第04章 稅收穩(wěn)定

第四章稅收穩(wěn)定第一節(jié)稅收與勞動(dòng)

二、所得稅對(duì)勞動(dòng)供應(yīng)的影響納稅會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩種效應(yīng)，即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。收入效應(yīng)是指由于納稅減少個(gè)人收入，減少閑暇，添加任務(wù)。替代效應(yīng)是指納稅會(huì)減少個(gè)人收入，使閑暇的時(shí)機(jī)本錢下降，導(dǎo)致以閑暇替代任務(wù)，替代效應(yīng)使個(gè)人添加閑暇，減少任務(wù)。由于納稅同時(shí)產(chǎn)生兩種作用方向相反的效應(yīng)，最終結(jié)果取決于兩種效應(yīng)的大小對(duì)比。假設(shè)為凈收入效應(yīng)有利于添加勞動(dòng)供應(yīng)，假設(shè)為凈替代效應(yīng)導(dǎo)致減少勞動(dòng)供應(yīng)。三、比例稅和累進(jìn)稅的影響比較在獲得同等稅收收入時(shí)，比例稅比累進(jìn)稅提供更多的勞動(dòng)供應(yīng)。第二節(jié)稅收與儲(chǔ)蓄

征收利息所得稅所引起的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的大小比較來(lái)決議。收入效應(yīng)是由于對(duì)利息納稅后引起個(gè)人的利息收入減少，為了使未來(lái)個(gè)人能堅(jiān)持原有的消費(fèi)程度，需求添加儲(chǔ)蓄，所以收入效應(yīng)的結(jié)果是添加儲(chǔ)蓄；而替代效應(yīng)那么是由于對(duì)利息征收所得稅后，使得未來(lái)消費(fèi)相對(duì)于如今消費(fèi)變得昂貴，所以個(gè)人會(huì)趨向于添加如今消費(fèi)，從而減少儲(chǔ)蓄。因此利息所得稅對(duì)不同的人其最終效應(yīng)不完全一樣。但不論利息所得稅是添加儲(chǔ)蓄還是減少儲(chǔ)蓄，對(duì)利息收入納稅破壞了代際資源配置的效率。第四節(jié)稅收與投資

一、投資決議1、投資為預(yù)期報(bào)酬率函數(shù)2、投資為投資才干函數(shù)3、投資為收入或消費(fèi)函數(shù)二、稅收對(duì)投資的影響〔一〕稅收對(duì)投資預(yù)期報(bào)酬率的影響對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)征收所得稅將減少投資收益，降低投資收益率。〔二〕稅收對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響1、不允許虧損彌補(bǔ)的所得稅對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響假設(shè)政府在企業(yè)贏利時(shí)征收所得稅，但在企業(yè)虧損時(shí)不允許用利潤(rùn)彌補(bǔ)，政府只分享投資收益，而不承當(dāng)投資虧損風(fēng)險(xiǎn)。這種稅收處置方式有利于平安投資，不利于風(fēng)險(xiǎn)投資。2、允許虧損彌補(bǔ)的所得稅對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響假設(shè)政府在企業(yè)贏利時(shí)征收所得稅，但在企業(yè)虧損時(shí)也允許用利潤(rùn)彌補(bǔ)，政府不只分享投資收益，也承當(dāng)投資虧損風(fēng)險(xiǎn)。這種稅收處置方式對(duì)平安投資和風(fēng)險(xiǎn)投資決策的影響是中性的。由于，稅收減少了風(fēng)險(xiǎn)投資的預(yù)期收益，但也減少了投資風(fēng)險(xiǎn)。〔三〕稅收對(duì)投資才干的影響1、稅收對(duì)企業(yè)留利影響2、稅收對(duì)企業(yè)折舊影響3、稅收對(duì)企業(yè)發(fā)行股票、債券影響4、稅收對(duì)企業(yè)貸款影響

第四節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

一、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定〔一〕價(jià)錢穩(wěn)定〔二〕充分就業(yè)1、摩擦性失業(yè)2、構(gòu)造性失業(yè)3、需求缺乏性失業(yè)４、季節(jié)性失業(yè)〔三〕經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)二、稅收穩(wěn)定原那么〔一〕調(diào)理價(jià)錢穩(wěn)定1、需求拉上的通貨膨脹稅收是總需求構(gòu)成中的重要變量要素，提高所得稅稅率能減少總需求，減少通貨膨脹，穩(wěn)定價(jià)錢。2、本錢推進(jìn)的通貨膨脹降低所得稅稅率，能夠會(huì)抑制原資料、工資率上升勢(shì)頭，降低消費(fèi)本錢，并抑制價(jià)錢程度上升?！捕硨?shí)現(xiàn)充分就業(yè)當(dāng)現(xiàn)實(shí)國(guó)民收入程度小于潛在國(guó)民收入程度時(shí)，降低稅率，減少稅額有利于擴(kuò)展需求，添加產(chǎn)出，添加就業(yè)；〔三〕促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)1、稅收對(duì)勞動(dòng)供應(yīng)影響2、稅收對(duì)儲(chǔ)蓄影響3、稅收對(duì)投資影響4、稅收對(duì)技術(shù)提高的影響對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)、企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)給予稅收政策優(yōu)惠，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的科技產(chǎn)業(yè)給予特定稅收政策，也會(huì)起到鼓勵(lì)技術(shù)提高，促進(jìn)科技開(kāi)展的作用。三、稅收穩(wěn)定機(jī)制〔一〕稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制稅收的自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制是在于稅收制度設(shè)計(jì)時(shí)，采