《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）

PAGEPAGE1《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）一、單選題1.甲公司是一家國(guó)有百貨公司,由于日常管理不善,內(nèi)部控制措施制定不當(dāng),最終導(dǎo)致企業(yè)效益持續(xù)下降。乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)和分析時(shí),發(fā)現(xiàn)日常資金運(yùn)營(yíng)管理控制措施有不當(dāng)之處。在乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所列出的下列事項(xiàng)中,屬于甲公司不合理措施的是()。A、財(cái)務(wù)專用章和企業(yè)法人章統(tǒng)一保管B、出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬,主管會(huì)計(jì)登記分類賬C、會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核D、授權(quán)專人保管資金,定期、不定期盤點(diǎn)答案：A2.關(guān)于主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求,以下不正確的是()。A、自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司開(kāi)始全面實(shí)施B、分類分批實(shí)施是在考慮上市公司的公司治理基礎(chǔ)、市值規(guī)模、業(yè)務(wù)成熟度、盈利能力等方面差異的情況下做出的戰(zhàn)略部署C、中央和地方國(guó)有控股上市公司是首批執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范的上市公司,應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系D、到2014年,除特殊情況外,主板上市公司應(yīng)全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系答案：A3.關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范框架體系,下列表述不正確的是()。A、一套完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)包括基本規(guī)范、配套指引、解釋公告與操作指南B、基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容,是為促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制,規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為所提供的指引C、解釋公告是對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施過(guò)程中所出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題的解答,是對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要補(bǔ)充D、操作指南是對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)方法、控制程序、實(shí)施步驟、考核辦法等的具體規(guī)范,是內(nèi)部控制規(guī)范體系落地具體行業(yè)、具體企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用指南,同時(shí)也是內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要組成部分答案：B4.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法的是()。A、改變條件B、損失預(yù)防C、風(fēng)險(xiǎn)承受D、保險(xiǎn)答案：D5.下列選項(xiàng)中,確立了我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)框架的是()。A、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D、企業(yè)內(nèi)部控制的解釋公告與操作指南答案：C6.下列各項(xiàng)中,可分散的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)B、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C、稅制改革D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革答案：B7.內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程應(yīng)當(dāng)“留有痕跡”,是為了確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的()。A、可核查性B、可記錄性C、可驗(yàn)證性D、可追溯性答案：C8.下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的是()。A、人力資源因素B、社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素C、自然因素D、政治及法律因素答案：A9.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象是()。A、內(nèi)部控制規(guī)章制度B、內(nèi)部控制有效性C、財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性D、內(nèi)部控制環(huán)境答案：B10.在企業(yè)中建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是()。A、高級(jí)管理層B、董事會(huì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、內(nèi)審部門答案：B11.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要,取決于信息是否()。A、安全可靠B、完整系統(tǒng)C、有高價(jià)值D、真實(shí)準(zhǔn)確答案：D12.下列選項(xiàng)中,不屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)原則的是()。A、符合發(fā)展戰(zhàn)略要求B、符合內(nèi)外環(huán)境要求C、符合利益相關(guān)方要求D、符合法律法規(guī)要求答案：C13.下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式的是()。A、股份化B、外包C、保險(xiǎn)D、出售答案：A14.下列選項(xiàng)中,不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制內(nèi)容的是()。A、甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號(hào)并按編號(hào)順序使用B、乙公司建立內(nèi)部審計(jì)制度C、兩公司建立會(huì)計(jì)稽核崗D、丁公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致答案：B15.按采取措施的性質(zhì),不屬于損失控制方法的是()。A、工程法B、程序法C、教育法D、預(yù)防法答案：D16.以下要素中,要求企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B、控制活動(dòng)C、內(nèi)部環(huán)境D、內(nèi)部監(jiān)督答案：B17.根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,下列不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是()。A、對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)B、對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)C、對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)D、建立本單位內(nèi)部控制制度體系答案：D18.假定某種現(xiàn)象或某種趨勢(shì)將持續(xù)到未來(lái),對(duì)現(xiàn)象可能出現(xiàn)的情況或引起的后果做出預(yù)測(cè)的方法是()。A、情景分析B、敏感性分析C、壓力測(cè)試法D、定性分析法答案：A19.下列選項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制體系最高層次并起到統(tǒng)馭作用的是()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B、配套指引C、解釋公告D、操作指南答案：A20.下列各項(xiàng)中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇方法的是()。A、實(shí)地調(diào)研分析法B、期望值分析法C、凈現(xiàn)值分析法D、決策樹(shù)分析法答案：A21.敏感性分析是用來(lái)衡量()。A、全部因素的變化對(duì)決策目標(biāo)的影響程度B、確定因素的變化對(duì)決策目標(biāo)的影響程度C、不確定因素的變化對(duì)凈利潤(rùn)的影響程度D、不確定因素的變化對(duì)決策目標(biāo)的影響程度答案：D22.下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的是()。A、安全生產(chǎn)B、環(huán)境保護(hù)C、促進(jìn)就業(yè)D、持續(xù)經(jīng)營(yíng)答案：D23.下列關(guān)于決策樹(shù)分析法的表述,錯(cuò)誤的是()。A、不適用于復(fù)雜問(wèn)題的多階段決策B、無(wú)法適用于一些不能用數(shù)量表示的決策C、對(duì)各種方案出現(xiàn)概率的確定有時(shí)主觀性較大D、把決策過(guò)程中的全部備選方案和可能出現(xiàn)的各種狀態(tài)直觀地表示在決策樹(shù)圖中答案：A24.為適應(yīng)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理的需求而推出的,以規(guī)范的統(tǒng)計(jì)全面權(quán)衡市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方法是()。A、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法B、蒙特卡羅法C、情景分析法D、腳本法答案：A25.日常監(jiān)督的功能作用不包括()。A、獲取內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)B、關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目C、印證內(nèi)外部信息D、核對(duì)數(shù)據(jù)記錄和實(shí)物資產(chǎn)答案：B26.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括()。A、實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B、實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力C、實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益D、實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本答案：D27.根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制一-整合框4、架》,以下不屬于企業(yè)控制環(huán)境的是()。A、員工的誠(chéng)信度B、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C、人事政策D、職責(zé)分工答案：D28.以下績(jī)效考評(píng)模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的是()。A、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式B、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式C、平衡計(jì)分卡績(jī)效考評(píng)模式D、戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式答案：B29.某企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施中分析了本企業(yè)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,并針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)安排了重點(diǎn)控制措施,這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則答案：B30.下列各項(xiàng)中,不屬于定量分析方法的是()。A、情景分析B、壓力測(cè)試法C、敏感性分析D、風(fēng)險(xiǎn)矩陣答案：D31.以下關(guān)于《ERM框架》(2004年版)的表述,不正確的是()。A、內(nèi)部控制上升到了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度B、新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C、將內(nèi)部控制要素進(jìn)一步細(xì)分和充實(shí),使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理日益融合,拓展了內(nèi)部控制D、提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念答案：D32.績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)主體主要是()。A、公司董事會(huì)和各級(jí)管理者B、各級(jí)管理者C、全體員工D、各個(gè)部門答案：A33.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有()。A、企業(yè)在選拔員工時(shí),應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗,確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B、企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工,應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng),可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)不定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估答案：C34.下列各項(xiàng)中,不屬于人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、人力資源獲取風(fēng)險(xiǎn)B、人力資源使用風(fēng)險(xiǎn)C、人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)D、人力資源保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)答案：B35.下列不屬于合同控制措施的是()。A、統(tǒng)一歸口管理B、建立分級(jí)授權(quán)管理制度C、限制接近D、明確職責(zé)分工答案：C36.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段,其中不包括的要素是()A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、會(huì)計(jì)系統(tǒng)D、控制程序答案：B37.不屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)的是()。A、提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平,減少人為操縱因素B、降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C、增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性D、為建立有效的信息與溝通機(jī)制提供支持保障答案：B38.便于企業(yè)恢復(fù)意外損失或毀壞的重要文件的財(cái)產(chǎn)保護(hù)方法是()。A、限制接觸和處置B、財(cái)產(chǎn)清查C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D、財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管答案：D39.下列各項(xiàng)中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)承受優(yōu)勢(shì)的是()。A、成本較低B、緩解員工緊張關(guān)系C、損失彌補(bǔ)進(jìn)程可控D、警惕性提高答案：B40.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,體現(xiàn)在()。A、風(fēng)險(xiǎn)管理要嚴(yán)格經(jīng)過(guò)“事項(xiàng)識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”等三大步驟B、風(fēng)險(xiǎn)管理要嚴(yán)格經(jīng)過(guò)“目標(biāo)設(shè)定——事項(xiàng)識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”等四大步驟C、風(fēng)險(xiǎn)管理要嚴(yán)格經(jīng)過(guò)“目標(biāo)設(shè)定——事項(xiàng)識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——控制活動(dòng)”等五大步驟D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)嚴(yán)格的順次過(guò)程。它是一個(gè)多方向的、反復(fù)的過(guò)程,在這個(gè)過(guò)程中幾乎每一個(gè)構(gòu)成要素都能夠并且將會(huì)影響其他要素答案：D41.下列屬于內(nèi)部環(huán)境類指引的是()。A、資金活動(dòng)B、發(fā)展戰(zhàn)略C、財(cái)務(wù)報(bào)告D、信息系統(tǒng)答案：B42.下列不屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是()。A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下B、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求授權(quán)管理不當(dāng),可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位,可能導(dǎo)致信息泄漏或損,系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行D、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力答案：D43.過(guò)去的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的分析數(shù)據(jù)應(yīng)屬于()。A、宏觀數(shù)據(jù)B、行業(yè)數(shù)據(jù)C、專家數(shù)據(jù)D、歷史數(shù)據(jù)答案：D44.根據(jù)《ERM框架》對(duì)控制目標(biāo)的描述,以下說(shuō)法不正確的是()。A、戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)高層次的目標(biāo),與企業(yè)的使命、愿景相協(xié)調(diào),并支持使命和愿景B、所有控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)總是處在主體的控制范圍之內(nèi)C、報(bào)告目標(biāo)包括對(duì)內(nèi)報(bào)告與對(duì)外報(bào)告,并且可能涉及財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息D、控制目標(biāo)各不相同卻又相互交叉,有助于不同的主體關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同側(cè)面答案：B45.以下不屬于《ERM框架》要素的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B、風(fēng)險(xiǎn)容量C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D、事項(xiàng)識(shí)別答案：B46.2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》結(jié)構(gòu)框架的特點(diǎn)是()。A、完全沿襲了原有框架的要素框架B、完全拋棄了原有框架的要素框架C、形成了一套以“要素——原則”為結(jié)構(gòu)主線的內(nèi)部控制框架體系D、形成了一套以“要素——原則——關(guān)注點(diǎn)”為結(jié)構(gòu)主線的內(nèi)部控制框架體系答案：D47.下列方法中,適用于在極端情景下分析風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、情景分析B、壓力測(cè)試法C、敏感性分析D、問(wèn)卷調(diào)查法答案：B48.內(nèi)部審計(jì)最基本的職能是()。A、監(jiān)督職能B、評(píng)價(jià)職能C、控制職能D、服務(wù)職能答案：A49.下列關(guān)于運(yùn)營(yíng)分析控制的說(shuō)法正確的是()。A、運(yùn)營(yíng)分析控制首先需要確立標(biāo)準(zhǔn)值,樹(shù)立標(biāo)準(zhǔn)系B、通過(guò)分析影響重要指標(biāo)的各項(xiàng)因素,計(jì)算其對(duì)指標(biāo)的影響程度來(lái)說(shuō)明指標(biāo)變化的方法是比較分析法C、趨勢(shì)分析法包括定比分析和環(huán)比兩種形式D、數(shù)據(jù)分析的對(duì)象僅來(lái)自于企業(yè)內(nèi)答案：C50.下列選項(xiàng)中,不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是()。A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)C、定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)D、明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任答案：D51.下列各項(xiàng)中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源的是()。A、宏觀數(shù)據(jù)B、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C、專家數(shù)據(jù)D、歷史數(shù)據(jù)答案：B52.下列不屬于企業(yè)針對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)階段關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的主要控制措施的是()。A、采取自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)B、將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予同一用戶C、在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能D、組織獨(dú)立于開(kāi)發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試答案：B53.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是()。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、企業(yè)文化D、內(nèi)部監(jiān)督答案：A54.以下要素中,屬于企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B、控制活動(dòng)C、控制環(huán)境D、內(nèi)部監(jiān)督答案：C55.下列各項(xiàng)中,符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)全面預(yù)算》規(guī)定的是()。A、總經(jīng)理辦公會(huì)是預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)B、公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門C、公司預(yù)算管理委員會(huì)由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成D、預(yù)算執(zhí)行階段包括預(yù)算分解與落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)答案：B56.下列關(guān)于流程圖的表述,錯(cuò)誤的是()。A、流程圖可以比較清楚地反映活動(dòng)流程的風(fēng)險(xiǎn)B、流程圖不尋求引發(fā)風(fēng)事故的原因C、流程圖不適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、生產(chǎn)工藝復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)主體識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)D、使用流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高答案：B57.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C、社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)D、技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn)答案：B58.屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任主體的是()。A、企業(yè)全體員工B、總經(jīng)理C、企業(yè)董事會(huì)D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案：C59.下列選項(xiàng)中,不屬于企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力B、安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故C、發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn),脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè),可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,甚至經(jīng)營(yíng)失敗D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)可能導(dǎo)致資源浪費(fèi),甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展答案：B60.下列對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的表述,錯(cuò)誤的是()。A、定性分析方法具有很強(qiáng)的主觀性,精確度不夠B、定量分析方法無(wú)法考慮許多非計(jì)量因素C、獲取數(shù)據(jù)不符合成本效益原則時(shí),管理者通常采用定量分析方法D、在可獲得充分、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和有必要實(shí)施定量評(píng)估的情況下,可選擇定量分析方法答案：C61.以下不對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性承擔(dān)責(zé)任的是()。A、首席執(zhí)行官B、內(nèi)部審計(jì)師C、外部審計(jì)師D、風(fēng)險(xiǎn)官答案：C62.()報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑,并被2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《薩班斯法案》404條款及相關(guān)規(guī)則所采用。A、《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》B、《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)C、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》D、《內(nèi)部控制——整合框架》(2013年版)答案：B63.下面關(guān)于日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的關(guān)系的表述,錯(cuò)誤的是()。A、日常監(jiān)督是專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)B、專項(xiàng)監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補(bǔ)充C、日常監(jiān)督有效性高時(shí),可以不設(shè)置專項(xiàng)監(jiān)督D、企業(yè)應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)督的結(jié)果,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高且重要的項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督答案：C64.下列各項(xiàng)中,不是決策樹(shù)組成部分的是()。A、決策點(diǎn)B、狀態(tài)點(diǎn)C、決策枝D、目標(biāo)點(diǎn)答案：D65.下列選項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的是()。A、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制B、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C、對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)并提供合理保證D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門答案：C66.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要對(duì)象是()。A、信息系統(tǒng)B、實(shí)物資產(chǎn)C、文字系統(tǒng)D、銷售系統(tǒng)答案：A67.下列關(guān)于授權(quán)審批控制的說(shuō)法中,不正確的是()。A、授權(quán)審批可分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)B、企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C、對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),只要符合企業(yè)規(guī)定,可由總經(jīng)理進(jìn)行決策D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引,嚴(yán)格控制特別授權(quán)答案：C68.關(guān)于1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》對(duì)于內(nèi)部控制的定義,以下理解不正確的是()。A、內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,包括制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行和制度評(píng)價(jià)B、人既是內(nèi)部控制的主體,也是內(nèi)部控制的客體C、內(nèi)部控制是一種全過(guò)程控制,包括事前控制、事中控制和事后控制D、只要內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是有效的,那么就可以保證控制經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D69.根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制一-整合框架》,以下不屬于企業(yè)目標(biāo)的是()。A、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)C、遵循性目標(biāo)D、戰(zhàn)略目標(biāo)答案：D70.由于企業(yè)內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)、人員疏忽或管控不周等所造成的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)答案：B71.下列各項(xiàng)中,不屬于控制性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的是()。A、外包B、保證C、租賃D、售后租回答案：B72.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,收集的信息不包括()。A、償債能力B、盈利能力C、利率、匯率D、期間費(fèi)用答案：C73.將內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷所采用的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A、按照缺陷的內(nèi)容B、按照缺陷的來(lái)源C、按照缺陷的程度D、按照缺陷的性質(zhì)答案：B74.根據(jù)COSO框架,反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B、控制活動(dòng)C、內(nèi)部監(jiān)督D、信息與溝通答案：D75.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是()。A、財(cái)務(wù)報(bào)告B、內(nèi)部報(bào)告C、管理報(bào)告D、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告答案：C76.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行()。A、少數(shù)服從多數(shù)原則B、集體決策審批或者聯(lián)簽制度C、統(tǒng)一指揮D、領(lǐng)導(dǎo)審批制度答案：B77.COSO對(duì)原《內(nèi)部控制一-整合框架》與《ERM框架》進(jìn)行修訂的背景不包括()。A、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模與程度逐漸增加B、企業(yè)商業(yè)運(yùn)營(yíng)方式發(fā)生根本變化C、法律與制度環(huán)境日趨完善、科技進(jìn)步突飛猛進(jìn)D、《薩班斯法案》的要求答案：D78.建立和實(shí)施管理報(bào)告內(nèi)部控制一般應(yīng)遵循的原則不包括()。A、真實(shí)準(zhǔn)確性B、及時(shí)有效性C、遵守保密規(guī)定D、復(fù)雜性答案：D79.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括()。A、企業(yè)內(nèi)部存在授權(quán)不當(dāng)B、缺乏積極向上的企業(yè)文化C、缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念D、忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突答案：A80.下列關(guān)于企業(yè)文化的表述,錯(cuò)誤的是()。A、企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂,是企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力B、企業(yè)文化建設(shè)主要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者推動(dòng)C、企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力D、企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證答案：B81.下列各項(xiàng)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的表述,錯(cuò)誤的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一般每月進(jìn)行一次B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是識(shí)別引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作D、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的是分析風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A82.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則不包括()。A、獨(dú)立性原則B、專職高效原則C、權(quán)威性原則D、客觀公正原則答案：D83.下列各項(xiàng)中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的是()。A、因果圖分析法B、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法C、事件樹(shù)分析法D、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法答案：B84.在我國(guó)確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠已上升為法律要求,而確保這一目標(biāo)的途徑就是()。A、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制B、內(nèi)部報(bào)告內(nèi)部控制C、外部報(bào)告內(nèi)部控制D、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制答案：A85.內(nèi)部監(jiān)督的目的不包括()。A、糾正內(nèi)部控制缺陷B、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷C、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度D、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性答案：C86.根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》,以下說(shuō)法正確的是()。A、控制環(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架,是其他四個(gè)要素的基座B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo),從而形成內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C、信息與溝通僅限于信息在企業(yè)內(nèi)部的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞與溝通D、只要持續(xù)性監(jiān)督是有效的,就應(yīng)該降低獨(dú)立評(píng)估活動(dòng)的廣度和頻度以節(jié)省監(jiān)督資源答案：A87.下列對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的表述,錯(cuò)誤的是()。A、該法的專業(yè)性很強(qiáng),一般的風(fēng)險(xiǎn)管理者不易掌握B、若財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí),該方法的應(yīng)用會(huì)受到限制C、該方法的正確實(shí)施主要依靠風(fēng)險(xiǎn)管理人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷D、該方法能綜合反映風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和風(fēng)險(xiǎn)情況答案：C88.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注的因素是()。A、財(cái)務(wù)因素B、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)C、法律法規(guī)D、技術(shù)進(jìn)步答案：A89.按表現(xiàn)形式劃分,流程圖分為()。A、內(nèi)部流程圖和外部流程圖B、簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜流程圖C、實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖D、一般流程圖和特殊流程圖答案：C90.不相容職務(wù)分離控制的核心目的是()。A、各負(fù)其責(zé)B、協(xié)調(diào)合作C、內(nèi)部牽制D、各司其職答案：C91.《ERM框架》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的定位,正確的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低危機(jī)發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的損失B、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于尋找、創(chuàng)造為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)C、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于優(yōu)化戰(zhàn)略與績(jī)效,為利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值D、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的目標(biāo)具有較大的重合答案：C92.以下原則中,要求企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率的是()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則答案：C93.風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是()。A、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B、風(fēng)險(xiǎn)的影響程度C、風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)D、A,B兩項(xiàng)均是答案：D94.有關(guān)內(nèi)部控制在美國(guó)的發(fā)展歷程,下列說(shuō)法不正確的是()。A、內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架、風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架等四個(gè)不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢(shì)B、內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制制度階段,該階段將內(nèi)部控制一分為二,由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段C、1992年9月,COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制整合框架》,提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素D、2004年9月,COSO發(fā)布了《ERM框架》,這是內(nèi)部控制發(fā)展的最新成果答案：B95.杜邦分析法的核心和出發(fā)點(diǎn)是()。A、銷售凈利率B、凈資產(chǎn)收益率C、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D、權(quán)益乘數(shù)答案：B96.內(nèi)部監(jiān)督的程序不包括()。A、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度B、制定內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C、對(duì)外披露內(nèi)部控制缺陷D、對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改答案：C97.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的首要目的是()。A、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量B、保證系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)C、提升企業(yè)附加值D、保障信息系統(tǒng)安全答案：A98.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制,下列不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的是()。A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),牟取不當(dāng)利益B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊答案：B99.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的損失概率較小,損失也較小時(shí),應(yīng)選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是()。A、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防B、風(fēng)險(xiǎn)承受C、損失控制D、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移答案：B100.下列選項(xiàng)中,可以為企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中如何建立和實(shí)施內(nèi)部控制提供具體指導(dǎo)意見(jiàn)的是()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B、《應(yīng)用指引》C、《評(píng)價(jià)指引》D、《審計(jì)指引》答案：B多選題1.風(fēng)險(xiǎn)承受的不足有()。A、成本較高B、損失彌補(bǔ)進(jìn)程不可控C、可能出現(xiàn)重大損失D、放棄了一些專業(yè)服務(wù)E、可能造成員工關(guān)系緊張答案：CDE2.審批控制的原則有()。A、要有界限,不得越權(quán)審批B、要有依據(jù),不得隨意審批C、要有程序,不得越級(jí)審批D、要有目的,不得盲目審批E、要做好保密工作,不得向其他人泄露審批內(nèi)容答案：ABC3.下列需要分離的不相容職務(wù)有()。A、可行性研究與決策審批B、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批C、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督D、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行E、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管答案：ABCDE4.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式的有()。A、外包B、租賃C、股份化D、證券化E、保險(xiǎn)答案：ABE5.相對(duì)于2004年發(fā)布的《ERM框架》,2017年的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)的整合》修訂的內(nèi)容不包括()。A、應(yīng)用要素和原則的編寫(xiě)結(jié)構(gòu)B、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值之間的關(guān)聯(lián)性C、簡(jiǎn)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義D、更新風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工具和技術(shù)E、注重強(qiáng)調(diào)了原則導(dǎo)向,并在原則下設(shè)置若干關(guān)注點(diǎn)答案：DE6.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)的綱領(lǐng)性文件,取得了重大突破的方面包括()。A、科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵B、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo)C、合理確定內(nèi)部控制的原則D、統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素E、詳細(xì)指導(dǎo)內(nèi)部控制的操作答案：ABCD7.風(fēng)險(xiǎn)決策樹(shù)的繪制步驟有()。A、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件確定備選應(yīng)對(duì)方案B、繪制決策樹(shù)框架C、建立風(fēng)險(xiǎn)控制的制度和流程D、應(yīng)用敏感性分析對(duì)決策樹(shù)分析的結(jié)果進(jìn)行測(cè)試E、評(píng)價(jià)備選應(yīng)對(duì)措施,計(jì)算各可能結(jié)果的概率、損益并將其填列到?jīng)Q策樹(shù)中答案：ABCDE8.企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中履行社會(huì)責(zé)任的意義是()。A、符合政府的強(qiáng)制要求B、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)C、可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D、可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E、會(huì)導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降,但會(huì)提高企業(yè)社會(huì)形象答案：BCD9.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的主要內(nèi)容包括()。A、評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則與評(píng)價(jià)的組織B、評(píng)價(jià)的內(nèi)容、流程與方法C、對(duì)缺陷的認(rèn)定D、對(duì)整體有效性的審計(jì)E、評(píng)價(jià)報(bào)告及其報(bào)送與披露答案：ABCE10.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法的表述,正確的是()。A、可以事前計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)B、可以計(jì)算投資組合的風(fēng)險(xiǎn)C、用貨幣金額簡(jiǎn)單明了地表示市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D、設(shè)置VaR限額進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制E、方法簡(jiǎn)單易行答案：ABCD11.內(nèi)部監(jiān)督的形式包括()。A、日常監(jiān)督B、內(nèi)部監(jiān)督C、專項(xiàng)監(jiān)督D、外部監(jiān)督E、整體監(jiān)督答案：AC12.《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)包括()。A、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)B、確保內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通C、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)D、確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的重大措施的貫徹執(zhí)行,保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性,提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果,降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性E、確保企業(yè)建立各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃,保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失答案：ABCDE13.在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,應(yīng)收集的信息有()。A、主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況B、產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化C、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)情況D、新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷策略E、潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況答案：ABE14.以下選項(xiàng)屬于《ERM框架》要素的是()。A、控制環(huán)境B、目標(biāo)設(shè)定C、事項(xiàng)識(shí)別D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E、信息與溝通答案：BCDE15.一般來(lái)說(shuō),進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括()。A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、有價(jià)證券C、固定資產(chǎn)D、票據(jù)E、存貨答案：ABCDE16.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D、風(fēng)險(xiǎn)稀釋E、風(fēng)險(xiǎn)承受答案：ABCE17.有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有助于()。A、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量B、防范和化解企業(yè)法律責(zé)任,確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)C、加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告各個(gè)認(rèn)定的可靠性D、為管理層提供更多的企業(yè)信息,為管理層做出更加科學(xué)合理的決策奠定基礎(chǔ)E、檢查并反饋現(xiàn)行管理政策在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)管理政策和企業(yè)員工執(zhí)行情況的有效監(jiān)督答案：ABC18.我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督要素要求的說(shuō)法,正確的有()。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況,并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或者其他適當(dāng)?shù)男问?妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料,確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性E、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,其中日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查答案：ABDE19.根據(jù)2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》,應(yīng)納入報(bào)告目標(biāo)的范疇的是()。A、財(cái)務(wù)報(bào)告B、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告C、人力資源分析報(bào)告D、社會(huì)責(zé)任報(bào)告E、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告答案：ACD20.企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)()。A、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者,造成決策失誤,干擾市場(chǎng)秩序C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位,可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行D、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求授權(quán)管理不當(dāng),可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制E、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下答案：CDE21.與《ERM框架》相比,2017年版《新ERM框架》的進(jìn)步表現(xiàn)在()。A、目標(biāo)定位更明確B、概念邊界更清晰C、適用范圍更廣泛D、內(nèi)容闡述更具體E、指導(dǎo)實(shí)踐更實(shí)用答案：ABC22.按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,內(nèi)部控制目標(biāo)包括()。A、經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D、提高經(jīng)濟(jì)效率和效果E、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDE23.下列各項(xiàng)關(guān)于我國(guó)內(nèi)部控制的描述中,錯(cuò)誤的是()。A、內(nèi)部控制只能為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證B、審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督C、專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷予以披露E、內(nèi)部控制的目標(biāo)是企業(yè)在保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的基礎(chǔ)上,著力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：BD24.構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有()。A、風(fēng)險(xiǎn)主體B、風(fēng)險(xiǎn)客體C、風(fēng)險(xiǎn)因素D、風(fēng)險(xiǎn)事故E、損失答案：CDE25.某上市公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立了反舞弊機(jī)制,關(guān)注的反舞整風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)包括()。A、與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)B、與侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)C、治理層、管理層和監(jiān)事可能凌駕于控制之上或者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程實(shí)施不當(dāng)影響的風(fēng)險(xiǎn)D、相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員串通舞整的風(fēng)險(xiǎn)E、出納挪用資金的舞弊風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE26.以下屬于2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》下報(bào)告目標(biāo)的是()。A、外部財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)B、內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)C、外部非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)D、內(nèi)部非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)E、社會(huì)責(zé)任報(bào)告目標(biāo)答案：ABCD27.財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供流程中,企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,由各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審閱,審核財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的()。A、真實(shí)性B、完整性C、準(zhǔn)確性D、有效性E、合法合規(guī)性答案：ABCDE28.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程的是()。A、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素B、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)因素C、認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)因素D、預(yù)見(jiàn)危害E、重視風(fēng)險(xiǎn)暴露答案：ACDE29.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則包括()。A、全面性原則B、適應(yīng)性原則C、重要性原則D、客觀性原則E、制衡性原則答案：ACD30.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是()。A、情景分析B、敏感性分析C、事件樹(shù)分析D、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法E、壓力測(cè)試法答案：ABDE31.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的總體要求是()。A、規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程,明晰各崗位職責(zé)B、健全財(cái)務(wù)報(bào)告各環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)制度C、建立日常信息核對(duì)制度D、充分利用會(huì)計(jì)信息技術(shù)E、履行檢查審核義務(wù)答案：ABCD32.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括()。A、內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)C、控制活動(dòng)評(píng)價(jià)D、信息與溝通評(píng)價(jià)E、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)答案：ABCDE33.敏感性分析的缺點(diǎn)有()。A、應(yīng)用不廣泛B、計(jì)算方法復(fù)雜,不容易理解C、主觀性強(qiáng),分析結(jié)果不準(zhǔn)確D、沒(méi)有考慮各種不確定因素在未來(lái)發(fā)生變動(dòng)的概率分布狀況E、采取固定其他變量、改變某一變量(或多個(gè)變量)的方法,往往與實(shí)際情況相脫離答案：DE34.下列屬于控制手段類指引的是()。A、資產(chǎn)管理B、合同管理C、財(cái)務(wù)報(bào)告D、人力資源E、全面預(yù)算答案：BE35.在制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注()。A、發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)B、發(fā)展目標(biāo)不能過(guò)于激進(jìn),不能脫離企業(yè)實(shí)際C、發(fā)展目標(biāo)要與市場(chǎng)熱點(diǎn)相一致D、發(fā)展目標(biāo)不能過(guò)于保守E、發(fā)展目標(biāo)應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的研究論證答案：ABDE36.《ERM框架》提出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括()。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受E、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖答案：ABCD37.以下關(guān)于《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)的貢獻(xiàn),正確的是()。A、統(tǒng)一人們對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與理解B、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程C、強(qiáng)調(diào)人在內(nèi)部控制中的作用D、建立內(nèi)部控制的要素框架E、指出內(nèi)部控制能提供絕對(duì)保證答案：BCD38.下列屬于COSO《內(nèi)部控制——整合框架》的說(shuō)法中,正確的有()。A、內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程,它是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段,而不是目標(biāo)本身B、內(nèi)部控制是由人員來(lái)實(shí)施的,它不僅僅是政策手冊(cè)和表格,還涉及組織中各個(gè)層級(jí)人員的活動(dòng)C、內(nèi)部控制為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對(duì)保證D、內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)與主體資源利用的有效性和效率有關(guān)E、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素,這五個(gè)要素既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系答案：ABCE39.期望值分析法具體包括()。A、成本期望分析B、損失期望分析C、凈現(xiàn)值分析D、收益期望分析E、效用期望分析答案：BE40.收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)要求具備的條件有()。A、完整性B、一致性C、相關(guān)性D、預(yù)測(cè)性E、穩(wěn)健性答案：ABC41.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)C、社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)D、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)E、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE42.為保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性,應(yīng)當(dāng)關(guān)注()。A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化B、是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向C、是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率D、是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)力和責(zé)任E、是否存在權(quán)責(zé)交叉重疊、只有權(quán)力而沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況答案：ABCDE43.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)文化建設(shè)要點(diǎn)的有()。A、塑造明確的核心價(jià)值觀B、文化理念得到有效貫徹與執(zhí)行C、注重企業(yè)文化管理D、持續(xù)為文化注入新的活力E、發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在文化建設(shè)中的作用答案：ABCDE44.根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程應(yīng)包括()。A、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息B、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略D、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案E、消除風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD45.授權(quán)審批控制中,授權(quán)的種類一般分為()。A、長(zhǎng)期授權(quán)B、短期授權(quán)C、中期授權(quán)D、常規(guī)授權(quán)E、特別授權(quán)答案：DE46.下列績(jī)效考評(píng)方法中,基于財(cái)務(wù)績(jī)效的是()。A、綜合指數(shù)法B、綜合評(píng)分法C、功效系數(shù)法D、經(jīng)濟(jì)增加值法E、平衡計(jì)分卡答案：ABC47.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)E、法律風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE48.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則答案：ABCDE49.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)C、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)E、自然風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC50.甲公司在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中采取了下列做法,其中符合我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要素要求的有()。A、加強(qiáng)法制教育,建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度B、建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則C、建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度D、建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制E、為重要財(cái)產(chǎn)安裝攝像頭答案：BC51.內(nèi)部牽制按作用機(jī)制可以分為()。A、分離式牽制B、職務(wù)分離牽制C、合作式牽制D、崗位分離牽制E、輪崗答案：AC52.根據(jù)《ERM框架》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義,以下說(shuō)法正確的是()。A、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程B、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由人參與的過(guò)程,同時(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)影響人的行動(dòng)C、風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程與戰(zhàn)略管理是完全獨(dú)立的兩個(gè)系統(tǒng)D、風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程旨在識(shí)別一旦發(fā)生將會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng),并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)E、設(shè)計(jì)合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理層和董事會(huì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)各目標(biāo)提供合理保證答案：ABDE53.下列各項(xiàng)中,屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的是()。A、故障樹(shù)法B、趨勢(shì)分析法C、比率分析法D、風(fēng)險(xiǎn)清單法E、因素分析法答案：BCE54.全面預(yù)算控制的流程包括()。A、預(yù)算編制B、預(yù)算執(zhí)行C、預(yù)算考評(píng)D、預(yù)算審批E、預(yù)算下達(dá)答案：ABCDE55.企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面應(yīng)注意防范信息技術(shù)帶來(lái)的特有風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)應(yīng)做好相關(guān)工作,包括()。A、定期更新和維護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)B、建立訪問(wèn)安全制度C、對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改時(shí),企業(yè)應(yīng)采取替代性措施確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的連續(xù)性D、做好數(shù)據(jù)源的管理E、指定專人負(fù)責(zé)信息化會(huì)計(jì)檔案的管理答案：ABCDE56.《薩班斯法案》就內(nèi)部控制發(fā)展歷程的表述,正確的是()A、強(qiáng)調(diào)了公司內(nèi)部控制的重要性,從管理層、內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)等幾個(gè)層面對(duì)公司內(nèi)部控制做了具體規(guī)定,并設(shè)置了問(wèn)責(zé)機(jī)制和相應(yīng)的懲罰措施B、其中的404條款明確指出公司管理層對(duì)建立和保持一套完整的.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)所負(fù)有的責(zé)任C、其中的404條款要求管理層在財(cái)務(wù)年度期末,對(duì)與公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制體系做出有效性評(píng)估,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)師需要對(duì)管理層所做的有效性評(píng)估發(fā)表意見(jiàn)D、其中的404條款涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域,該條款的實(shí)施引起整個(gè)企業(yè)管控流程的改變。該條款對(duì)于在美國(guó)上市的企業(yè)是一個(gè)重大沖擊E、《薩班斯法案》催生了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》答案：ABCDE57.1972年11月,審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行委員會(huì)將內(nèi)部控制一分為二,包括()。A、會(huì)計(jì)控制B、資產(chǎn)控制C、成本控制D、管理控制E、風(fēng)險(xiǎn)控制答案：AD58.下列屬于《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)構(gòu)成要素的是()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通E、監(jiān)控答案：ABCDE59.確定專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率時(shí)應(yīng)考慮的因素包括()。A、企業(yè)戰(zhàn)略B、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果D、日常監(jiān)督的有效性E、產(chǎn)業(yè)政策答案：CD60.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度可以分為()。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、財(cái)報(bào)缺陷E、非財(cái)報(bào)缺陷答案：ABC61.上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注()。A、獨(dú)立董事制度的設(shè)立B、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置C、董事會(huì)秘書(shū)的設(shè)立D、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)E、監(jiān)事會(huì)的設(shè)置答案：ABCE62.風(fēng)險(xiǎn)承受的具體方式有()。A、以企業(yè)自身收入彌補(bǔ)損失B、設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金C、業(yè)務(wù)外包D、從外部借入資金E、聯(lián)合投資答案：ABD63.下列關(guān)于敏感性分析的表述,正確的是()。A、是經(jīng)濟(jì)決策中常用的一種不確定分析方法B、用于短期營(yíng)運(yùn)決策、長(zhǎng)期投資決策等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的分析以及一般經(jīng)營(yíng)分析C、某因素的敏感系數(shù)越大,該因素越敏感D、考慮了各種不確定因素在未來(lái)發(fā)生變動(dòng)的概率分布E、簡(jiǎn)單易行,分析結(jié)果易于理解答案：ABE64.日常監(jiān)督的優(yōu)點(diǎn)包括()。A、能夠持續(xù)地提供內(nèi)部控制是否有效的信息B、能夠較快地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題C、從一個(gè)新的角度關(guān)注內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性D、是對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督的有效補(bǔ)充E、發(fā)生在事實(shí)出現(xiàn)之后,具有一定滯后性答案：AB65.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體實(shí)施措施有()。A、剝離B、禁止C、終止D、篩選E、限制答案：ABCDE66.根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限包括()。A、要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等有關(guān)資料B、參加單位有關(guān)會(huì)議,召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議C、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議D、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建達(dá)E、就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題,向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢問(wèn)取得相關(guān)證明材料答案：ABCDE67.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)定性分析方法的是()。A、問(wèn)卷調(diào)查B、集體討論C、專家咨詢D、人員訪談E、風(fēng)險(xiǎn)矩陣答案：ABCDE68.企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在()。A、發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位B、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)指南C、發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)D、發(fā)展戰(zhàn)略決定企業(yè)的成敗E、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)答案：ABC69.相對(duì)1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》,《ERM框架》的創(chuàng)新在于()。A、對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最權(quán)威的定義B、新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo),同時(shí)擴(kuò)大了報(bào)告的范疇C、增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)管理要D、提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度E、提出了一個(gè)新的觀念-——風(fēng)險(xiǎn)組合觀答案：BDE70.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的適用情況有()。A、某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大B、某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力C、企業(yè)為實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)目標(biāo)有多種備選方案,且方案的風(fēng)險(xiǎn)程度不同D、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受力不高E、采用其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的成本高于其效益答案：ABCE71.1992年版《內(nèi)部控制一整合框架》和《ERM框架》均指出,內(nèi)部控制的固有局限性包括()。A、決策人判斷上的失誤B、由于簡(jiǎn)單差錯(cuò)或錯(cuò)誤導(dǎo)致的失效C、兩個(gè)或更多的人聯(lián)合欺詐或串通以繞過(guò)內(nèi)部控制D、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上以及外部不受控事件的影響而導(dǎo)致的內(nèi)控失效E、要考慮與控制相關(guān)的成本和收益答案：ABCDE72.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括()。A、企業(yè)文化B、內(nèi)部審計(jì)C、人力資源政策D、公司治理結(jié)構(gòu)E、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配答案：ABCDE73.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、流程風(fēng)險(xiǎn)B、人為風(fēng)險(xiǎn)C、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)D、事件風(fēng)險(xiǎn)E、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE74.《ERM框架》將主體的目標(biāo)分成()。A、戰(zhàn)略目標(biāo)B、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C、報(bào)告目標(biāo)D、合規(guī)目標(biāo)E、資產(chǎn)安全目標(biāo)答案：ABCD75.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的方法有()。A、限制接觸和處置B、財(cái)產(chǎn)清查C、建立相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控制度D、財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管E、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)答案：ABCDE76.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)因素的是()。A、自然環(huán)境B、社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素C、政治因素D、法律因素E、營(yíng)運(yùn)環(huán)境答案：ABCDE77.我國(guó)在內(nèi)部控制制度的完善階段,形成的制度性成果包括()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題解釋第1號(hào)》B、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題解釋第2號(hào)》C、《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》D、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》E、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》答案：ABCDE78.專項(xiàng)監(jiān)督的功能包括()。A、獲取內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)B、關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目C、及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷D、修正與完善內(nèi)部控制系統(tǒng)E、印證內(nèi)外部信息答案：BC79.下列關(guān)于凈現(xiàn)值分析法的表述,正確的是()。A、計(jì)算比較復(fù)雜B、適用于追求企業(yè)價(jià)值最大化的企業(yè)C、適用于努力提高運(yùn)營(yíng)效率的非營(yíng)利組織D、將凈現(xiàn)值最大作為唯一評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有考慮社會(huì)效益E、決策過(guò)程充分考慮到追求企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)答案：ABCDE80.企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括()。A、安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實(shí)B、產(chǎn)品質(zhì)量低劣,侵害消費(fèi)者利益C、環(huán)境保護(hù)投入不足,資源耗費(fèi)大造成環(huán)境污染或資源枯竭D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠E、企業(yè)承擔(dān)過(guò)多社會(huì)責(zé)任答案：ABCD81.財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要形式有()。A、保證B、再保證C、集合D、證券化E、股份化答案：ABCDE82.財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前的審核的主要控制措施包括()。A、財(cái)務(wù)報(bào)告在對(duì)外提供前應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè),加蓋公章B、不得干擾審計(jì)人員的正常工作C、建立日常信息核對(duì)制度D、企業(yè)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)報(bào)告整體合法合規(guī)性,并簽名蓋章E、履行檢查審核義務(wù)答案：AD83.下列各項(xiàng)中,屬于人力資源使用風(fēng)險(xiǎn)的有()。A、職位能力風(fēng)險(xiǎn)B、道德風(fēng)險(xiǎn)C、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)D、人身安全風(fēng)險(xiǎn)E、離職風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC84.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)可以采用的方法有()。A、個(gè)別訪談法B、調(diào)查問(wèn)卷法C、專題討論法D、穿行測(cè)試法品E、實(shí)地查驗(yàn)法答案：ABCDE85.下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)定量分析方法的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法B、壓力測(cè)試法C、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法D、敏感性分析E、情景分析答案：ABCDE86.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》可以劃分為()。A、內(nèi)部環(huán)境類指引B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估類指弓C、控制活動(dòng)類指引D、內(nèi)部監(jiān)督類指引E、控制手段類指引答案：ACE87.與1992年版《內(nèi)部控制一整合框架》相比,2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》的變化主要體現(xiàn)()。A、突出了原則導(dǎo)向B、擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)類別C、強(qiáng)調(diào)管理層判斷的使用D、迎合了新環(huán)境下內(nèi)部控制的需求E、增加了關(guān)于反舞弊的討論答案：ABCD88.事件樹(shù)分析法的缺點(diǎn)有()。A、事件樹(shù)的繪制需要專門的技術(shù)B、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高C、不能找出消除事故的根本措施D、需要風(fēng)險(xiǎn)管理人員的豐富經(jīng)驗(yàn)與主觀判斷E、相關(guān)概率的準(zhǔn)確性直接影響估測(cè)的結(jié)果答案：ABE89.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的方法有()A、原始憑證控制B、記賬憑證控制C、會(huì)計(jì)賬簿控制D、財(cái)務(wù)報(bào)告控制E、會(huì)計(jì)復(fù)核控制答案：ABCDE90.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引包括()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B、企業(yè)內(nèi)部控制操作指南C、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引)D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》E、企業(yè)內(nèi)部控制解釋公告答案：ACD91.治理結(jié)構(gòu)可以分為()。A、決策機(jī)構(gòu)B、執(zhí)行機(jī)構(gòu)C、管理機(jī)構(gòu)D、監(jiān)督機(jī)構(gòu)E、生產(chǎn)機(jī)構(gòu)答案：ABD92.平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn)包括()。A、考慮了股東權(quán)益資本成本B、將目標(biāo)與戰(zhàn)略具體化,加強(qiáng)了內(nèi)部溝通C、實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)間的平衡D、兼顧了不同利益者的利益E、兼顧非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)計(jì)量答案：BCDE93.安全管理的主要控制措施包括()。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)相關(guān)資產(chǎn)的管理制度,保證電子設(shè)備的安全B、成立專門的信息系統(tǒng)安全管理機(jī)構(gòu),對(duì)企業(yè)的信息安全作出總體規(guī)劃和全方位嚴(yán)格管理C、按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及信息安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),制定信息系統(tǒng)安全實(shí)施細(xì)則D、有效利用IT技術(shù)手段,對(duì)硬件配置調(diào)整、軟件參數(shù)修改嚴(yán)加控制E、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)管理的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查其資質(zhì)條件等答案：ABCDE94.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括()。A、制定評(píng)價(jià)工作方案B、組成評(píng)價(jià)工作組C、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試D、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果E、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告答案：ABCDE95.甲公司在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中采取了下列做法,其中符合我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要素要求的有()。A、加強(qiáng)法制教育,建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度B、建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則C、建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度D、建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制E、為重要財(cái)產(chǎn)安裝攝像頭答案：BC96.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素有()。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD97.風(fēng)險(xiǎn)分析的基本程序有()。A、分析策劃B、收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)C、選擇分析技術(shù)和方法D、建立風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)庫(kù)E、撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告答案：ABCDE98.企業(yè)在管理報(bào)告形成階段應(yīng)采取以下主要控制措施()。A、建立管理報(bào)告指標(biāo)體系B、編制與審核管理報(bào)告C、構(gòu)建管理報(bào)告流轉(zhuǎn)體系D、管理報(bào)告保管與評(píng)估E、收集內(nèi)外部信息答案：ABE99.作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)是()。A、獲得風(fēng)險(xiǎn)主體的第一手資料B、程序簡(jiǎn)單,方便靈活C、防止風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生D、耗費(fèi)時(shí)間較短E、管理成本較低答案：AC100.下列控制措施中屬于不相容崗位分離控制的是()。A、調(diào)查評(píng)估人員與擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當(dāng)分離,調(diào)查評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面報(bào)告B、銷售合同草案經(jīng)審批同意后,企業(yè)應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同C、對(duì)于某些商品的價(jià)格浮動(dòng)權(quán),銷售部門應(yīng)將權(quán)利逐級(jí)分配并明確權(quán)限執(zhí)行人D、明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,做到項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付等不相容職務(wù)相互分離E、指定專人定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款,應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)賬款答案：AD判斷題1.所有企業(yè)必須對(duì)外披露全部?jī)?nèi)部控制缺陷。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B2.收益期望分析是以不同的應(yīng)對(duì)方案的期望收益作為選擇方案的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),選擇期望收益最小的方案作為最優(yōu)方案。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B3.內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的最初形態(tài),目標(biāo)主要是防錯(cuò)糾整。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A4.管理報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整,可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A5.由于內(nèi)部控制的固有局限,它只能提供合理保證而非絕對(duì)保證。管理層在設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮但無(wú)法改變這些局限。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A6.內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展至關(guān)重要,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)不惜一切代價(jià)建立和實(shí)施內(nèi)部控制。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B7.企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng),為了防止商業(yè)秘密泄露,應(yīng)主要采取自行開(kāi)發(fā)方式,避免采用外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A8.1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》與《ERM框架》都包含報(bào)告目標(biāo),其內(nèi)容也是一樣的。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B9.凈現(xiàn)值法不僅適用于追求企業(yè)價(jià)值最大化的企業(yè),也適用于努力提高運(yùn)營(yíng)效率的非營(yíng)利組織。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù),對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A11.2013年5月,COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版),對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B12.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)即終極目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B13.相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)降低而言,風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是一種比較積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B14.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中引入的強(qiáng)制性要求。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A15.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B16.管理報(bào)告指標(biāo)體系是否科學(xué)直接關(guān)系到管理報(bào)告反映的信息是否完整和有用。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A17.資產(chǎn)安全目標(biāo)是《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)新提出來(lái)的內(nèi)部控制目標(biāo)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B18.外包有助于企業(yè)轉(zhuǎn)移質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A19.企業(yè)如果不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A20.財(cái)政部編制操作指南是為了滿足部分行業(yè)企業(yè)的個(gè)性化需求,對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)方法、控制程序、實(shí)施步驟、考核辦法做出行業(yè)內(nèi)的具體規(guī)定。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A21.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人決策審批或者聯(lián)簽制度。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B22.為保證內(nèi)部監(jiān)督的客觀性,內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨(dú)立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機(jī)構(gòu)實(shí)施。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A23.企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A24.專項(xiàng)監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B25.《ERM框架》對(duì)控制環(huán)境要素進(jìn)行了深化和拓展,將內(nèi)部控制整合框架中的“控制環(huán)境”改為“內(nèi)部環(huán)境”,強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A26.事件樹(shù)分析法是從某一風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果出發(fā),運(yùn)用邏輯推理的方法推導(dǎo)出引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A27.定量分析方法可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確分析彌補(bǔ)了定性分析方法的不足。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A28.識(shí)別一種風(fēng)險(xiǎn),可以同時(shí)采用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A29.分工與私有制是內(nèi)部牽制產(chǎn)生與發(fā)展的必要條件。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A30.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的框架主要包括基本規(guī)范、配套指引、解釋公告與操作指南三個(gè)層次。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A31.企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)投保增加實(shí)物資產(chǎn)受損后補(bǔ)償?shù)某潭然驒C(jī)會(huì),從而保護(hù)企業(yè)的實(shí)物安全。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A32.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組只能由董事會(huì)成員參加。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B33.如果日常監(jiān)督扎實(shí)有效,可以迅速應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化,對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督的需要程度就越低:反之,對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督需要程度就越高。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A34.無(wú)論是定量還是定性指標(biāo),考核者在對(duì)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)都需要相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息作為依據(jù)。(A、正確B、錯(cuò)誤答案：A35.風(fēng)險(xiǎn)承受的具體方式有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金、從外部借入資金、直接籌資等。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A36.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等相適應(yīng)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A37.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B38.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等是外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注的因素。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B39.保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的缺點(diǎn)是受到合同條款的嚴(yán)格限制,且費(fèi)用相對(duì)較高。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A40.風(fēng)險(xiǎn)清單比較全面地列示了風(fēng)險(xiǎn)主體可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),包括風(fēng)險(xiǎn)主體面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B41.在預(yù)算控制中,董事會(huì)應(yīng)作為預(yù)算控制的最高級(jí)別控制主體承擔(dān)監(jiān)控職責(zé)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B42.情景假設(shè)的主觀性較強(qiáng),對(duì)于情景數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性及因果關(guān)系的建立要求高。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A43.風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖可以對(duì)多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直觀比較從而確定管理各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先順序和策略。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A44.財(cái)務(wù)型保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移比較常用的手段有保證再保證、證券化、股份化等。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A45.有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制能夠防范企業(yè)因不當(dāng)編制與披露行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大負(fù)面影響,確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠,提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A46.風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián),既要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,也要對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估評(píng)估要考慮到風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A47.由于2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》已經(jīng)做出修訂與完善,因此更新后的內(nèi)部控制完全克服了其固有局限,能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供完全保證。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B48.《ERM框架》拓展了企業(yè)信息與溝通的內(nèi)容,認(rèn)為企業(yè)的信息應(yīng)包括過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)的潛在事項(xiàng)的數(shù)據(jù),而不僅僅是歷史信息。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A49.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,制定并實(shí)施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。A、正確B、錯(cuò)誤答案：A50.內(nèi)部控制一旦實(shí)施,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循,不允許變更,以保證內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B51.M形結(jié)構(gòu)是一種在公司總部下設(shè)立若干個(gè)子公司,公司總部作為母公司對(duì)子公司進(jìn)行控股,承擔(dān)有限責(zé)任的組織結(jié)構(gòu)。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B52.內(nèi)部審計(jì)是對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議,以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活