2024年助理會計師《經(jīng)濟法基礎》考前沖刺卷（含答案）

2024年助理會計師《經(jīng)濟法基礎》考前沖刺卷（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元距結算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款3方元，距結算繳納稅款之日2年

D.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年

2.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限為3個月,其中試用期為15天。下列關于雙方權利義務的表述中,正確的是（）。

A.甲公司和王某均可隨時通知對方終止用工

B.甲公司可以在用工結束后一-次性向王某支付3個月的工資

C.王某在用工期內(nèi)不得與其他單位同時建立勞動關系

D.甲公司可與王某約定15天試用期

3.中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

A.正確B.錯誤

4.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)

B.550-400-16-5=129(萬元)

C.550-400-5=145(萬元)

D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(萬元)

5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效及提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年

B.持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權自清償或被提起訴訟之日起6個月

D.持票人對支票出票人的權利，自出票日起2年

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度旳規(guī)定，下列各項中,應以同類固定資產(chǎn)旳重置完全價值為計稅基礎旳是()。

A.盤盈旳固定資產(chǎn)B.自行建造旳固定資產(chǎn)C.外購旳固定資產(chǎn)D.通過捐贈獲得旳固定資產(chǎn)

7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利的表述中，正確的是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權利時效而喪失票據(jù)權利的，同時喪失民事權利

B.票據(jù)權利包括付款請求權和追索權

C.持票人形式票據(jù)權利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權利時效相同

8.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13％。下列計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)

B.(200000-30000)×13％=22100(元)

C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)

D.200000×13％=26000(元)

9.2019年10月，甲卷煙廠向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款800000元、價外補貼80000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲卷煙廠當月該筆業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800000×20%＝160000元

B.（800000＋80000）×20%＝176000元

C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元

D.（800000－80000）×20%＝144000元

10.2020年10月，甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款900000元、價外補貼90000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%。計算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900000×20%

B.（900000+90000）×20%

C.（900000+90000）×（1+20%）

D.（900000-90000）×20%

11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售W型彩電100臺，含增值稅單價4520元/臺，收回的舊彩電作價226元/臺，實際收取含增值稅價款4294元/臺。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×4520×（1-13%）×13%=51121.2（元）

B.100×4520÷（1+13%）×13%=52000（元）

C.100×（4294-226）×13%=52884（元）

D.100×4294÷（1+13%）×13%=49400（元）

12.房屋出租不屬于契稅征稅范圍。()

A.正確B.錯誤

13.2019年10月王某購買一套住房，支付購房價款100萬元.增值稅稅額9萬元。已知契稅適用稅率為3％，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，王某應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（100+9）×3％=3.27（萬元）

B.（100－9）×3％=2.73（萬元）

C.100÷（1－3％）×3％=3.09（萬元）

D.100×3％=3（萬元）

14.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800×25%=200（萬元）

B.800×25%-100×25%=175（萬元）

C.（800+100）×25%=225（萬元）

D.（800+100）×25%-20=205（萬元）

15.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于記名預付卡的表述中，正確的是（）。

A.不得設置有效期B.不可贖回C.卡內(nèi)資金無限額D.不可掛失

16.下列選項中,不屬于民事責任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財產(chǎn)C.暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。

A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費津貼C.托兒補助費D.獨生子女補貼

18.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

19.可以不辦理稅務登記的是（）。

A.公益性社會團體B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.公立大學D.企業(yè)的分支機構

20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石

21.下列行為中，不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權

22.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300噸的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每噸4元。計算甲公司2021年度上述船舶應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）÷12x8=3200（元）

B.（600x2×4+300x2×4x50%）÷12x9=4500（元）

C.（600×2×4+300x2×4x50%）÷12x8=4000（元）

D.（600×2×4×50%+300×2X4）÷12×9=3600（元）

23.下列規(guī)范性文件中,法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財政部發(fā)布的《會計基礎工作規(guī)范》

C.國務院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.北京市人民代表大會發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

24.何某對H市M縣稅務局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復議。下列各項中，有權受理何某行政復議申請的是（）

A.H市稅務局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務局

25.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人于2020年1月開立的下列銀行結算賬戶中，需經(jīng)中國人民銀行分支機構核準的是（）。

A.甲公司開立的基本存款賬戶B.乙公司開立的一般存款賬戶C.丙預算單位開立的專用存款賬戶D.丁公司開立的臨時存款賬戶

二、多選題(20題)26.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應稅貨物C.向消費者個人銷售應稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

27.關于張某擬一次性購買金額為20000元的多用途預付卡的下列表述中，正確的有（）

A.張某可以購買4張單張金額為5000元的記名預付卡

B.張某應當使用實名并提供有效身份證件

C.張某可以使用信用卡購買

D.張某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預付卡

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單D.海關進口增值稅專用繳款書

29.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領取失業(yè)保險金的下列人員中，應停止領取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

30.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計工作交接的表述中。正確的有（）。

A.會計人員辦理交接手續(xù)的，無須監(jiān)交

B.會計人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C.移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交

D.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交

31.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁的表述中，正確的有（）。

A.仲裁以當事人之間達成有效的仲裁協(xié)議為前提

B.仲裁實行地域管轄和級別管轄

C.仲裁應當公開進行

D.仲裁實行一裁終局的原則

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（）。

A.購入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

33.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于王某通過手機銀行申請開立Ⅱ類賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.王某登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼應保持一致

B.需綁定王某本人Ⅰ類賬戶進行身份驗證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應當驗證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開立

34.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁機構作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決的有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認勞動關系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限的表述中,正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為4年

36.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，在下列各項中屬于稅務管理內(nèi)容的是()。

A.稅款征收管B.稅務登記管理C.發(fā)票管D.納稅申報管理

37.下列稅種中，由海關負責征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關稅

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．下列各項中適用5％征收率征收增值稅的有（）。

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務派遣業(yè)務的丁公司，選擇差額納稅

39.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中，正確的有（）。

A.出票人應在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協(xié)議》

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“綜合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學校領取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

41.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是（）。

A.Q銀行不應受理B.Q銀行應當受理C.P銀行不再承擔付款責任D.P銀行仍應承擔付款責任

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

43.下列選項中，屬于關稅的計稅方法有()。

A.從價計稅價B.從量計稅價C.符合計稅價D.滑準稅計算法

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎確定的表述中，正確的有（）。

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

45.依照《會計法》規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容有（）。

A.合同審核和訂立B.款項和有價證券收付C.資本、基金增減D.財務收發(fā)、增減和使用

三、判斷題(20題)46.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

47.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當年回家探親離開中國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。（）

A.正確B.錯誤

48.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

49.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

50.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

51.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯誤

52.管制是對犯罪分子實行關押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

53.企業(yè)進口原油應繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

54.會計專業(yè)技術人員每年參加繼續(xù)教育取得的學分應不少于90學分。

A.正確B.錯誤

55.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證件。（）

A.正確B.錯誤

56.貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費，應當計入關稅完稅價格。（）

A.正確B.錯誤

57.網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關系的客體。（）

A.正確B.錯誤

58.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動。

A.正確B.錯誤

59.最低工資標準包括以貨幣形式發(fā)放的住房補貼()。

A.正確B.錯誤

60.個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

61.甲公司進口汽車自用，應在進口環(huán)節(jié)向海關申報繳納車輛購置稅。（）

A.正確B.錯誤

62.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。（）

A.正確B.錯誤

63.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

64.銀行卡收單業(yè)務中，對非營利性的醫(yī)療機構、教育機構、社會福利機構、養(yǎng)老機構、慈善機構刷卡交易，發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費全額減免。（）

A.正確B.錯誤

65.對地面的抽采煤層氣暫不收資源稅。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

2.A(1)選項B:非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日。(2)選項C:從事非全日制用工的勞動者可以與“一個或者一個以上”用人單位訂立勞動合同:但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。(3)選項D:非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

3.B行政法規(guī)是由國家最高行政機關即國務院在法定職權范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》屬于部門規(guī)章。

4.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項目金額;存量房銷告,按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;(1)購房發(fā)票價每年加計5%;(2)轉(zhuǎn)讓有關稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額=400x(1+4x5%)+16+5=501(萬元)。

5.A本題考查票據(jù)權利時效。持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起2個月，選項B錯誤。持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權自清償或被提起訴訟之日起3個月，選項C錯誤。持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月，選項D錯誤。

6.A選項A，盤盈旳固定資產(chǎn)應以同類固定資產(chǎn)旳重置完全價值為計稅基礎；選項B,自行建造旳固定資產(chǎn),以竣工結算前發(fā)生旳支出為計稅基礎;選項C,外購旳固定資產(chǎn)，以購置價款和支付旳有關稅費及直接歸屬于使該資產(chǎn)抵達預定用途發(fā)生旳其他支出為計稅基礎；選項D,通過捐贈獲得旳固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)旳公允價值與支付旳有關稅費為計稅基礎。故選A。

7.B選項A：如果持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權利的，《票據(jù)法》為了保護持票人的合法權益，規(guī)定其仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當?shù)睦妗?/p>

8.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額=200000×13％=26000(元)。故選D。

9.B煙葉稅應納稅額的計算公式為：煙葉稅應納稅額＝價款總額×稅率；納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。

10.B（1）煙葉稅應納稅額的計算公式為：煙葉稅應納稅額=價款總額×稅率；（2）納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼（價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算）。

11.B納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應當按新貨物的同期銷售價格（不含增值稅）確定銷售額。

12.A契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

13.D房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據(jù)。

14.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100×25%=25（萬元），大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應繳納企業(yè)所得稅=（800+100)×25%-20=205（萬元）。

15.A選項ABD，記名預付卡可掛失、可贖回，不得設置有效期。選項C，單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。

16.C承擔民事責任的方式主要有:1.停止侵害:2.排除妨礙:3.消除危險:4.返還財產(chǎn):5.恢復原狀:6.修理、用作、更換:7.繼續(xù)履行:8.賠償損失:9.支付違約金:10.消除影響、恢復名譽:;11.賠禮進款。故ABD正確。選項C屬于行政貴任中的行政處罰。

17.A下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

18.B納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

19.B除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，企業(yè)都應當辦理稅務登記。

20.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。

21.B選項A，屬于“技術”；選項B，屬于“銷售不動產(chǎn)”；選項C，屬于“其他權益性無形資產(chǎn)”；選項D，屬于“自然資源使用權”。

22.B購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。4-12月是9個月。非機動駁船按照機動駁船的50%計稅。

23.A(1)選項A屬于基本法律,選項B屬于部門規(guī)章，選項C屬于行政法規(guī)選項D屬于地方性法規(guī):(2)效力層級:選項A>選項C>選項B、選項D。

24.A對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議。

25.C（1）選項ABD：企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，實行備案制；（2）選項C：預算單位專用存款賬戶，仍實行核準制。

26.CD一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的(選項A可以開具)；(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的(選項B可以開具，選項C不得開具)；(3)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的(避孕藥品和用具免稅，選項D不得開具)；(4)金融商品轉(zhuǎn)讓；(5)提供旅游服務選擇差額計稅的，向旅游服務購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費用，不得開具專用發(fā)票。故選CD。

27.BD由于單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元，因此AD是可以的；個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件，本次購買金額為2萬元，因此需要提供有效身份證件，B正確；購卡人不得使用信用卡購買預付卡，因此C錯誤。

28.ABCD可以用于抵扣的憑證包括：增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、國內(nèi)旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票。

29.ABCD

30.BCD（1）選項A：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。（2）選項B：會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。（3）選項C：移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交。（4）選項D：移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

31.AD仲裁不實行地域管轄和級別管轄。仲裁應當開庭、不公開進行。

32.BCD在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

33.ABCD銀行通過電子渠道非面對面為個人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶時，應當向綁定賬戶開戶行驗證Ⅱ類戶或Ⅲ類戶與綁定賬戶為同一人開立，且綁定賬戶為本人Ⅰ類戶或者信用卡賬戶。開戶時，銀行應當要求開戶申請人登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼保持一致。

34.AD

35.BC選項生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:①林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年:②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

36.BCD根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務管理是稅款征收的基礎性、前提性工作，包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理、涉稅專業(yè)服務。

37.CD海關主要負責下列稅收的征收和管理（1）關稅（2）船舶噸稅。進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關代征。

38.ABD選項C，適用9％的增值稅稅率。

39.ACD選項B：單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應全部通過電子商業(yè)匯票辦理

40.ABCD本題考查個人所得稅綜合所得?！熬C合所得”包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，屬于勞務報酬所得，選項A正確；高校教師從任職學校領取的工資，屬于工資、薪金所得，選項B正確。提供專利技術使用費收入，屬于特許權使用費所得，選項C正確。作家出版書籍取得的收入，屬于稿酬所得，選項D正確。故本題選擇選項ABCD。

41.AD商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人開戶銀行（Q銀行）不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人（P銀行）仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

42.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。選項D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

43.ABCD關稅應納稅額的計算方法包括：從價計稅價、從量計稅價、符合計稅價和滑準稅計算法。

44.ABCD

45.BCD款項和有價證券收付，資本、基金增減，財務收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會計核算內(nèi)容。

46.B會計職業(yè)道德是對會計