稅務師之涉稅服務實務押題練習模擬題附答案

?稅務師之涉稅服務實務押題練習模擬題附答案

單選題（共50題）1、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計處理是（）。A.借：管理費用30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】D2、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D3、下列合同中，應繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.加工承攬合同C.審計咨詢合同D.法律咨詢合同【答案】B4、下列關于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】B5、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。A.加班費B.季度獎金C.年終加薪D.差旅費津貼【答案】D6、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D7、納稅信用指標不包括（）。A.納稅人信用歷史信息B.稅務內(nèi)部信息C.外部信息D.納稅人關聯(lián)方信息【答案】D8、稅務師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進行審核時，下列處理正確的是（）。A.技術合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】C9、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費—應交車船稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C10、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應做的會計分錄為（）。A.借：應交稅費——未交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費——未交增值稅20C.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應交稅費——未交增值稅20（紅字）【答案】D11、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當天C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天【答案】C12、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.土地增值稅B.資源稅C.車船稅D.增值稅【答案】D13、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應向（）辦理變更登記。A.主管稅務機關B.主管財政機關C.主管市場監(jiān)督管理機關D.主管司法機關【答案】A14、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B15、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。A.每個子女每月1000元定額扣除B.每個子女每月2000元定額扣除C.每個子女每月3000元定額扣除D.每個子女每月5000元定額扣除【答案】A16、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B17、外籍個人在境內(nèi)擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利使用權獲得的收入B.董事費收入C.房產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B18、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。A.改變產(chǎn)權關系B.改變注冊資本C.變更經(jīng)營范圍D.經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】D19、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設區(qū)市稅務局D.國家稅務總局【答案】D20、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】B21、下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外【答案】C22、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機構代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B23、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應分攤（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A24、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C25、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D26、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目【答案】D27、某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務處理為：A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）【答案】A28、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B29、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應繳納的土地增值稅是（）萬元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】B30、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。A.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調(diào)查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的【答案】A31、國家稅務總局決定暫停或者終止相互協(xié)商程序的，應當書面通知省稅務機關。負責特別納稅調(diào)整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后（）內(nèi)，向企業(yè)送達暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅務事項通知書》。A.10日B.10個工作日C.15日D.15個工作日【答案】D32、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A33、（2020年真題）2021年1月稅務師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B34、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應通過（）科目進行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A35、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B36、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應稅產(chǎn)品免征資源稅B.對進口的應稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應稅產(chǎn)品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅【答案】A37、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的B.船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物C.學校直接向環(huán)境排放污水D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準【答案】C38、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D39、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設立的機構在境內(nèi)取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得B.小型微利企業(yè)取得的所得C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設立機構）向境內(nèi)A公司提供商標使用權取得的收入D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入【答案】A40、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項技術轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D41、稅務師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤B.長期待攤費用C.庫存商品D.以前年度損益調(diào)整【答案】A42、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D43、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預繳稅款時扣除B.只能在匯算清繳時扣除C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】C44、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D45、甲稅務師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。A.核對法B.控制計算法C.復算法D.盤存法【答案】B46、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A47、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B48、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。A.15天內(nèi)辦理補稅B.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補稅C.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅D.暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當月申報繳納消費稅【答案】D49、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告B.保留意見的鑒證業(yè)務報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務報告D.否定意見的鑒證業(yè)務報告【答案】B50、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房D.日本丁公司授權中國企業(yè)在日本使用其商標【答案】B多選題（共25題）1、下列有關納稅評估說法正確的有（）A.納稅評估工作主要由基層稅務機關負責B.可將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關數(shù)據(jù)進行縱向比較C.納稅評估的對象是主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種D.納稅人不可以委托稅務代理人進行稅務約談E.發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用，需要調(diào)查、核實的，應移交上級稅務機關處理【答案】ABC2、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼B.以實報實銷形式取得的洗衣費C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費【答案】ABD3、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠B.納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，納稅人在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告E.對稅務機關違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，進行檢舉和控告【答案】AC4、稅務師事務所的（）對業(yè)務結果的質(zhì)量承擔最終責任。A.法定代表人B.執(zhí)行合伙人C.項目負責人D.項目經(jīng)理E.項目組成員【答案】ABC5、下列關于“五證合一”、“多證合一”稅務登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務登記B.新設立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領取由市場監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用D.個體工商戶實施營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶，其營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應當依法向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件【答案】BCD6、2020年7月某縣某企業(yè)（一般納稅人）將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元，選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費附加，則正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理2300000累計折舊4000000貸：固定資產(chǎn)6300000B.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應交稅費——簡易計稅200000C.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）200000D.借：稅金及附加600000貸：應交稅費——應交土地增值稅600000E.借：固定資產(chǎn)清理6550000貸：資產(chǎn)處置損益6550000【答案】AB7、下列關于納稅人權利與義務的說法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務B.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務機關檢查時，可以拒絕提供相關證明資料E.納稅人有權要求稅務機關對自己的經(jīng)營信息、個人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC8、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。A.不予代開發(fā)票B.不予審批出口退稅C.給予較低的納稅信用等級D.給予加收滯納金E:不予認定為增值稅一般納稅人身份【答案】AC9、對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調(diào)解（）。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規(guī)定必須繳納的稅款【答案】ABCD10、（2019年真題）關于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回【答案】ABD11、2020年度居民個人綜合所得(無境外所得)在平時已依法預扣預繳個人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有（）。A.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過600元的B.納稅人年度匯算需要補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的C.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過400元的D.納稅人不申請年度匯算退稅的E.納稅人已預繳稅款與年度應納稅額一致的【答案】BCD12、關于稅務注銷時限的說法，錯誤的有（）。A.“一照一碼”戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20日辦結B.“一照一碼”戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20個工作日辦結C.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20日辦結D.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20個工作日辦結E.定期定額個體工商戶5個工作日內(nèi)辦結【答案】AC13、（2017年真題）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），其增值稅銷售額應以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（）A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.向政府部門支付的征地費用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用【答案】AB14、目前尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有（）。A.門票B.過橋費發(fā)票C.定額發(fā)票D.收費公路通行費電子普票E.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】ABC15、下列關于扣繳義務人報告自然人身份信息的說法，正確的是（）。A.扣繳義務人首次向納稅人支付所得時，應當按照納稅人提供的納稅人識別號等基礎信息，填寫《個人所得稅基礎信息表（A表）》，并于次月扣繳申報時向稅務機關報送B.扣繳義務人對納稅人向其報告的相關基礎信息變化情況，應當于次月扣繳申報時向稅務機關報送C.更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務人辦理專項附加扣除的，應當在入職的次月，填寫并向扣繳義務人報送《扣除信息表》D.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于次年1月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務人E.稅務機關為納稅人建立自然人檔案，并為符合條件的納稅人賦予納稅人識別號【答案】AB16、下列關于納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)的表述，錯誤的有（）。A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式【答案】BD17、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠B.納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，納稅人在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告E.對稅務機關違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，進行檢舉和控告【答案】AC18、稅務師在提供涉稅專業(yè)服務中，不能有（）行為。A.執(zhí)業(yè)期滿后半年內(nèi)，買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當?shù)睦鍰.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.向稅務機關工作人員行賄或指使.誘導委托人行賄【答案】BCD19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅征收管理規(guī)定，需要在發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認用于抵扣進項稅額的增值稅抵扣憑證包括（）。A.海關進口增值稅專用繳款書B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E.航空運輸電子客票行程單【答案】ABC20、下列關于增值稅特殊銷售方式下銷售額確定的表述中，正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額B.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出C.折扣銷售和銷售折扣均可以從銷售額中減除D.一般納稅人因銷貨退回和折讓而退還給購買方的增值稅額，應從原銷售期的銷項稅額中扣減E.酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額計算增值稅【答案】B21、下列關于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關賬項【答案】BC22、（2017年真題）下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。A.稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人【答案】BC23、企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關法規(guī)的有()。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元D.稅務機關受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日E:企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷【答案】D24、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50％的，減按75％征收環(huán)境保護稅【答案】ABC25、一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.電影放映服務B.鐵路旅客運輸服務C.倉儲服務D.收派服務E.融資性售后回租【答案】ACD大題（共10題）一、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在2020年3月購進符合《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的節(jié)能節(jié)水專用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅款39000元，該設備當月投入使用。問題：（1）該工業(yè)企業(yè)購入的節(jié)能節(jié)水專用設備在企業(yè)所得稅上有何優(yōu)惠政策。（2）若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)或者發(fā)票聯(lián)，應如何處理？（3）若該工業(yè)企業(yè)同時丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應如何處理？【答案】（1）該工業(yè)企業(yè)購入的節(jié)能節(jié)水專用設備，單位價值未超過500萬元，所以可以選擇一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。該專用設備的投資額的10%（即300000×10%）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。（2）若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證。（3）若該工業(yè)企業(yè)同時丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。二、A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下事項：（1）B企業(yè)從A企業(yè)采購30000元的貨物一批，從A企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款50000元，稅額6500元；（2）A與C未發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務，A企業(yè)向C企業(yè)開具一份增值稅專用發(fā)票，注明貨物價款5000元，稅額650元。請依次簡要回答下列問題：（上述發(fā)票均未申報并且未繳納增值稅稅款）問題1、A企業(yè)向B、C企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票分別屬于什么行為？問題2、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票應如何計算增值稅？問題3、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票的行為將會受到怎樣的行政處罰？問題4、若B、C企業(yè)收到上述增值稅專用發(fā)票已申報抵扣，增值稅應如何處理，將會受到怎樣的行政處罰？【答案】三、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年1月承接了一個工程項目，含增值稅工程總價款為1100萬元，該項目適用一般計稅方法。2019年1月收到預收款220萬元；2019年3月31日完工30%，收到工程款110萬，原有的220萬預收款轉(zhuǎn)為工程款；2019年6月工程完工，收到工程款660萬，被建設方扣留10%質(zhì)保金110萬。2020年6月收到110萬質(zhì)保金。請做出上述相關業(yè)務的會計分錄。（以萬元為單位）【答案】四、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報經(jīng)有關部門批準于2019年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2019年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設施的購建成本為5000萬元，辦公樓裝修費用為1000萬元；中央空調(diào)購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票，上述金額均為不含增值稅金額。根據(jù)該公司財務制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務機關報送相關的證明資料（計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價格）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，并計算該辦公樓2019年度應納房產(chǎn)稅。（2）說明該辦公樓2019年度房產(chǎn)稅應稅和免稅的起止時間。（3）假設該公司2019年6月購入的中央空調(diào)和電梯，其進項稅額能否抵扣？若能，如何抵扣？（4）說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限?！敬鸢浮课濉⒓坠居?017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。請回答下列問題：（1）該公司多交稅款是否可以申請退還？并簡述相關規(guī)定。（2）甲公司對稅務機關作出不予退稅決定，是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？并簡述理由。（3）甲公司若申請稅務行政復議，應從何時開始多少天內(nèi)向哪個機關申請稅務行政復議？（4）復議機關受理后，應在多長時間內(nèi)做出復議決定？【答案】六、2020年2月15日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的A項目進行清算。該項目總建筑面積12000平方米，其中可售建筑面積10000平方米，不可售建筑面積2000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2019年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。2019年5月該公司開始銷售A項目，截止清算前，可售建筑面積中已售出8600平方米，取得含稅銷售收入40000萬元。該公司對A項目選擇一般計稅方法。經(jīng)審核，A項目從政府部門取得土地使用權所支付的土地價款為7200萬元，另按當?shù)匾?guī)定繳納了契稅216萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本12000萬元，管理費用2000萬元，銷售費用3600萬元，財務費用2500萬元（其中利息支出2300萬元，無法提供金融機構證明）。已知：A項目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司應于多長時間內(nèi)辦理清算手續(xù)？（2）請分別列出銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計稅方法計算增值稅時，當期允許扣除的土地價款及當期銷項稅額的計算公式及金額。（3）請寫出允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算公式及金額。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)接受建筑安裝服務取得的增值稅發(fā)票在計算土地增值稅扣除時，有何要求？【答案】（1）【正確答案】該房地產(chǎn)開發(fā)公司應當