國際貿(mào)易貨款收付開篇案例好

第十二章國際貿(mào)易貨款的收付引例

對外貿(mào)易時有欺詐，外貿(mào)從業(yè)人員應(yīng)注意防范風(fēng)險

既然存在對外貿(mào)易，就必然有境外企業(yè)與國內(nèi)企業(yè)之間國際結(jié)算的發(fā)生。做生意看似容易，其實不然，特別是在支付與結(jié)算方面陷阱多多．極易被騙。如某市一開發(fā)區(qū)出口企業(yè)在廣交會上與香港某商人談妥一筆生意。按合同規(guī)定賣方應(yīng)在收到買方的樣品款3000美元后再將樣品寄送買方，但合同中未提及什么時間使用何種方式。賣方在收到買方寄來的一張支票后即將樣品發(fā)給買方、而事后將該支票向當(dāng)?shù)劂y行托收時卻遭退票，原因是支票系偽造品。1整理課件啟示：

國際貿(mào)易結(jié)算是指不同的國家或地區(qū)因從事與買賣有聯(lián)系的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的清償行為。一般指交易雙方就貨物的買賣和勞務(wù)的提供與使用等而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)通過各種方式進(jìn)行的清償。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來和世界經(jīng)濟(jì)一體化的開展，國際分工日益深化，國際貿(mào)易飛速開展。不同國家、地區(qū)間的貨幣收付量越來越大，但其個不乏不法分子利用我外貿(mào)從業(yè)人員對有關(guān)國際慣例不熟悉或拿捏不到位而行騙的可能。為此，我們應(yīng)時刻注意業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，謹(jǐn)防被騙。這就要求我們必須掌握國際貿(mào)易的支付與結(jié)算知識，依據(jù)有關(guān)的法律和國際慣例2整理課件第一節(jié)支付工具一、匯票匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求后者即期或定期或在可以確定的將來對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。1、匯票的內(nèi)容

(1)寫明匯票字樣?；蛘邩?biāo)注“Exchange〞“Draft〞(2)大小寫金額。匯票必須有大小寫金額。

(3)出票地點和日期

(4)匯票期限。

根據(jù)匯票定義，付票時間有三種：

第一，即期匯票第二，遠(yuǎn)期或定期匯票

第三，延期匯票3整理課件(5)收款人。也叫匯票抬頭人

根據(jù)匯票定義有三種，第一種叫限制性抬頭；第二種叫指示性抬頭；第三種叫持票來人抬頭(6)出票條款。

(7)付款人

(8)付款地點

(9)出票人

匯票的以上9項內(nèi)容缺一不可。4整理課件特點：1〕無條件支付的委托。匯票上不能記載任何支付的先決條件2〕確定的金額，確定的期限3〕三個根本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人5整理課件2、匯票的種類

根據(jù)出票人、承兌人、付款時間、有無附單據(jù)及流通范圍的為以下幾種：

1、根據(jù)出票人不同銀行匯票：銀行信用為依托商業(yè)匯票：商業(yè)或個人信用2、有無附屬單據(jù)：光票：不附帶商業(yè)單據(jù)〔銀行匯票〕跟單匯票：附帶商業(yè)單據(jù)〔商業(yè)匯票〕6整理課件3、付款日期：即期匯票：見票即付。遠(yuǎn)期匯票：見票后假設(shè)干天或指定日期支付。3、匯票行為

匯票行為也可以叫做匯票處理手續(xù)，具體做法如下：

(1)出票。匯票的出票包括3個行為：出票、簽字和交付

(2)提示。持票人將匯票提交付款人，要求承兌和付款的行為即為提示。

提示分為承兌提示和付款提示7整理課件8整理課件(3)承兌。受票人在持票人做承兌提示時，同意出票人的付款指示，在匯票正面寫明承兌字樣并簽名的行為即為承兌。

承兌后受票人變?yōu)槌袃度?，是匯票的主債務(wù)人，同時出票人也擺脫了主債務(wù)人的義務(wù)，所以承兌人必須承擔(dān)到期支付票面金額的義務(wù)。(4)付款。即期匯票付款人和遠(yuǎn)期匯票承兌人在接到付款提示時，履行付款義務(wù)的行為。付款后票據(jù)上的一切債務(wù)責(zé)任即告結(jié)束。(5)背書。匯票的轉(zhuǎn)讓行為，即匯票收款人在匯票反面背書并交付給受讓人，受讓人就取得了匯票權(quán)利成為持票人9整理課件

二、本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。1、本票的內(nèi)容

(1)說明本票字樣：(2)無條件支付承諾；(3)付款期限；(4)付款地點；(5)收款人；(6)出票日期和地點；(7)出票人；(8)金額10整理課件2、本票的性質(zhì)一般來講．本票是自己出票自己付款的一種票據(jù)，這是本票與匯票、支票最顯著的區(qū)別。匯票與支票均需委托他人付款，支票的付款人還必須是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。11整理課件三、支票支票是銀行存戶對銀行簽發(fā)的、授權(quán)銀行對某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件的書面支付命令。1、支票內(nèi)容一般包括

(1)寫明支票字樣；(2)無條件支付命令；(3)付款銀行名稱；(4)付款地點；(5)寫明“即期〞字樣；(6)收款人或其指定人(7)出票日期和地點；(8)出票人賬號和簽字；(9)一定金額12整理課件2、支票性質(zhì)

支票在性質(zhì)上應(yīng)為支付工具，此點與匯票、本票不同，匯票、本票為信用工具。

從本質(zhì)上講，支票只是一種支付工具，也即是原那么上必須見票即付。如有人開了空頭支票而不能兌現(xiàn)，除了出票人有不法意圖，如欺詐應(yīng)依刑法論罪外，實質(zhì)上是民事上不履行債務(wù)問題，應(yīng)循民事途徑來解決。13整理課件票據(jù)法規(guī)定的支票在法律的設(shè)計上，是當(dāng)作一種“見票即付〞的、能代替現(xiàn)金的支付工具。因為所有的交易活動，假設(shè)全部以現(xiàn)金支付，那么不但攜帶和點交麻煩，費時費事，而且錢鈔露白，有遭竊或遭搶的危險。所以創(chuàng)造了支票，大家把錢存放在銀行戶頭，只要開具一張支票，持票人隨時可拿到銀行兌換現(xiàn)金，不但方便而是平安。14整理課件

四、匯票、本票、支票作用的異同1、支票作用作為支付工具，代替現(xiàn)金流通；特點是見票即付、劃線和保付。

2、匯票的作用(1)作為支付手段，如收取貨款；

(2)作為融資手段，如申請融資；

15整理課件賣方：使用匯票收取貨款，方法是出具遠(yuǎn)期匯票或即期匯票、國際貿(mào)易跟單匯票；也可以申請融資，依貿(mào)易憑證請銀行簽匯票，承兌后在貨幣市場上出售，獲得融資。

買方：在買方付款時，簽發(fā)以甲地為付款人的匯票，交甲地賣方。

(3)流通手段。匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓到達(dá)流通的目的16整理課件3、本票的作用(1)支付貨款：買方出本票，定期付款，賣方在到期前可將該票貼現(xiàn)或出售

(2)借貸憑證：借款人簽發(fā)本票交貸款人抵押

(3)籌集短期資金。工商業(yè)籌集短期資金時，可發(fā)行商業(yè)本票，由金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保，在貨幣市場上出售

17整理課件第二節(jié)、匯付和托收一、匯付〔Remittance)——付款人通過銀行將款項匯交給收款人。1、當(dāng)事人之間的關(guān)系：匯款人申請匯出行貨款委托匯入行通知收款人順匯法18整理課件2、匯付的方式電匯：信匯：票匯：通過電傳方式將付款委托書傳給匯入行。航寄方式。由匯出行出具以匯入行為付款人的即期匯票，收款人憑票收款19整理課件3、匯付的應(yīng)用1〕優(yōu)點：手續(xù)簡便，費用低廉2〕缺點：風(fēng)險大，資金負(fù)擔(dān)不平衡。貨到付款：賣方風(fēng)險，資金負(fù)擔(dān)預(yù)付貨款：買方風(fēng)險，資金負(fù)擔(dān)實踐中，一般只用于支付定金、貨款尾數(shù)或傭金等小額貨款，不用于主要結(jié)算方式20整理課件二、托收〔Collection)——債權(quán)人委托銀行向債務(wù)人收取貨款的結(jié)算方式。有光票托收和跟單托收。1、根本做法出口方先行發(fā)貨，備妥包括運輸單據(jù)〔海運提單〕在內(nèi)的貨運單據(jù)，將全套單據(jù)交給出口地銀行〔托收行〕委托其進(jìn)行收款。21整理課件出口方單據(jù)、托收申請托收行托收委托和單據(jù)代收行提示付款交單付款人付款通知貨款22整理課件2、跟單托收的種類1〕付款交單〔D/PDocumentAgainstPayment〕代收行在付款人付清所有貨款后，才將全套貨運單據(jù)交還，即交單是以付款為前提條件。即期付款交單：遠(yuǎn)期付款交單：在出口方開出的遠(yuǎn)期匯票規(guī)定日期內(nèi)付請款項，取得單據(jù)。無論即期還是遠(yuǎn)期，本質(zhì)都是不變的，買方不付款便不能取得單據(jù)以及貨物的所有權(quán)，所以這種方式對賣方來說風(fēng)險要小得多。23整理課件2〕承兌交單〔D/ADocumentAgainstAcceptance〕——出口方發(fā)運貨物后，開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運單據(jù)，委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，只要進(jìn)口人在匯票上承兌，便可領(lǐng)取全套單據(jù)，到期再付清。24整理課件3、跟單托收的性質(zhì)和特點1〕銀行的作用：銀行只提供代收款代交單的效勞，并不提供信用，付款與否完全取決于進(jìn)口商的信用，所以是商業(yè)信用。2〕賣方的風(fēng)險：付款交單雖能對賣方有所保障，但是畢竟賣方貨物已經(jīng)運抵對方港口，一旦買方拒付，雖然能取得貨物所有權(quán)，卻要承擔(dān)貨物倉儲、轉(zhuǎn)運轉(zhuǎn)售以及運輸?shù)馁M用；承兌交單在買方付款前已經(jīng)交付貨物，賣方風(fēng)險更大。25整理課件3〕資金負(fù)擔(dān)：資金負(fù)擔(dān)大局部在出口商上，即便是即期付款交單，實際收款最快也是在半個月后，遠(yuǎn)期付款交單以及承兌交單更遠(yuǎn)。26整理課件第三節(jié)信用證支付方式目前最常見的國際貿(mào)易結(jié)算的方式有三種。它們是：匯付、托收、信用證。前兩種是商業(yè)信用，后一種是銀行信用

一、信用證〔L/C〕LetterofCredit——由銀行依照申請人的要求和指示，在符合信用證條款的條件，憑規(guī)定單據(jù)，向受益人進(jìn)行付款或承兌或議付匯票。在該方式下，銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任，信用證付款實質(zhì)是銀行信用付款。27整理課件二、信用證付款的特點1、付款人為銀行，也叫開證行。有時開證行開出信用證指定另一家銀行付款或議付。2、信用證的開出是以貿(mào)易合同為依據(jù)，但是，信用證一旦開出，就成為獨立于合同以外的另一種契約，開證行只受信用證條款的約束而與合同無關(guān)。3、信用證付款條件下，銀行處理的純粹是單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行只收單據(jù)，不管貨物，而且強(qiáng)調(diào)只要合法單據(jù)，外表上與信用證相符，銀行即予付款。突出了信用證條款的重要性。28整理課件作用：采用信用證支付方式對出口商平安收匯較有保障，對進(jìn)口商來說，由于貨款支付是以取得符合信用證規(guī)定的單據(jù)為條件，防止了預(yù)付貨款的風(fēng)險，因此，采用信用證方式，很大程度解決了雙方在付款和交貨問題上的矛盾，銀行也獲得了好處。例如：合同中數(shù)量條款規(guī)定溢短裝5%，信用證漏寫，實際收貨短缺3%，雖然不違反合同，但是銀行有理由拒付。29整理課件信用證的用途：(1)保證出口商平安收款，進(jìn)口商平安收貨(2)它是為購置外國貨物和外國設(shè)備通融資金的極好工具(3)它有助于開證行向進(jìn)口商通融資金并控制資金用途

(4)它是為商業(yè)和有關(guān)方面在交易中提供信心和平安因素的有效方法國際商會?跟單信用證業(yè)務(wù)指南?將信用證用途歸納為4種：30整理課件三、信用證的種類：1、依據(jù)是否可撤銷可撤銷信用證：開證行不必事先通知或者征得受益人的同意就有權(quán)撤銷或修改信用證。但假設(shè)受益人已經(jīng)得到議付、承兌，那么撤銷無效。不可撤銷信用證：信用證開出后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)各有關(guān)當(dāng)事人〔開證行、保兌行、受益人等〕同意，不得修改或撤銷的信用證31整理課件2、付款時間的不同即期付款信用證：atsight遠(yuǎn)期付款信用證：aftersight3、有無第三方提供信用非保兌信用證：保兌信用證：未經(jīng)另一家銀行出具保兌的信用證。開證行開出的信用證由另一家銀行保證對符合信用證條款的單據(jù)履行付款義務(wù)。不可撤銷保兌信用證，意味著該信用證不僅有開證行不可撤銷的付款義務(wù)，還有保兌行的兌付保證，兩者同時承擔(dān)第一付款人責(zé)任，所以對出口方更為保險。32整理課件關(guān)于備用信用證StandbyCredit適用于跟單信用證統(tǒng)一慣例下的一種特殊形式的信用證是開證行對受益人承擔(dān)一項義務(wù)的憑證。備用信用證是銀行向受益人出具的、保證憑規(guī)定單據(jù)向受益人支付一定數(shù)額貨款的書面憑證，與跟單信用證不同的是：開證行并不承擔(dān)第一付款責(zé)任，它只是一項義務(wù)：保證申請人履行合同有關(guān)義務(wù)，如果申請人未能履行，由銀行賠償經(jīng)濟(jì)損失。憑備用信用證向銀行要求付款時，出具的單據(jù)不是代表貨物所有權(quán)的提單或者貨運單據(jù)，而是申請人違約的證明文件。33整理課件四、信用證的主要內(nèi)容：1、信用證本身的說明

信用證的類型：說明可否撤銷、轉(zhuǎn)讓；是否經(jīng)另一家銀行保兌；償付方式等。信用證號碼和開證日期2、信用證的當(dāng)事人

必須記載的當(dāng)事人：申請人、開證行、受益人、通知行。

可能記載的當(dāng)事人:保兌行、指定議付行、付款行、償付行等

3、信用證的金額和匯票

信用證的金額；幣別代號、金額、加減百分率。

匯票條款：匯票的金額、到期日、出票人、付款人。

34整理課件6、單據(jù)條款說明要求提交的單據(jù)種類、份數(shù)、內(nèi)容要求等，根本單據(jù)包括：商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)和保險單；其他單據(jù)有：檢驗證書、產(chǎn)地證、裝箱單或重量單等。7、其他規(guī)定

對交單期的說明

4、貨物條款

包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價以及合約號碼等。

5、運輸條款