2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理選擇題練習(xí)十

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一、單選題

1.“一個(gè)事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。[1分]

A內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理

B風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制

C內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對(duì)既互相聯(lián)系又互相差別的概念

D內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理沒有關(guān)系

2.財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時(shí)鼓勵(lì)（）執(zhí)行。[1分]

A所有企業(yè)

B小企業(yè)

C工業(yè)企業(yè)

D國有企業(yè)

3.甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對(duì)人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗(yàn)，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是（）。[1分]

A社會(huì)責(zé)任

B權(quán)利和責(zé)任的分配

C組織結(jié)構(gòu)

D管理哲學(xué)

4.企業(yè)應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)管理中涉及到的主要風(fēng)險(xiǎn)，下列關(guān)于資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求與措施的說法中，錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A企業(yè)內(nèi)部除倉儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)

B企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告

C企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)

D企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件

5.甲公司是一家高科技公司，公司領(lǐng)導(dǎo)十分重視研究與開發(fā)工作，同時(shí)重視在研究與開發(fā)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理。下列有關(guān)其研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求與措施的觀點(diǎn)中，不正確的是（）。[1分]

A研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策

B企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果

D企業(yè)與所有研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，都應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容

6.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制是站在企業(yè)戰(zhàn)略層面分析、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)

B內(nèi)部控制比風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍要廣泛得多

C在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預(yù)測和評(píng)估各種現(xiàn)存和潛在風(fēng)險(xiǎn)，又包括在問題或事件發(fā)生后采取后動(dòng)反應(yīng)

D依照風(fēng)險(xiǎn)管理的整體控制思維，擴(kuò)展內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延，將治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制作為一個(gè)整體為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制認(rèn)定程序與整改的說法中，錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定

B存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，然后向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

C重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視

D對(duì)于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

8.評(píng)價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評(píng)價(jià)方法收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是（）。[1分]

A調(diào)查問卷

B實(shí)地查驗(yàn)

C審閱與檢查

D個(gè)別訪談

9.東方房地產(chǎn)開發(fā)公司新建了一個(gè)大型小區(qū)，公司決定將小區(qū)的物業(yè)管理進(jìn)行業(yè)務(wù)外包，在選擇承包方時(shí)，以下說法中，不正確的是（）。[1分]

A由于本外包業(yè)務(wù)對(duì)本企業(yè)來講是重大的，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與決策，外包方案應(yīng)當(dāng)提交總經(jīng)理審批

B承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方

D企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實(shí)做到符合成本效益原則

10.創(chuàng)業(yè)工程有限公司是一家大型工程企業(yè)，由于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)很大，因此公司高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，下列有關(guān)其內(nèi)部控制要求與規(guī)范的說法中，不正確的是（）。[1分]

A工程立項(xiàng)時(shí)，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策

B工程招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，企業(yè)應(yīng)與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判

C企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展工程造價(jià)咨詢工作

D企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)

二、多選題

11.下列屬于我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的類別的有（）。[2分]

A事前分析

B基本規(guī)范

C事中監(jiān)督

D評(píng)價(jià)和審計(jì)

12.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）。[2分]

A人力資源政策

B公司治理結(jié)構(gòu)

C企業(yè)文化

D內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工

13.下列有關(guān)內(nèi)部控制原則的說法中，不正確的有（）。[2分]

A全面性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

B重要性原則是指在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

C制衡性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率

D成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以最低的成本實(shí)現(xiàn)有效控制

14.甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會(huì)的責(zé)任，該公司決定對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分。下列選項(xiàng)中，屬于董事會(huì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括（）。[2分]

A設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)

B主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

C企業(yè)經(jīng)營方針的表決權(quán)

D明確審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限

15.甲股份有限公司制定了發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)董事會(huì)審議通過后，2022年5月報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施，下列有關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施的說法中，不正確的有（）。[2分]

A企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)

B企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)

C監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告

D由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略

16.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》所稱人力資源所指的人員包括（）。[2分]

A董事

B監(jiān)事

C股東

D全體員工

17.興華股份有限公司成立于2022年，公司自成立以來，十分重視企業(yè)的文化建設(shè)。在企業(yè)文化建設(shè)和企業(yè)文化評(píng)估中，下列有關(guān)說法正確的有（）。[2分]

A董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他中、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用

B企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對(duì)待被并購方的員工，促進(jìn)并購雙方的文化融合

D企業(yè)文化評(píng)估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況

18.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》涉及的維度分別是（）。[2分]

A企業(yè)的目標(biāo)

B企業(yè)的使命

C全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素

D企業(yè)的各個(gè)層級(jí)

19.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。[2分]

A不經(jīng)過審批付款

B總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記

C未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金

D支付款項(xiàng)所需印章由一人保管

20.在采購業(yè)務(wù)中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（）。[2分]

A采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢(shì)預(yù)測不準(zhǔn)確

B供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范

C采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)

D招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范

21.下列選項(xiàng)中，屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A市場預(yù)測失誤，導(dǎo)致存貨增加

B銷售業(yè)務(wù)員挪用貨款

C銷售業(yè)務(wù)員與客戶勾結(jié)，低價(jià)交易以獲取回扣

D銷售合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

22.下列有關(guān)獨(dú)立董事的有關(guān)說法中，不正確的有（）。[2分]

A董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事

B獨(dú)立董事只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)

C獨(dú)立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免權(quán)

D獨(dú)立董事的職責(zé)可以分為監(jiān)督或績效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色

23.下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師之間關(guān)系表述正確的有（）。[2分]

A承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任

B批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款

C審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬與審計(jì)委員會(huì)無關(guān)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)高層領(lǐng)導(dǎo)意見決定

D為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議

24.在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測試的目標(biāo)有（）。[2分]

A獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的有效性

B獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見

C獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

D獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

25.下列關(guān)于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求與措施的有關(guān)說法中，正確的有（）。[2分]

A企業(yè)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)工作。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)

B對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞

D企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負(fù)責(zé)檢查，及時(shí)處理異常情況。除關(guān)鍵管理人員以外，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備

26.下列關(guān)于內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制要求與措施的說法中，正確的有（）。[2分]

A企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，由各管理層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)告高級(jí)管理人員

B企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性

D設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況

27.下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同

B合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

C合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

D合同糾紛處理不當(dāng)

28.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A全面預(yù)算方法的選擇所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

B不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

D預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

29.下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同

B合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

C合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

D合同糾紛處理不當(dāng)

30.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A全面預(yù)算方法的選擇所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

B不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

D預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

31.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進(jìn)行。（）[2分]

A財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

B財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

C財(cái)務(wù)