數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下中小財險公司財務管理模式

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下中小財險公司財務管理模式概述（一）數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下中小財險公司財務管理模式的含義數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下中小財險公司財務管理模式是指在信息化技術(shù)不斷進化過程中，為提升財務管理效能和進一步優(yōu)化財務工作流程，利用信息技術(shù)，改變原有財務組織框架、財務管理工具，對財務基礎工作管理、財務風險管理、財務質(zhì)效管理的一種重建。根據(jù)《指導意見》，銀行保險機構(gòu)應從數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)應用四個方面，全面提升數(shù)據(jù)治理與應用能力，提高大數(shù)據(jù)分析對實時業(yè)務應用、風險監(jiān)測、管理決策的支持能力；因此，無論公司業(yè)務體量多少，無論公司是處于哪一個階段，都要求參與到數(shù)字化轉(zhuǎn)型當中，作為數(shù)據(jù)管理中心的財務部門，其職能及運行模式的轉(zhuǎn)變必定首當其沖。（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下中小財險公司財務管理模式的重要性1．有助于提升預算管理水平通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務預算流程的再造與跟蹤，使財務預算管理的邊界向前端的保險產(chǎn)品及客戶服務延伸，幫助財險公司擁有更多的流動性，促進財險公司在不斷改革中實現(xiàn)自身獨特的競爭優(yōu)勢，促進品牌價值與客戶口碑雙提升。2．有助于及時發(fā)現(xiàn)財務風險信息利用投保客戶的大數(shù)據(jù)分析，推測出客戶對保險產(chǎn)品及保險服務的需求和喜好，而且可以降低與用戶的信息不對稱程度，使客戶能夠直接或間接參與保險產(chǎn)品及保險服務設計，以此減少開發(fā)成本，降低財務風險管理難度，及時發(fā)現(xiàn)財務風險信息。3．有助于建立財務風控模型利用云計算、大數(shù)據(jù)等高科技手段建立財務風險管控模型，不僅有利于業(yè)財融合效率提升，并且可以進一步甄別潛在財務風險，核查財務管理漏洞，形成高效的財務評價體系，優(yōu)化償付能力水平，從而幫助財險公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。4．有助于財險公司順利實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型《指導意見》提出，拓展線上渠道，豐富服務場景，解決“數(shù)字鴻溝”等若干問題，以提高服務內(nèi)容運營、市場活動運營和產(chǎn)品運營能力；這些內(nèi)容均與財務數(shù)據(jù)的準確可靠性、財務預算的科學合理性、財務收支的時效性有著極其密切的關(guān)系；因此，財險公司能否順利實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財務管理模式的轉(zhuǎn)變將至關(guān)重要。二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下中小財險公司財務管理存在的主要問題及預期變化經(jīng)過信息技術(shù)的發(fā)展以及監(jiān)管機關(guān)的推進，各財險公司陸續(xù)通過建立信息化平臺，逐步由業(yè)務端到財務端的信息化應用發(fā)展到ERP信息化集成應用。（一）存在問題雖然經(jīng)過近三十年的不斷改進優(yōu)化，各財險公司在信息化應用水平上不斷提升，但在關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的后臺信息化融合及財務管理質(zhì)量上存在問題，主要表現(xiàn)在。1．業(yè)財融合度不夠，會計信息質(zhì)量不高如銷管系統(tǒng)與承保、財務的信息對接上，應由銷管系統(tǒng)進行參數(shù)維護與預算管控的業(yè)務跟單費用及銷售人員薪酬績效，應由銷管系統(tǒng)進行源頭控制承保端的手續(xù)費比例及財務費用預算，但財險公司普遍存在線下由人工進行跟單結(jié)算及薪酬計發(fā)，由財務人員通過手工進行會計核算，導致業(yè)財數(shù)據(jù)存在人為操作空間，不僅影響了會計信息的真實性、準確性、可靠性，也成了監(jiān)管歷年監(jiān)控及處罰的重點。2．財務管理職能后置，事前風險控制不足主要在財務資源配置及預算分析方面，由于財務數(shù)據(jù)存在一定滯后性，以及財險公司普遍存在財務預算管控系統(tǒng)功能不全問題，財務預算管控的信息化應用未能嵌入至銷售管理系統(tǒng)，未能延伸至公司各職能部門、各成本中心，且對于市場環(huán)境變化及公司經(jīng)營的非財務信息獲取途徑有限，導致財務部門無法及時跟蹤、分析財務預算資源配置的科學性、效益性、有效性，無法及時給公司管理層提供決策依據(jù)。3．財務管理深度不夠，價值創(chuàng)造能力不足各財險公司雖較早將信息化科學技術(shù)用于經(jīng)營管理，但目前平臺功能方面僅停留在流程化操作層面；如財務管理，僅有預算管理、收付管理、費用報銷管理、核算管理、單證管理等偏操作性的基礎管理工作應用信息化平臺，且預算管理在各財險公司普遍存在與業(yè)務前端、各成本中心未完全對接的情形，對于指導財險公司經(jīng)營的數(shù)據(jù)決策分析，仍處于淺層的數(shù)據(jù)匯總與趨勢變化上，不能精準反映每一保險產(chǎn)品的經(jīng)營情況、每一投?？蛻舻谋纹焚|(zhì)情況，不能實時與業(yè)務同步、及時反映經(jīng)營結(jié)果，為財險公司的費用預算管理、產(chǎn)品條款設計、客戶服務質(zhì)量三大重要經(jīng)營管理環(huán)節(jié)提供更具有價值的財務服務與財務支持。（二）預期變化在歷經(jīng)會計電算化、ERP集成兩次信息化革命后，財險公司財務管理在資金管理、預算管理、會計核算、報表管理、業(yè)務收付、單證管理等方面因此逐步由技術(shù)性工種向事務性工種轉(zhuǎn)變，行業(yè)頭部公司于十多年前就已率先對財務組織架構(gòu)進行優(yōu)化，對財務職能進行調(diào)整，而中小公司財務架構(gòu)、財務管理模式基本趨同，仍停留在較為傳統(tǒng)的由分公司實行集中管理模式；在實現(xiàn)數(shù)字化技術(shù)以后，隨著信息技術(shù)的進步，中小財險公司的財務管理將出現(xiàn)以下幾點變化。1．財務管理環(huán)境的變化隨著監(jiān)管對數(shù)字化技術(shù)的推進以及對行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的要求，財險公司的經(jīng)營與管理將圍繞“大數(shù)據(jù)”“人工智能”，全流程構(gòu)建智慧化平臺，以提高工作效率與保險產(chǎn)品管理質(zhì)量，提高管理人員決策的科學性與有效性；財務部門作為財險公司核心部門，隨著日常工作被信息化技術(shù)所替代，其專業(yè)化程度將集中體現(xiàn)在如何“理財”、如何為公司創(chuàng)造價值方面，屆時將會徹底改變中小財公司財務部門的工作重心及績效目標。2．組織架構(gòu)的變化在實行會計電算化的初期，頭部財險公司就在地級市機構(gòu)建立財務中心，將縣（市）級機構(gòu)財務職能上收至地級市，不單獨作為獨立核算單位，實行財務報賬制；經(jīng)過幾年的運行及信息化技術(shù)升級改造，這種集中管理模式提升至省級分公司，由省分公司實行統(tǒng)收、統(tǒng)支、統(tǒng)一核算，地級市及下轄縣（市）級均實行財務報賬制；在實現(xiàn)數(shù)字化技術(shù)以后，中小財險公司目前的集中化管理模式將會進一步提升層級，將由財險公司總部直接集中管理，未來省級分公司及以下單位財務部門將不復存在，其管理職能將會以其他形式存在。3．管理職能的變化傳統(tǒng)模式下，中小財險公司僅省級分公司層級存在預算、資金、報銷、核算、收付、數(shù)據(jù)分析等管理職能，待實現(xiàn)數(shù)字化技術(shù)以后，現(xiàn)有財務管理內(nèi)容將大幅縮減，除了預算管理、數(shù)據(jù)分析，其他管理職能均可能會收至公司總部，省級分公司財務管理將會聚焦“參謀”職能，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，以信息挖掘為主，通過對業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、內(nèi)部信息、外部信息的整理加工，為分公司經(jīng)營管理決策提供預算配置、成本管理、產(chǎn)品優(yōu)化、客戶服務等數(shù)據(jù)分析及信息支持，提出相關(guān)合理化建議。三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，中小財險公司財務管理轉(zhuǎn)型的對策中小財險公司除了圍繞數(shù)字化對財務工作流、財務風險管理、財務質(zhì)效管理重建及創(chuàng)新外，還需要與內(nèi)外部信息進行互聯(lián)互通，與外部系統(tǒng)實現(xiàn)有機集成，形成以全面預警為核心的償債能力、盈利能力、營運能力、財務杠桿系數(shù)、客戶滿意度、市場占有率等綜合財務和非財務指標的財務預警系統(tǒng)，從管理機制層面和技術(shù)層面進行轉(zhuǎn)型升級。（一）管理機制層面1．財務管理動力機制方面財務管理動力機制又稱利益機制，主要由物質(zhì)動力、精神動力和信息動力組成。本文主要圍繞中小財險公司物質(zhì)動力和精神動力兩個方面。首先，根據(jù)《指導意見》，作為業(yè)務經(jīng)營管理數(shù)字化的重要組成部分，財務管理數(shù)字化的物質(zhì)動力方面，如財務信息化平臺的重建、財務信息化改造投入、外部信息源的對接、財務信息化人員培訓、原有財務人員分流及數(shù)據(jù)分析研究型人員的引進等，中小財險公司需要在整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中對財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型予以資源傾斜；其次，在財務人員的精神動力方面，實現(xiàn)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，隨著財務組織架構(gòu)的調(diào)整，對財務人員專業(yè)素質(zhì)要求方面將會進一步提升，中小財險公司對財務人員的績效評價與財務隊伍的培養(yǎng)也就需要重新調(diào)整與規(guī)劃，建立更加科學、合理的績效管理機制，激發(fā)財務人員在新的歷史起點上積極進取、創(chuàng)新創(chuàng)效，為公司做出更大貢獻。2．財務管理調(diào)節(jié)機制方面財務管理調(diào)節(jié)機制是通過運用不同的協(xié)調(diào)手段，以理順財務關(guān)系、消除管理障礙為目的而建立起來的管理機制。在一個企業(yè)的財務活動中，如果不及時調(diào)節(jié)內(nèi)部和外部的單位和個人之間的矛盾和糾紛，就會使財務活動陷于被動。財務管理調(diào)節(jié)機制主要由組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等要素組成。本文主要圍繞中小財險公司組織調(diào)節(jié)方面。實現(xiàn)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型之后，隨著數(shù)字化信息技術(shù)的應用，原有的財務人員工作內(nèi)容將會通過財務信息化平臺由各級分支機構(gòu)業(yè)務前端和總部會計作業(yè)中心完成，如收取保費、退保費、手續(xù)費結(jié)算、付賠款、費用報銷、會計核算等與資金收付、賬務處理相關(guān)工作將無需由各級分支機構(gòu)的財務人員完成，為此，財務組織架構(gòu)的調(diào)整必定是中小財險財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的首要工作。3．財務管理風險機制方面財務風險管理機制是指在財務風險管理中形成的相關(guān)要素相互聯(lián)系、相互制約的功能體系，是規(guī)避和降低企業(yè)財務風險的關(guān)鍵所在。企業(yè)財務風險管理技術(shù)一般可以分為控制法和財務法兩種，控制法的目的在于降低損失概率、縮小損失幅度或改善損失的不利差異，它是在損失發(fā)生前防止和損失發(fā)生時減少損失的技術(shù)措施。本文主要圍繞中小財險公司現(xiàn)代風險管理技術(shù)的控制法。在實現(xiàn)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，大部分財務活動將直接由業(yè)務端及經(jīng)辦端發(fā)起，如涉及保費、退保、手續(xù)費、賠款及費用報銷等，由于涉及資金收付及相關(guān)原始資料均有嚴格的內(nèi)部控制規(guī)范和合規(guī)管理要求，因此，中小財險公司需要在應用數(shù)字化平臺之前，對這一系列財務活動的財務風險進行全面梳理，通過數(shù)字化平臺進行絕對控制。（二）技術(shù)層面1．從數(shù)據(jù)分享轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)驅(qū)動需要財務部門轉(zhuǎn)換角色，分兩步實施。首先，將財務數(shù)據(jù)生產(chǎn)者轉(zhuǎn)換為財務數(shù)據(jù)產(chǎn)品設計者，在合適的時間，用合適的方式把合適的數(shù)據(jù)傳遞給合適的人，幫助他們進行決策；其次，成為公司經(jīng)營決策的驅(qū)動者，通過數(shù)據(jù)、算法、模型，用數(shù)據(jù)模型結(jié)果替換財務主觀思維與角度，得出決策建議，向公司領(lǐng)導提出經(jīng)營管理建議。2．從業(yè)務流程轉(zhuǎn)化到具體應用場景需要站在公司全局的高度，站在公司決策層的角度，關(guān)注跨部門跨流程的應用場景，基于不同的應用場景，基于不同的用戶權(quán)不限，通過業(yè)財數(shù)據(jù)融合、財務數(shù)據(jù)模型，實時形成一鍵式財務數(shù)據(jù)展示，如分險種的保費計劃達成率、應收保費率、簡單賠付率、經(jīng)營概算以及固定費用分項預算執(zhí)行率及其可用預算額度、變動費用分項預算執(zhí)行率及可用預算額度等，幫助各級管理層實時監(jiān)控績效指標動態(tài)變化，及時調(diào)整相關(guān)管理決策。3．從IT技術(shù)向DT技術(shù)轉(zhuǎn)變需要將IT技術(shù)所關(guān)注的流程、連接、功能，關(guān)注到數(shù)據(jù)本身，從服務公司經(jīng)營管理角度出發(fā)，關(guān)注數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化，形成數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、多維報表分析、數(shù)據(jù)服務，實現(xiàn)IT和DT的雙輪驅(qū)動，避免過度放大ERP功能，忽視基礎信息系統(tǒng)的構(gòu)建。四、結(jié)束語隨著信息