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2024初會(huì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前練習(xí)題學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(25題)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售房屋
B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品
C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售啤酒
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)
2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。
A.乘用車(chē)進(jìn)口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商
3.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中,不正確的是()。
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的,為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.銷(xiāo)售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的,為支付首筆貨款或開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D.銷(xiāo)售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的,為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶(hù)的下列支出中,在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。
A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出D.個(gè)人所得稅稅款
5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)的是()。
A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金提取C.現(xiàn)金支付D.現(xiàn)金充值
6.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬(wàn)元,至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.(2000-300)×25%=425(萬(wàn)元)
B.(2000-300×70%)×25%=447.5(萬(wàn)元)
C.2000×70%×25%=350(萬(wàn)元)
D.(2000×70%-300)×25%=275(萬(wàn)元)
7.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列請(qǐng)求權(quán)中,適用訴訟時(shí)效的是()。
A.撫養(yǎng)費(fèi)支付請(qǐng)求權(quán)B.損害賠償請(qǐng)求權(quán)C.停止侵害請(qǐng)求權(quán)D.排除妨礙請(qǐng)求權(quán)
8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于勞動(dòng)合同履行的表述中,不正確的是()。
A.用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的,勞動(dòng)者可以依法向人民法院申請(qǐng)支付令
B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動(dòng)合同不再繼續(xù)履行
C.勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的,不視為違反勞動(dòng)合同
D.用人單位變更名稱(chēng)的,不影響勞動(dòng)合同的履行
9.各單位必須根據(jù)()進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
A.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)C.累計(jì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)D.主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)
10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中,不屬于征稅行為的是()。
A.征收稅款B.沒(méi)收財(cái)物和違法所得C.加收滯納金D.確認(rèn)納稅主體
11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅款征收措施的是()。
A.查賬征收B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收保全D.自行申報(bào)
12.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,勞動(dòng)者可立即解除勞動(dòng)合同,不需事先告知用人單位的是()。
A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)的
B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的
C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
D.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的
13.下列關(guān)于納稅中報(bào)的說(shuō)法中借誤的是().
A.納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式
B.采用郵寄申報(bào)萬(wàn)式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到中報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期
C.采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的,以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期
D.自行申報(bào)也稱(chēng)直接申報(bào),是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式
14.下列行為中,不屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的是()。
A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)
15.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi),因特定情形不能行使請(qǐng)求權(quán)的,訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中,屬于該特定情形的是()。
A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的
16.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
17.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí),在甲公司工作年限為4年,其實(shí)際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為()
A.9個(gè)月B.6個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月
18.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù),2021年10月提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元,替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元;并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。
A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬(wàn)元)
B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(萬(wàn)元)
C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬(wàn)元)
D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬(wàn)元)
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中,正確的是()
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款,但不包括滯納金
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款,但不包括滯納金
20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的是()
A.罰金B(yǎng).合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金
21.甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主,兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中,正確的是()。
A.可同時(shí)選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣
B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣
C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣
D.只能選擇歐元作為記賬本位幣
22.可以不辦理稅務(wù)登記的是()。
A.公益性社會(huì)團(tuán)體B.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販C.公立大學(xué)D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)
23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是()。
A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中,正確的是()。
A.持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的,同時(shí)喪失民事權(quán)利
B.票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)
C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無(wú)地點(diǎn)和時(shí)間限制
D.持票人對(duì)支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效相同
25.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅120000元,實(shí)際繳納增值稅90000元,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅60000元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅30000元,繳納土地增值稅34000元,計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)()。
A.90000+30000
B.120000+60000
C.900030000+340000
D.60000+340000
二、多選題(20題)26.下列各項(xiàng)中,能成為法律關(guān)系客體的有()。
A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者C.支付賬戶(hù)D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)
27.甲公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S市銷(xiāo)售貨物一批;在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批;接受Y市乙公司委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有()
A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅
B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅
C.進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅
D.銷(xiāo)售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅
28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人取得的下列收入中,應(yīng)按照“綜合所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。
A.某演員取得的“走穴”收入
B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資
C.某工程師為非供職企業(yè)提供專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)收入
D.某作家出版書(shū)籍取得的收入
29.下列選項(xiàng)中,屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有()。
A.從價(jià)計(jì)稅價(jià)B.從量計(jì)稅價(jià)C.符合計(jì)稅價(jià)D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法
30.依照增值稅法律制度規(guī)定,下列行為中,應(yīng)視同銷(xiāo)售貨品,征收增值稅有()。
A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)貨品用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨品免費(fèi)贈(zèng)送她人D.將外購(gòu)貨品分派給股東
31.為保護(hù)單位資金安全、完整,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,避免或減少風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果,各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中,屬于單位內(nèi)部控制辦法有()。
A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制
32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的有()。
A.國(guó)債利息收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益
C.財(cái)政撥款
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
33.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()
A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場(chǎng)零售高檔手表D.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商零售超豪華小汽車(chē)
34.2020年8月甲公司在P銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。甲公司申請(qǐng)開(kāi)立下列銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí),應(yīng)提供基本存款賬戶(hù)編號(hào)的有()。
A.因借款在Q銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)
B.因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)在S銀行開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)
C.因產(chǎn)能升級(jí)在R銀行開(kāi)立技術(shù)改造專(zhuān)用存款賬戶(hù)
D.因結(jié)算需要在T銀行開(kāi)立單位人民幣卡賬戶(hù)
35.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)的表述中,正確的有()。
A.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存和支取
B.銀行結(jié)算賬戶(hù)分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
C.一般存款賬戶(hù)是存款單位的主辦賬戶(hù)
D.臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有().
A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅
37.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于原始憑證必須具備的內(nèi)容有()。
A.會(huì)計(jì)科目B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱(chēng)
38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于無(wú)效票據(jù)的有()。
A.出票時(shí)未記載收款人的支票
B.中文大寫(xiě)金額與阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的本票
C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票
D.出票后更改收款人名稱(chēng)的銀行匯票
39.屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的有()。
A.否定意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.無(wú)法表示意見(jiàn)D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告
40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù),可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有()。
A.公共交通運(yùn)輸B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.收派服務(wù)
41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中,正確的有()。
A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年
B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年
C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年
D.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為4年
42.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于仲裁的表述中,正確的有()。
A.仲裁以當(dāng)事人之間達(dá)成有效的仲裁協(xié)議為前提
B.仲裁實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄
C.仲裁應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行
D.仲裁實(shí)行一裁終局的原則
43.下列勞動(dòng)爭(zhēng)議,已知《調(diào)解仲裁法》并無(wú)特殊規(guī)定,其中表述正確的有()。
A.追索勞動(dòng)報(bào)酬,不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭(zhēng)議,適用終局裁決
B.追索工傷醫(yī)療費(fèi),不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)月金額的爭(zhēng)議,適用終局裁決
C.因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議,適用終局裁決
D.仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng),對(duì)單項(xiàng)裁決數(shù)額不超過(guò)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)月金額的事項(xiàng),適用終局裁決
44.以下各項(xiàng)所得,適用累進(jìn)稅率形式的有()。
A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得
45.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于財(cái)政部]對(duì)各單位實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有()
A.會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整
B.會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)-的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定
C.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專(zhuān)業(yè)能力、遵守職業(yè)道德
D.是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿
三、判斷題(20題)46.外籍人員約翰于2021年7月1日來(lái)中國(guó)工作,當(dāng)年回家探親離開(kāi)中國(guó)15天,約翰2021年屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
47.存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)應(yīng)自行銷(xiāo)毀重要空白票據(jù)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
48.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出,資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。()
A.正確B.錯(cuò)誤
49.用人單位和勞動(dòng)者分別向用人單位所在地和勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的,由用人單位所在地的仲裁委員會(huì)管轄。()
A.正確B.錯(cuò)誤
50.房屋贈(zèng)與直系親屬,不征收土地增值稅()
A.正確B.錯(cuò)誤
51.個(gè)人出版書(shū)畫(huà)作品取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
52.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。()
A.正確B.錯(cuò)誤
53.因故意銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員,不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。()
A.正確B.錯(cuò)誤
54.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國(guó)家稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣(mài),以變賣(mài)所得抵繳稍款,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()
A.正確B.錯(cuò)誤
55.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)須永久保存。()
A.正確B.錯(cuò)誤
56.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。()
A.正確B.錯(cuò)誤
57.酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金,應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
58.我國(guó)法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國(guó)境內(nèi)或在境內(nèi)活動(dòng)的外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
59.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
60.法人的分支機(jī)構(gòu)以自己的名義從事民事活動(dòng),產(chǎn)生的民事責(zé)任由分支機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
61.現(xiàn)金支票持票人為個(gè)人的,提示付款時(shí)應(yīng)向銀行交驗(yàn)本人有效身份證件。()
A.正確B.錯(cuò)誤
62.個(gè)人出版書(shū)畫(huà)作品取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
63.在票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施上無(wú)承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票,可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
64.非營(yíng)利性老年社會(huì)福利院自用的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅()
A.正確B.錯(cuò)誤
65.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.D(1)選項(xiàng)AC:應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(2)選項(xiàng)B:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2.A(1)選項(xiàng)B:玉飾品屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重珠寶玉石,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)C:酒精不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品;(3)選項(xiàng)D:在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的僅限于卷煙。
3.B
4.C個(gè)體工商戶(hù)下列支出不得扣除:(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
5.C信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。
6.B
7.B下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定:(1)請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn);(2)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn);(3)請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)(4)依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。
8.B選項(xiàng)B,用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效,勞動(dòng)合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
9.A各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
10.B(1)選項(xiàng)ACD:屬于“征稅行為”;(2)選項(xiàng)B:屬于“行政處罰行為”。
11.C選項(xiàng)A:屬于稅款征收的方式;選項(xiàng)B:屬于稅務(wù)爭(zhēng)議糾紛的解決途徑;選項(xiàng)D:屬于納稅申報(bào)的方式
12.B選項(xiàng)ACD:屬于勞動(dòng)者可“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。
13.B采用郵省中報(bào)方式的以寄出的郵微日期為實(shí)際中報(bào)日期。
14.B選項(xiàng)A,屬于“技術(shù)”;選項(xiàng)B,屬于“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”;選項(xiàng)C,屬于“其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)”;選項(xiàng)D,屬于“自然資源使用權(quán)”。
15.D訴訟時(shí)效中止的情形包括:(1)不可抗力;(2)無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理人,或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán);(3)繼承開(kāi)始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人;(4)權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制;(5)其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的障礙。
16.B行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件,通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱(chēng)。中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門(mén)規(guī)章。
17.B
18.B(1)納稅人提供旅游服務(wù),選擇差額計(jì)稅的,不能扣除支付給本單位的導(dǎo)游工資,排除選項(xiàng)CD;(2)題目明確交代“720.8萬(wàn)元”是含稅金額,扣除向其他單位支付的費(fèi)用后,余額也是含稅金額,要價(jià)稅分離,排除選項(xiàng)A。
19.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起60日,即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金。(A錯(cuò)誤,包含滯納金)納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書(shū),責(zé)令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),對(duì)納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(CD錯(cuò)誤,不得先強(qiáng)制執(zhí)行)
20.B罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失,稅收滯納金和向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除。
21.B為便于單位對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù),簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算手續(xù),方便我國(guó)境內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的閱讀和使用,業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位,可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
22.B除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外,企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
23.C下列收入為不征稅收入:1.財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)ABD:屬于應(yīng)稅收入。
24.B選項(xiàng)A:如果持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的,《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益,規(guī)定其仍享有民事權(quán)利,可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>
25.A城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅
26.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類(lèi)。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者只能是法律關(guān)系的主體。
27.ACD(1)選項(xiàng)A:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為非個(gè)人,應(yīng)由受托方向機(jī)構(gòu)所在地(S市)或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款;(2)選項(xiàng)BD:固定業(yè)戶(hù)在其機(jī)構(gòu)所在地銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù),向其機(jī)構(gòu)所在地(S市)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;(3)選項(xiàng)C:進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地(W市)海關(guān)申報(bào)納稅。
28.ABCD本題考查個(gè)人所得稅綜合所得?!熬C合所得”包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,選項(xiàng)A正確;高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資,屬于工資、薪金所得,選項(xiàng)B正確。提供專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)收入,屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得,選項(xiàng)C正確。作家出版書(shū)籍取得的收入,屬于稿酬所得,選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。
29.ABCD關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括:從價(jià)計(jì)稅價(jià)、從量計(jì)稅價(jià)、符合計(jì)稅價(jià)和滑準(zhǔn)稅計(jì)算法。
30.ACD外購(gòu)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi),不屬于視同銷(xiāo)售行為,不征收增值稅。自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免費(fèi)贈(zèng)送她人和外購(gòu)貨品分派給股東,均屬于視同銷(xiāo)售行為,征收增值稅。
31.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng),均屬于單位內(nèi)部控制辦法。
32.CD選項(xiàng)AB:屬于免稅收入。
33.AD選項(xiàng)A:“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D:超豪華小汽車(chē)在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。
34.AC存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù),應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證或企業(yè)基本存款賬戶(hù)編號(hào)。
35.BD本題考查單位銀行結(jié)算賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;按存款人不同,銀行結(jié)算賬戶(hù)可分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù),選項(xiàng)B正確;基本存款賬戶(hù)是存款單位的主辦賬戶(hù),選項(xiàng)C錯(cuò)誤;臨時(shí)存款賬戶(hù)因存款人的臨時(shí)需要而開(kāi)立,賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年,選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)BD。
36.BC計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
37.BCD選項(xiàng)A:屬于“記賬憑證”必須具備的內(nèi)容。
38.BCD選項(xiàng)A,支票的收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記,未記載不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效;選項(xiàng)B,票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě),使用小寫(xiě)填寫(xiě)的,票據(jù)無(wú)效;選項(xiàng)C,未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù),票據(jù)無(wú)效;選項(xiàng)D,票據(jù)的“收款人”名稱(chēng)不得更改,更改的票據(jù)無(wú)效。
39.ABCD非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)衣:是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段域其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)公和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)公。其中非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告包括:(1)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告:(2)否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告:(3)無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
40.ABCD“營(yíng)改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為;①公共交通運(yùn)輸服務(wù);②動(dòng)漫產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制作服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán);③電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù);④文化體育服務(wù)⑤以營(yíng)改增試點(diǎn)前取得的有形動(dòng)產(chǎn),提供的“有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”⑥營(yíng)改增試點(diǎn)前簽訂的,尚未執(zhí)行完畢的“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”合同。
41.BC選項(xiàng)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:①林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年:②畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。
42.AD仲裁不實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄。仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭、不公開(kāi)進(jìn)行。
43.AC解析:選項(xiàng)BD:除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定外,追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金,不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭(zhēng)議,適用終局裁決。如果仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng),對(duì)單項(xiàng)裁決數(shù)額不超過(guò)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)適用終局裁決。
44.ABD對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率,稅率為20%。
45.ABCD財(cái)政部門(mén)]對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;(2)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整;(3)會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;(4)從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專(zhuān)業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。
46.B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住,或者無(wú)住所而1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。約翰在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)不滿(mǎn)183天,為非居民個(gè)人。
47.B
48.B企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出,收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本,不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
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