會(huì)計(jì)基本制度與出納基本制度

匯報(bào)人：會(huì)計(jì)基本制度與出納基本制度日期:目錄會(huì)計(jì)基本制度出納基本制度會(huì)計(jì)與出納的關(guān)系會(huì)計(jì)與出納的基本制度差異出納實(shí)務(wù)案例分析01會(huì)計(jì)基本制度Chapter會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行記錄和反映，而不僅僅根據(jù)法律形式進(jìn)行。會(huì)計(jì)報(bào)表必須能夠?yàn)槭褂谜咛峁┯嘘P(guān)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息。會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)報(bào)表中涉及的重要事項(xiàng)和交易必須單獨(dú)列示并予以充分說(shuō)明。相關(guān)性可靠性會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則重要性實(shí)質(zhì)重于形式是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)核算的項(xiàng)目，按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大類(lèi)。是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，用于分類(lèi)反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。會(huì)計(jì)科目賬戶(hù)會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證是按照會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，用于連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種專(zhuān)門(mén)工具。賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿02出納基本制度Chapter出納的基本職責(zé)出納人員需根據(jù)會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的收支與記錄一致。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納人員需根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，及時(shí)更新賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬出納人員需負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券出納人員需保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章等有關(guān)印章，確保印章安全。保管有關(guān)印章出納人員需根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定現(xiàn)金使用范圍，如購(gòu)買(mǎi)辦公用品、差旅費(fèi)用等。確定現(xiàn)金使用范圍出納人員需嚴(yán)格管理庫(kù)存現(xiàn)金，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全和完整。嚴(yán)格管理庫(kù)存現(xiàn)金出納人員需定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金出納人員需及時(shí)處理現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款，查明原因，及時(shí)處理。及時(shí)處理現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款現(xiàn)金管理與核算銀行存款管理與核算出納人員需根據(jù)會(huì)計(jì)憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保銀行存款的收支與記錄一致。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)登記銀行存款日記賬定期核對(duì)銀行賬戶(hù)及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)出納人員需根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記銀行存款日記賬，及時(shí)更新賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。出納人員需定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，確保銀行存款的真實(shí)性和完整性。出納人員需及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因，及時(shí)處理。03會(huì)計(jì)與出納的關(guān)系Chapter會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)的賬務(wù)處理，包括記錄和分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以及為管理層提供決策建議。出納負(fù)責(zé)資金管理出納主要負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，包括資金的流入流出、賬戶(hù)管理、支票和匯票的開(kāi)具和處理、以及現(xiàn)金的收付等。會(huì)計(jì)與出納的職責(zé)分工憑證傳遞會(huì)計(jì)根據(jù)出納提供的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，而出納根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的記賬憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。賬務(wù)核對(duì)會(huì)計(jì)和出納需要定期核對(duì)賬務(wù)和資金情況，確保賬務(wù)一致，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。會(huì)計(jì)與出納的業(yè)務(wù)流程銜接信息共享會(huì)計(jì)和出納需要共享企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)信息、成本數(shù)據(jù)等，以便更好地協(xié)同工作。溝通協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)和出納需要保持良好的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)與出納的信息共享與溝通04會(huì)計(jì)與出納的基本制度差異Chapter制度依據(jù)的差異主要依據(jù)的是《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)范性文件。會(huì)計(jì)基本制度主要依據(jù)的是《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》和《中華人民共和國(guó)銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)金融管理方面的法律法規(guī)和規(guī)范性文件。出納基本制度VS主要負(fù)責(zé)公司的賬務(wù)處理、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、成本控制、資金管理等工作，確保公司財(cái)務(wù)狀況的準(zhǔn)確反映和資金的合理使用。出納的職責(zé)范圍主要負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等工作，確保公司現(xiàn)金的準(zhǔn)確收付和安全保管。會(huì)計(jì)的職責(zé)范圍職責(zé)范圍的差異主要包括原始憑證審核、記賬憑證編制、會(huì)計(jì)科目分類(lèi)、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的全面核算和監(jiān)督。主要包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)開(kāi)具、庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)等流程，確保公司現(xiàn)金的準(zhǔn)確收付和安全保管。會(huì)計(jì)的工作流程出納的工作流程工作流程的差異05出納實(shí)務(wù)案例分析Chapter總結(jié)詞：現(xiàn)金收入與支出核算要求準(zhǔn)確、清晰地記錄每筆現(xiàn)金流入與流出，確?，F(xiàn)金余額與賬面相符。詳細(xì)描述1.建立現(xiàn)金日記賬：每日記錄現(xiàn)金流入與流出，確保及時(shí)入賬，避免現(xiàn)金滯留。2.核對(duì)現(xiàn)金繳款單：確?，F(xiàn)金實(shí)收與賬面相符，避免誤差。3.編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表：定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金余額與賬面相符。4.遵守審批程序：對(duì)超出規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，需按公司規(guī)定審批程序報(bào)批。案例一：現(xiàn)金收入與支出的核算總結(jié)詞：銀行存款核算要求準(zhǔn)確記錄每筆銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，確保銀行存款余額與賬面相符。詳細(xì)描述1.建立銀行存款日記賬：每日記錄銀行賬戶(hù)資金流入與流出，確保及時(shí)入賬。2.定期對(duì)賬：每月至少一次與銀行對(duì)賬單核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)調(diào)整。3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保雙方余額一致。4.專(zhuān)人管理：指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行存款管理，確保資金安全。案例二：銀行存款的核算與管理總結(jié)詞：出納報(bào)告是反映一定期間內(nèi)出納工作成果的重要工具，需對(duì)報(bào)告進(jìn)行深入分析。詳細(xì)描述1.編制出納報(bào)告：根據(jù)日記賬匯總編制出納報(bào)告，反映現(xiàn)金及銀行存款的流入流出情況。2.分析報(bào)告：對(duì)比歷史數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)金