jì)事項(xiàng)數(shù)據(jù)字典中直接選擇。15審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)該由組長(zhǎng)或主審依據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》等資料編制。審計(jì)事項(xiàng)一經(jīng)確定，不得隨意更改。如確需更改，那么由組長(zhǎng)或主審進(jìn)行修改，然后將審計(jì)事項(xiàng)導(dǎo)出給其他審計(jì)人員，其他審計(jì)人員導(dǎo)入新的審計(jì)事項(xiàng)；同時(shí)，全部審計(jì)人員必須對(duì)已經(jīng)編制的審計(jì)底稿重新指定審計(jì)事項(xiàng)。165、進(jìn)度/本錢(qián)管理〔1〕新增按工程階段進(jìn)行分工〔2〕引入模板〔本錢(qián)管理類(lèi)似〕*審計(jì)文檔模板管理17練習(xí)：〔1〕請(qǐng)?jiān)凇皩徲?jì)文檔模板管理〞中添加“自定義〞模板分類(lèi)。〔2〕請(qǐng)將“報(bào)銷(xiāo)表.xls〞作為文檔模板添加到“審計(jì)文檔模板管理〞，資料類(lèi)型為“工程本錢(qián)狀態(tài)文檔〞，保存到“自定義〞模板分類(lèi)中?！?〕請(qǐng)用“報(bào)銷(xiāo)表.xls〞表樣格式進(jìn)行工程的本錢(qián)管理。186、從系統(tǒng)引入資料用于將通過(guò)各種工具編輯并保存在磁盤(pán)中的、與工程相關(guān)的資料引入當(dāng)前系統(tǒng)，以便瀏覽、管理、上報(bào)和傳輸?shù)取＿@些資料的類(lèi)型多種多樣，可以是.doc文檔、.xls表格、.mdb數(shù)據(jù)庫(kù)文件，也可以是圖片、音頻或視頻文件等。資料屬性一句話(huà)，將機(jī)器里的資料引入AO。19練習(xí)：請(qǐng)以您的身份登錄AO，翻開(kāi)“興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)〞工程，完成以下操作：〔1〕工程的審計(jì)通知書(shū)需要從OA中下載并引入AO。我們提供了從OA中下載的“審計(jì)通知書(shū).doc〞文件，請(qǐng)您將此文件引入AO，存放在資料樹(shù)的“審計(jì)文書(shū)〞目錄中，資料類(lèi)型指定為“審計(jì)通知書(shū)〞?！?〕請(qǐng)將“審計(jì)實(shí)施方案.doc〞也引入AO，存放在資料樹(shù)的“重要管理事項(xiàng)〞目錄中，資料類(lèi)型指定為“審計(jì)實(shí)施方案〞?！?〕被審計(jì)單位提供了承諾書(shū)和相關(guān)聯(lián)系人，請(qǐng)將被審計(jì)單位承諾書(shū)的掃描文件“承諾書(shū).bmp〞和“聯(lián)系人.xls〞引入AO，存放在資料樹(shù)的“其他文檔〞目錄中，資料類(lèi)型分別指定為“承諾書(shū)〞和“系統(tǒng)資料〞。207、從模板引入資料AO的“審計(jì)文檔模板管理〞功能中存放了一些審計(jì)過(guò)程中常用的文書(shū)格式樣板，審計(jì)人員可以利用“從模板引入資料〞功能使用這些樣板格式編輯審計(jì)文書(shū)。練習(xí)：為了保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展，審計(jì)組決定對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)控調(diào)查。請(qǐng)您按如下要求利用AO提供的“會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查參考模板〞形成內(nèi)控調(diào)查表：會(huì)計(jì)期間為“2023年度〞；被審計(jì)單位為“

興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)〞；硬件配置為“DellD460〞；操作系統(tǒng)為“windowsxp〞；相關(guān)軟件為“用友8.xAccess〞。起草好后以“會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表〞為名，保存在審計(jì)資料樹(shù)的“調(diào)查了解記錄〞目錄中。218、導(dǎo)出/導(dǎo)入工程〔1〕導(dǎo)出工程請(qǐng)將審計(jì)工程“興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)〞和目前工程資料樹(shù)中的所有目錄和資料，導(dǎo)出成名為“興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)〞的文件〔后綴為“.epkg〞〕，保存到桌面。練習(xí)：228、導(dǎo)出/導(dǎo)入工程〔2〕導(dǎo)入工程審計(jì)組長(zhǎng)建立了“興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)〞工程，并將工程和工程資料導(dǎo)出成“興山縣外國(guó)語(yǔ)小學(xué)新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì).epkg〞文件，請(qǐng)以“朱望先〞的身份登錄AO，通過(guò)“導(dǎo)入工程信息〞功能完成工程的建立。練習(xí)：23實(shí)際的審計(jì)過(guò)程中，建議審計(jì)組的主審、組長(zhǎng)或熟悉系統(tǒng)操作的一個(gè)人完成建立工程、組成審計(jì)組、編制審計(jì)事項(xiàng)等審計(jì)的準(zhǔn)備工作，然后將工程導(dǎo)出。其他審計(jì)人員通過(guò)導(dǎo)入來(lái)完成工程的建立。這樣，一方面可以防止重復(fù)勞動(dòng)，提高效率，另一方面可以保證整個(gè)審計(jì)組的一致性。工程將導(dǎo)出成擴(kuò)展名為“.epkg〞的文件，可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)〔涉密不得通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳遞〕或移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)共享給其他審計(jì)人員。注意：在導(dǎo)出工程之前，應(yīng)盡量把大家可能都要做的工作做完，包括填寫(xiě)工程根本信息、組成審計(jì)組、編制審計(jì)事項(xiàng)、引入審計(jì)通知書(shū)、工作方案、實(shí)施方案等共用資料等。24三、采集轉(zhuǎn)換〔一〕會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)采集1、符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)采集會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)介〔P130〕GB/T19581-2004GB/T24589-2023GB/T24589.1-2023企業(yè)GB/T24589.2-2023行政事業(yè)單位25〔1〕會(huì)計(jì)核算軟件輸出符合GB/T19581-2004的數(shù)據(jù)XML格式默認(rèn)輸出1個(gè)文件，名為“會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù).xml〞TXT格式默認(rèn)輸出10個(gè)文件，分別為：格式說(shuō)明文件〔GSSM.TXT〕、電子賬簿文件〔DZZB.TXT〕、會(huì)計(jì)科目文件〔KJKM.TXT〕、部門(mén)〔BMXX.TXT〕、單位〔WLDW.TXT〕、工程信息〔XMXX.TXT〕、科目余額及發(fā)生額〔KMYE.TXT〕、記賬憑證〔JZPZ.TXT〕、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表〔Q_ZCFZ.TXT〕、企業(yè)利潤(rùn)表〔Q_LR.TXT〕26〔2〕會(huì)計(jì)核算軟件輸出符合GB/T24589-2023的數(shù)據(jù)GB/T24589.1-2023〔企業(yè)〕只有xml格式，默認(rèn)輸出5個(gè)文件，分別為：公共檔案.xml、總賬.xml、應(yīng)收應(yīng)付.xml、固定資產(chǎn).xml、員工薪酬.xml。GB/T24589.2-2023〔行政事業(yè)單位〕只有xml格式，默認(rèn)輸出4個(gè)文件，分別為：公共檔案.xml、總賬.xml、固定資產(chǎn).xml、工資.xml

注意：為了保證數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確無(wú)誤地采集轉(zhuǎn)換到AO中，不得修改財(cái)務(wù)軟件輸出的符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)文件名稱(chēng)和文件格式等。28符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的獲取〔以用友GRP-R9i為例〕審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)接口選擇“導(dǎo)出期間〞、單位性質(zhì)及行業(yè)，設(shè)置報(bào)表結(jié)構(gòu)描述文件〔R9define.ini〕的位置，設(shè)置要導(dǎo)出的標(biāo)準(zhǔn)文件的路徑，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)導(dǎo)出〞，即可將數(shù)據(jù)按照標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)出成xml格式文件。29審計(jì)人員從某事業(yè)單位取得了會(huì)計(jì)核算軟件導(dǎo)出的符合GB/T24589-2023的數(shù)據(jù)〔存放在“C:\Users\Administrator\Desktop\培訓(xùn)素材\考試素材\數(shù)據(jù)\財(cái)政局?jǐn)?shù)據(jù)〞目錄中〕，請(qǐng)您將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO。練習(xí)：302、備份數(shù)據(jù)采集為保證數(shù)據(jù)平安，會(huì)計(jì)核算軟件一般都提供數(shù)據(jù)備份功能，局部軟件提供數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能〔例如用友安易2000〕，通過(guò)這些功能生成的數(shù)據(jù)AO中稱(chēng)為財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)。獲取備份數(shù)據(jù)只需被審計(jì)單位提供備份盤(pán)即可，防止了審計(jì)人員直接和會(huì)計(jì)核算軟件〔特別是和其后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)〕打交道，躲避了一定風(fēng)險(xiǎn)。但是，會(huì)計(jì)核算軟件為了平安和節(jié)省空間，往往會(huì)對(duì)備份文件進(jìn)行加密和壓縮，而且采用的算法各不相同，審計(jì)人員直接操作這些備份文件比較困難。為此，對(duì)不同財(cái)務(wù)核算軟件備份〔或?qū)С觥车臄?shù)據(jù)，AO制作了采集轉(zhuǎn)換模板，使得用戶(hù)只需簡(jiǎn)單設(shè)置即可將數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換至AO中。31〔1〕用友7.21備份后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)：ACCESS備份的文件：zwSetup.Ac_，存放輔助信息ZW.MD_，一般記錄賬務(wù)信息，此文件為access壓縮文件，可以用winzip、winrar解開(kāi)。zwSetup.Pe_，存放輔助信息Disk1，標(biāo)識(shí)是第一張盤(pán)，空文件ZWSETUP.LST，備份盤(pán)上的說(shuō)明文件，記錄備份的根本信息，其擴(kuò)展名可能為L(zhǎng)ST、LS0、LS1等，可以從中得知存放財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的文件是哪一個(gè)。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“用友7.21備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“ZW.MD_〞，鍵入的年度。32〔2〕用友8.xaccess備份后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)：ACCESS備份的文件：UFDATA.md_，一般記錄賬務(wù)信息，此文件為access壓縮文件，同樣可以解開(kāi)，解壓后的文件一般沒(méi)有后綴，手工為其添加.mdb后綴即可。UfErpInf.md_，輔助信息文件UFERPACT.txt，備份盤(pán)上的說(shuō)明文件，其擴(kuò)展名可能為L(zhǎng)ST、LS0、LS1等，可以從中得知存放財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的文件是哪一個(gè)。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“用友8.xaccess備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“UFDATA.md_〞，鍵入的年度。33〔3〕用友8.xSQLServer備份后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)：SQLServer備份的文件：UFDATA.BA_或UFDATA.BAK，一般記錄賬務(wù)信息，此文件為SqlServer壓縮文件，同樣可以解開(kāi)，解壓后的文件一般沒(méi)有后綴，可以用SQL中的“復(fù)原數(shù)據(jù)庫(kù)〞將其復(fù)原到SQL中查看。UfErpYer.Lst備份信息文件。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“用友8.xSQLServer備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“UFDATA.BA_〞，鍵入的年度。環(huán)境要求：本機(jī)安裝SQLServer。34〔4〕金蝶K3V10SQLServer備份后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)：SQLServer備份的文件：F賬套名.bak，一般記錄賬務(wù)信息，可以用SQL中的“復(fù)原數(shù)據(jù)庫(kù)〞將其復(fù)原到SQL中查看。F賬套名.bbb，備份信息文件。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“金蝶K3V10SQLServer備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“F賬套名.bak〞，鍵入的年度。環(huán)境要求：本機(jī)安裝SQLServer。35備份數(shù)據(jù)的獲取〔以金蝶某版本為例〕36審計(jì)人員從某企業(yè)取得了會(huì)計(jì)核算軟件備份的2003年數(shù)據(jù)〔會(huì)計(jì)核算軟件為“用友8.21access版〞，備份文件名為“某企業(yè)2003年備份數(shù)據(jù).md_〞〕，請(qǐng)您將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO。練習(xí)：37★批量采集審計(jì)人員獲得的備份數(shù)據(jù)中，可能包含多個(gè)賬套數(shù)據(jù)，如某單位多年度的賬套、某單位的根本戶(hù)和基建戶(hù)等，AO進(jìn)行SP1升級(jí)后，某些模板支持一次操作將所有賬套數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，即批量采集。某單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件為“用友A++〞，被審計(jì)單位利用該軟件的導(dǎo)出功能導(dǎo)出了Access格式的備份數(shù)據(jù)〔2007-2023.mdb〕，其中包含了2007-2023四年的會(huì)計(jì)核算信息，請(qǐng)使用批量采集功能，將此四年的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)一次性采集轉(zhuǎn)換到AO中。練習(xí)：383、數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換，最終實(shí)現(xiàn)以與紙質(zhì)賬簿類(lèi)似的形式進(jìn)行展現(xiàn)，需要完成如下步驟?！?〕分析獲得的數(shù)據(jù)，最好取得數(shù)據(jù)字典。〔2〕將數(shù)據(jù)采集到AO中。完成后，可以編寫(xiě)SQL語(yǔ)句進(jìn)行分析，但無(wú)法展現(xiàn)賬簿形式。〔3〕生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)臨時(shí)表，目的就是為了展現(xiàn)賬簿。采集進(jìn)來(lái)的數(shù)據(jù)表名、字段名、字段內(nèi)容等五花八門(mén)，必須轉(zhuǎn)換成AO的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)，換句話(huà)說(shuō)，必須與AO的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，才能按照會(huì)計(jì)核算的邏輯、預(yù)置的算法計(jì)算出賬、表?！?〕會(huì)計(jì)期間及科目調(diào)整、常規(guī)數(shù)據(jù)整理，即進(jìn)行數(shù)據(jù)清理。采集進(jìn)來(lái)的數(shù)據(jù)可能存在不正確、不完整或者重復(fù)等有質(zhì)量問(wèn)題，如下級(jí)科目余額的匯總與上級(jí)科目余額不匹配、空值等。在賬表重建前，可以通過(guò)這兩個(gè)功能進(jìn)行數(shù)據(jù)清理。〔5〕賬表重建。展現(xiàn)與紙質(zhì)賬簿類(lèi)似的結(jié)果。393、數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集以用友8.xaccess財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集為例?！?〕分析獲得的數(shù)據(jù)?！?〕將數(shù)據(jù)采集到AO中。code、GL_accsum、GL_accvouch、GL_accass、Customer、Department、Person、Vendor。采集后，可以編寫(xiě)SQL語(yǔ)句進(jìn)行分析?！?〕生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)臨時(shí)表。會(huì)計(jì)期間定義表、科目余額表、會(huì)計(jì)科目表、科目設(shè)置表、憑證庫(kù)表、輔助信息表、輔助余額表、憑證輔助明細(xì)表?！褫o助導(dǎo)入〔保存模板〕●手工設(shè)置組織數(shù)據(jù)●執(zhí)行SQL組織數(shù)據(jù)〔4〕會(huì)計(jì)期間及科目調(diào)整、常規(guī)數(shù)據(jù)整理?！?〕賬表重建。40審計(jì)人員從某企業(yè)取得了會(huì)計(jì)核算軟件的2003年數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)文件〔會(huì)計(jì)核算軟件為“用友8.21access版〞，數(shù)據(jù)文件名為“某企業(yè)2003年數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)(用友).mdb〞〕，請(qǐng)您將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO。練習(xí)：413、數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集

增加對(duì)輔助信息的采集。

42數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)獲取〔1〕直接拷貝，直接從會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)目錄拷貝數(shù)據(jù)，如Excel文件、Access數(shù)據(jù)庫(kù)文件、DBF數(shù)據(jù)庫(kù)文件等?！?〕數(shù)據(jù)庫(kù)備份，如SQLServer的備份復(fù)原。〔3〕數(shù)據(jù)接口，如通過(guò)ODBC、OLEDB等接口直接連接目標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)。433、數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集采集模板的使用4、連接大型數(shù)據(jù)庫(kù)新增功能。5、支持工程外的數(shù)據(jù)采集新增功能。6、行業(yè)新增13個(gè)行業(yè)44四、審計(jì)分析1、電子數(shù)據(jù)管理存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)調(diào)整2、賬表分析〔1〕界面操作〔區(qū)域選擇、右鍵菜單；勾選、上方菜單〕〔2〕高級(jí)查詢(xún)條件保存和使用〔3〕輔助賬審查45數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換在審計(jì)中非常重要，審計(jì)組廣泛獲取了環(huán)保局、財(cái)政局、發(fā)改局、工商局等部門(mén)的數(shù)據(jù)，請(qǐng)考生按如下要求完成數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換工作：〔1〕財(cái)政局使用的會(huì)計(jì)核算軟件支持導(dǎo)出符合“GB/T24589.2-2023〞國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)\財(cái)政局?jǐn)?shù)據(jù)〞目錄中存放了從財(cái)政局獲取的符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，請(qǐng)考生利用“采集轉(zhuǎn)換〞功能，將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)名稱(chēng)、單位名稱(chēng)、會(huì)計(jì)年度、行業(yè)名稱(chēng)均采用系統(tǒng)默認(rèn)值?！?〕環(huán)保局2007年使用的會(huì)計(jì)核算軟件為“用友8.xaccess版〞，在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)〞目錄中提供了從環(huán)保局獲取的2007年的財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)〔數(shù)據(jù)文件名為“環(huán)保局?jǐn)?shù)據(jù)2007.md_〞〕。請(qǐng)考生利用“采集轉(zhuǎn)換〞功能，將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO中，要求新建會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)并命名為“根本賬套〞，單位名稱(chēng)為“環(huán)保局〞，行業(yè)為“事業(yè)〞。練習(xí)：〔3〕在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)〞目錄中提供了從環(huán)保局獲取的“環(huán)境影響評(píng)價(jià)工程表.txt〞和從發(fā)改局獲取的“工程立項(xiàng)審批清單.mdb〞，請(qǐng)考生利用“采集轉(zhuǎn)換〞功能，將這些數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO的“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)〞中〔提示：“環(huán)境影響評(píng)價(jià)工程表.txt〞選擇容錯(cuò)導(dǎo)入〕?！?〕審計(jì)人員王五還采集了環(huán)保局2023年的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)“新增企業(yè)名單〞，并對(duì)排污費(fèi)等情況進(jìn)行了數(shù)據(jù)分析、形成了分析數(shù)據(jù)表，王五將上述采集和分析結(jié)果導(dǎo)出成“王五共享的數(shù)據(jù).epkg〞文件，存放在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)〞目錄中，請(qǐng)考生利用“電子數(shù)據(jù)管理〞功能，將此數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO。審計(jì)組對(duì)環(huán)保局專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)考生選擇環(huán)保局2023年的根本賬套，按如下步驟完成審計(jì)分析：〔1〕審查環(huán)保局收到的財(cái)政撥付款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬。請(qǐng)使用“賬表分析〞功能，翻開(kāi)“撥入專(zhuān)款〞科目明細(xì)賬，查看財(cái)政撥付的污染治理專(zhuān)項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬，并將明細(xì)賬中所有記錄鼠標(biāo)右鍵“全部選擇〞后發(fā)送到資料樹(shù)的“其它文檔〞目錄中，命名為“污染治理專(zhuān)項(xiàng)入賬情況〞。審計(jì)人員從財(cái)政局了解到，2023年財(cái)政局撥付環(huán)保局污染治理專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)2筆，分別是1月24日100萬(wàn)、12月22日642.8萬(wàn)；從明細(xì)賬審查結(jié)果可知，2筆撥款均在第二天及時(shí)足額入賬?！?〕審查污染治理專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否專(zhuān)款專(zhuān)用。請(qǐng)使用“賬表分析〞功能，翻開(kāi)“專(zhuān)款支出〞科目明細(xì)賬，設(shè)置高級(jí)查詢(xún)條件：摘要notlike'%污染治理%'and借方金額>0，將此高級(jí)查詢(xún)條件以“污染專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未專(zhuān)款專(zhuān)用查詢(xún)〞為名保存下來(lái)，然后按此高級(jí)查詢(xún)條件進(jìn)行查詢(xún)，在查詢(xún)結(jié)果中取消顯示“期初余額〞、“月計(jì)〞、“累計(jì)〞，得到未用于污染治理的專(zhuān)款支出疑點(diǎn)記錄，將所有疑點(diǎn)記錄鼠標(biāo)右鍵“全部選擇〞后發(fā)送到資料樹(shù)的“審計(jì)疑點(diǎn)〞目錄中，命名為“污染治理專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支疑點(diǎn)〞，最后翻開(kāi)“污染治理專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支疑點(diǎn)〞表，在G52單元格匯總出所有記錄的借方金額合計(jì)〔即未用于污染治理的開(kāi)支總金額〕后保存關(guān)閉即可。環(huán)境影響評(píng)價(jià)是掌握和控制污染源頭的第一道關(guān)卡，但實(shí)際中許多建設(shè)單位未依法向環(huán)保部門(mén)辦理環(huán)境影響審批程序，直接注冊(cè)登記或立項(xiàng)，致使許多新建企業(yè)或工程造成環(huán)境污染。審計(jì)組對(duì)新建工程、新辦企業(yè)辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)考生按如下步驟完成審計(jì)分析：〔1〕此題涉及的SQL語(yǔ)句已經(jīng)在AO中保存并導(dǎo)出共享，共享文件名為“第9題的SQL語(yǔ)句.epkg〞，存放在“C:\AOExam\考試素材〞目錄中，請(qǐng)導(dǎo)入此文件包含的SQL語(yǔ)句，以便使用?！?〕環(huán)保局提供的“環(huán)境影響評(píng)價(jià)工程表〞中存放了所有經(jīng)過(guò)環(huán)境影響評(píng)價(jià)的工程，發(fā)改局提供的“工程立項(xiàng)審批清單〞表中存放了所有已經(jīng)立項(xiàng)的工程，比照兩表，根據(jù)“工程編碼〞字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，篩選出未進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)的已立項(xiàng)的工程。請(qǐng)?jiān)凇癝QL查詢(xún)器〞中通過(guò)“！執(zhí)行SQL〞按鈕執(zhí)行〔1〕導(dǎo)入的有關(guān)SQL語(yǔ)句，并將“執(zhí)行結(jié)果〞區(qū)域中的所有內(nèi)容保存成名為“未環(huán)評(píng)審批立項(xiàng)表〞的分析數(shù)據(jù)?！?〕對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)的企業(yè)〔通過(guò)比照工商局提供的“新增企業(yè)名單〞和環(huán)保局提供的“環(huán)境影響評(píng)價(jià)工程表〞可得結(jié)果，比照結(jié)果存放在導(dǎo)入的分析數(shù)據(jù)“未環(huán)評(píng)注冊(cè)企業(yè)表〞中〕、工程進(jìn)行圖示分析。請(qǐng)?jiān)凇癝QL查詢(xún)器〞中通過(guò)“！執(zhí)行SQL〞按鈕執(zhí)行〔1〕導(dǎo)入的有關(guān)SQL語(yǔ)句，并將“執(zhí)行結(jié)果〞區(qū)域中的所有內(nèi)容“發(fā)送到圖表〞，X軸為“分析工程〞，Y軸為“總數(shù)量〞合計(jì)、“未環(huán)評(píng)數(shù)量〞合計(jì)，用柱狀圖進(jìn)行圖示分析，并將分析結(jié)果以“環(huán)評(píng)圖示分析結(jié)果〞為名保存到“C:\AOExam\考生答案〞目錄中。由圖示分析結(jié)果可知，該地區(qū)新增企業(yè)482家，未環(huán)評(píng)129家，占應(yīng)環(huán)評(píng)的26.76%；新增建設(shè)工程立項(xiàng)121個(gè)，未環(huán)評(píng)106個(gè)，占應(yīng)環(huán)評(píng)的87.6%。說(shuō)明新增工程未環(huán)評(píng)成為一種普遍現(xiàn)象，可能造成環(huán)境污染，影響城鄉(xiāng)居民生活環(huán)境質(zhì)量，審計(jì)調(diào)查組為此提出完善環(huán)保審批前置相關(guān)制度的審計(jì)建議。審計(jì)組對(duì)企業(yè)排污費(fèi)欠繳情況進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)考生按如下步驟完成審計(jì)分析：〔1〕查詢(xún)出存在欠繳排污費(fèi)的企業(yè)。在“SQL查詢(xún)器〞中輸入：select企業(yè)編碼,企業(yè)名稱(chēng),核定排污費(fèi),isnull(已繳排污費(fèi),0)as已繳排污費(fèi),核定排污費(fèi)-isnull(已繳排污費(fèi),0)as欠繳排污費(fèi),round((核定排污費(fèi)-isnull(已繳排污費(fèi),0))/核定排污費(fèi)*100,3)as比例from[排污費(fèi)繳納分析表]where核定排污費(fèi)-isnull(已繳排污費(fèi),0)>0，執(zhí)行此SQL語(yǔ)句到排序分組表分析工具，并將執(zhí)行結(jié)果發(fā)送〔直接發(fā)送，不用選中數(shù)據(jù)行〕到資料樹(shù)的“審計(jì)疑點(diǎn)〞目錄中，命名為“欠繳排污費(fèi)疑點(diǎn)表〞?！?〕對(duì)欠繳企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)分析。在排序分組表分析工具中單擊“數(shù)值分析/分類(lèi)分析〞進(jìn)行分析〔指定參加分組的字段為“企業(yè)編碼〞、參加合計(jì)的字段為“欠繳排污費(fèi)〞〕，從分析結(jié)果“欠繳排污費(fèi)百分?jǐn)?shù)〞字段看，大局部企業(yè)欠繳金額占全部欠繳金額的比例缺乏1%，對(duì)該字段設(shè)置自定義過(guò)濾條件“大于>1%〞并按此字段進(jìn)行降序排列，結(jié)果顯示欠繳金額較大的企業(yè)主要有9個(gè)，將此分析結(jié)果導(dǎo)出到資料樹(shù)的“審計(jì)疑點(diǎn)〞目錄中，命名為“欠繳排污費(fèi)重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)〞，下一步將重點(diǎn)調(diào)查這9個(gè)企業(yè)的欠繳情況。請(qǐng)考生編制證據(jù)，存放在資料樹(shù)的“審計(jì)證據(jù)〞文件夾中，具體內(nèi)容如下：〔1〕證據(jù)名稱(chēng)：污染治理專(zhuān)項(xiàng)資金使用〔2〕被審計(jì)單位或個(gè)人：某環(huán)境保護(hù)局〔3〕審計(jì)事項(xiàng)：專(zhuān)項(xiàng)資金使用〔4〕審計(jì)事項(xiàng)摘要：污染治理專(zhuān)項(xiàng)資金能夠及時(shí)足額入賬，但存在沒(méi)有專(zhuān)款專(zhuān)用的情況。〔5〕將資料樹(shù)“其它文檔〞目錄中的“污染治理專(zhuān)項(xiàng)入賬情況〞和“審計(jì)疑點(diǎn)〞目錄中的“污染治理專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支疑點(diǎn)〞作為證據(jù)附件?！舱f(shuō)明：其他信息未指定可不填。假定“污染治理專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支疑點(diǎn)〞全部落實(shí)〕請(qǐng)考生編制審計(jì)工作底稿，存放在資料樹(shù)的“審計(jì)工作底稿〞文件夾中，底稿的相關(guān)要素分別為：〔1〕會(huì)計(jì)期間或截止日期：2007至2023年〔2〕審計(jì)事項(xiàng)：專(zhuān)項(xiàng)資金使用〔3〕編制日期：當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間〔4〕審計(jì)人員：考生〔5〕問(wèn)題類(lèi)別：違規(guī)改變工程方案和資金用途〔6〕問(wèn)題金額：623472.47〔7〕審計(jì)過(guò)程：對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)未專(zhuān)款專(zhuān)用問(wèn)題。〔8〕審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計(jì)結(jié)論：污染治理專(zhuān)項(xiàng)資金能夠及時(shí)足額入賬，但存在沒(méi)有專(zhuān)款專(zhuān)用的情況，涉及金額623472.47元。〔9〕將“污染治理專(zhuān)項(xiàng)資金使用〞作為支持底稿的證據(jù)。考生作為主審，應(yīng)該定期收集審計(jì)組審計(jì)人員的資料，整理形成審計(jì)組的工作情況，通過(guò)“AO-OA交互〞功能上報(bào)給OA，以便機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)情況。請(qǐng)考生按如下要求完成操作：〔1〕在“C:\AOExam\考試素材〞目錄中提供了審計(jì)組成員王五提交的審計(jì)資料文件“王五的審計(jì)底稿.epkg〞，請(qǐng)將王五的底稿引入到資料樹(shù)的“審計(jì)工作底稿\王五〞文件夾中。〔2〕生成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，數(shù)據(jù)包中包括“審計(jì)文書(shū)〞、“審計(jì)疑點(diǎn)〞、“審計(jì)工作底稿〞三個(gè)目錄；“審計(jì)文書(shū)〞目錄下包括審計(jì)通知書(shū)，“審計(jì)疑點(diǎn)〞下包含所有的分析結(jié)果，“審計(jì)工作底稿〞目錄下包括現(xiàn)有的所有審計(jì)底稿；數(shù)據(jù)包命名為“審計(jì)組第一階段工作情況〞，并導(dǎo)出保存到"C:\AOExam\考生答案"目錄中。匯總審計(jì)報(bào)告時(shí)，主審可以使用過(guò)去保存的或系統(tǒng)提供審計(jì)報(bào)告提綱模板。請(qǐng)考生利用“編輯報(bào)告提綱〞功能，按如下要求完成審計(jì)報(bào)告：〔1〕請(qǐng)考生選擇AO提供的“專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告〞模板作為審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)，并將考生的審計(jì)底稿作為報(bào)告第三局部“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題〞中的內(nèi)容〔注意：請(qǐng)不要選擇王五的審計(jì)底稿進(jìn)入審計(jì)報(bào)告，否那么系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)，影響考試〕?！?〕生成審計(jì)報(bào)告提綱，然后保存工作記錄到“重要管理事項(xiàng)〞文件夾中?！?〕生成審計(jì)報(bào)告初稿保存到“審計(jì)文書(shū)