物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄

PAGE1一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目1、資產(chǎn)類科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。

2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公積等。

4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：

1、存現(xiàn)

借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、提現(xiàn)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款3、計(jì)入稅金及附加借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工通話費(fèi)

借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)

貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?/p>

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入

借：預(yù)收賬款—電費(fèi)

貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金—定期存款

貸：銀行存款9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款10、付上月份電話費(fèi)

借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、

綠化、商鋪、消防、生活用水等）

借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用—電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗

—業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油

借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)

低值易耗品—維修用具

貸：庫(kù)存現(xiàn)金15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資等

貸：庫(kù)存現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司

—房開公司（代付搬運(yùn)工工資）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝

借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費(fèi)

借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)

低值易耗品—維修用具

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金22、購(gòu)置保潔、維修用配件借：低值易耗品—保潔用具

—維修用具

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金23、收員工上月手機(jī)通話費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)24、收商鋪管理押金借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金26、中隊(duì)活動(dòng)開支借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款借：管理費(fèi)用—治安費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)—伙食費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)

—業(yè)主—電梯能耗費(fèi)

—業(yè)主—二次供水

—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費(fèi)

—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)

其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購(gòu)垃圾袋借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱

貸：庫(kù)存現(xiàn)金31、罰款收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等借：低值易耗品—廚房用品

貸：庫(kù)存現(xiàn)金33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

低值易耗品—煤氣罐

貸：庫(kù)存現(xiàn)金34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

—差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi)、保潔等借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)（排污費(fèi)、垃圾處置費(fèi)等）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—維修用具

—保潔用具

—廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi)

貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)38、開辦費(fèi)用的攤銷借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)39、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用—工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

—教育經(jīng)費(fèi)

貸：

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-職教費(fèi)

42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款—房開公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)

—業(yè)主—車位物管費(fèi)

—房開公司

—商鋪—物管費(fèi)

—商鋪—租金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi)借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)

貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi)45、（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)銷稅額差額，或者也可再通過-轉(zhuǎn)出未交增值稅過渡下最終轉(zhuǎn)到-未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（2）計(jì)提本月稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

—教育費(fèi)附加等

46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金

貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄建議：支付給自來水公司或供電局時(shí)：借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款向業(yè)主收回時(shí)借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

（應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-

銷項(xiàng)稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)；2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第36號(hào)）物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時(shí):借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,

借：預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-

銷項(xiàng)稅額