用友NC全面預(yù)算管理

用友軟件股份職務(wù)姓名2021年月日用友NC全面預(yù)算管理目錄方案背景及概述方案背景如何應(yīng)對危機？世界金融危機爆發(fā)，全球經(jīng)濟下滑，中國經(jīng)濟開始新一輪周期調(diào)整。在大環(huán)境不確定下，中國經(jīng)濟如何生存、如何抓住機遇快速發(fā)展？成為各行各業(yè)最為關(guān)注的問題。

對于國內(nèi)企業(yè)，除了面臨金融危機給我們帶來的不確定的外因，企業(yè)如何練好內(nèi)功、如何通過提升內(nèi)控來增強我們自身的綜合競爭力，將是我們主觀上可以努力、可以有所作為的一項重用企業(yè)管理變革。全面預(yù)算管理作為為數(shù)不多將企業(yè)所有關(guān)鍵問題融合到一個體系內(nèi)的內(nèi)控管理方法之一，是企業(yè)提升內(nèi)控、增強企業(yè)綜合競爭力的最好切入點。國資委督促央企做好資本預(yù)算管理國資委近日下發(fā)了《關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行工作有關(guān)事項的通知》各央企應(yīng)當按照國家有關(guān)資本預(yù)算管理的要求，從加強資本預(yù)算執(zhí)行組織和監(jiān)督的實際出發(fā)，制定本企業(yè)的資本預(yù)算管理制度，并將制定的資本預(yù)算管理工作制度于09年4月30日前報國資委收益管理局備案。

NC全面預(yù)算管理解決方案概述

用友NC5.5推出的中國企業(yè)集團《全面預(yù)算管理解決方案》，將當今危機下的企業(yè)目標、組織、行為結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行通過體系和IT系統(tǒng)有機融合達到全員參與，有效實現(xiàn)控制風險的戰(zhàn)略目標，是幫助企業(yè)安度危機的有力工具。

本解決方案重點解決如下關(guān)鍵問題：（1）如何幫助集團企業(yè)有效落實戰(zhàn)略目標（2）如何幫助集團企業(yè)快速有效的編制預(yù)算（3）如何使預(yù)算在集團企業(yè)得到有效的貫徹和執(zhí)行（4）如何有效支撐集團企業(yè)的考核和評價體系（5）如何如何構(gòu)建與全面預(yù)算管理相匹配的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)方案目標客戶概述本方案目標向企業(yè)集團及集團化經(jīng)營運作的企業(yè)提供全面預(yù)算管理決方案，解決企業(yè)集團預(yù)算管理應(yīng)用問題。本方案目標客戶及場景分析1、單一產(chǎn)業(yè)集團

2、多元產(chǎn)業(yè)集團

3、投資控股集團4、國際化集團國際化集團多套預(yù)算體系集團母公司僅制定關(guān)鍵考核指標并下發(fā)各子集團制定適用于各行業(yè)的多套預(yù)算體系，在子集團范圍內(nèi)執(zhí)行各子集團預(yù)算體系均無需向母公司上報、審批目標客戶分析總結(jié)預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算控制和預(yù)警預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析預(yù)算考評投資控股集團多套預(yù)算體系集團母公司制定一套統(tǒng)一的預(yù)算體系各子集團制定一套或幾套預(yù)算體系，在子集團范圍內(nèi)執(zhí)行各子集團需要同時編制本集團和集團總部制定的預(yù)算體系各子集團獨立的預(yù)算體系不上報多元化集團多套預(yù)算體系集團母公司制定一套統(tǒng)一的預(yù)算體系各子公司根據(jù)業(yè)務(wù)類型不同，各子公

司需要制定更加細

致的預(yù)算體系子公司可制定獨立的預(yù)算體系單一產(chǎn)業(yè)集團業(yè)務(wù)類型單一基本一套預(yù)算體系統(tǒng)一的預(yù)算樣表；各子公司依據(jù)集團最終審批的關(guān)鍵指標，進行預(yù)算的編制、匯總、上報;流程復(fù)雜性體系多樣性組織獨立性應(yīng)用模式1——集團總部設(shè)計統(tǒng)一的預(yù)算體系和管理模式，各子集團嚴格遵照執(zhí)行（1）目標客戶：單一產(chǎn)業(yè)集團（2）應(yīng)用模式：指定各種規(guī)則預(yù)算編制/上報指定預(yù)算樣表指定預(yù)算指標/維度下達預(yù)算目標預(yù)算分析預(yù)算批復(fù)/匯總集團：子公司：應(yīng)用模式2——集團總部有統(tǒng)一的預(yù)算體系，各子集團在此體系根底上進一步細化（1）目標客戶：多元化產(chǎn)業(yè)集團/投資控股集團（2）應(yīng)用模式：制定綜合預(yù)算指標/維度子公司/子集團：集團：制定細化預(yù)算/維度制定預(yù)算樣表細化預(yù)算樣表制定各種規(guī)則制定各種規(guī)則下達預(yù)算目標綜合預(yù)算編制/上報預(yù)算批復(fù)/匯總預(yù)算分析細化預(yù)算編制/匯總/審批下發(fā)下發(fā)下發(fā)應(yīng)用模式3——總部只有預(yù)算目標體系，各子集團有各子的預(yù)算體系（1）目標客戶：投資控股集團/國際化投資集團（2）應(yīng)用模式：子集團：集團：制定預(yù)算標準/維度制定預(yù)算樣表制定預(yù)算目標體系制定各種規(guī)則預(yù)算編制/上報下達預(yù)算目標預(yù)算分析預(yù)算批復(fù)/或總預(yù)算編制/匯總/批復(fù)目錄全面預(yù)算管理的認識預(yù)算是工具，預(yù)算理論和實務(wù)的相互促進有益于推動企業(yè)管理進步……理論研究釋義：預(yù)算本身不是目的，是充當一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算管理在分配資源的基礎(chǔ)上，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。政策指導(dǎo)預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標?！斦筷P(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》的通知（財企[2002]102號）實務(wù)領(lǐng)域預(yù)算(Budget)是一種系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物和人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤?！策_信《全球最佳實務(wù)數(shù)據(jù)庫》預(yù)算管理對集團管控模式的支持—集權(quán)運營管控型企業(yè)集團集權(quán)預(yù)算模式重點解決問題預(yù)算樣表的下發(fā)，編制過程中的匯總、平衡，統(tǒng)一的控制及預(yù)算考核成員企業(yè)特征下屬各子公司間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度強協(xié)同效益好協(xié)同成本大于協(xié)同收益單一產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理目標戰(zhàn)略目標導(dǎo)向全程規(guī)劃、控制集團內(nèi)部資源配置預(yù)算需求一切經(jīng)營活動資源全部納入預(yù)算總部對下屬預(yù)算控制下發(fā)統(tǒng)一樣表按總部需求編控產(chǎn)品方案自上而下下發(fā)統(tǒng)一樣表預(yù)算匯總預(yù)算上報批復(fù)預(yù)算控制、預(yù)警資金計劃控制預(yù)算管理對集團管控模式的支持—分權(quán)財務(wù)管控型企業(yè)集團分權(quán)預(yù)算模式重點解決問題信息不對稱，子公司是否實現(xiàn)預(yù)算目標、是否存在人為的利潤操控成員企業(yè)特征下屬各子公司間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較低母子公司間關(guān)系松散總部為投資型主體預(yù)算管理目標基于業(yè)績上的財務(wù)控制或幾乎沒有預(yù)算需求子公司編制自身的預(yù)算預(yù)算起點：資本報酬率審定資本預(yù)算產(chǎn)品方案不需要預(yù)算產(chǎn)品或子公司應(yīng)用預(yù)算產(chǎn)品預(yù)算管理對集團管控模式的支持—融合戰(zhàn)略控制型企業(yè)集團融合預(yù)算模式重點解決問題預(yù)算體系建立、預(yù)算的編制匯總和審批、預(yù)算績效評估成員企業(yè)特征下屬各子公司間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較低協(xié)同效益差跨行業(yè)經(jīng)營集團集團公司統(tǒng)一進行戰(zhàn)略管理預(yù)算管理目標上述兩種模式的優(yōu)勢整合關(guān)注戰(zhàn)略目標導(dǎo)向和過程控制也關(guān)注預(yù)算結(jié)果預(yù)算需求子公司按總部預(yù)算大綱編制自上而下的編制上級審批才能生效預(yù)算的分析考核產(chǎn)品方案自上而下自下而上統(tǒng)一預(yù)算體系預(yù)算匯總預(yù)算分析考核預(yù)算管理是企業(yè)管控重要組成局部責任、道德、愿景公司戰(zhàn)略目標業(yè)務(wù)規(guī)劃……年度目標規(guī)劃與目標經(jīng)營計劃目標預(yù)算預(yù)算管理經(jīng)營管控財務(wù)管控計劃與預(yù)算績效管理薪酬激勵績效與薪酬預(yù)算責任報告經(jīng)營分析…….分析與報告企業(yè)集團管控反饋與控制全面預(yù)算流程框架戰(zhàn)略活動經(jīng)營活動經(jīng)營預(yù)算分配目標編制預(yù)算OperatingExpenseBudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues&ExpenseBudget經(jīng)營成本預(yù)算損益和投資負債表預(yù)算資本支出預(yù)算產(chǎn)品收入預(yù)算全面預(yù)算管理流程由戰(zhàn)略性活動和經(jīng)營性活動兩大局部組成業(yè)績評估報告戰(zhàn)略形成戰(zhàn)略計劃業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略（更新的）戰(zhàn)略規(guī)劃和目標公司戰(zhàn)略（更新的）外部驅(qū)動要素競爭對手產(chǎn)品政府顧客經(jīng)營計劃經(jīng)營目標營銷業(yè)務(wù)利潤資本支出研發(fā)人力資源生產(chǎn)銷售計劃信息技術(shù)業(yè)務(wù)計劃投資計劃人力資源業(yè)務(wù)計劃戰(zhàn)略計劃經(jīng)營計劃經(jīng)營預(yù)算部門組織業(yè)績指標個人業(yè)績指標管理與財務(wù)報表成功關(guān)鍵因素關(guān)鍵業(yè)績指標戰(zhàn)略性綜合計分卡財務(wù)模型建立量化指標方案執(zhí)行情況調(diào)整經(jīng)營方案方案調(diào)整調(diào)整戰(zhàn)略人力資源管理崗位描述職業(yè)開展方案工資培訓(xùn)全面預(yù)算流程概覽量化指標全面預(yù)算在管理控制系統(tǒng)中的位置預(yù)算組織目標指標編制規(guī)范報告流程監(jiān)控模式業(yè)績考評預(yù)算體系建立自上而下自下而上零基預(yù)算定率預(yù)算滾動預(yù)算定額預(yù)算變動預(yù)算

預(yù)算編制剛性預(yù)算柔性預(yù)算總額控制分項控制提示、報警……預(yù)算控制例外分析完成分析對比分析趨勢分析BSCKPIEVA考評與分析預(yù)測模型建立經(jīng)營預(yù)測動態(tài)修訂預(yù)算模擬周期性調(diào)整有痕跡調(diào)整調(diào)整的版本……預(yù)算調(diào)整下一個預(yù)算周期全面預(yù)算層戰(zhàn)略管理風險管理績效管理合并與報告經(jīng)營規(guī)劃計劃跟蹤模型執(zhí)行分析戰(zhàn)略管理層財務(wù)核算HR采購制造銷售/分銷醫(yī)藥地產(chǎn)儀表……費用項目資產(chǎn)……資金財務(wù)管理層業(yè)務(wù)處理層用友對于預(yù)算的理解

全面預(yù)算定義驅(qū)使行動計劃能夠與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相匹配將資源使用與流程產(chǎn)出相聯(lián)系持續(xù)的改進引導(dǎo)和維持與目標相符的行為通過計劃與預(yù)算使業(yè)務(wù)工作增值◆……預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標?！斦筷P(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》的通知（財企[2002]102號◆……預(yù)算(Budget)是一種系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物和人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤?！策_信《全球最佳實務(wù)數(shù)據(jù)庫》

全面預(yù)算系統(tǒng)功能

規(guī)劃未來----構(gòu)建全面預(yù)算體系，落實企業(yè)戰(zhàn)略目標溝通協(xié)調(diào)----通過快速編制預(yù)算，管理溝通與協(xié)調(diào)行動強化控制與優(yōu)化資源配置-----過程控制與監(jiān)督，適當調(diào)整分析考核-----通過預(yù)算分析，考核責任中心的業(yè)績…….支持構(gòu)建與全面預(yù)算管理相匹配的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面預(yù)算管理和控制體系包含的內(nèi)容全面預(yù)算管理和控制體系預(yù)算管理基礎(chǔ)要素預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行與控制理念和文化配套制度業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算財務(wù)預(yù)算預(yù)算組織體系預(yù)算決策機構(gòu)預(yù)算管理機構(gòu)預(yù)算編制機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算反饋機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行與反饋預(yù)算績效評估日常責任控制責任報告體系中期預(yù)測調(diào)整中期考評年終考評全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算資本預(yù)算債券投資預(yù)算等權(quán)益性資本投資預(yù)算在建工程預(yù)算銷售預(yù)算采購之處預(yù)算等預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計損益表預(yù)計現(xiàn)金流量表…..生產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算期間費用預(yù)算無形資產(chǎn)預(yù)算基本建設(shè)預(yù)算等直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算管理費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算銷售費用預(yù)算預(yù)算編制預(yù)算審核與批準預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算評估與報告預(yù)算管理機構(gòu)一般企業(yè)集團全面預(yù)算管理整體流程預(yù)算編制模板預(yù)算編制流程預(yù)算編制周期管理預(yù)算編制指南預(yù)算審核流程預(yù)算批準流程預(yù)算執(zhí)行流程預(yù)算控制內(nèi)容預(yù)算控制方法預(yù)算執(zhí)行情況分析預(yù)算評估報告預(yù)算評估與業(yè)績評價預(yù)算調(diào)整原則預(yù)算調(diào)整條件預(yù)算調(diào)整方式預(yù)算調(diào)整流程預(yù)算管理委員會預(yù)算管理部門預(yù)算考核機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)組織管理制度組織責任管理組織機構(gòu)管理流程通明責任劃分實際編制垂直與平行審批控制方式與實際結(jié)合及時性預(yù)警控制保留管理痕跡多樣性與重要性結(jié)合調(diào)整多角度分析及時反饋與作用分析考核預(yù)算管理流程是企業(yè)落實戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為管理行動的過程一般企業(yè)實施全面預(yù)算管理中遇到的常見問題

應(yīng)用關(guān)鍵1、預(yù)算體系建設(shè)2、預(yù)算執(zhí)行控制3、預(yù)算分析評價預(yù)算指標與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)；把預(yù)算工作當成財務(wù)部門的事；編制周期長,準確性低；將預(yù)算當作費用控制的工具；預(yù)算控制力度不夠；不能靈活調(diào)整；不能實時獲取據(jù)；準確性可比性差；責權(quán)利不一致；預(yù)算管理主要應(yīng)用目標幫助企業(yè)集團貫徹執(zhí)行統(tǒng)一的預(yù)算政策建立一套/多套統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算管理體系并保障其貫徹執(zhí)行。如何幫助集團企業(yè)有效落實戰(zhàn)略目標為企業(yè)制定預(yù)算、審批預(yù)算、確定預(yù)算分解項目、落實預(yù)算目標、開展預(yù)算編制、上報、審批等提供必要支持。如何幫助集團企業(yè)快速準確的編制預(yù)算借助系統(tǒng)的高度集成性，為企業(yè)集團開展預(yù)算控制、預(yù)警、報告及自調(diào)節(jié)提供支持。支持企業(yè)內(nèi)部控制的要求。如何使預(yù)算得到有效的貫徹和執(zhí)行利用與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)的高度耦合，為企業(yè)決策提供充分有效的預(yù)算分析數(shù)據(jù)。如何有效支撐集團企業(yè)的考核和評價體系采用責任會計核算方法，以預(yù)算責任主體為對象，針對其經(jīng)營活動及預(yù)算執(zhí)行情況所進行的日常記錄和反映。如何構(gòu)建與全面預(yù)算管理相匹配的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)目錄集團財務(wù)集中管理整體架構(gòu)財務(wù)核算系統(tǒng)總賬應(yīng)收管理應(yīng)付管理現(xiàn)金管理固定資產(chǎn)資金管理系統(tǒng)資金結(jié)算資金監(jiān)控資金調(diào)度信貸管理網(wǎng)上銀行報表管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)報表財務(wù)報表稅務(wù)報表上市報表管理報表合并報表查詢分析商業(yè)智能風險內(nèi)控管理全面預(yù)算系統(tǒng)預(yù)算體系建設(shè)預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算預(yù)警預(yù)算控制預(yù)算分析考核UAP平臺全面預(yù)算管理和控制體系包含的內(nèi)容全面預(yù)算管理和控制體系預(yù)算管理的基礎(chǔ)要素預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算組織體系理念和文化配套制度財務(wù)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與反饋預(yù)算績效評估年終考評中期考評中期預(yù)測調(diào)整責任報告體系日常責任控制預(yù)算反饋機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算編制機構(gòu)預(yù)算管理機構(gòu)預(yù)算決策機構(gòu)資本預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算用友NC全面預(yù)算管理系統(tǒng)綜覽用友ERP-NC全面預(yù)算管理平臺下一個預(yù)算周期預(yù)算組織體系指標模型樣表預(yù)算編制流程執(zhí)行控制規(guī)則預(yù)算合并規(guī)則預(yù)算體系建立混合模式審批流程管理匯總分解預(yù)算合并預(yù)算編制剛性預(yù)算柔性預(yù)算總額控制分項控制預(yù)算預(yù)警預(yù)算控制異常因素完成分析對比分析圖形化預(yù)算分析考核規(guī)則評分標準考核模板自定義預(yù)算考核調(diào)整單調(diào)整有痕跡調(diào)整調(diào)整的版本調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整有效落實戰(zhàn)略目標快速高效編制預(yù)算有效支撐考核和評價預(yù)算有效地貫徹和執(zhí)行全面預(yù)算管理系統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算管理方案應(yīng)用總體框架幫助集團企業(yè)有效落實戰(zhàn)略目標幫助集團企業(yè)快速準確的編制預(yù)算使預(yù)算得到有效的貫徹和執(zhí)行有效支撐集團企業(yè)的考核和評價體系如何構(gòu)建與全面預(yù)算管理向匹配的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)細化戰(zhàn)略目標規(guī)劃企業(yè)未來協(xié)調(diào)內(nèi)部并保證一致性在各組織之間做橫向與縱向間的溝通強化管理控制優(yōu)化資源配置有效考核責任中心業(yè)績，公充評價構(gòu)建責任會計系統(tǒng)，與預(yù)算系統(tǒng)相匹配戰(zhàn)略目標落實與規(guī)劃未來幫助企業(yè)集團貫徹執(zhí)行統(tǒng)一的預(yù)算政策建立一套/多套統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算管理體系并保障其貫徹執(zhí)行。如何幫助集團企業(yè)有效落實戰(zhàn)略目標預(yù)算體系的建設(shè)-四要素預(yù)算體系的建設(shè)-組織體系預(yù)算體系的建設(shè)-預(yù)算組織

集團

分/子公司

二級集團

部門預(yù)算管理的推行，需要建立專業(yè)的預(yù)算管理組織機構(gòu)。公司人員預(yù)算組織與預(yù)算管理職能劃分預(yù)算決策機構(gòu)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)預(yù)算常設(shè)管理機構(gòu)全面預(yù)算編制機構(gòu)預(yù)算反饋專職機構(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算編制機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算反饋非專職機構(gòu)股東會董事會財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理財務(wù)管理部其他部門子公司預(yù)算管理委員會預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算與控制經(jīng)理預(yù)算管理員母公司職能部門事業(yè)部分子公司職能部門集團組織機構(gòu)投資中心費用中心利潤中心利潤中心費用/成本中心預(yù)算責任主體不同性質(zhì)的預(yù)算責任主體1、各種責任中心可以成為預(yù)算責任主體2、企業(yè)集團中的法人、非法人單位可以成為預(yù)算責任主體3、公司、部門、人員、工程等均可成為預(yù)算責任主體NC預(yù)算系統(tǒng)支持各種預(yù)算責任主體的應(yīng)用與核算及業(yè)務(wù)系統(tǒng)保持對應(yīng)關(guān)系支持多級預(yù)算責任主體設(shè)置支持專項預(yù)算組織設(shè)置支持預(yù)算的多級歸口管理按公司建立預(yù)算責任主體按部門建立預(yù)算責任主體預(yù)算體系的建設(shè)-預(yù)算范圍預(yù)算目標確實定和分解執(zhí)行細分目標匯總達到公司長期目標目標的分解：階段性、項目細分經(jīng)營進度季度預(yù)算年度預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標長期3-5年每年每季每月預(yù)算體系的建設(shè)-預(yù)算目標的分解不同開展時期的戰(zhàn)略決定不同的預(yù)算管理重點不同層級的戰(zhàn)略重點決定不同層級的預(yù)算目標NC提供預(yù)算目標的自動分解工具；支持采用按組織或按時間權(quán)重分解；預(yù)算目標是集團公司戰(zhàn)略目標在本期內(nèi)的行動方案和財務(wù)方案預(yù)算目標的分解和落實，就是將預(yù)算目標具體化并尋找落實的有效載體，預(yù)算體系的建立過程就是預(yù)算目標落實的過程實現(xiàn)自動預(yù)算目標分解—預(yù)算主體間分解1、提供預(yù)算自動分解工具時限預(yù)算目標自動分解2、可以按照預(yù)算主體、預(yù)算時間按比例分解企業(yè)預(yù)算范圍及內(nèi)容業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)測業(yè)務(wù)計劃銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算……資本預(yù)算投資預(yù)算籌資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算IT投資預(yù)算財務(wù)預(yù)算成本預(yù)算費用預(yù)算資金預(yù)算綜合預(yù)算……預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計利潤表預(yù)計現(xiàn)金流量表……..財務(wù)類生產(chǎn)經(jīng)營類投資類企業(yè)預(yù)算范圍及內(nèi)容先進多維的數(shù)據(jù)模型為預(yù)算應(yīng)用帶來重要價值建立預(yù)算指標（考核依據(jù)）建立預(yù)算維度（輔助描述）創(chuàng)建應(yīng)用模型（指標+維度組合）創(chuàng)建視圖（預(yù)算表模板）定義維度公式預(yù)算編制分析1、單元格公式—維度公式：使公式設(shè)置不受預(yù)算表樣變化的影響2、年度預(yù)算體系可以重用3、可基于應(yīng)用模型—格式視圖開展預(yù)算分析4、在預(yù)算編制、分析等功能處可基于指標+多個維度進行數(shù)據(jù)展示5、將周期、主體、幣種、業(yè)務(wù)場景作為參數(shù)維，可方便的進行數(shù)據(jù)展示、匯總、分解等處理先進的多維數(shù)據(jù)模型構(gòu)建應(yīng)用模型基于指標+維度建立公式及關(guān)系基于多維數(shù)據(jù)模型的預(yù)算編制預(yù)算指標預(yù)算維度預(yù)算維度不同預(yù)算主體預(yù)算內(nèi)容不同的解決方案預(yù)算體系的建設(shè)-流程及標準支持多種預(yù)算編制及審批方式自下而上方式不同意同意預(yù)算審批預(yù)算審批預(yù)算審批預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算上報正式數(shù)據(jù)正式數(shù)據(jù)集團公司分公司下發(fā)不同意同意同意不同意匯總下級數(shù)據(jù)自上而下方式不同意預(yù)算體系建立預(yù)算審批正式數(shù)據(jù)正式數(shù)據(jù)預(yù)算編制預(yù)算批復(fù)批復(fù)分解預(yù)算審批預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算上報集團公司分公司下發(fā)不同意不同意同意分解生效分解退回批復(fù)同意同意上下結(jié)合方式預(yù)算審批預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算上報預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算上報正式數(shù)據(jù)預(yù)算審批預(yù)算審批預(yù)算審批預(yù)算審批正式數(shù)據(jù)正式數(shù)據(jù)集團公司分公司歸口公司下發(fā)下發(fā)不同意同意匯總下級數(shù)據(jù)不同意同意匯總下級數(shù)據(jù)不同意同意同意不同意集團預(yù)算管理流程之可視化場景集團總部二級單位基層單位審批審批匯總上報結(jié)果上報結(jié)果建立預(yù)算體系部署預(yù)算體系執(zhí)行預(yù)算體系下發(fā)預(yù)算體系下發(fā)預(yù)算體系

建立多級組織結(jié)構(gòu)的預(yù)算制度，將經(jīng)營考核內(nèi)容一致起來總預(yù)算二級預(yù)算基層預(yù)算匯總上報預(yù)算指標上報預(yù)算指標預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制

發(fā)揮成員企業(yè)的主觀能動性，形成集團的共同奮斗目標預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析

全面控制監(jiān)督業(yè)務(wù)的執(zhí)行，防范經(jīng)營風險

掌握集團的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為修正預(yù)算，科學(xué)編制提供實際依據(jù)預(yù)算體系的建設(shè)-編制方式多種靈活的預(yù)算編制方式編制起點編制方法編制流程預(yù)算導(dǎo)向成本導(dǎo)向收入導(dǎo)向利潤導(dǎo)向現(xiàn)金流導(dǎo)向預(yù)算起點預(yù)算依據(jù)管理重點目標成本銷售收入目標利潤凈現(xiàn)金流量毛利潤銷售利潤率關(guān)鍵業(yè)績指標價值驅(qū)動因素生產(chǎn)管理營銷管理流程管理價值管理預(yù)算種類方法要點固定預(yù)算適用于固定成本費用預(yù)算的編制。固定成本費用的劃分。彈性預(yù)算適用于變動成本費用預(yù)算的編制。變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制。增量預(yù)算適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標編制。合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細說明增減變動原因。零基預(yù)算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標編制。使用周期不宜過短，否則會增加工作量。定期預(yù)算適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預(yù)算的編制。合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量。滾動預(yù)算適用于定期預(yù)算以外的指標預(yù)算的編制。通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作。概率適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標的編制，也適合長期預(yù)算的編制。運用加權(quán)平均方法計算期望值。確定預(yù)算適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標編制。合理使用此方法，可以減少預(yù)算編制工作量。自上而下自下而上特點優(yōu)點弱點管理層決定預(yù)算結(jié)果管理層在制定預(yù)算前和子/分公司及各部門交流，但預(yù)算制定后不會征求部門意見修改各部門、分/子公司按照各自的業(yè)務(wù)其編制預(yù)算，匯總成總預(yù)算，報告到總公司總公司根據(jù)各預(yù)算匯報單位預(yù)計的凈利潤等財務(wù)回報，評估其預(yù)算是否合理，并分配預(yù)算額度預(yù)算編制需要較短預(yù)算編制成本較低數(shù)據(jù)來源較準確易于接受激發(fā)員工主人翁精神各子/分公司、部門對實際業(yè)務(wù)運行情況比較了解，預(yù)算比較準確不利于員工士氣開發(fā)，和接受預(yù)算結(jié)果減少底層員工對企業(yè)決策和未來走向的影響力，將企業(yè)的決策權(quán)完全集中在領(lǐng)導(dǎo)層手中各子/分公司、部門匯總預(yù)算可能和企業(yè)總體發(fā)展計劃有出入預(yù)算所需要時間較長幾種典型的預(yù)算編制體系例如資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃目標計劃銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃生產(chǎn)計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃項目總計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃子項目進度計劃庫存計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃預(yù)算編制流程董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算責任中心預(yù)算管理部批準預(yù)算目標批準預(yù)算審議預(yù)算目標下達預(yù)算目標質(zhì)詢審議預(yù)算下達預(yù)算預(yù)算準備工作下達預(yù)算匯總平衡初步審核分解預(yù)算目標測算預(yù)算目標編制預(yù)算草案主管領(lǐng)導(dǎo)審議修改草案執(zhí)行預(yù)算快捷有效的預(yù)算編制，促進內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)為企業(yè)制定預(yù)算、審批預(yù)算、確定預(yù)算分解項目、落實預(yù)算目標、開展預(yù)算編制、上報、審批等提供必要支持。如何幫助集團企業(yè)快速準確的編制預(yù)算企業(yè)預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計損益表現(xiàn)金收支預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售成本預(yù)算銷售預(yù)算存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算長期規(guī)劃期間費用預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算采購預(yù)算直接材料預(yù)算直接工資預(yù)算制造費用預(yù)算當期實施銷售費用管理費用財務(wù)費用預(yù)算編制流程-不同預(yù)算模式流程不同預(yù)算導(dǎo)向預(yù)算起點預(yù)算依據(jù)管理重點已銷定產(chǎn)銷售為核心銷售收入銷售預(yù)測銷售利潤率營銷管理提高市場占有率企業(yè)價值最大化利潤為核心利潤關(guān)鍵績效指標-利潤利潤中心保證歷任實現(xiàn)降低成本成本為核心成本目標成本成本中心，產(chǎn)品處于市場成熟期，降低成本現(xiàn)金流量統(tǒng)籌安排現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量量入為出收支平衡財務(wù)困難，實現(xiàn)收支平衡，擺脫財務(wù)危機保證企業(yè)為股東創(chuàng)造價值EVA為核心經(jīng)濟增加值（EVA）稅后營業(yè)利潤+調(diào)整（研發(fā)費、房地產(chǎn)折舊）強調(diào)并保證股東利益簡單快捷的完成預(yù)算樣表編制通過審核公式提高準確性通過自動計算提高準確性及效率考慮到用戶使用的習慣性，減輕對網(wǎng)絡(luò)條件的過分依賴，系統(tǒng)提供了基于Excel的離線編制工具簡單快捷的完成預(yù)算模型編制預(yù)算編制、預(yù)算上報、審批、批復(fù)快捷完成企業(yè)集團組織級次多，預(yù)算平衡需求要上報下達反復(fù)進行。NC系統(tǒng)支持全集團在同一平臺完成預(yù)算的所有編制工作。監(jiān)控預(yù)算全過程預(yù)算編制的周期長、涉及編制主體多，因此縮短編制周期、加強對預(yù)算編制的過程管理對集團企業(yè)非常重要！自動完成預(yù)算匯總/分解預(yù)算匯總/分解支持按照模型上的各個維度進行數(shù)據(jù)的匯總/分解支持按照比率進行數(shù)據(jù)分解自動完成預(yù)算匯總追蹤通過匯總追蹤，查看明細數(shù)據(jù)，查詢數(shù)據(jù)計算過程預(yù)警機制通過預(yù)警機制，對企業(yè)未來事件預(yù)警，對各種異常、重要情況報警系統(tǒng)登陸提示、電子郵件提示、觸發(fā)點提示管理層局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)應(yīng)用無線應(yīng)用應(yīng)收到期提示資金缺乏預(yù)警超儲短期預(yù)警資產(chǎn)報廢提示超預(yù)算報警預(yù)警條件設(shè)置預(yù)警方式設(shè)置預(yù)警類型定義預(yù)警平臺應(yīng)收預(yù)算……業(yè)務(wù)層資金存貨固定資產(chǎn)一致性計算-根據(jù)預(yù)算流程自動進行編制控制強化預(yù)算控制和優(yōu)化資源配置借助系統(tǒng)的高度集成性，為企業(yè)集團開展預(yù)算控制、預(yù)警、報告及自調(diào)節(jié)提供支持。支持企業(yè)內(nèi)部控制的要求。如何使預(yù)算得到有效的貫徹和執(zhí)行預(yù)算控制的要求預(yù)算控制重點費用控制資金控制收入控制成本控制利用系統(tǒng)集成性保證預(yù)算控制固定資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)置預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行取數(shù)預(yù)算分析總帳報財中心支持多種控制方式應(yīng)用控制或預(yù)警支持多種控制方式應(yīng)用系統(tǒng)提供多種控制環(huán)節(jié)：報賬中心單據(jù)審核、固定資產(chǎn)新增資產(chǎn)審批單審核、總賬會計憑證錄入嚴格的費用控制剛性控制控制資產(chǎn)投資新增固定資產(chǎn)，在審批單審核時進行控制。配合跨機構(gòu)審批流的使用，可實現(xiàn)固定資產(chǎn)采購的集中審批可以嚴格控制總帳對于只啟用總賬的單位適用，在憑證錄入時，自動檢查是否超過預(yù)算。支持各種控制方式應(yīng)用實現(xiàn)單項控制、組控制、累進控制、公式控制等單預(yù)算工程控制多科目：核算工程比預(yù)算工程明細。比方在管理費用和營業(yè)費用科目下都存在工資科目，但在預(yù)算中作了一個工資工程的預(yù)算，希望能夠通過預(yù)算的工資工程控制管理費用和營業(yè)費用的工資總額。集中預(yù)算控制：上級公司統(tǒng)一編制預(yù)算，通過上級公司的預(yù)算進行控制，保證下級所有公司的實際發(fā)生額不超過上級公司的總預(yù)算。零預(yù)算規(guī)那么：如果沒有提交預(yù)算且已經(jīng)由上級審批通過，下級將不能進行費用的報銷或憑證的錄入。NC系統(tǒng)支持各種控制方式應(yīng)用特殊預(yù)算控制要求多種控制方式靈活應(yīng)用單預(yù)算項目控制多科目控制明細多種控制方式靈活應(yīng)用單預(yù)算項目控制多科目多種控制方式靈活應(yīng)用下級發(fā)生額不超過總預(yù)算零預(yù)算控制多種控制方式靈活應(yīng)用預(yù)算的調(diào)整要求在預(yù)算執(zhí)行過程中，當滿足特定條件時可以進行調(diào)整適應(yīng)預(yù)算調(diào)整業(yè)務(wù)需求1、重大調(diào)整2、局部調(diào)整1)、公司戰(zhàn)略調(diào)整或總體業(yè)務(wù)計劃的調(diào)整要求改變相應(yīng)預(yù)算2)、內(nèi)外部環(huán)境的變化導(dǎo)致無法通過調(diào)整經(jīng)營活動實現(xiàn)原預(yù)算目標3)、根據(jù)前期預(yù)算情況進行中期預(yù)算調(diào)整-半年、季度等自上而下調(diào)整自下而上調(diào)整自下而上調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)的多版本管理支持企業(yè)內(nèi)部控制的要求〔1〕系統(tǒng)審計：審計線索的保存，集中存儲并集中展示上述審計日志及線索。將關(guān)鍵數(shù)據(jù)及信息的變動過程記錄下來，并進行版本管理?！?〕審批控制：預(yù)算方案支持審批流。支持自定義預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整的流程，能夠支持預(yù)算批復(fù)、審批采用UAP審批流能夠按照不同的主體，不同的方案分別定義流程〔2〕信息的追溯查詢：對于匯總數(shù)據(jù)的追溯查詢；對于公式計算數(shù)據(jù)的追溯查詢；對于預(yù)算調(diào)整情況的追溯查詢；〔3〕權(quán)限管理：滿足個性化權(quán)限管理。有效支撐集團企業(yè)的考核和評價體系利用與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)的高度耦合，為企業(yè)決策提供充分有效的預(yù)算分析數(shù)據(jù)。如何有效支撐集團企業(yè)的考核和評價體系建立完整的預(yù)算執(zhí)行責任報告體系預(yù)算臺帳日常統(tǒng)計分析報表月度預(yù)算對比分析中期預(yù)算比較分析年度預(yù)算考核報告預(yù)算責任部門預(yù)算執(zhí)行信息中心財務(wù)管理部預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組（總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)）預(yù)算管理委員會（董事會）系統(tǒng)自動出具預(yù)算分析報告靈活的自定義預(yù)算分析基于應(yīng)用模型可以選擇任意指標+緯度組合定義預(yù)算分析表圖形化的預(yù)算分析通過多數(shù)據(jù)源可定義支持一個分析界面展示多個分析表或者圖形；支持圖表分析快捷利用預(yù)置分析模型系統(tǒng)預(yù)置分析模型，用戶直接選擇分析即可通過快速查詢進行預(yù)算方案分析通過快速查詢功能，可根據(jù)已創(chuàng)立的方案格式進行預(yù)算分析分析數(shù)據(jù)包括：預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)、增長額、增長率可以應(yīng)用多種數(shù)據(jù)處理方式進行預(yù)算分析支持旋轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)鉆取，可以進行數(shù)據(jù)溯源查詢構(gòu)建與全面預(yù)算管理相匹配的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用責任會計核算方法，以預(yù)算責任主體為對象，針對其經(jīng)營活動及預(yù)算執(zhí)行情況所進行的日常記錄和反映。如何構(gòu)建與全面預(yù)算管理相匹配的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持企業(yè)建立雙軌制或單軌制的會計核算體系用友NC全面預(yù)算管理系統(tǒng)與財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，實現(xiàn)報告賬簿與核算賬簿的分離。

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