1022財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)

財(cái)務(wù)管理2021年10月22日第三章

企業(yè)籌資方式2一、單項(xiàng)選擇題。

1.以下〔

〕可以為企業(yè)籌集自有資金。

A.內(nèi)部積累

B.融資租賃

C.發(fā)行債券

D.向銀行借款

【正確答案】

A

【答案解析】

企業(yè)經(jīng)過發(fā)行股票、吸收直接投資、內(nèi)部積累等方式籌集的資金都屬于企業(yè)的一切者權(quán)益或稱為自有資金；選項(xiàng)BCD為企業(yè)籌集的是借入資金。

第三章

企業(yè)籌資方式32.按照資金的來(lái)源渠道不同可將籌資分為〔

〕。

A.內(nèi)源籌資和外源籌資

B.直接籌資和間接籌資

C.權(quán)益籌資和負(fù)債籌資

D.表內(nèi)籌資和表外籌資【正確答案】

C

【答案解析】

按照資金的來(lái)源渠道不同可將籌資分為權(quán)益籌資和負(fù)債籌資，A是按照資金的獲得方式不同的分類，B是按照能否經(jīng)過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展的分類，D是按照籌資結(jié)果能否在資產(chǎn)負(fù)債表上得以反映的分類。第三章

企業(yè)籌資方式43.以下各項(xiàng)中不屬于直接表外籌資的是〔

〕。

A.運(yùn)營(yíng)租賃

B.代銷商品

C.來(lái)料加工

D.母公司投資于子公司

【正確答案】

D

【答案解析】

直接表外籌資是企業(yè)以不轉(zhuǎn)移資產(chǎn)一切權(quán)的特殊借款方式直接籌資，最為常見的籌資方式有租賃〔融資租賃除外〕、代銷商品、來(lái)料加工等；母公司投資于子公司屬于間接表外籌資方式。

第三章

企業(yè)籌資方式54.以下〔

〕可以為企業(yè)籌集短期資金。

A.融資租賃

B.商業(yè)信譽(yù)

C.內(nèi)部積累

D.發(fā)行股票

【正確答案】

B

【答案解析】

短期資金常采取利用商業(yè)信譽(yù)和獲得銀行流動(dòng)資金借款等方式來(lái)籌集；選項(xiàng)ACD為企業(yè)籌集的是長(zhǎng)期資金。

第三章

企業(yè)籌資方式65.我國(guó)目前各類企業(yè)最為重要的資金來(lái)源是〔

〕。

A.銀行信貸資金

B.國(guó)家財(cái)政資金

C.其他企業(yè)資金

D.企業(yè)自留資金

【正確答案】

A

【答案解析】

銀行對(duì)企業(yè)的各種貸款是我國(guó)目前各類企業(yè)最為重要的資金來(lái)源。

第三章

企業(yè)籌資方式76.以下各項(xiàng)中〔

〕不屬于吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)。

A.有利于加強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)

B.有利于盡快構(gòu)成消費(fèi)才干

C.資金本錢較低

D.有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】

C

【答案解析】

吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)包括：有利于加強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)；有利于盡快構(gòu)成消費(fèi)才干；有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金本錢較高和容易分散控制權(quán)是這種籌資方式的缺陷，所以此題選擇C。第三章

企業(yè)籌資方式87.普通股和優(yōu)先股籌資方式共有的缺陷包括〔

〕。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

B.籌資本錢高

C.容易分散控制權(quán)

D.籌資限制多

【正確答案】

B

【答案解析】

普通股籌資的缺陷是：籌資本錢高；容易分散控制權(quán)。優(yōu)先股籌資的缺陷是：籌資本錢高；籌資限制多；財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重。二者共有的缺陷是籌資本錢高。

第三章

企業(yè)籌資方式98.某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為800萬(wàn)元，年利率2%，承諾費(fèi)率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)運(yùn)用了500萬(wàn)元，平均運(yùn)用10個(gè)月，那么企業(yè)本年度應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)為〔

〕萬(wàn)元。

A.6.83

B.0.42

C.1.92

D.1.5

【正確答案】

C

【答案解析】

企業(yè)本年度應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)＝500×0.5%×2/12＋〔800－500〕×0.5%＝1.92〔萬(wàn)元〕第三章

企業(yè)籌資方式109.某企業(yè)向銀行借款100萬(wàn)元，企業(yè)要求按照借款總額的10%保管補(bǔ)償性余額，并要求按照貼現(xiàn)法支付利息，借款的利率為6%，那么借款實(shí)踐利率為〔

〕。

A.7.14%

B.6.67%

C.6.38%

D.7.28%

【正確答案】

A

【答案解析】

借款實(shí)踐利率＝100×6%/[100×〔1－6%－10%〕]×100%＝7.14%

第三章

企業(yè)籌資方式1110與其他負(fù)債資金籌集方式相比，以下各項(xiàng)屬于融資租賃缺陷的是〔

〕。

A.資金本錢較高

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

C.稅收負(fù)擔(dān)重

D.籌資速度慢

【正確答案】

A

【答案解析】

融資租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)是：籌資速度快；限制條款少；設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)小；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)??；稅收負(fù)擔(dān)輕。融資租賃籌資最主要的缺陷就是資金本錢較高。

第三章

企業(yè)籌資方式1211.以下各項(xiàng)中不屬于利用商業(yè)信譽(yù)籌資方式的是〔

〕。

A.賒購(gòu)商品

B.預(yù)收貨款

C.短期借款

D.商業(yè)匯票

【正確答案】

C

【答案解析】

商業(yè)信譽(yù)籌資的主要方式有賒購(gòu)商品、預(yù)收貨款、商業(yè)匯票。第三章

企業(yè)籌資方式1312、流動(dòng)資產(chǎn)220萬(wàn)，存貨20萬(wàn)，流動(dòng)負(fù)債是100萬(wàn)，請(qǐng)計(jì)算速動(dòng)比率:A、2.2B、0.5C、2.4D、2【正確答案】

D

第三章

企業(yè)籌資方式1413、流動(dòng)資產(chǎn)1000萬(wàn)，存貨200萬(wàn)，流動(dòng)負(fù)債400萬(wàn)，那么流動(dòng)比率為:A、0.5B、1C、2.5D、4【正確答案】

C

第三章

企業(yè)籌資方式1514、以下財(cái)務(wù)比率反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)才干的是〔〕A、資產(chǎn)負(fù)債率B、流動(dòng)比率C、存貨周轉(zhuǎn)率D、資產(chǎn)報(bào)酬率【正確答案】

C

第三章

企業(yè)籌資方式1615、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)使企業(yè)速動(dòng)比率提高的是〔〕A、對(duì)外長(zhǎng)期投資B、收回應(yīng)收帳款C、購(gòu)買短期債券D、銷售產(chǎn)廢品【正確答案】

D

第三章

企業(yè)籌資方式1716、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨，這樣做的緣由在于存貨〔〕A.價(jià)值變動(dòng)較大B.質(zhì)量難以保證C.變現(xiàn)才干較低D.數(shù)量不準(zhǔn)確【正確答案】

C第三章

企業(yè)籌資方式1817企業(yè)短期償債才干主要取決于〔〕。A、流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)才干B、企業(yè)獲利才干C、負(fù)債與資產(chǎn)的比例D、負(fù)債與一切者權(quán)益的比例【正確答案】

A第三章

企業(yè)籌資方式1918.下面是甲、乙、丙、丁四個(gè)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，其中應(yīng)收賬款變現(xiàn)才干最強(qiáng)的是〔A.甲企業(yè)2.51次 B.乙企業(yè)3.62次C.丙企業(yè)4.78次 D.丁企業(yè)5.90次【正確答案】

D第三章

企業(yè)籌資方式2019、股權(quán)投資者進(jìn)展財(cái)務(wù)分析的主要目的是〔D〕 A、制定相關(guān)政策提供決策根據(jù)B、確保報(bào)表的公正性C、監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)展改良D、進(jìn)展有效的投資決策【正確答案】

D第三章

企業(yè)籌資方式2120、以下屬于盈利才干目的的是〔C〕A流動(dòng)比率B.存貨周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.市盈率【正確答案】

C第三章

企業(yè)籌資方式2221、以下各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是〔

〕。

A.收回應(yīng)收賬款B.用現(xiàn)金購(gòu)買債券

C.接受一切者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)D.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資【正確答案】

C第三章

企業(yè)籌資方式23二、多項(xiàng)選擇題。

1.籌資的動(dòng)機(jī)有〔

〕。

A.設(shè)立性動(dòng)機(jī)

B.擴(kuò)張性動(dòng)機(jī)

C.調(diào)整性動(dòng)機(jī)

D.混合性動(dòng)機(jī)

【正確答案】

ABCD

【答案解析】

詳細(xì)來(lái)說(shuō)籌資的動(dòng)機(jī)有以下幾種：設(shè)立性動(dòng)機(jī)；擴(kuò)張性動(dòng)機(jī)；調(diào)整性動(dòng)機(jī)；混合性動(dòng)機(jī)。第三章

企業(yè)籌資方式242.以下各項(xiàng)中，〔

〕屬于外源籌資的特點(diǎn)。

A.自主性

B.高效性

C.靈敏性

D.大量性

【正確答案】

BCD

【答案解析】

外源籌資具有高效性、靈敏性、大量性和集中性等特點(diǎn)，內(nèi)源籌資具有原始性、自主性、低本錢性和抗風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。

第三章

企業(yè)籌資方式253.以下〔

〕屬于企業(yè)自留資金。

A.法定公積金

B.恣意公積金

C.資本公積金

D.未分配利潤(rùn)

【正確答案】

ABD

【答案解析】

自留資金是企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成的資金，也稱企業(yè)內(nèi)部留存，主要包括提取公積金和未分配利潤(rùn)等，資本公積金并不是企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成的資金，所以不選。

第三章

企業(yè)籌資方式264.企業(yè)進(jìn)展籌資需求遵照的根本原那么包括〔

〕。

A.規(guī)模適當(dāng)原那么

B.籌措及時(shí)原那么

C.來(lái)源合理原那么

D.方式經(jīng)濟(jì)原那么

【正確答案】

ABCD

【答案解析】

企業(yè)進(jìn)展籌資需求遵照的根本原那么包括規(guī)模適當(dāng)原那么；籌措及時(shí)原那么；來(lái)源合理原那么；方式經(jīng)濟(jì)原那么。

第三章

企業(yè)籌資方式275.股票的特征包括〔

〕。

A.法定性

B.收益性

C.價(jià)錢動(dòng)搖性

D.參與性

【正確答案】

ABCD

【答案解析】

股票具有以下特征：法定性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、參與性、無(wú)限期性、可轉(zhuǎn)讓性、價(jià)錢動(dòng)搖性。

第三章

企業(yè)籌資方式286.普通股股東的權(quán)益包括〔

〕。

A.投票權(quán)

B.查賬權(quán)

C.出讓股份權(quán)

D.優(yōu)先分配剩余財(cái)富權(quán)

【正確答案】

ABC

【答案解析】

普通股股東的權(quán)益包括公司管理權(quán)〔投票權(quán)、查賬權(quán)、阻止越權(quán)運(yùn)營(yíng)的權(quán)益〕；分享盈余權(quán)；出讓股份權(quán)；優(yōu)先認(rèn)股權(quán)；剩余財(cái)富要求權(quán)。選項(xiàng)D是優(yōu)先股股東的權(quán)益。

第三章

企業(yè)籌資方式297.股票上市的益處包括〔

〕。

A.利用股票收買其他公司

B.利用股票可鼓勵(lì)職員

C.提高公司知名度

D.加強(qiáng)經(jīng)理人員操作的自在度

【正確答案】

ABC

【答案解析】

股票上市的益處包括：有助于改善財(cái)務(wù)情況；利用股票收買其他公司；利用股票市場(chǎng)客觀評(píng)價(jià)企業(yè)；利用股票可鼓勵(lì)職員；提高公司知名度，吸引更多顧客。股票上市的不利影響包括：使公司失去隱私權(quán)；限制經(jīng)理人員操作的自在度；公開上市需求很高的費(fèi)用。

第三章

企業(yè)籌資方式308.銀行借款按照能否需求擔(dān)保分為〔

〕。

A.信譽(yù)借款

B.直接借款

C.擔(dān)保借款

D.票據(jù)貼現(xiàn)

【正確答案】

ACD

【答案解析】

銀行借款按照能否需求擔(dān)保分為信譽(yù)借款、擔(dān)保借款和票據(jù)貼現(xiàn)第三章

企業(yè)籌資方式319銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)包括〔

〕。

A.籌資速度快

B.籌資本錢低

C.限制條款少

D.借款彈性好

【正確答案】

ABD

【答案解析】

銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)包括：籌資速度快；籌資本錢低；借款彈性好。銀行借款籌資的缺陷包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大、限制條款多、籌資數(shù)額有限。第三章

企業(yè)籌資方式3210.債券與股票的區(qū)別在于〔

〕。

A.債券是債務(wù)憑證，股票是一切權(quán)憑證

B.債券的投資風(fēng)險(xiǎn)大，股票的投資風(fēng)險(xiǎn)小

C.債券的收入普通是固定的，股票的收入普通是不固定的

D.股票在公司剩余財(cái)富分配中優(yōu)先于債券

【正確答案】

AC

【答案解析】

債券與股票的區(qū)別在于：〔1〕債券是債務(wù)憑證，股票是一切權(quán)憑證；〔2〕債券的收入普通是固定的，股票的收入普通是不固定的；〔3〕債券的投資風(fēng)險(xiǎn)小，股票的投資風(fēng)險(xiǎn)大；〔4〕債券到期必需還本付息，股票普通不退還股本；〔4〕債券在公司剩余財(cái)富分配中優(yōu)先于股票。第三章

企業(yè)籌資方式3311.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，主要包括〔〕A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、現(xiàn)金流量表D、股東權(quán)益變動(dòng)表E、財(cái)務(wù)報(bào)表附注【正確答案】

ABCDE

第三章

企業(yè)籌資方式34三、判別題。

1.與直接籌資相比間接籌資具有靈敏便利、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、提高資金運(yùn)用效益的優(yōu)點(diǎn)?！?/p>

〕【正確答案】

錯(cuò)

【答案解析】

與直接籌資相比間接籌資具有靈敏便利、規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)點(diǎn)；有利于資金的快速合理配置和提高運(yùn)用效益是直接籌資的優(yōu)點(diǎn)。第三章

企業(yè)籌資方式355.按照資金與產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金，其中原資料的保險(xiǎn)貯藏屬于不變資金?！?/p>

〕

【正確答案】

對(duì)

【答案解析】

按照資金與產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金，不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而堅(jiān)持固定不變的那部分資金，這部分資金主要包括：為維持營(yíng)業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原資料的保險(xiǎn)貯藏，必要的廢品貯藏以及廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。第三章

企業(yè)籌資方式366.股票面值的主要功能是闡明在中股東對(duì)每股股票所負(fù)有限責(zé)任的最高限額?！?/p>

〕【正確答案】

錯(cuò)

【答案解析】

股票面值的主要功能是確定每股股票在公司中所占有的份額；另外還闡明在中股東對(duì)每股股票所負(fù)有限責(zé)任的最高限額。

第三章

企業(yè)籌資方式377.股票價(jià)錢有廣義和狹義之分，廣義的股票價(jià)錢包括股票發(fā)行價(jià)錢和股票買賣價(jià)錢，狹義的股票價(jià)錢僅是指股票發(fā)行價(jià)錢，股票發(fā)行價(jià)錢具有事先的不確定性和市場(chǎng)性?！?/p>

〕

【正確答案】

錯(cuò)

【答案解析】

股票價(jià)錢有廣義和狹義之分，廣義的股票價(jià)錢包括股票發(fā)行價(jià)錢和股票買賣價(jià)錢，狹義的股票價(jià)錢僅是指股票買賣價(jià)錢，股票買賣價(jià)錢具有事先的不確定性和市場(chǎng)性。

第三章

企業(yè)籌資方式388.信貸額度是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超越某一最高限額的貸款協(xié)定。〔

〕

【正確答案】

錯(cuò)

【答案解析】

信貸額度亦即貸款限額，是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額，周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超越某一最高限額的貸款協(xié)定。

第三章

企業(yè)籌資方式399.抵押借款由于有抵押品擔(dān)保，所以其資金本錢往往較非抵押借款低?！?/p>

〕

【正確答案】

錯(cuò)

【答案解析】

由于銀行主要向信譽(yù)好的客戶提供非抵押貸款，而將抵押貸款視為一種風(fēng)險(xiǎn)貸款，因此收取較高的利息；此外銀行管理抵押貸款比管理非抵押貸款更為困難，為此往往另外收取手續(xù)費(fèi)，所以抵押借款的資金本錢通常高于非抵押借款。第三章

企業(yè)籌資方式4010.債券面值的根本內(nèi)容即票面金額?！?/p>

〕

【正確答案】

錯(cuò)

【答案解析】

債券面值包括兩個(gè)根本內(nèi)容：幣種和票面金額。

第三章

企業(yè)籌資方式4111.可轉(zhuǎn)換債券的利率普通低于普通債券。〔

〕

【正確答案】

對(duì)

【答案解析】

可轉(zhuǎn)換債券的利率普通低于普通債券，由于其持有人有一種特殊選擇權(quán)。

第三章

企業(yè)籌資方式4212.企業(yè)在利用商業(yè)信譽(yù)籌資時(shí)，假設(shè)企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，那么沒有實(shí)踐本錢?！?/p>

〕

【正確答案】

對(duì)

【答案解析】

企業(yè)在利用商業(yè)信譽(yù)籌資時(shí)，假設(shè)沒有現(xiàn)金折扣，或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，那么利用商業(yè)信譽(yù)籌資沒有實(shí)踐本錢。

第三章

企業(yè)籌資方式43四、計(jì)算題。

1.B公司2001～2005年資金占用與銷售收入之間關(guān)系如下：

年度

銷售收入〔元〕

資金占用〔元〕

2001

160000

120000

2002

210000

130000

2003

200000

125000

2004

260000

150000

2005

220000

160