預(yù)算編制起點全面預(yù)算管理

更敏捷更智慧更幸福全面預(yù)算管理解決方案用友軟件股份2021年03月認(rèn)識全面預(yù)算“凡事預(yù)那么立，不預(yù)那么廢〞歷史進(jìn)程：工業(yè)化快速開展，分權(quán)化、生產(chǎn)過剩等問題，促使標(biāo)準(zhǔn)本錢法和預(yù)算管理在美國誕生產(chǎn)生期：1860-1930年，協(xié)調(diào)、控制職能開展期：1930-70前后，各種管理新思想應(yīng)用于預(yù)算20世紀(jì)40年代—自上而下和自下而上的參與型預(yù)算產(chǎn)生20世紀(jì)70年代末—零基預(yù)算誕生成熟期：1980年前后，預(yù)算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段在我國：方案經(jīng)濟(jì)時期和改革開放以后信息化使全面預(yù)算管理趨于成熟方案經(jīng)濟(jì)時期：全部納入財政預(yù)算和定額管理改革開放以后：預(yù)算管理得以開展認(rèn)識全面預(yù)算認(rèn)識預(yù)算管理會計詞典的解釋：1、是將來經(jīng)營的準(zhǔn)繩，并用以控制將來運(yùn)營而進(jìn)行的一種財務(wù)方案2、任何未來本錢費(fèi)用的估計3、任何人力、物力及其他資源運(yùn)用的有系統(tǒng)的方案。。。。。。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的各種資源，并把這些資源落實到各個責(zé)任主體，各責(zé)任主體協(xié)調(diào)運(yùn)作，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種戰(zhàn)略實現(xiàn)的工具。什么是預(yù)算？認(rèn)識全面預(yù)算預(yù)算特點：資源的有限性和稀缺性是預(yù)算產(chǎn)生的根本原因！預(yù)算本質(zhì)：

經(jīng)過對企業(yè)運(yùn)營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化明確責(zé)任分工；上傳下達(dá)預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反響提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制方案編制時協(xié)調(diào)企業(yè)資源，到達(dá)最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整到達(dá)利潤最大化以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎勵、鼓勵員工規(guī)劃未來溝通協(xié)調(diào)強(qiáng)化控制資源配置績效評估預(yù)算管理的作用全面預(yù)算管理是達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的工具預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算考評預(yù)算監(jiān)控公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為經(jīng)營方案業(yè)績薪酬預(yù)算組織建立預(yù)算管理體系實施全面預(yù)算管理預(yù)算目標(biāo)預(yù)算范圍/內(nèi)容預(yù)算組織/制度預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算考核與監(jiān)督預(yù)算體系預(yù)算管理體系構(gòu)建預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理體系構(gòu)建核心領(lǐng)導(dǎo)地位預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)預(yù)算日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算考核機(jī)構(gòu)預(yù)算管理體系構(gòu)建-預(yù)算編制階段預(yù)算范圍1、公司所屬各職能部門2、公司所屬各生產(chǎn)部門3、公司所屬各異地分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)容1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調(diào)整2、企業(yè)年度經(jīng)營方案的制訂與修訂3、企業(yè)年度預(yù)算的編制、審核、匯總和合并、批準(zhǔn)和下達(dá)、調(diào)整與考核創(chuàng)業(yè)期間－>以資本預(yù)算為根底成長期間－>以銷售預(yù)算為根底成熟期間－>以本錢控制為根底衰退期間－>以現(xiàn)金流量為根底實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制階段預(yù)算編制起點以銷售為核心的預(yù)算管理模式：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算供應(yīng)預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)計產(chǎn)量=預(yù)計銷量+預(yù)計期末庫存-預(yù)計起初庫存利潤=收入-本錢-費(fèi)用現(xiàn)金流量凈額=流入-流出1、快速本錢2、市場增長期3、季節(jié)性企業(yè)實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇以利潤為核心的預(yù)算管理模式：母公司利潤目標(biāo)子公司B利潤目標(biāo)供應(yīng)預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算子公司A利潤目標(biāo)子公司C利潤目標(biāo)1、預(yù)算利潤=對子公司投資額*投資者要求的必要報酬率銷售預(yù)算2、預(yù)算利潤=子公司上年利潤〔1+利潤調(diào)整系數(shù)〕實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇以本錢為核心的預(yù)算管理模式：目標(biāo)成本目標(biāo)單位成本成本目標(biāo)分解按產(chǎn)品形成過程按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)按成本項目目標(biāo)單位本錢=預(yù)期售價-預(yù)期單位利潤目標(biāo)本錢=預(yù)期收益-預(yù)期利潤實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式：現(xiàn)金流入預(yù)算現(xiàn)金流出預(yù)算既流入又流出現(xiàn)金流入部門現(xiàn)金流出部門現(xiàn)金流量預(yù)算實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇經(jīng)營現(xiàn)金流入=當(dāng)期銷售收入-當(dāng)期收到前期賒銷款+當(dāng)期預(yù)收款-當(dāng)期銷售收入-以前各期已預(yù)收款的收入經(jīng)營現(xiàn)金流出=當(dāng)期方案采購金額-當(dāng)期支付前期采購款+當(dāng)期預(yù)付采購款-當(dāng)期賒購金額-以前各期已預(yù)付貨款的采購金額固定預(yù)算：靜態(tài)預(yù)算，按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算彈性預(yù)算：伸縮性的預(yù)算，間接費(fèi)用依據(jù)本量利關(guān)系變化，彈性預(yù)算主要被用于本錢預(yù)算和利潤預(yù)算。增量預(yù)算：某項預(yù)算指標(biāo)=基期實際指標(biāo)*〔1+/-？%〕，易使不合理因素長期存在。零基預(yù)算：預(yù)算以0為根底?？朔嗽隽款A(yù)算的弊端。定期預(yù)算：以不變的會計期間為預(yù)算周期。滾動預(yù)算：又稱永續(xù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容滾動狀態(tài)，一般為12個月

預(yù)算編制方法實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司愿景、使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法，是加強(qiáng)過程控制、防范管理風(fēng)險、提升公司經(jīng)營管理水平、到達(dá)經(jīng)營目標(biāo)的主要手段之一。為了切實運(yùn)用好預(yù)算管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的職能，特制定本預(yù)算。實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段預(yù)算目標(biāo)目標(biāo)匯總到達(dá)公司長期目標(biāo)目標(biāo)分解落實到基層單位通過模擬未來狀況運(yùn)營狀況，設(shè)定目標(biāo)利潤,制定目標(biāo)成本等總體目標(biāo),實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段利潤＝收入一成本－費(fèi)用收入成本費(fèi)用售價產(chǎn)量材料水電人工日常費(fèi)用市場因素上級核定供應(yīng)鏈管理計量管理全面預(yù)算管理設(shè)備管理設(shè)備其他費(fèi)用費(fèi)用（財務(wù)）管理人事管理消耗定額產(chǎn)量預(yù)算材料預(yù)算人力預(yù)算費(fèi)用預(yù)算設(shè)備預(yù)算其他預(yù)算目標(biāo)工程因素管理控制實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段總經(jīng)理銷售副總生產(chǎn)副總各業(yè)務(wù)部總各大區(qū)經(jīng)理各大區(qū)經(jīng)理生產(chǎn)廠長設(shè)備廠長技術(shù)廠長辦公室基層基層基層基層全面預(yù)算管理和實際完成情況基層公用工程廠長財務(wù)部基層產(chǎn)量材料人力費(fèi)用設(shè)備其他目標(biāo)工程因素管理控制基層基層。。。目標(biāo)管理經(jīng)營/預(yù)算目標(biāo)預(yù)算項目分析項目考核指標(biāo)收入指標(biāo)本錢指標(biāo)利潤指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)管理效率指標(biāo)損益類：收入本錢費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債類應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量類經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量損益類分析收入及增長分析本錢分析費(fèi)用分析資產(chǎn)負(fù)債類分析應(yīng)收賬款分析存貨分析應(yīng)付賬款分析現(xiàn)金流量類分析經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量凈利潤收入增長率可變本錢比率營業(yè)費(fèi)用率管理費(fèi)用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量

目標(biāo)分解數(shù)據(jù)歸集重點考評預(yù)算與經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段實施全面預(yù)算管理-績效考核指標(biāo)

..自下而上編制編制子預(yù)算、分預(yù)算匯總各分預(yù)算形成總預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算本錢預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算……預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算……預(yù)算長期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與本錢預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算……預(yù)算……預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算本錢預(yù)算稅金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算……預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算……簡表實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制

模版預(yù)算管理辦公室業(yè)務(wù)部門子公司等預(yù)算管理委員會銷售預(yù)算本錢、費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算…….匯總、平衡公司預(yù)算審查結(jié)束董事會審批下達(dá)總預(yù)算及各分預(yù)算…….據(jù)業(yè)務(wù)方案編制本部門、子公司預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與本錢預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與工程預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算年度目標(biāo)預(yù)算編制流程實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制未通過未通過下達(dá)、執(zhí)行各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算預(yù)算管理委員會審核調(diào)整預(yù)算管理辦公室初步審核匯總并編制財務(wù)預(yù)算及總預(yù)算通過通過

預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算預(yù)算管理辦公室編制財務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算董事會批準(zhǔn)預(yù)算董事會預(yù)算匯總與審批程序?qū)嵤┤骖A(yù)算管理-預(yù)算編制銷售計劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營計劃執(zhí)行成本控制采購計劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會銷售部門采購部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計信息財務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計劃成本預(yù)算人事部門考核辦法獎懲措施庫存計劃庫存預(yù)算管理部門費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制事中事后事前季度預(yù)算

期初業(yè)務(wù)活動財務(wù)審核統(tǒng)計記錄

期末業(yè)績報告提供決策信息提供考核依據(jù)指導(dǎo)下一季計劃年度預(yù)算控制系統(tǒng)月份預(yù)算預(yù)算管理控制流程季度預(yù)算年度預(yù)算月份預(yù)算實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制申請部門辦理部門預(yù)算管理部門授權(quán)人預(yù)算項目申請是否影響預(yù)算目標(biāo)權(quán)限內(nèi)在預(yù)算內(nèi)辦理是否否是是預(yù)算審批程序?qū)徟鷻?quán)限審批依據(jù)審批程序特批情況的處理：例外情況的特批也必須附加控制措施。 明確規(guī)定特批工程和情形，盡量要少必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息特批人應(yīng)明確特批后對預(yù)算執(zhí)行的影響實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制費(fèi)用申請?zhí)峁╊A(yù)算信息部門經(jīng)理審批提供公司預(yù)算執(zhí)行信息公司總經(jīng)理審批公司董事長審批公司預(yù)算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計記錄審批情況、統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)駁回申請駁回申請駁回申請否定否定否定超權(quán)限費(fèi)用支出預(yù)算外支出同意授權(quán)辦理同意同意授權(quán)辦理費(fèi)用報銷實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制預(yù)算調(diào)整調(diào)整周期：

定期調(diào)整不定期調(diào)整調(diào)整方式：

自上而下

自下而上預(yù)算內(nèi)事項否超預(yù)算事項是上級部門會審?fù)ㄟ^否預(yù)算外事項預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算辦公室會審預(yù)算委員會審批調(diào)整是上級部門會審?fù)ㄟ^是上級部門會審?fù)ㄟ^預(yù)算辦公室會審預(yù)算委員會審批調(diào)整調(diào)整實施全面預(yù)算管理-預(yù)算調(diào)整確定分析對象

收集信息判斷差異重要程度差異計算與分解對重要差異進(jìn)行解釋差異原因的報告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整月度方案經(jīng)營業(yè)績考核預(yù)算差異分析與考核實施全面預(yù)算管理-分析與考核用友全面預(yù)算管理預(yù)算模式---單一企業(yè)應(yīng)用設(shè)計預(yù)算檔案預(yù)算目標(biāo)體系設(shè)計預(yù)算目標(biāo)編制設(shè)計審核預(yù)算體系編制審批預(yù)算預(yù)算版本發(fā)布預(yù)算調(diào)整預(yù)算表構(gòu)成預(yù)算表格式抽取執(zhí)行數(shù)據(jù)下發(fā)預(yù)算體系預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行分析預(yù)算控制預(yù)算預(yù)警預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算模式支持集團(tuán)應(yīng)用集團(tuán)總部二級單位基層單位建立預(yù)算體系部署預(yù)算體系執(zhí)行預(yù)算體系總預(yù)算二級預(yù)算基層預(yù)算預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析下發(fā)預(yù)算體系匯總上報預(yù)算指標(biāo)匯總上報結(jié)果上報結(jié)果上報預(yù)算指標(biāo)下發(fā)預(yù)算體系審批審批全面預(yù)算業(yè)務(wù)場景全面預(yù)算業(yè)務(wù)模型預(yù)算業(yè)務(wù)簡要流程圖全面預(yù)算的編制預(yù)算項目建立編制機(jī)構(gòu)確定預(yù)算表設(shè)計預(yù)算發(fā)布預(yù)算編制預(yù)算多版本與預(yù)算調(diào)整預(yù)算多版本預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整單預(yù)算調(diào)整查詢?nèi)骖A(yù)算的控制預(yù)算控制規(guī)則預(yù)算控制采取多種控制方式，實現(xiàn)靈活的預(yù)算控制全面預(yù)算的分析與考核動態(tài)掌握預(yù)算執(zhí)行情況,全面控制開支,達(dá)成績效目標(biāo)預(yù)算分析表設(shè)計預(yù)算控制報告預(yù)算跟蹤查詢用友全面預(yù)算與績效管理應(yīng)用架構(gòu)注：文本框可根據(jù)需求改變顏色、移動位置；文字可編輯POWERPOINT模板適用于簡約清新及相關(guān)類別演示1234點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本目錄點擊添加標(biāo)題點擊添加標(biāo)題點擊添加標(biāo)題點擊添加標(biāo)題點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點