公司財(cái)務(wù)核算制度

公司財(cái)務(wù)核算制度總則一、 為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理等會(huì)計(jì)工作適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求提高企業(yè)效益根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況特制定如下制度。二、 本制度是公司的會(huì)計(jì)工作的基本管理制度公司員工必須遵守本制度從公司整體利益出發(fā)相互協(xié)作。三、 公司內(nèi)實(shí)行各級(jí)、各類(lèi)會(huì)計(jì)人員的統(tǒng)一管理在會(huì)計(jì)核算上實(shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一會(huì)計(jì)科日統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)告格式。凡屆統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會(huì)授權(quán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定及解釋公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)無(wú)條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。四、 公司以每年1月1日至12月31日為會(huì)計(jì)年度。五、 公司以人民幣元為記賬本位幣。六、 公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制、采用借貸記賬法、使用記賬憑證記賬文字為中文。七、 公司各管理部門(mén)必須相互銜接各負(fù)其責(zé)。八、 必須做到錢(qián)賬分管、賬物分管、手續(xù)齊全。九、 經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字。十、公司對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。十一、董事會(huì)直接管理財(cái)務(wù)并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。十二、財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則并保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求公司必須設(shè)置單獨(dú)

的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，為此會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的若干名專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。 1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作2、設(shè)會(huì)計(jì)一名負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作3、設(shè)出納一名負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他工作4、會(huì)計(jì)科目采用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目二級(jí)科目根據(jù)公司實(shí)際情況自行制定。第二章資產(chǎn)的核算第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)的核算一、“庫(kù)存現(xiàn)金”核算（一） 、現(xiàn)金的使用范圍1.員工工資.津貼及各種獎(jiǎng)金?2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬?3.招待費(fèi)等應(yīng)酬性支出.4.車(chē)輛路橋費(fèi).油費(fèi).5.差旅費(fèi).6.結(jié)算點(diǎn)以下的零星支出.7.確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.（二） 、公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)做到賬款相符。（三）、出納每天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行活查做到日活月結(jié)保證賬款相符。二、“銀行存款”核算本科日核算本公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。公司可按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等設(shè)置“銀行存款日記賬”根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)至少每月核對(duì)一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。三、 “應(yīng)收票據(jù)”核算本科日核算本公司因提供勞務(wù)而收到的商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本科日可按開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”逐筆登記商業(yè)匯票的種類(lèi)、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業(yè)匯票到期結(jié)活票款或退票后在備查簿中應(yīng)予注銷(xiāo)。四、 “應(yīng)收賬款”核算本科日核算企業(yè)因提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本科日可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)分別按債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。五、 “預(yù)付賬款”核算本科日核算本公司按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的也可以不設(shè)置本科日將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目。本科日可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。六、 “應(yīng)收股利”核算本科日核算本公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。本科日可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。七、 “其他應(yīng)收款”核算本科日核算本公司除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。本科日可按對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。八、 “壞賬準(zhǔn)備”核算本科日核算本公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。本科日可按應(yīng)收款項(xiàng)的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。按期末余額的3-5計(jì)提。第二節(jié)非流動(dòng)產(chǎn)核算一、 “固定資產(chǎn)”核算本科日核算本公司持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。本科日本科日可按固定資產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。二、 “累計(jì)折舊”核算本科日核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。本科日可按固定資產(chǎn)的類(lèi)別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三、 “在建工程”核算本科日核算本公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的可以單獨(dú)設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科日比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科日進(jìn)行處理。本科日可按“建筑工程”、“安裝工程