2023年企業(yè)內(nèi)部審計報告范本

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企業(yè)內(nèi)部審計報告范本

審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施須要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。以下是CN人才網(wǎng)我為大家仔細搜集和收拾的企業(yè)內(nèi)部審計報告范本，巴望大家愛慕!

一、導言

日期：20XX年XX月26日

采納者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司20XX年度內(nèi)部審計的計劃安頓，我們對公司計劃物控部業(yè)務

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項舉行就地審計，涉及的期間是從20XX年1月1日至20XX年代X月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20XX年1月1日至20XX年代X月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況舉行審計。審計的根據(jù)是計劃物控部供養(yǎng)的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、須要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為根據(jù)不詳細、不規(guī)范，基礎信息有待完美;

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對照考核，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供養(yǎng)商管理需進一步規(guī)范化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分離管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對回復的期待：

該報告的其他部分供養(yǎng)了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們

巴望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

二、審計過程說明：審計資料搜集主意采用直接看見法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

(一)、采購行為根據(jù)不詳細、不規(guī)范，基礎信息有待完美;

主要問題1：目前采購行為來源根據(jù)主要是營銷中央、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的根據(jù)針對性不強，有些異常要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)供養(yǎng)。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的發(fā)明者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完美，BOM清單不確切。根據(jù)不清會導致含糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署"請按BOM單采購'意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調(diào)一致;

主要問題3：時光缺乏彈性，不易調(diào)節(jié)采購策略。

建議：因為公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供養(yǎng)商的交流，不因為時光要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，確切計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時光，準確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;

建議：完美審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完美。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為根據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完美的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對照考核，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完美。

建議：作為計劃制作的重要根據(jù)應按序收拾歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時光，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)發(fā)明周期，延遲交貨期，會導致質量上向供養(yǎng)商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時光，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：因為公司產(chǎn)品的異常性，計劃多為事后計劃而異常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)別是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完美所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，緣故說明，計劃價等，加強計劃確實切度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產(chǎn)生矛盾。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序收拾歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供養(yǎng)商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供養(yǎng)商，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能愜意使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃確實切度和指導作用有待加強，應及時對照計劃與實際的差異，說明緣故，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完美，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供養(yǎng)商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供養(yǎng)商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供養(yǎng)商。

主要問題2：供養(yǎng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參加。

建議：建立并完美供養(yǎng)商管理工作，增強定價透明度。

主要問題3：部份物料對供養(yǎng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供養(yǎng)商的質量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質量要求并在采購時同步送達供養(yǎng)商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為持久供養(yǎng)商，價格水平逐年也有絕對的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分離管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的`存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交錯盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完美，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增強對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)艱難。2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安頓，互相影響，單據(jù)較多必然影響工作效率。建議設計出能互相通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主，領用盡全按BOM單發(fā)放，其他部門領用可能偶爾會產(chǎn)生矛盾。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮絕對的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，記下借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時光較長未補辦理出庫領用手續(xù)。

建議：根據(jù)領用情況，按時光長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于準確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在絕對的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制"成品繳庫單、入庫單'，2份單據(jù)實質內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增強了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一"入庫單'，增強聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設計出庫單時增強審批人簽字，再增強一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時光)T(需求計劃要求交貨時光)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析緣故。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能愜意供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供養(yǎng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時光。偶爾缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供養(yǎng)周期時光，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響囫圇公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，主意是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高