初級會計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)教程

初級會計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)教程電子教案2005年10月1教材名稱

企業(yè)會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教程

——（單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)）

黃明郭大偉主編

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2企業(yè)概況企業(yè)名稱：濱江空調(diào)機(jī)廠

企業(yè)地址：和平路13號法定代表人：劉軍納稅人登記號：234開戶銀行：工商行十二辦賬號：21040003—91財(cái)務(wù)主管：張明材料保管：李平會計(jì)：王銳出納：張為復(fù)核：王齊供應(yīng)科長：郭峰領(lǐng)料：劉曉東采購員：張寧3實(shí)訓(xùn)一原始憑證的填制實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握原始憑證的基本內(nèi)容，填制方法及會計(jì)憑證傳遞程序。4原始憑證的基本內(nèi)容

1）憑證的名稱2）填制憑證的日期3）填制憑證單位或填制人姓名4）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章5）接受憑證單位的名稱6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容7）數(shù)量、單價(jià)、金額5原始憑證的填制方法

1）根據(jù)實(shí)際發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人員直接填制2）根據(jù)已入賬的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由會計(jì)人員利用賬簿資料進(jìn)行加工整理填制，如各種記賬編制憑證3）根據(jù)若干反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證定期匯總填制匯總原始憑證。

6原始憑證的填制要求

1）符合實(shí)際情況2）明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任3）填寫內(nèi)容齊全7大家有疑問的，可以詢問和交流可以互相討論下，但要小聲點(diǎn)8支票9

增值稅專用發(fā)票

開票日期:2001年12月2日No0063490第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬收款人：張為

復(fù)核：開票單位（未蓋章無效）結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬10普通發(fā)票11銀行進(jìn)賬單12此聯(lián)是銀行給收款人的收賬通知中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）年月日第25號

注：進(jìn)賬單一式三聯(lián)，第一聯(lián)是銀行交給收款人的回單，第二聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑證。13收據(jù)14第二聯(lián)記賬憑證收據(jù)年月日注：收據(jù)一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第三聯(lián)為收據(jù)。15制造費(fèi)用分配表

主管：審核：制表：

車間：年月16領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間編號：1850

用途：生產(chǎn)風(fēng)機(jī)2004年1月6日倉庫：一號庫17領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間編號：1851

用途：生產(chǎn)百葉窗2004年1月10日倉庫：一號庫18領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間編號：1874

用途：機(jī)器日常修理2004年1月6日倉庫：一號庫19領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：管理部門編號：1896

用途：維修線路2004年1月17倉庫：一號庫20領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間編號：1920

用途：生產(chǎn)百葉窗2004年1月20日倉庫：二號庫21領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間編號：1935

用途：機(jī)器修理2004年1月23日倉庫：二號庫22領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：管理部門編號：1944

用途：2004年1月6日倉庫：二號庫23領(lǐng)料單

記賬：王銳發(fā)料：李平零料部門負(fù)責(zé)人：郭峰領(lǐng)料：劉曉東領(lǐng)料單位：編號：

用途：年月日倉庫：24限額領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間2004年1月發(fā)料倉庫：三號庫用途：生產(chǎn)風(fēng)機(jī)編號：計(jì)劃產(chǎn)量：100臺材料單價(jià)：13.5025發(fā)料憑證匯總表

年月份

主管：審核：制表：26

主管審核制表工資結(jié)算匯總表2004年1月份27工資費(fèi)用分配匯總表年月日

主管審核制表28實(shí)訓(xùn)二原始憑證的審核實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握原始憑證的審核內(nèi)容。29

原始憑證的審核，主要包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容：

1．真實(shí)性審核

2．合法性審核

3．合理性審核

4．完整性審核

5．正確性審核

6．及時(shí)性審核30實(shí)訓(xùn)三復(fù)式記賬憑證的填制實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)使學(xué)生了解各種不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制取得的原始憑證，掌握復(fù)式記賬憑證的填制方法。31記賬憑證的基本要素1）填制憑證日期2）憑證編號3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要4）會計(jì)科目；記賬方向5）記賬金額6）所附原始憑證張數(shù)7）填制憑證人員，稽核人員，記賬人員，會計(jì)主管人員的簽字或蓋章，收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽字或蓋章。32記賬憑證的填制要求1）憑證摘要簡明：2）業(yè)務(wù)記錄明確：3）科目運(yùn)用準(zhǔn)確4）附件數(shù)量完整5）填寫內(nèi)容齊全6）憑證順序編號33收款憑證34收款憑證

REVUEVOUCHER會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

銀行存款

日期：2004年4

月

21

日出納編號：銀收字第

54

號

TellerNo:

制單編號：總字第

250

號

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證1張35收款憑證

REVUEVOUCHER會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

現(xiàn)金

日期：2004年4

月

24

日出納編號：現(xiàn)收字第

39

號

TellerNo:

制單編號：總字第

258

號

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證1張36收款憑證

REVUEVOUCHER會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

現(xiàn)金

日期：2004年4

月

26

日出納編號：現(xiàn)收字第

40

號

TellerNo:

制單編號：總字第

262

號

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證1張37收款憑證

REVUEVOUCHER會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

銀行存款

日期：2004年4

月

27

日出納編號：銀收字第

55

號

TellerNo:

制單編號：總字第

264

號

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證

1

張38收款憑證

REVUEVOUCHER會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

日期：年月日出納編號：

收字第

號

TellerNo:

制單編號：總字第

號

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張39付款憑證40付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月21

日出納編號：銀

付字第

68號

TellerNo:

制單編號：總自第

251

號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證

2

張41付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月21

日出納編號：銀

付字第

69號

TellerNo:

制單編號：總自第

252

號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證

2

張42付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月21

日出納編號：銀

付字第

70號

TellerNo:

制單編號：總自第

253

號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證

2

張43付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

現(xiàn)金

日期：2004

年4月22

日出納編號：現(xiàn)

付字第

73號

TellerNo:

制單編號：總自第

254

號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證1

張44付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月22

日出納編號：銀

付字第

71號

TellerNo:

制單編號：總自第

2551／2號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證

2

張45付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月22

日出納編號：銀

付字第

72號

TellerNo:

制單編號：總自第

256

號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張146付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月23

日出納編號：銀

付字第

73號

TellerNo:

制單編號：總自第

257

2／2號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證

2

張47付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：現(xiàn)金日期：2004

年4月24

日出納編號：現(xiàn)

付字第

74號

TellerNo:

制單編號：總自第

259號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證

1

張48付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月25

日出納編號：銀

付字第

74號

TellerNo:

制單編號：總自第

260號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證1

張49付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年4月25日出納編號：銀

付字第

75號

TellerNo:

制單編號：總自第

261號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證1

張50付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

日期：年月日出納編號：

付字第

號

TellerNo:

制單編號：總自第

號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張51轉(zhuǎn)賬憑證52轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月22日轉(zhuǎn)賬第

20號

TellerNo:

總號第

2552／2

號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張153轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月23日轉(zhuǎn)賬第

21號

TellerNo:

總號第

2571／2

號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張254轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月26日轉(zhuǎn)賬第

22號

TellerNo:

總號第

2631／2

號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張155轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月26日轉(zhuǎn)賬第

23號

TellerNo:

總號第

2632／2

號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張156轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

24號

TellerNo:

總號第

265號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張157轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

25號

TellerNo:

總號第

266號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張158轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

26號

TellerNo:

總號第

267號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張159轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

27號

TellerNo:

總號第

268號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張160轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

28號

TellerNo:

總號第

269號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張161轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

29號

TellerNo:

總號第

270號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張162轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

30號

TellerNo:

總號第

271號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張163轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日轉(zhuǎn)賬第

30號

TellerNo:

總號第

271號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張164通用記賬憑證65實(shí)訓(xùn)四單式記賬憑證的填制實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)訓(xùn)使學(xué)生熟悉單式記賬憑證的填制方法。66GrandNo:總字第號Prepared:Entered:checked:

Approved:制單：記賬：復(fù)核：核準(zhǔn)：

合計(jì)（Total）

對應(yīng)科目：證張

憑

用

專

室證

驗(yàn)憑

實(shí)附分角元十百千萬十百千P.RSub.leg.A/cGen.leg.A/cExplanation會金額（Amount）過賬明細(xì)科目總賬科目摘要財(cái)

Date:

日期：年月日

項(xiàng)記賬憑證67實(shí)訓(xùn)五記賬憑證的審核實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)訓(xùn)使學(xué)生初步掌握記賬憑證的審核內(nèi)容。68記賬憑證審核的內(nèi)容1．內(nèi)容是否真實(shí)2．項(xiàng)目是否齊全3．科目是否正確4．金額是否正確5．書寫是否正確6．此外，出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。69實(shí)訓(xùn)六日記賬的登記實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握三欄式現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記方法。70現(xiàn)金日記賬71銀行存款日記賬72現(xiàn)金日記賬賬戶名稱：單位：元73現(xiàn)金日記賬賬戶名稱：現(xiàn)金單位：元74銀行存款日記賬賬戶名稱：單位：元75銀行存款日記賬賬戶名稱：單位：元76實(shí)訓(xùn)七永續(xù)盤存制和存貨明細(xì)賬的登記

實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握永續(xù)盤存制與存貨明細(xì)賬的登記方法，明確總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶之間的關(guān)系。77明細(xì)分類賬（數(shù)量金額式）78總賬（三欄式）79總分類賬戶第頁賬戶名稱：單位：元80轉(zhuǎn)賬憑證

TRANSFERVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年7月4日轉(zhuǎn)賬第

1號

TellerNo:

總號第

1號

Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張181付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

貸方科目：

銀行存款

日期：2004

年7

月8

日出納編號：銀

付字第

1號

TellerNo:

制單編號：總自第

2

號

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州學(xué)院財(cái)會實(shí)驗(yàn)專用憑證

附憑證張182付款憑證

PAYVOUCHER

會計(jì)主管：