醫(yī)院支出控制制度

醫(yī)院支出控制制度生效日期：2022年3月20日修訂日期:2023年5月28日第一章總則第一條為加強財務(wù)管理，貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)及醫(yī)院財務(wù)制度，進一步加強會計核算和財務(wù)監(jiān)督，確保醫(yī)院報銷程序的統(tǒng)一、規(guī)范，提高醫(yī)院資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本制度。第二條本辦法所稱支出是指構(gòu)成醫(yī)院成本和形成醫(yī)院資產(chǎn)的所有支出項目。第三條第四條支出控制的方式：預(yù)算控制。第二章支出申請制度第五條是指醫(yī)院支出經(jīng)費根據(jù)管理職能劃分，歸口職能部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理和提出支出申請。支出業(yè)務(wù)的職能管理部門劃分如下：一、人員費用由人事科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：基本工資、基礎(chǔ)性績效工資、社會保障、其他工資福利、離退休人員費用、勞資人員培訓(xùn)、撫恤費用、生活補助、各種津補貼、加班補助、人員招聘等費用。二、財務(wù)費用由財務(wù)科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：獎勵性績效工資、差旅費、貸款償還、貸款利息、財務(wù)費用、融資租賃租金支付、收費票據(jù)采購、財務(wù)人員培訓(xùn)、機動預(yù)算和其他費用等。三、后勤保障及基本建設(shè)等費用由總務(wù)科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：辦公用品、勞保用品、印刷用品、清潔用品、被服裝具、家具家電、五金材料、圖書等采購費用和供水供電、修繕、零星維修(家具家電、電梯等)、基本建設(shè)、物業(yè)管理、房屋租賃、總務(wù)資產(chǎn)處置、醫(yī)療垃圾處置、閉路收視、洗滌、綠化、加工、后勤管理人員培訓(xùn)等費用。主要包括：醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料等采購、安裝、保管、報廢、設(shè)備處置、檢測、維護、管理人員培訓(xùn)等費用。五、藥品費用由藥劑科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：藥品管理人員培訓(xùn)及藥品采購、保管、報廢、檢查、檢測等經(jīng)費。六、科研教學(xué)費用由科教科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：課時酬金、教學(xué)設(shè)施及其維護、教材采購、臨床實驗耗材、學(xué)科建設(shè)、科研課題、學(xué)術(shù)交流、專家講課、進修學(xué)習(xí)、論文發(fā)表、科技獎勵、學(xué)會會員費、醫(yī)療技術(shù)人員培訓(xùn)、學(xué)生費用等。七、信息管理費用由信息科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。八、宣傳費用由宣傳科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：廣告宣傳及其宣傳資料的采集與制作、報刊雜志訂購、院報出版等經(jīng)費。九、醫(yī)療糾紛協(xié)調(diào)相關(guān)費用由醫(yī)療糾紛協(xié)調(diào)辦公室負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：醫(yī)療賠償、訴訟、公證、鑒定等費用。主要包括：郵寄、電話、慶典、接待、公車、計生、看望住院患者、節(jié)日慰問、法律顧問等費用。十一、黨務(wù)管理費用由黨辦負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：黨員活動經(jīng)費、干部津貼及其獎勵、老干部活動經(jīng)費、扶貧助困等經(jīng)費。十二、工會管理費用由工會負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：工會經(jīng)費、職工福利費、工會活動等費用。十三、團員管理費用由團委負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：團員活動等費用。十四、紀(jì)檢監(jiān)察經(jīng)費由紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)及其獎勵、院外監(jiān)督員工作等費用。主要包括：監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)與維護、消防設(shè)施建設(shè)與維護、綜合治理、軍屬慰問、八一節(jié)活動、保安等費用。十六、醫(yī)療業(yè)務(wù)管理費用由醫(yī)務(wù)科負(fù)責(zé)管理并提出支出十七、護理業(yè)務(wù)管理費用由護理部負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：護士節(jié)活動經(jīng)費、護理先進人員獎勵、護理管理人員培訓(xùn)等。十八、院感染控制設(shè)施及其相關(guān)檢驗檢測、院內(nèi)感染管理人員培訓(xùn)等經(jīng)費由院內(nèi)感染科管理并提出支出申請。十九、醫(yī)療質(zhì)量控制相關(guān)費用由質(zhì)控科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。二十、醫(yī)療保障和預(yù)防保健相關(guān)費用由預(yù)防保健科負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險、職工醫(yī)療(超醫(yī)保范圍部分)、醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與維護、醫(yī)保工作總結(jié)與交流、衛(wèi)生監(jiān)督檢測等經(jīng)費。二十一、農(nóng)醫(yī)保管理費用由農(nóng)醫(yī)辦負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。主要包括：農(nóng)醫(yī)保工作總結(jié)與交流等經(jīng)費。二十二、其他未列經(jīng)費，由對應(yīng)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)管理并提出支出申請。按管理職能由職能部門在部門預(yù)算中申報，預(yù)算通過審批后，由申報的職能部門管理并提出支出申請。第六條醫(yī)院經(jīng)費必須“先預(yù)算后支出”。職能部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和工作要求編制部門預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院批準(zhǔn)的部門預(yù)算；超預(yù)算支出項目必須先按預(yù)算調(diào)整與追加程序取得預(yù)算，才能執(zhí)行支出項目。第七條支出項目發(fā)生前，經(jīng)辦科室或經(jīng)辦人員必須先向該業(yè)務(wù)的主管職能部門提出申請，主管職能部門根據(jù)部門預(yù)算進行審核與控制，無經(jīng)費預(yù)算、未事先申請、申請未獲批準(zhǔn)者不予辦理費用報銷。第三章不相容崗位分離制度第八條建立健全醫(yī)院支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，不得由同一部門或個人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程。具體規(guī)定如下：一、費用報銷的申請與審批崗位相分離支出業(yè)務(wù)根據(jù)職能分別由職能科室提出報銷申請，按規(guī)定的審批權(quán)限審批，支出業(yè)務(wù)的執(zhí)行人與經(jīng)費報銷的申請人可以是同一個人，但經(jīng)費報銷的申請人與審批人不允許同一個人。二、費用報銷的審批與執(zhí)行崗位相分離醫(yī)院規(guī)定，日常經(jīng)營支出業(yè)務(wù)按職能劃分，根據(jù)職能分部門管理。(一)一般支出業(yè)務(wù)：由執(zhí)行人提出報銷申請，業(yè)務(wù)主管科室負(fù)責(zé)人核實，按經(jīng)費審批權(quán)限和流程審批。(二)業(yè)務(wù)主管科室負(fù)責(zé)人執(zhí)行的支出業(yè)務(wù)：由該負(fù)責(zé)人提出報銷申請，由科室成員核實，按經(jīng)費審批權(quán)限和流程審批。(三)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行的支出業(yè)務(wù)：金額在20000元以內(nèi)的(含20000元)支出業(yè)務(wù)由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過20000元的支出業(yè)務(wù)由院長審批。(四)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行的支出業(yè)務(wù)由院長審批。(五)院長執(zhí)行的支出業(yè)務(wù)由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。三、支出業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審核崗位相分離醫(yī)院規(guī)定支出業(yè)務(wù)按職能歸口管理，原則上由業(yè)務(wù)主管部門或其授權(quán)人執(zhí)行。一般支出業(yè)務(wù)經(jīng)費報銷由財務(wù)部門審核，基本建設(shè)項目決算、房屋修繕項目決算、藥品設(shè)備材料采購等支出業(yè)務(wù)經(jīng)費報銷由財務(wù)部門和審計部門聯(lián)合審核。四、費用報銷的審核與付款結(jié)算崗位相分離醫(yī)院規(guī)定，經(jīng)費報銷執(zhí)行財務(wù)聯(lián)審會簽流程，核準(zhǔn)支付的費用由出納人員辦理付款結(jié)算。第四章事前審批制度第九條醫(yī)院支出項目(含公務(wù)借支)的發(fā)生，事前必須向業(yè)務(wù)主管部門申報，并按權(quán)限審批。審批者必須先調(diào)查研究后再作出審批決定，并為審批結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。未履行事前申報及審批程序的支出項目不予支付款項。事前審批權(quán)限規(guī)定如下：一、1000元以下(含1000元)的支出計劃，由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人審批。二、1000元至20000元(含20000元)的支出計劃，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。三、20000元至50000元(含50000元)的支出計劃，由院長審批。四、50000元至200000元(含200000元)的支出計劃，由院務(wù)會審批。五、200000元以上的支出計劃，由黨委會審批。六、院領(lǐng)導(dǎo)接待審批：預(yù)算內(nèi)分管院領(lǐng)導(dǎo)接待事項由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其余接待事項由院長審批。第五章報銷審批制度第十條支出項目發(fā)生后，根據(jù)費用管理職責(zé)，由支出項目的執(zhí)行人向業(yè)務(wù)主管部門提出費用報銷申請，按報銷審批權(quán)限審批。報銷審批權(quán)限規(guī)定如下：一、1000元以下(含1000元)的費用報銷，由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人審批。二、1000元至20000元(含20000元)的費用報銷，由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人核實并簽字認(rèn)可，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。三、20000元以上的費用報銷，由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人核實并簽字認(rèn)可，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。四、院領(lǐng)導(dǎo)接待費用報銷審批：預(yù)算內(nèi)分管院領(lǐng)導(dǎo)接待費用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其余接待費用由院長審批。第六章財務(wù)聯(lián)審會簽制度第十一條費用報銷聯(lián)審會簽制度，是指支出業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員取得合法報銷憑證，按規(guī)定程序簽字審批并辦理經(jīng)費結(jié)算的制度。每張付款憑證上不得少于三個人簽名(一般為經(jīng)辦人、證明人、審批人)。(一)會簽流程：1.經(jīng)辦人整理票據(jù)，填寫審核單，提出付款申請；2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(或證明人)進行事實核定；3.財務(wù)部門進行票據(jù)審核；4.審計；5.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門回復(fù)審計意見；6.下審計結(jié)論，審計部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)審計結(jié)論；7.業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；8.審計分管領(lǐng)導(dǎo)審批；9.財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10.財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，根據(jù)資金情況安排付款。(二)原則上聯(lián)審會簽執(zhí)行以下規(guī)定：1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門將本月完成驗收入庫手續(xù)的采購結(jié)算票據(jù)于次月5日前送達財務(wù)部門；2.財務(wù)部門從接收票據(jù)日起算兩周內(nèi)完成票據(jù)審核并將票據(jù)傳遞到審計部門；3.審計部門從接收票據(jù)日起算三周內(nèi)完成票審核并將審計意見反饋給業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門從收到審計意見日起算一周內(nèi)完成審計意見回復(fù)；5.審計部門從收到回復(fù)意見日起算一周內(nèi)提出審計結(jié)論并將票據(jù)傳遞給審計分管領(lǐng)導(dǎo)；6.審計分管領(lǐng)導(dǎo)從接收票據(jù)日起算兩周內(nèi)完成審批；7.業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)從接收票據(jù)日起算兩周內(nèi)完成審批；8.財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)從接收票據(jù)日起算兩周內(nèi)完成審批。二、接待費用聯(lián)審會簽(一)會簽流程：1.經(jīng)辦人整理票據(jù)，提出付款申請；2.經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(或證明人)進行事實核定；3.財務(wù)部門進行票據(jù)審核；4.業(yè)務(wù)主管部門審核；5.紀(jì)檢部門審核；6.按報銷審批制度審批；7.財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，根據(jù)資金情況安排付款。(二)會簽要求：接待費用屬于三公經(jīng)費，要求嚴(yán)格進行環(huán)節(jié)控制及費用審核控制。三、其它日常經(jīng)費報銷付款、基建工程進度付款、預(yù)付賬款、借支付款等聯(lián)審會簽1.經(jīng)辦人整理票據(jù)，提出付款申請；2.經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(或證明人)進行事實核定；3.財務(wù)部門進行票據(jù)審核；4.按報銷審批制度審批；5.財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，根據(jù)資金情況安排付款。第七章票據(jù)報銷期限控制制度第十二條根據(jù)及時性、配比性要求，原則上當(dāng)月發(fā)生、當(dāng)月取得、當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。具體如下：一、原則上當(dāng)月取得的票據(jù)當(dāng)月報銷費用。二、月底取得的票據(jù)在次月報銷。三、年底取得的票據(jù)在次年元月內(nèi)報賬。四、科研項目，可以報銷上一年度以及本年度內(nèi)取得的票據(jù)。五、外出進修取得的票據(jù)，在進修期結(jié)束后一個月內(nèi)報銷，進修期在年底結(jié)束的允許跨年，但必須在進修期結(jié)束后一個月內(nèi)報銷。六、期限較長的基本建設(shè)、房屋修繕及藥品、器械、材料采購業(yè)務(wù)，當(dāng)年票據(jù)未能在當(dāng)年報銷時，原則上延長至下年度6月30日之前報銷。七、超越有效期的發(fā)票不予報銷。根據(jù)稅法規(guī)定，發(fā)票的票面上一般會印制“本發(fā)票在XXXX年XX月XX日前使用有效”字樣，超越該日期的，一律視為廢票，不予報銷。第八章公務(wù)借支控制制度第十三條為加強財務(wù)管理，規(guī)范公務(wù)借支行為，特制定如下規(guī)定：一、一般公務(wù)支出，原則上不予借支，以公務(wù)卡支付，公務(wù)卡的管理按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院公務(wù)卡管理實施細(xì)則》執(zhí)行。特殊情況下，經(jīng)財務(wù)部門審核及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后可辦理借支，借款一律通過公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬，不提現(xiàn)金。二、職工因公出差、進修學(xué)習(xí)、學(xué)術(shù)會議借支，返院后5天內(nèi)辦理還款結(jié)算手續(xù)。借差旅費后未成行的，應(yīng)在3天內(nèi)還款。三、采購周轉(zhuǎn)金借款，采購接交時辦理借款，采購移交時還款。四、零星采購借款，一個月內(nèi)辦理還款結(jié)算手續(xù)。大宗大額物資采購借款，應(yīng)在貨物驗收入庫后一個月內(nèi)辦理還款結(jié)算手續(xù)。五、基建、維修預(yù)付款，在項目決算審計后一個月內(nèi)辦理還款結(jié)算手續(xù)。六、職工不得因私借用公款。七、醫(yī)院不得向外單位和個人拆借資金。八、每月清理往來賬項，并通知借支人員及時還款。借支人所在部門負(fù)責(zé)人必須督促借支人辦理還款結(jié)算手續(xù)。對逾期不辦理還款結(jié)算者，扣除借支人工資、獎金，并暫停為借支人所在部門辦理下次借款業(yè)務(wù)。第九章原始憑證審核制度第十四條原始憑證審核按《中華人民共和國財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行，并重點審核以下內(nèi)容：一、經(jīng)費報銷原始憑證內(nèi)容填寫是否完整，不允許出現(xiàn)漏填、少填、不填現(xiàn)象。二、經(jīng)費報銷原始憑證填寫的經(jīng)濟業(yè)務(wù)項目與實際發(fā)生的項目內(nèi)容是否相符、是否附有合同。三、填寫的經(jīng)濟項目內(nèi)容與發(fā)票使用范圍及開票單位的經(jīng)營范圍是否相符。四、原始憑證是否使用了過期作廢發(fā)票或收據(jù)等。五、原始憑證是否為財稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)、發(fā)票，是否加蓋開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。六、原始憑證審批信息是否真實，對審批信息有疑問時必須找審批人核實。七、原則上不得以原始憑證復(fù)印件充當(dāng)原始憑證入賬。八、從外單位取得的稅務(wù)發(fā)票如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明：注明發(fā)票號碼、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、開票日期、合同編號、加蓋出票單位印章的遺失發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件等，取得該發(fā)票價款的完稅證明(加蓋稅務(wù)章)，掛失滿三個月(付款周期為三個月)，經(jīng)醫(yī)院核算會計人員查實該款項未曾支付、醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、院長批準(zhǔn)后可代作原始憑證按審批程序?qū)徟犊睢５谑鍡l取得發(fā)票審核管理辦法一、醫(yī)院購買商品、接受服務(wù)、從事其他經(jīng)營活動支付款項時，必須按規(guī)定向收款方取得發(fā)票，任何單位不得接收不符合規(guī)定的發(fā)票。二、依法成立的、符合免稅條件的行政事業(yè)單位、社會團體等出具的財政性收費收據(jù)，以及境外經(jīng)營活動取得的合法憑證視同有效發(fā)票。三、不符合規(guī)定的發(fā)票主要包括：1.應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；2.填寫項目不齊全、字跡不清楚、內(nèi)容有涂改的發(fā)票；3.大小寫金額不正確、不一致的發(fā)票；4.沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；5.收款單位名稱與專用章上的名稱不一致、與該單位稅號不吻合的發(fā)票；6.付款單位(收發(fā)票單位)不為我院的發(fā)票；7.內(nèi)容不真實的發(fā)票；8.偽造、變造、套用、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。四、經(jīng)辦人在取得費用報銷的稅務(wù)發(fā)票時必須通過監(jiān)制稅務(wù)機關(guān)的官方網(wǎng)站或電話(區(qū)號+12366)的方式對每張稅務(wù)發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗，并在發(fā)票的背面簽字確認(rèn)，若一次性取得同一單位出具的號碼連續(xù)的發(fā)票，至少需在號碼連續(xù)的發(fā)票中抽取其中的三張發(fā)票進行查驗，并在查驗過的發(fā)票背面簽字確認(rèn)。財務(wù)人員審核時隨機抽取發(fā)票復(fù)審，對查驗有問題的發(fā)票有權(quán)拒收。五、對于物資采購類發(fā)票，采購員在收取發(fā)票時應(yīng)按前款規(guī)定進行查驗和簽字確認(rèn)。物資管理部門的財產(chǎn)會計有責(zé)任審核采購員的發(fā)票查驗情況，查驗無誤的發(fā)