2024年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》典型題匯編

2024年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》典型題匯編學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務取得含增值稅收入911．6萬元，替游客向其他單位支付交通費55．12萬元、住宿費37．1萬元、門票費23．32萬元，另支付本單位導游工資12．72萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務增值稅稅率為6％。計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(911.6-55.12-12.72)÷(1+6％)×6％=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)÷(1+6％)×6％=45.66(萬元)

C.(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6％)×6％=45.06(萬元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)÷(1+6％)×6％=44.34(萬元)

2.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元

B.29235×（1+15%）×15%=3825元

C.29235×（1-15%）×15%=5175元

D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元

3.下列規(guī)范性文件中,法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財政部發(fā)布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.國務院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.北京市人民代表大會發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關(guān)退還多繳的稅款10萬元距結(jié)算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

D.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效及提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年

B.持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償或被提起訴訟之日起6個月

D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年

6.王某勞動合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標準2000元，則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

7.甲家具廠的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建廠房D.外購大米用于集體福利

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

9.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

10.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）

11.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定,下列有關(guān)失業(yè)保險待遇，表述對旳旳是()。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間不享有基本醫(yī)療保險

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間重新就業(yè)旳，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同步停止享有其他失業(yè)保險待遇

C.失業(yè)保險金旳原則可以低于都市居民最低生活保障原則

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)合計繳納失業(yè)保險費滿6個月旳，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金

12.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是（）

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C.應提前30日書面通知甲公司而解除

D.應提前3日通知甲公司而解除

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人所得稅的是（）。

A.特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務報酬所得

14.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動合同，約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠償金。已知，甲公司所在地月最低工資標準為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司依法應向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

15.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節(jié)）加班1天,于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.300x200%x1+300x150%x1=1050元

B.300x300%x1+300x200%x1=1500元

C.300x200%x1+300x200%x1=1200元

D.300x300%x1+300x150%x1=1350元

16.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）

B.991900×9%＝89271（元）

C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）

D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）

17.發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額的是（）。

A.利息所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金所得

19.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構(gòu)單獨進行，其他機構(gòu)或人員不能參與

20.2019年10月甲企業(yè)進口--輛小汽車自用,支付買價17萬元,貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3元,貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元,另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%。假設(shè)無其他納稅事項下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算,正確的是（）。

A.應納進口關(guān)稅4.2萬元

B.應納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元

C.應納進口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

21.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的是（）。

A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

22.按照規(guī)定甲公司最晚應于2022年1月19日繳納應納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務機關(guān)責令其于當年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營稅務機關(guān)應對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進口貨物實際繳納關(guān)稅60萬元、增值稅80萬元，境內(nèi)銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知城市維護建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當月應繳納城市維護建設(shè)稅稅額為（）。

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

24.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司為粘單上的第--記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列公司中,應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶。該期限是（）。

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

二、多選題(20題)26.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是（）。

A.Q銀行不應受理B.Q銀行應當受理C.P銀行不再承擔付款責任D.P銀行仍應承擔付款責任

27.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)據(jù)

28.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價證券

29.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應在開戶時報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)批準

30.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有()。

A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道

31.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的有（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額

C.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，免征收個人所得稅

D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按50%計入應納稅所得額

33.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是（）。查看材料

A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是P銀行

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計繳個人所得稅的有（）。

A.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購玩家的虛擬貨幣，加價后問他人出售取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個人取得專利賠償所得

35.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C.試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

36.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位需要承擔的義務有()。

A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等情況

B.不得扣押勞動者相關(guān)證件

C.不得要求勞動者索取財務

D.不得向勞動者提供擔保

37.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人，可以作為被追索人的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

38.下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有()。

A.有價證券B.庫存商品C.智力成果D.提供勞務行為

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。

A.出票時未記載收款人的支票

B.中文大寫金額與阿拉伯數(shù)碼不一致的本票

C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票

D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票

40.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有（）。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經(jīng)營不善，進行經(jīng)濟性裁員

41.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開立存款賬戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）。

A.匯入銀行名稱B.確定的金額C.收款人名稱及賬號D.匯款人名稱及賬號

43.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

A.在乙商場累積消費達到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

44.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

45.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用納稅擔保的情形有()。

A.納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復議的

B.納稅人在稅務機關(guān)責令繳納應納稅款期限內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的

三、判斷題(20題)46.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

47.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

48.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

49.管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

50.約定的違約金低于實際損失的，當事人可以請求法院或仲裁機構(gòu)予以增加；約定的違約金高于實際損失的，當事人可以請求法院或仲裁機構(gòu)予以適當減少。()

A.正確B.錯誤

51.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，屬于賬證核對。（）

A.正確B.錯誤

52.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應納稅所得項目為經(jīng)營所得。（）

A.正確B.錯誤

53.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

54.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

55.違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。()

A.正確B.錯誤

56.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

57.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認企業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)（）

A.正確B.錯誤

58.某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。（）

A.正確B.錯誤

59.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

60.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

61.辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。()

A.正確B.錯誤

62.耕地占用稅的計稅依據(jù)是直接實際耕地占用而積（）

A.正確B.錯誤

63.一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同承擔時，應當由保存該原始憑證單位開具原始憑證分割單給其她應共同承擔單位。（）

A.正確B.錯誤

64.個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

65.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額，但是支付本單位的導游工資不得從收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服務的增值稅銷項稅額=(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)×6％=45．06(萬元)。故選C。

2.D組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）=29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元。

3.A(1)選項A屬于基本法律,選項B屬于部門規(guī)章，選項C屬于行政法規(guī)選項D屬于地方性法規(guī):(2)效力層級:選項A>選項C>選項B、選項D。

4.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務機關(guān)應當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

5.A本題考查票據(jù)權(quán)利時效。持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起2個月，選項B錯誤。持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償或被提起訴訟之日起3個月，選項C錯誤。持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月，選項D錯誤。

6.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合同約定工資80%（3000元×80%=2400元），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準（2000元）。因此，王某試用期最低工資為2400元。故本題選擇選項B。

7.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包括外購的情況（C錯誤項）

8.A選項A，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD，托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。

9.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

10.D委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為:應納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率

11.B選項Ａ表述錯誤，領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享有基本醫(yī)療保險待遇;選項B表述對旳；選項C表述錯誤,失業(yè)保險金旳詳細數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，但不得低于都市居民最低生活保障原則,且一般不高于當?shù)刈畹凸べY原則；選項D表述錯誤，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年旳才能申請領(lǐng)取失業(yè)保險金。故選B。

12.A用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。

13.B選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

14.C（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和趙某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資（4500元）為標準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償金（4500×2＝9000元）。

15.B10月1日加班，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資;10月17日（周六）加班，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。

16.B農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額＝買價×扣除率。

17.C本題考核專用存款賬戶。發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督，因此選項C正確。

18.B中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

19.D會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

20.B(1)選項A:貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點“起卸后”的運費和保險費不計入關(guān)稅完稅價格:向境外采購代理人支付的買方傭金(購貨傭金)不計入關(guān)稅完稅價格,甲企業(yè)應繳納進口關(guān)稅=(17+3)x20%=4(萬元);(2)選項B:進口環(huán)節(jié)消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)+(1-消費稅稅率)x消費稅稅率=(17+3+4)+(1-25%)><25%=8(萬元);(3)選項C:進口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)x增值稅稅率=(17+3+4+8)x13%=4.16(萬元):(3)選項D:城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退"。

21.C查驗征收，是指稅務機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算其應繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于納稅人財務制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的稅源。

22.A滯納金按日加收，日收取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

23.C甲公司當月應繳納的城市維護建設(shè)稅=100x7%=7（萬元）。

24.A粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,甲公司為粘單上的第一記載人，所以應當由甲公司在匯票和粘單的粘接處簽章。

25.C存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準類銀行結(jié)算賬戶時，應交回開戶許可證。

26.AD商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人開戶銀行（Q銀行）不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人（P銀行）仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

27.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類。選項B電子商務平臺經(jīng)營者只能是法律關(guān)系的主體。

28.ABC選項D，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務征收增值稅。

29.ACD（1）選項A：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文；（2）選項B：持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應當向銀行提供基本存款賬戶編號。（3）選項C：企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，實行備案制；（4）選項D：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

30.ABCD凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

31.ABCD環(huán)境保護稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(工業(yè))等應稅污染物。

32.ABC選項D：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。

33.AB票據(jù)上的非基本當事人包括承兌人（是P銀行而非Q銀行）、背書人（乙公司）、被背書人（丙公司）、保證人（本題中沒有保證人）。

34.ABC選項D：個人取得專利賠償所得，應按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

35.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動合同，約定試用期不得超過6個月，選項A正確。試用期工資不得低于勞動合同約定工資或本單位相同崗位工資的80%，并不低于當?shù)刈畹凸べY標準。工資4000元的80%為3200元，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，基于此兩者取其高，試用期工資不得低于3200元，選項B錯誤；勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同。選項C錯誤、選項D正確。

36.ABCD用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況；用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財務。

37.ABCD本題考查票據(jù)追索。票據(jù)的出票人、承兌人、保證人、背書人均屬于票據(jù)債務人，無特殊情形的，均應當承擔票據(jù)責任，均可以作為被追索人。故本題選擇選項ABCD。

38.ABCD法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富。本題AB選項屬于物，D選項屬于行為，C選項屬于非物質(zhì)財富。

39.BCD選項A，支票的收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未記載不會導致票據(jù)無效；選項B，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，票據(jù)無效；選項C，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；選項D，票據(jù)的“收款人”名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

40.CD本題考查經(jīng)濟補償金。非全日制用工中，用人單位解除勞動合同無需支付經(jīng)濟補償金，選項A錯誤。勞動者主動提出辭職的，用人單位無需支付經(jīng)濟補償金，選項B錯誤。用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位應當支付經(jīng)濟補償金，選項C正確。用人單位由于經(jīng)營不善等經(jīng)濟性原因，解雇多個勞動者，應當支付經(jīng)濟補償金，選項D正確。故本題選擇選項CD。

41.AB通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

42.ABCD簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明"信匯"或"電匯"的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載